2023年職業(yè)考證-會計-中級會計職稱歷年高頻考題黑鉆摘選版附帶答案

2023年職業(yè)考證-會計-中級會計職稱歷年高頻考題黑鉆摘選版附帶答案（圖片大小可自由調(diào)整）答案解析附后第1卷一.綜合題(共20題)1.判斷題增值稅一般納稅企業(yè)支付現(xiàn)金方式取得聯(lián)營企業(yè)股權(quán)的，所支付的與股權(quán)投資直接相關(guān)的費用應計入當期損益。問題1選項A.對B.錯2.單選題根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不屬于我國增值稅征稅范圍的是（

）。問題1選項A.境外單位德國某公司轉(zhuǎn)讓專利權(quán)供我國某公司在北京使用B.境外單位法國某酒店為我國科研團隊提供在巴黎的住宿服務C.境外單位美國某公司為我國某公司在上海的樓宇提供裝飾服務D.境外單位日本某公司出租設(shè)備供我國某公司在廣州使用3.單選題下列屬于會計政策更變的是（

）。問題1選項A.折扣由年限平均法變?yōu)槟陻?shù)總和法B.無形資產(chǎn)攤銷由10年變?yōu)?年C.存貨先進先出法變?yōu)橐苿蛹訖?quán)平均法D.成本模式的投資性房地產(chǎn)殘值由5%到3%4.單選題某公司股票的當前市場價格為10元/股，今年發(fā)放的現(xiàn)金股利為0.2元/股,預計未來每年股利增長率為5%，則該股票的內(nèi)部收益率為（）。問題1選項A.7.1%B.7%C.5%D.2%5.多選題下列因素中，一般會導致企業(yè)借款資本成本上升的有（

）。問題1選項A.資本市場流動性增強B.企業(yè)經(jīng)營風險加大C.通貨膨脹水平提高D.企業(yè)盈利能力上升6.多選題某私募基金的組織形式為有限合伙企業(yè)，其有限合伙人陳某的下列行為中，不違反合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的有().

問題1選項A.對該基金的經(jīng)營管理提出建議B.未經(jīng)授權(quán)代表該基金對外簽訂合同C.參與選擇承辦該基金審計業(yè)務的會計師事務所D.參與決定普通合伙人退伙7.判斷題優(yōu)先股的優(yōu)先權(quán)體現(xiàn)在剩余財產(chǎn)清償分配順序上居于債權(quán)人之前。（

）問題1選項A.對B.錯8.單選題根據(jù)本量利分析原理，只能提高安全邊際而不會降低盈虧臨界點的措施是（）。問題1選項A.提高單價B.增加產(chǎn)銷量C.降低單位變動成本D.壓縮固定成本9.判斷題依據(jù)固定股利增長模型，股票投資內(nèi)部收益率由兩部分構(gòu)成，一部分是預期股利收益率D1/P0，另一部分是股利增長率g。（）問題1選項A.對B.錯10.多選題（本題考試大綱已更改，知識點已刪除）根據(jù)個人獨資企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個人獨資企業(yè)法律特征的表述中，正確的有（

）。問題1選項A.個人獨資企業(yè)可以自己的名義從事民事活動B.個人獨資企業(yè)是非法人企業(yè)C.個人獨資企業(yè)投資人以出資額為限對企業(yè)債務承擔責任D.個人獨資企業(yè)可以由一個外國公民投資設(shè)立11.多選題企業(yè)持有的下列土地使用權(quán)中，應確認為無形資產(chǎn)的是（）。問題1選項A.用于建造企業(yè)自用廠房的土地使用權(quán)B.用于建造對外出售商品房的土地使用權(quán)C.外購辦公樓時能夠單獨計量的土地使用權(quán)D.已出租的土地使用權(quán)12.單選題甲公司對其購入債券的業(yè)務管理模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標。該債券合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)全流量，僅為對本全和末償還本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。不考慮其他因素，甲公司應將該債券投資分類為（

