國內(nèi)知名企業(yè)編制項目管理標準實施細則

目錄1、項目程序化管理標準實施細則--------------------------0012、項目中標后分析評價管理標準實施細則-----------------0083、項目成本管理標準實施細則----------------------------0184、質量、環(huán)境、職業(yè)健康安全管理標準實施細則------------0415、項目人力資源管理標準實施細則------------------------0566、項目技術管理標準實施細則----------------------------0727、項目工程試驗管理標準實施細則------------------------1418、項目質量管理標準實施細則----------------------------1529、項目安全、文明施工管理標準實施細則------------------17210、項目物資管理標準實施細則---------------------------19411、項目設備管理標準實施細則---------------------------21812、項目合同管理標準實施細則---------------------------26113、項目勞務隊伍管理標準實施細則-----------------------27814、項目內(nèi)部勞務價格體系管理標準實施細則---------------31615、項目審計考核標準實施細則---------------------------32916、項目文化建設與宣傳標準實施細則---------------------34817、項目營地建設標準實施細則---------------------------36118、項目信息管理標準實施細則---------------------------36419、項目效能監(jiān)察管理標準實施細則-----------------------37120、項目績效考核管理標準實施細則-----------------------3771項目程序化管理標準實施細則1工作目的為了合理分析、選擇投標策略，提高中標工程的效益能力，重視中標工程的前期策劃和過程控制，達到項目管理過程規(guī)范化、程序化，管理行為標準化，逐步實現(xiàn)項目管理精細化，迅速提高項目管理能力，有效促進經(jīng)營開發(fā)與項目管理的有機結合。2項目管理標準程序2.1項目投標前組織評審；中標后分析預算成本目標，確定項目盈利水平。2.2中標項目組織前期的項目管理策劃，按工程項目所需配置相應生產(chǎn)資源、編制實施性施工組織設計、簽訂內(nèi)部經(jīng)營承包合同、制定企業(yè)形象宣傳方案。2.3施工過程的合同管理、資金管理、價格信息、計劃進度、安全質量、物資設備、技術管理、現(xiàn)場文明施工、人力資源等管理要素，實行動態(tài)管理，并接受監(jiān)督檢查。2.4進行項目管理階段性和終結性考核，兌現(xiàn)內(nèi)部承包合同。2.5工程項目質保期的維護與回訪。3項目程序化管理標準流程圖、項目管理策劃及成本測算工作流程圖（見附圖）4工作職責和基本要求4.1工作職責4.1.1項目管理部是公司項目管理的主責部門，負責工程中標后的項目實施全過程管理策劃工作。負責內(nèi)部承包合同簽訂、預算合同的管理與監(jiān)督，以及項目考核評價。4.1.2施技部負責審查實施性施工組織設計，加強計劃與進度調(diào)控，以及施工過程的技術管理。4.1.3安質部負責施工過程的安全質量監(jiān)督與控制，以及文明施工管理。4.1.4財務部負責項目成本管理和資金管理。4.1.5人力部負責項目所需的管理層、作業(yè)層人力資源配置與管理。4.1.6經(jīng)開部負責收集建設項目信息，進行投標工作策劃，組織標前分析，制定投標原則和方案，編制投標文件，以及項目中標后與業(yè)主合同的簽訂。