湖北省2016年上半年注冊稅務(wù)師試題

湖北省2016年上半年注冊稅務(wù)師試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、2004年6月30日，公民王某從其任職的電視劇影視中心取得本月工資收入1500元以及劇本使用費8000元，當(dāng)月王某應(yīng)繳納個人所得稅__元。A．1335B．1365C．1420D．13252、20×8年1月1日，甲公司自證券市場購入面值總額為2000萬元的債券。購入時實際支付價款2078.98萬元，另外支付交易費用10萬元。該債券發(fā)行日為20×8年1月1日，系分期付息、到期還本債券，期限為5年，票面年利率為5%，年實際利率為4%，每年12月31日支付當(dāng)年利息。甲公司將該債券作為持有至到期投資核算。假定不考慮其他因素，該持有至到期投資20×8年12月31日的賬面價值為__萬元。A．2062.14B．2068.98C．2072.54D．2083.433、我國對外貿(mào)出口企業(yè)的出口貨物增值稅退(免)稅方式主要是__。A．免、退稅B．免、抵、退稅C．免稅D．先征后退4、稅務(wù)機關(guān)對增值稅一般納稅人的認(rèn)定，屬于__。A．行政許可B．行政確認(rèn)C．行政裁決D．行政強制5、下列項目中，屬于資源稅征稅范圍的是__。A．油田生產(chǎn)的天然氣B．以油母頁巖煉制的原油C．洗煤D．伴選礦6、下列有關(guān)行政行為的說法中，正確的是__。A．行政行為是創(chuàng)制法律的行為，行政性規(guī)范是主導(dǎo)性規(guī)范，所以具有主導(dǎo)性B．行政主體實施行政行為，只要是在法律、法規(guī)的授權(quán)范圍內(nèi)。即可自行決定和直接實施。而無須與行政相對方協(xié)商或征得其同意。這是行政行為強制性的體現(xiàn)C．行政行為的效力先定性是指行政行為一經(jīng)做出,就事先假定其符合法律規(guī)定，在未被國家有權(quán)機關(guān)依法宣布為無效之前，只對行政相對人具有約束力D．行政行為具有以國家強制力作后盾，以保證其得以實施、7、關(guān)于消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列陳述不正確的是__。A．納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算征收消費稅B．扣除委托加工收回應(yīng)稅消費品已納消費稅時，需提供受托方出具的代扣消費稅證明復(fù)印件C．自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，計稅數(shù)量為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量D．酒類生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費”繳納消費稅8、2006年9月1日某公司由于承擔(dān)國家大劇院工程項目，經(jīng)批準(zhǔn)免稅進(jìn)口了一套電子設(shè)備。使用2年后項目完工，2008年9月18日公司將該設(shè)備出售給了國內(nèi)另一家企業(yè)。該電子設(shè)備的到岸價格為300萬元，關(guān)稅稅率為25%，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年，按規(guī)定公司應(yīng)補繳關(guān)稅__。A．22萬元B．25萬元C．28萬元D．43.75萬元9、甲公司用賬面價值為165萬元，公允價值為192萬元的長期股權(quán)投資和原價為235萬元，已計提累計折舊100萬元，公允價值128萬元的固定資產(chǎn)一臺與乙公司交換其賬面價值為240萬元，公允價值(計稅價格)為300萬元的庫存商品一批，乙公司增值稅稅率為17%。乙公司收到甲公司支付的現(xiàn)金31萬元，同時為換入資產(chǎn)支付相關(guān)費用10萬元。在非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)，且換入資產(chǎn)的公允價值能夠可靠計量的情況下，乙公司取得的長期股權(quán)投資和固定資產(chǎn)的入賬價值分別為__萬元。A．192和128B．198和132C．150和140D．148.5和121.510、假設(shè)某計算機專家為某機構(gòu)提供專門程序設(shè)計，取得勞務(wù)報酬收入50000元，免征額為800元，稅率為20%；若規(guī)定計稅依據(jù)超過20000～30000元的部分，加征2成，超過30000～40000元的部分，加征5成；超過40000元以上的部分，加征10成。則該計算機專家應(yīng)納稅額為__元。A．10600B．10280C．13080D．17880