）。問題1選項A.其他貨幣資金B(yǎng).以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)C.以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)D.以攤余成本計量的金融資產(chǎn)13.多選題下列關(guān)于政府會計要素的表述中，正確的有（）。問題1選項A.資產(chǎn)是指政府會計主體過去的經(jīng)濟業(yè)務或者事項形成的，由政府會計主體控制的，預期能夠產(chǎn)生服務潛力或者帶來經(jīng)濟利益流入的經(jīng)濟資源B.負債是指政府會計主體過去的經(jīng)濟業(yè)務或者事項形成的，預期會導致經(jīng)濟資源流出政府會計主體的現(xiàn)時義務C.凈資產(chǎn)是指政府會計主體資產(chǎn)扣除負債后的凈額D.收入是指報告期內(nèi)導致政府會計主體凈資產(chǎn)增加的，含有服務潛力或者經(jīng)濟利益的經(jīng)濟資源的流入14.判斷題

甲企業(yè)購入一片土地使用權(quán)并用于開發(fā)建造一棟自用廠房，該土地使用權(quán)的取得成本應X廠房的建造成本。問題1選項A.對B.錯15.單選題2x17年6月20日以銀行存款1500萬元外購一條生產(chǎn)線并立即投入使用，預計使用年限為15年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊，2x18年12月31日，估計可收回金額為1209萬元，預計尚可使用年限為13年，預計凈殘值為零，仍采用年限平均法計提折舊。不考慮其他因素，2x19年末該資產(chǎn)的賬面價值為（）萬元。問題1選項A.1116B.1250C.1209D.140716.判斷題事業(yè)單位攤銷的無形資產(chǎn)價值，應相應減少凈資產(chǎn)中非流動資產(chǎn)基金的金額。問題1選項A.對B.錯17.判斷題符合資本化條件的資產(chǎn)在構(gòu)建過程中發(fā)生了正常中斷，且中斷時間連續(xù)超過一個月的，企業(yè)應暫停借款費用資本化。問題1選項A.對B.錯18.單選題根據(jù)存貨的經(jīng)濟訂貨基本模型，影響經(jīng)濟訂貨批量的因素是()。問題1選項A.購置成本B.每次訂貨變動成本C.固定儲存成本D.缺貨成本19.單選題根據(jù)預算法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的預算管理職權(quán)的是（

）。問題1選項A.決定本級預算預備費的動用B.向本級人民代表大會作關(guān)于本級預算草案的報告C.組織本級預算的執(zhí)行D.監(jiān)督本級預算的執(zhí)行20.計算題甲公司于2018年1月1日購置一條生產(chǎn)線，有四種付款方案可供選擇。方案一：2020年初支付100萬元。方案二：2018年至2020年每年初支付30萬元。方案三：2019年至2022年每年初支付24萬元。方案四：2020年至2024年每年初支付21萬元。公司選定的折現(xiàn)率為10%，部分貨幣時間價值系數(shù)如下表所示。部分貨幣時間價值系數(shù)表要求：（1）計算方案一的現(xiàn)值。（2）計算方案二的現(xiàn)值。（3）計算方案三的現(xiàn)值。（4）計算方案四的現(xiàn)值。（5）判斷甲公司應選擇哪種付款方案。第1卷參考答案一.綜合題1.【答案】B【解析】取得聯(lián)營企業(yè)股權(quán)投資支付的直接相關(guān)費用，應計入其初始投資成本。2.【答案】B【解析】本題考核增值稅的征稅范圍的知識點。選項B:境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務，不屬于在境內(nèi)銷售服務，不屬于我國增值稅的征稅范圍。選項ACD:都是在我國境內(nèi)發(fā)生或者使用的，所以都屬于增值稅的征稅范圍。下列情形不屬于“在境內(nèi)”銷售服務或者無形資產(chǎn)，不征收增值稅：（1）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務。（2）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)。（3）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)。（4）財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。3.【答案】C【解析】ABD屬于估計變更4.【答案】A【解析】股票的內(nèi)部收益率=D1/P0+g=0.2*(1+5%)/10+5%=7.1%。