4.2基本要求4.2.1項目成本測算(1)經(jīng)開部在項目中標后5個工作日內(nèi)分析評價投標工作質量，提交項目初步預算成本報告，移交招投標資料、合同文件等給項目管理部；(2)經(jīng)理部分析合同單價，參照內(nèi)部勞務價格信息確定勞務承包單價，界定工程項目制造成本和現(xiàn)場管理費，制定項目責任成本計劃，在項目中標后20個工作日內(nèi)，形成責任成本分析報告遞交項目管理部審查；(3)項目管理部牽頭，由經(jīng)開部、財務部參加按工程類別分析工程項目制造成本、現(xiàn)場項目管理費、企業(yè)管理費、財務費等，參照經(jīng)開部提供的初步預算成本和經(jīng)理部的責任成本報告，由項目管理部在項目中標后25個工作日內(nèi)測定責任成本指標；(4)項目管理部在中標30個工作日內(nèi)根據(jù)測定的責任成本指標，制定公司項目責任成本計劃，形成分析報告提交公司領導（管理層會議）審查并確定利潤指標。4.2.2項目管理策劃項目實施策劃由公司領導（一般為主管生產(chǎn)的副總經(jīng)理）牽頭組織，根據(jù)相關部門的評審建議，由項目管理部形成項目實施策劃報告書，一般情況下在項目中標后30個工作日內(nèi)完成，經(jīng)公司領導審批，項目管理部組織向經(jīng)理部進行項目管理書面或會議交底。(1)項目管理部組織，人力部負責項目組織機構設置方案，物資部、機電部負責物資設備管理方案，項目管理部負責內(nèi)部承包合同的簽訂工作。a.機電部、物資部負責審查設備的選型和配備的合理性，審查物資招標、采購、供應的方式和渠道；b.項目管理部負責測算上繳XX利潤指標，施技部提出施工任務劃分的建議，人力部提出組建經(jīng)理部機構設置及定員的建議；c.財務部負責項目責任成本計劃（方案）的過程監(jiān)控。(2)施技部評審工程項目的實施性施工組織設計方案。a.計劃調(diào)度負責收集項目的工程概況，工程開、竣工日期，工程進度安排，并進行項目分類編碼；b施技部負責審查重點、難點工程施工方案的合理性，并提出建議方案，同時提出施工任務劃分的建議，根據(jù)工程特點確定工法開發(fā)計劃。(3)安質部負責評審安全、質量、環(huán)保等保障措施和目標的合理性。(4)施技部評審工程中高、難、新的技術特點，提出科研立項建議。(5)中心實驗室負責項目所需試驗儀器、設備的配置，試驗室認證指導和試驗方案的審定工作。(6)財務部負責評審項目的現(xiàn)金流方案，提出資金管理和財務管理的建議，并推薦財務負責人選。(7)人力部負責評審項目組織機構和管理人員配備情況。(8)項目管理部負責與項目經(jīng)理簽訂內(nèi)部承包合同或項目管理目標責任書。負責管理項目策劃書實施過程的監(jiān)控和變更意見的反饋。4.2.3施工過程管理與控制經(jīng)理部是項目施工過程管理的具體組織者和實施者，項目經(jīng)理是本公司項目管理的委托代理人和直接責任人。(1)施工過程的預算管理a合同管理◆研究和執(zhí)行主合同；◆組織開展項目二次經(jīng)營；◆執(zhí)行內(nèi)部承包合同，控制合格分包（供）方計量支付；◆建立合同管理和計量支付臺帳；◆收集整理價格信息（投標定額、降造水平、市場價格）。b資金管理◆制定工程項目貨幣資金需求計劃，隨施工進展合理籌集項目周轉資金，及時辦理對外工程款的收入結算和成本支出結算；◆編制工程成本計劃，組織經(jīng)理部各有關部門通過內(nèi)部勞務承包、物資設備招標采購、租賃及消耗控制，落實成本管理措施，實現(xiàn)增收節(jié)支的成本管理目標。(2)生產(chǎn)組織管理a計劃與進度管理。根據(jù)合同要求和指導性施組制定實施性施工組織設計，確定施工進度計劃，實行動態(tài)施組管理，確保合同工期，強化調(diào)度指揮作用，保證生產(chǎn)信息暢通，達到均衡生產(chǎn)和持續(xù)穩(wěn)產(chǎn)的管理目標。b技術管理。通過施工調(diào)查編制實施性施工組織設計，辨識重要環(huán)境因素和重大危險源，制定緊急施工預案和安全專項交底；及時核對施工圖紙、編制作業(yè)指導書和技術交底，執(zhí)行開工報告制、測量雙檢制與試驗檢驗復核制、變更設計審批制，實施工程數(shù)量臺帳登記和竣工文件編制等管理制度；組織實施重點、難點工程施工方案及措施；指導實施特殊過程和關鍵工序的作業(yè)過程；對大型臨時工程設計方案、加工制造、檢驗鑒定等工作進行監(jiān)督審查，達到施工過程所采用的各種技術方案、措施符合規(guī)范，滿足施工工期、安全質量的要求。c安全文明施工管理。建立安全管理體系，健全安全責任制度，落實職業(yè)健康安全、文明施工和環(huán)境管理的標準。