11、外商投資企業(yè)的外國投資者，將其從該企業(yè)取得的利潤直接再投資于該企業(yè)，增加注冊資本，或作為資本開辦其他外商投資企業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的，經(jīng)投資者申請，稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，退還其再投資部分已繳納企業(yè)所得稅稅款的__。A．40%B．50%C．60%D．100%12、不存在犯罪未遂形態(tài)的是__。A．結(jié)果犯25、某商貿(mào)企業(yè)2008年銷售收入情況如下：開具增值稅專用發(fā)票的收入2000萬元，開具普通發(fā)票的金額936萬元。企業(yè)發(fā)生管理費用110萬元(其中：業(yè)務(wù)招待費20萬元)，發(fā)生的銷售費用600萬元(其中：廣告費300萬元、業(yè)務(wù)宣傳費180萬元)，發(fā)生的財務(wù)費用200萬元，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費用為__萬元。A．850B．842C．844D．902二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、稅務(wù)機關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人采取強制執(zhí)行措施時，__不在強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。A．未繳納的滯納金B(yǎng)．商品貨物C．個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品D．在開戶銀行或者其他金融機構(gòu)的存款2、下列民事行為中，__屬于可撤銷、可變更民事行為。A．限制民事行為能力人依法不能獨立實施的民事行為B．以合法形式掩蓋非法目的的民事行為C．行為人對行為內(nèi)容有重大誤解的民事行為D．顯失公平的民事行為3、OECD范本和聯(lián)合國范本在內(nèi)容上的區(qū)別是__。A．協(xié)定總名稱的區(qū)別B．協(xié)定各條標(biāo)題的區(qū)別C．對常設(shè)機構(gòu)的處理不同D．預(yù)提稅率的限制不同E．對獨立個人勞務(wù)的稅收管轄范圍不同4、某金銀珠寶店，既經(jīng)營金銀首飾，又經(jīng)營珠寶玉石，已分別核算銷售額，則下列經(jīng)營品種，應(yīng)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅的有__。A．純金項鏈B．龜甲C．鍍金工藝項鏈D．珍珠項鏈E．鉑金首飾5、根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列關(guān)于入伙和退伙的說法中，正確的是__。A．入伙須經(jīng)全體合伙人的2/3多數(shù)同意B．新合伙人對入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)不承擔(dān)連帶責(zé)任C．退伙人對退伙前發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)仍承擔(dān)無限連帶責(zé)任D．合伙人因故意或重大過失給合伙企業(yè)造成損失的，發(fā)生當(dāng)然退伙6、該金店12月份采取“以舊換新”方式銷售貨物應(yīng)征消費稅為__元。A．213.68B．341.88C．85.47D．512.827、在注銷納稅人稅務(wù)登記前，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)__。A．結(jié)清稅款B．結(jié)清滯納金、罰款C．繳回稅務(wù)登記證D．封存發(fā)票E．繳回其他稅務(wù)證件8、外匯轉(zhuǎn)讓的營業(yè)額為買賣外匯的價差收入，即賣出價減買入價。外匯買入價是指__。A．購入原價加手續(xù)費B．購入原價加印花稅C．購入原價加手續(xù)費和印花稅D．購入原價9、下列有關(guān)固定資產(chǎn)的會計事項中，不需要通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算的有__。A．在用固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入改擴建工程B．毀損固定資產(chǎn)C．出售固定資產(chǎn)D．非貨幣性資產(chǎn)交換換出固定資產(chǎn)E．盤虧固定資產(chǎn)10、城建稅的納稅地點就是“三稅”的納稅地點，但下列特殊情況，城建稅納稅地點正確的有__。A．委托代銷商品，規(guī)定為受托方代繳“三稅”的，城建稅在受托方所在地繳納B．流動經(jīng)營無固定納稅地點的納稅人，城建稅在納稅人戶口所在地繳納C．各銀行繳納的營業(yè)稅均由取得業(yè)務(wù)收入的核算單位在當(dāng)?shù)乩U納D．管道輸油收入，城建稅在核算盈虧的機構(gòu)所在地繳納E．航空公司的運營業(yè)務(wù)，在核算盈虧的機構(gòu)所在地申報繳納