5.【答案】B;C【解析】影響資本成本的因素有：(1)總體經(jīng)濟環(huán)境，總體經(jīng)濟環(huán)境和狀態(tài)決定企業(yè)所處的國民經(jīng)濟發(fā)展狀況和水平，以及預期的通貨膨脹;(2)資本市場條件，即資本市場效率，資本市場效率表現(xiàn)為資本市場上的資本商品的市場流動性;(3)企業(yè)經(jīng)營狀況和融資狀況，經(jīng)營風險的大小與企業(yè)經(jīng)營狀況相關(guān);(4)企業(yè)對籌資規(guī)模和時限的需求。資本市場流動性增強、企業(yè)盈利能力上升導致企業(yè)借款資本成本下降，所以選擇BC。6.【答案】A;C;D【解析】本題考核有限合伙人的入伙和退伙的特殊規(guī)定。選項B:有限合伙人不執(zhí)行合伙企業(yè)事務，不得對外代表有限合伙企業(yè)。

有限合伙人的下列行為，不視為執(zhí)行合伙事務：（1）參與決定普通合伙人入伙、退伙；（選項D)（2）對企業(yè)的經(jīng)營管理提出建議；（選項A)（3）參與選擇承辦有限合伙企業(yè)審計業(yè)務的會計師事務所；（選項C)（4）獲取經(jīng)審計的有限合伙企業(yè)財務會計報告；（5）對涉及自身利益的情況，査閱有限合伙企業(yè)財務會計賬簿等財務資料；（6）在有限合伙企業(yè)中的利益受到侵害時，向有責任的合伙人主張權(quán)利或者提起訴訟；（7）執(zhí)行事務合伙人怠于行使權(quán)利時，督促其行使權(quán)利或者為了本企業(yè)的利益以自己的名義提起訴訟；（8）依法為本企業(yè)提供擔保。

7.【答案】B【解析】優(yōu)先股在剩余財產(chǎn)方面，優(yōu)先股清償順序先于普通股而次于債權(quán)人。

8.【答案】B【解析】安全邊際=單價×銷售量-固定成本/邊際貢獻率；盈虧臨界點=固定成本/（單價-單位變動成本）；選項B正確：銷售量越高，越遠離保本點，風險越小，但不改變保本點；其他選項雖可能提高安全邊際，但是盈虧臨界點同時下降。9.【答案】A【解析】依據(jù)固定股利增長模型“R=D1/P0+g”可以看出，股票投資內(nèi)部收益率由兩部分構(gòu)成:一部分是預期股利收益率D1/P0，另一部分是股利增長率g。10.【答案】A;B【解析】（本題考試大綱已更改，知識點已刪除）（1）選項AB:個人獨資企業(yè)雖不具有法人資格，但卻是獨立的民事主體，可以自己的名義從事民事活動。（2）選項C:個人獨資企業(yè)的投資人對企業(yè)的債務承擔無限責任。（3）選項D:個人獨資企業(yè)只能由一個自然人投資，且只能是中國公民。個人獨資企業(yè)的法律特征：個人獨資企業(yè)不具有法人資格，投資人對企業(yè)的債務承擔無限責任；但個人獨資企業(yè)卻是獨立的民事主體，可以自己的名義從事民事活動。投資人為一個自然人，且只能是中國公民（不包括港、澳、臺同胞）。11.【答案】A;C【解析】選項B屬于存貨；選項D屬于投資性房地產(chǎn)12.【答案】D【解析】金融資產(chǎn)同時滿足以下條件的，應當分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn):(1)企業(yè)管理該金融資產(chǎn)的義務模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標;(2)該金融資產(chǎn)合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)全流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。13.【答案】A;B;C;D【解析】選項A應該采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低進行減值測試;選項BC屬于企業(yè)會計準則——第八號資產(chǎn)減值包含的資產(chǎn)，采用可收回金額與賬面價值孰低的方法;選項D，應當采用“預期信用損失法”進行減值測試。14.【答案】B【解析】應當計入無形資產(chǎn)15.【答案】A【解析】2x18年末該資產(chǎn)的賬面價值=1500-1500/15*15=1350萬元，可收回金額為1209萬元，所以2x18年末計提固定資產(chǎn)減值準備=1350-1209=141萬元，2x19年末該資產(chǎn)的賬面價值=1209-1209/13=1116萬元。16.【答案】A【解析】對無形資產(chǎn)攤銷應按照實際計提金額，借計“非流動資產(chǎn)基金——無形資產(chǎn)”。17.【答案】B【解析】符合資本化條件的資產(chǎn)在構(gòu)建過程中發(fā)生非正常中斷，且中斷時間連續(xù)超過3個月的，企業(yè)應暫停借款費用資本化。18.【答案】B【解析】根據(jù)存貨經(jīng)濟訂貨批量計算公式可知，存貨年需要量、單位變動儲存成本、每次訂貨變動成本都會影響存貨經(jīng)濟訂貨批量計算結(jié)果，所以選擇B。19.【答案】D【解析】本題考核預算管理職權(quán)的知識點。鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)政府的預算管理職權(quán):(1)編制權(quán)。編制本級預算、決算草案:編制本級預算的調(diào)整方案。(2)報告權(quán)。向本級人民代表大會作有關(guān)本級預算草案的報告(選項B);向本級人民代表大會報告本級預算的執(zhí)行情況。(3)執(zhí)行權(quán)，組織本級預算的執(zhí)行(選項C)。(4)決定權(quán)，決定本級預算預備費的動用(選項A)。20.【答案】（1）方案一的現(xiàn)值=100×（P/F，10%，2）=100×0.8264=82.64（萬元）（2）方案二的現(xiàn)值=30×（P/A，10%，3）×（1+10%）=30×2.4869×（1+10%）=82.07（萬元）（3）方案三的現(xiàn)值=24×（P/A，10%，4）=24×3.1699=76.08（萬元）（4）方案四的現(xiàn)值=21×（P/A，10%，5）×（P/F，10%，1）=21×3.7908×0.9091=72.37（萬元）（5）因為方案四的現(xiàn)值最小，所以甲公司應選擇方案四的付款方案。第2卷一.綜合題(共20題)1.判斷題企業(yè)應根據(jù)其所處環(huán)境和實際情況，從項目性質(zhì)和余額大小兩個方面判斷會計信息的重要性。問題1選項A.對B.錯2.多選題根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務中，應按照“現(xiàn)代服務——租賃服務”稅目繳納增值稅的有（

）問題1選項A.有形動產(chǎn)融資租賃服務B.不動產(chǎn)融資租賃服務C.有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務D.有形動產(chǎn)融資性售后回租服務3.多選題根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列行為中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（

）。問題1選項A.向消費者個人銷售食品B.向一般納稅人銷售免稅商品C.向一般納稅人銷售機床D.向消費者個人提供修理修配勞務4.判斷題2019年度甲居民企業(yè)新購進一臺單價480萬元的設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，該設(shè)備采購金額允許一次性計入當期成本費用在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。（