11、下列各項應(yīng)包括在交易性金融資產(chǎn)初始投資成本中的有__。A．支付的買價中包含的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利B．支付的印花稅C．支付的手續(xù)費D．支付的價款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息E．支付的價款中包含的未到付息期的債券應(yīng)計利息12、對A、B兩企業(yè)，下列說法不正確的有__。A．A廠應(yīng)繳納營業(yè)稅，B公司不應(yīng)繳納營業(yè)稅B．A廠和B公司都應(yīng)繳納營業(yè)稅C．A廠承包某大型超市鋼結(jié)構(gòu)房工程業(yè)務(wù)不應(yīng)繳納營業(yè)稅D．A廠應(yīng)代扣代繳B公司的營業(yè)稅，并向B公司所在地主管稅務(wù)機關(guān)解繳稅款13、下述陳述不正確的是__。A．對于境內(nèi)留購的進(jìn)口貨樣、展覽品和廣告陳列品，以海關(guān)審定的原進(jìn)口時的價格作為完稅價格B．進(jìn)口貨物以成交價格為基礎(chǔ)，確定完稅價格C．以境外邊境口岸價格條件成交的鐵路或公路運輸進(jìn)口貨物，按貨價的1‰計算運輸及相關(guān)費用、保險費D．關(guān)稅減免分為法定減免、特定減免、臨時減免三種類型E．進(jìn)口貨物關(guān)稅申報自運輸工具申報進(jìn)境之日起14日內(nèi)14、企業(yè)實際發(fā)生的壞賬損失，應(yīng)計入本年度的應(yīng)納稅所得額，這些損失是指__。A．因債務(wù)人破產(chǎn)，在以其破產(chǎn)財產(chǎn)償還后，仍然不能收回的款項B．因債務(wù)人死亡，在以其遺產(chǎn)償還后，仍然不能收回的款項C．因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，已超過2年，仍然不能收回的款項D．因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，已超過1年，仍然不能收回的款項15、當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為__。A．6.03萬元B．6.17萬元C．5.63萬元D．3.54萬元16、在非貨幣性交易過程中，如果要確認(rèn)非貨幣性交易收益，計算時應(yīng)涉及的主要因素包括__。A．收到的補價B．換入資產(chǎn)的入賬價值C．換出資產(chǎn)的賬面價值D．換出資產(chǎn)的公允價值17、下列能獨立區(qū)分的不計入進(jìn)口貨物完稅價格的有__。A．進(jìn)門增值稅B．進(jìn)口關(guān)稅C．機械進(jìn)口后的安裝費D．貨物運抵輸入地點前的運輸費18、行政許可的實施程序規(guī)定了實施行政許可的__。A．方式B．步驟C．順序D．時限19、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》(附表一)中的“貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入”填寫內(nèi)容包括納稅人將__等用途的，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。A．將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈B．將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于償債C．將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于非生產(chǎn)機構(gòu)D．將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于管理部門E．將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于集體福利20、財務(wù)預(yù)算按照預(yù)算編制的時間分為__A．固定預(yù)算B．彈性預(yù)算C．零基預(yù)算D．滾動預(yù)算21、根據(jù)契稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列表述正確的有__。A．不動產(chǎn)成交價格明顯低于市場價格且無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機關(guān)可參照市場價格核定契稅的計稅依據(jù)B．某社會團(tuán)體受讓一企業(yè)轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)用于辦公，該社會團(tuán)體屬事業(yè)單位，因而此轉(zhuǎn)讓行為不納契稅C．已購公有住房經(jīng)補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅D．債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地，房屋權(quán)屬的，征收契稅E．企業(yè)分立中，對派生方承受原企業(yè)土地的不征契