）問題1選項A.對B.錯5.計算題甲公司2X18年12月發(fā)生的與收入相關(guān)的交易或事項如下:資料一:2X18年12月1日，甲公司與客戶乙公司簽訂一項銷售并安裝設(shè)備的合同，合同期限為2個月，交易價格為270萬元。合同約定，當甲公司合同履約完畢時，才能從乙公司收取全部合同金額，甲公司對設(shè)備質(zhì)量和安裝質(zhì)量承擔責任。該設(shè)備單獨售價為200萬元，安裝勞務的單獨售價為100萬元。2X18年12月5日，甲公司以銀行存款170萬元從丙公司購入并取得該設(shè)備的控制權(quán)，于當日按照合同約定直接運抵乙公司指定地點開始安裝，乙公司對該設(shè)備進行驗收并取得其控制權(quán)。此時，甲公司向乙公司銷售設(shè)備的履約義務已經(jīng)完成。資料二:至2X18年12月31日，甲公司實際發(fā)生安裝費用48萬元(均為甲公司員工的薪酬)，估計還將發(fā)生安裝費用32萬元。甲公司向乙公司提供設(shè)備安裝勞務屬于在一個時段內(nèi)履行的履約義務，按實際發(fā)生的成本占估計總成本的比例確定履約進度。本題不考慮增值稅等相關(guān)稅費及其他因素。要求:（1）判斷甲公司向乙公司銷售設(shè)備時的身份是主要責任人還是代理人，并說明理由（2）計算甲公司將交易價格分攤至設(shè)備銷售與設(shè)備安裝的金額。（3）編制甲公司2X18年12月5日銷售設(shè)備時確認銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的會計分錄。（4）編制甲公司2X18年12月發(fā)生設(shè)備安裝費用的會計分錄。（5）分別計算甲公司2X18年12月31日設(shè)備安裝的履約進度和應確認設(shè)備安裝收入的金額，并編制確認設(shè)備安裝收入和結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)備安裝成本的會計分錄。

6.多選題工業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列現(xiàn)金收支中，屬于籌資活動現(xiàn)金流量的有（

）。問題1選項A.向銀行借款收到的現(xiàn)金B(yǎng).債券投資收到的利息C.發(fā)放現(xiàn)金股利D.轉(zhuǎn)讓股票投資收到的現(xiàn)金7.多選題根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務中，適用增值稅零稅率的有（

）。問題1選項A.軟件服務B.研發(fā)服務C.知識產(chǎn)權(quán)服務D.合同能源管理服務8.單選題在利用成本模型進行最佳現(xiàn)金持有量決策時，下列成本因素中未被考慮在內(nèi)的是（）。問題1選項A.機會成本B.交易成本C.短缺成本D.管理成本9.多選題2x19年12月31日，甲公司發(fā)現(xiàn)2x17年12月收到投資者的一項行政管理用固定資產(chǎn)尚未入賬，投資合同約定該固定資產(chǎn)價值為1000萬元（與公允價值相同）。預計使用年限為5年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊，甲公司將漏記該固定資產(chǎn)事項為重要的前期差錯，不考慮其他因素，下列關(guān)于該項會計差錯更正的會計處理表述中，正確的有（）。問題1選項A.增加2x19年度管理費用200萬元B.增加固定資產(chǎn)原價1000萬元C.增加累積折舊400萬元D.減少2x19年年初留存收益200萬元10.多選題根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于有限責任公司股東繳納出資的表述中，正確的有（

）。問題1選項A.股東以非貨幣財產(chǎn)出資的，一般應在6個月內(nèi)辦理完財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)B.股東以貨幣出資的，應當將貨幣出資足額存人為設(shè)立有限責任公司而在銀行設(shè)立的賬戶C.股東不按照規(guī)定繳納出資的，應向公司足額繳納，并向已按期足額繳納出資的股東承擔違約責任D.股東以非貨幣財產(chǎn)出資的，應當依法辦理其財產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)11.案例題甲公司銷售A產(chǎn)品，有關(guān)資料如下：資料一：公司2019年12月31日資產(chǎn)負債表（單位：萬元）如下：資料二：公司2019年銷售收入為6000萬元，凈利潤為600萬元，股利支付率為70%。資料三：預計2020年銷售收入將增長到9000萬元，公司流動資產(chǎn)和流動負債占銷售收入的比例一直保持不變。此外，隨銷售增長而需要追加設(shè)備投資1500萬元。2020年銷售凈利率和股利支付率與2019年相同。資料四：因銷售增長而需要添置的設(shè)備有X喝Y兩種型號可供選擇，二者具有相同的功用，報價均為1500萬元，X設(shè)備可用5年，最終報廢殘值為300萬元。每年發(fā)生付現(xiàn)成本1000萬元，Y設(shè)備可用8年，經(jīng)測算年金成本為1400萬元。公司計算年金成本時不考慮所得稅的影響，貼現(xiàn)率為10%，有關(guān)時間價值系數(shù)如下：（P/A,10%,5）=3.7909,（P/F,10%,5）=0.6209要求：（1）根據(jù)資料一，計算2019年年末的流動比率、速凍比率和產(chǎn)權(quán)比率。（2）根據(jù)資料二，計算2019年銷售凈利率。（3）根據(jù)資料一、資料二和資料三，計算：①2020年增加的流動資產(chǎn)；②2020年增加的流動負債；③2020年留存收益；④2020年外部融資需求量。（4）根據(jù)資料四，計算X設(shè)備的年金成本，并判斷甲公司應選擇哪種設(shè)備12.單選題下列投資決策方法中，最適用于項目壽命期不同的互斥投資方案決策的是（

）問題1選項A.凈現(xiàn)值法B.靜態(tài)回收期法C.年金凈流量法D.動態(tài)回收期法13.計算題2016年1月1日,采用出包方式動工興建廠房，工期預計2年。資料一:甲公司為建造廠房,2016年1月1日專門發(fā)行面值總額為20000萬,期限為3年期。分期付息，一次還本的不可提前贖回的公司債券,票面年利率7%(與實際利率一致),發(fā)行所得20000萬元存入銀行，尚未投入廠房建設(shè)的閑置資金用于固定收益投資，月收益率為0.3%資料二:在建造廠房過程占用一般借款:2016年1月1號向銀行借入長期借款5000萬期限為3年年利率6%;2017年1月1號向銀行借入長期借款3000萬,期限為5年,年利率8%資料三:甲公司分別于2016年1月1日、2016年7月1日、2017年1月1日和2017年7月1日支付工程進度款15000萬,5000萬,4000萬和2000萬。資料四:廠房2017年12月31日達到預定可使用狀態(tài)所有借款于每年年末計息并次年1月1日支付,假定全年按360天算每月按30天算1:編制2016年1月1日發(fā)行債券的分錄;2:計算2016年建造廠房時應予資本化的借款利息金額并編制分錄;3:分別計算2017年建造廠房應予資本化的借款利息金額和費用化的借款金額并編制分錄14.判斷題在除息日之前進行交易的股票的價格低于在除息日之后進行交易的股票的價格。()問題1選項A.對B.錯15.多選題下列預算中，需要以生產(chǎn)預算為基礎(chǔ)編制的有（

）。問題1選項A.直接人工預算B.制造費用預算C.管理費用預算D.銷售費用預算16.單選題下列各項中，屬于衍生工具籌資方式的是（）。問題1選項A.認股權(quán)證籌資B.商業(yè)信用籌資C.普通股籌資D.融資租賃籌資17.多選題下列各項涉及外幣業(yè)務的賬戶中，企業(yè)因匯率變動需于資產(chǎn)負債表日對其記賬本位幣余額進行調(diào)整的有()。問題1選項A.固定資產(chǎn)B.長期借款C.應收賬款D.應付債券18.多選題根據(jù)個人獨資企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個人獨資企業(yè)法律特征的表述中，正確的有（）。問題1選項A.個人獨資企業(yè)雖然不具有法人資格，但具有獨立承擔民事責任的能力B.個人獨資企業(yè)是由一個自然人投資的企業(yè)，并且自然人只能是中國公民C.個人獨資企業(yè)的投資人對企業(yè)的債務承擔無限責任D.個人獨資企業(yè)是獨立的民事主體，可以自己的名義從事民事活動19.判斷題如果企業(yè)的全部資本來源于普通股權(quán)益資本，則其總杠桿系數(shù)與經(jīng)營杠桿系數(shù)相等。（

）問題1選項A.對B.錯20.案例題Ａ公司為2004年在上海交易所上市的上市公司，其公司章程中明確規(guī)定：公司可對外提供擔保，金額在100萬元以上1000萬元以下的擔保，應當經(jīng)公司董事會決議批準，甲為Ａ公司的董事長，未持有Ａ公司股票。2006年12月，Ａ公司的股價跌入低谷，甲擬購入Ａ公司10萬股股票，因自有資金不足，甲向同為Ａ公司董事的乙請求借款200萬元。但乙提出：只有在有擔保時，才愿意提供借款，甲請求Ａ公司為其借款提供擔保。2006年12月20日，Ａ公司召開董事會，Ａ公司共有董事9人，出席會議的有6人（包括甲和乙）。董事會會議討論了Ａ公司未來經(jīng)營計劃等問題，并討論了為甲提供擔保的問題，董事會認為甲的經(jīng)濟狀況良好，信用風險不大，同意為其借款提供擔保，在董事會討論該擔保事項和對此決議時，甲和乙均予以回避，且未參與表決，其余4位董事一致投票通過了為甲向乙借款提供擔保的決議。2006年12月25日，甲在獲得200萬元借款之后，以每股22元的價格買入Ａ公司股票10萬股，并向公司報告，2007年1月5日，甲以每股26元的價格出售了3萬元股股票，并向公司報告。丙在2007年1月5日買入Ａ公司股票1萬股，成為Ａ公司的股東，丙從Ａ公司的公告中發(fā)現(xiàn)了公司為甲提供擔保及甲買賣本公司股票的事情后，于2007年1月9日要求Ａ公司董事會收回甲買賣股票的收益，董事會一直未予以理會。2007年2月12日，丙以自己的名義向人民法院提起了兩個訴訟，在第1年訴訟中，丙請求撤銷董事會決議，理由是董事會批準公司為甲提供擔保的決議只有4位董事同意，不足全體董事過半數(shù)；在第2個訴訟中，丙要求甲將股票買賣所得收益上繳給Ａ公司。要求：根據(jù)《公司法》、《證券法》的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：甲出售Ａ公司股票的數(shù)量是否符合法律規(guī)定？說明理由。第2卷參考答案一.綜合題1.【答案】A2.【答案】A;B;C【解析】本題考核增值稅的征稅范圍的知識點。（1）選項ABC:租賃服務包括不動產(chǎn)、動產(chǎn)融資租賃服務和不動產(chǎn)、動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務；（2）選項D:融資性售后回租按照金融服務征收增值稅。無論是融資租賃服務還是經(jīng)營租賃服務都屬于租賃服務，同時既包括動產(chǎn)的，也包括不動產(chǎn)的。但是融資性售后回租是指承租方以融資為目的，將資產(chǎn)出售給從事融資性售后回租業(yè)務的企業(yè)后，從事融資性售后回租業(yè)務的企業(yè)將該資產(chǎn)出租給承租方的業(yè)務活動。因此融資性售后回租屬于貸款服務，適用的稅率為6%。3.【答案】A;B;D【解析】本題考核增值稅專用發(fā)票的知識點。下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：(1)向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的；(2)銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的；(3)

零售（不包含勞保用品）選項C:向一般納稅人銷售機床可以開具增值稅專用發(fā)票.

4.【答案】A【解析】本題考核特別項目稅收優(yōu)惠里面關(guān)于“加計扣除”的知識點。企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。5.【答案】(1)甲公司對乙公司銷售設(shè)備時的身份是主要責任人。理由:本題中甲公司從丙公司購入設(shè)備，取得了設(shè)備的控制權(quán)，且甲公司對設(shè)備質(zhì)量承擔責任,然后轉(zhuǎn)讓給乙公司。所以本題中甲公司為主要責任人。(2)設(shè)備銷售分攤的交易價格=270X200÷(200+100)=180(萬元);設(shè)備安裝分攤的交易價格=270X100÷(200+100)=90(萬元)。(3)借:合同資產(chǎn)180貸:主營業(yè)務收入180借:主營業(yè)務成本170貸:庫存商品170(4)借:合同履約成本48貸:應付職工薪酬48(5)2X18年12月31日設(shè)備安裝的履約進度=48÷(48+32)X100%=60%;應確認設(shè)備安裝收入的金額=90X60%=54(萬元)。借:合同資產(chǎn)54貸:主營業(yè)務收入54借:主營業(yè)務成本48貸:合同履約成本:486.【答案】A;C【解析】選項B和D屬于投資活動現(xiàn)金流量。7.【答案】A;B;D【解析】本題目考核“增值稅零稅率"的知識點。（1）選項ABD:適用零稅率；（2）選項C:境內(nèi)的單位和個人向境外單位提供的完全在境外消費的知識產(chǎn)權(quán)服務，免征增值稅。增值稅零稅率和免稅的個別項目十分相似，屬于記憶性考點，容易混淆，沒有很好的記憶方法，可以進行理解對比記憶，列出關(guān)鍵字。適用零稅率的情形：（1）納稅人出口貨物；（2）國際運輸服務；（3）航天運輸服務；（4）向境外單位提供完全在境外消費的部分服務：研發(fā)服務；合同能源管理服務；設(shè)計服務；廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務；軟件服務；電路設(shè)計及測試服務；信息系統(tǒng)服務；業(yè)務流程管理服務；離岸服務外包業(yè)務；轉(zhuǎn)讓技術(shù)8.【答案】B【解析】成本模型考慮的現(xiàn)金持有成本包括：機會成本、管理成本、短缺成本。

9.【答案】A;B;C;D【解析】甲公司將漏記該固定資產(chǎn)事項認定為重要的前期差錯，會計分錄如下：借：固定資產(chǎn)1000貸：實收資本等1000借：以前年度損益調(diào)整200（20x8年折舊額=1000/5=200）貸：累積折舊200借：利潤分配——未分利潤180盈余公積20貸：以前年度損益調(diào)整200借：管理費用200（2x19年折舊額）貸：累積折舊200選項ABDC正確10.【答案】A;B;C;D【解析】本題考核有限責任公司設(shè)立的程序。（1）選項AD:股東以非貨幣財產(chǎn)出資的，應當依法辦理其財產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)，該轉(zhuǎn)移手續(xù)一般在6個月內(nèi)辦理完畢。（2）選項C:對于股東不按照規(guī)定繳納出資的，《公司法》規(guī)定，除該股東應當向公司足額繳納外，還應當向已按期足額繳納出資的股東承擔違約責任。股東繳納出資涉及以下考點：（1）股東應當按期（通常為章程規(guī)定期限）足額繳納公司章程中規(guī)定的各自所認繳的出資額。（2）股東以貨幣出資的，應當將貨幣出資足額存人為設(shè)立有限責任公司而在銀行開設(shè)的賬戶。（3）股東以非貨幣財產(chǎn)出資的，應當評估作價，依法辦理其財產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。11.【答案】（1）2019年年末的流動比率=（200+400+900）/600=2.52019年末的速動比率=（200+400）/600=12019年末的產(chǎn)權(quán)比率=（600+2400）/（4000+1000）=0.6（2）2019年銷售凈利率=600/6000=10%（3）銷售收入增長率=（9000-6000）/6000=50%①2020年增加的流動資產(chǎn)=（200+400+900）*50%=750萬元②2020年增加的流動負債=600*50%=300萬元③2020年留存收益增加額=9000*10%*（1-70%）=270萬元④2020年外部融資需求額=750-300-270+1500=1680萬元（4）X型設(shè)備的年金成本=[1500-300*(P/F,10%,5)+1000*(P/A,10%,5)]/（P/A,10%,5）=1346.56萬元X型設(shè)備的年金成本1346.56萬元小于Y型設(shè)