對施工現(xiàn)場管理中的持證上崗、作業(yè)人員安全和施工安全保障、特種設備性能安全鑒定、材料質量等過程實施檢查、監(jiān)督，持續(xù)改進施工過程中的安全不良行為，消除安全隱患，確保文明施工、規(guī)范達標、安全受控。d質量管理。建立健全質量保證體系，分解落實質量責任制。通過技能培訓、QC小組等培訓教育手段提高質量意識；通過設計文件審核制、單位工程開工竣工報告制、技術交底制、測量雙檢制、材料構件檢驗合格制等質量技術管理手段保證施工質量受控；通過工程創(chuàng)優(yōu)規(guī)劃、定期不定期質量檢查制、隱蔽工程檢查簽證制、工程驗工檢查專人制、質量事故“四不放過”的調(diào)查處理制等質量檢查管理手段，規(guī)范操作過程，消除質量通病、質量缺陷，保證施工質量達到合同要求及以上質量標準。(3)資源配置管理a物資設備管理◆物資管理：編制工程項目的物資供應需求計劃，控制物資消耗總體數(shù)量；通過實行招標采購或比價采購等方式，降低物資采購成本，建立物資價格信息管理平臺；合理組織物資供應、儲存和進貨檢驗，保證使用材料符合設計或業(yè)主要求，降低物資供應成本；實行分工點限額發(fā)料制度，降低消耗，節(jié)約工程成本；加強物資核算制度，合理攤銷周轉料，提高物資管理水平；◆設備管理：編制工程項目機械設備需求計劃，滿足施工需要；通過調(diào)劑自有設備、購置新增、外部租賃、協(xié)作隊伍自備等方式落實施工所需設備；合理組織安排設備進場，檢驗鑒定進場設備的使用性能與安全保障，加強進場設備的維修保養(yǎng)，提高設備完好率和利用率。b人力資源管理：根據(jù)總承包合同需要，一是組建經(jīng)理部并配備滿足施工管理需要的管理人員；二是按施工進度需要，選擇施工作業(yè)隊伍，配備相應技術作業(yè)工人，組織進場人員崗前培訓，適時調(diào)整施工作業(yè)人員，保證滿足施工需要。(4)形象建設管理根據(jù)業(yè)主要求及集團公司、XX和本公司關于形象建設的要求，制定企業(yè)形象展示方案，推廣企業(yè)形象識別系統(tǒng)，充分展現(xiàn)企業(yè)形象，努力塑造“中國XX”、“XX”品牌，全面推行標準經(jīng)理部建設。(5)管理標準的運行與改進a項目實施過程中經(jīng)理部應對施工合同履行情況、管理標準運行情況進行年度和終結性的檢查總結，確保管理標準有效運行并持續(xù)改進項目管理水平；b本公司應按照項目管理標準對經(jīng)理部的各項管理工作進行檢查、監(jiān)督、審計。4.2.4項目考核評價依據(jù)總承包合同、內(nèi)部承包合同對經(jīng)理部進行考核評價，按照項目管理的有關管理辦法，對項目管理有關責任人進行獎懲。4.2.5項目維護與回訪(1)經(jīng)理部應對已完工程實施保護措施，參與工程驗收交工和資產(chǎn)移交，與業(yè)主簽訂工程保修合同；(2)工程保修期內(nèi)，經(jīng)理部對工程接收使用單位提出的屬于施工方責任的質量問題進行維修，同時開展工程保修期內(nèi)的質量回訪工作。4.2.6項目管理實行項目領導終身責任制(1)質量終身制；(2)債權債務實行項目經(jīng)營管理者終身責任制。簽訂責任成本合同公司管理會議通過批準責任成本測算書項目經(jīng)理部經(jīng)營開發(fā)部項目管理部項目實施策劃書(項目中標后30個工作日內(nèi)完成)公司領導(一般為主管生產(chǎn)的副總經(jīng)理)項目管理策劃及責任成本測算工作流程圖簽訂責任成本合同公司管理會議通過批準責任成本測算書項目經(jīng)理部經(jīng)營開發(fā)部項目管理部項目實施策劃書(項目中標后30個工作日內(nèi)完成)公司領導(一般為主管生產(chǎn)的副總經(jīng)理)2項目中標后分析評價管理標準實施細則1工作目的評價中標項目的標前策劃方案執(zhí)行情況，分析中標項目的預算成本，擬定項目二次經(jīng)營工作重點目標。及時組織對中標項目的招、投標文件和合同文件進行移交和交底。2工作標準2.1投標前對所投項目進行利潤測算、分析。承包合同簽訂前應組織合同評審。2.2項目中標后應組織分析項目預算成本。2.3及時移交招、投標文件及合同文件，建立中標項目合同交底制度。3工作流程圖接到中標通知書接到中標通知書合同評審項目成本分析評價合同文件交底合同文件移交4工作職責和基本要求4.1經(jīng)營開發(fā)部是本工作的主責部門，負責組織公司相關部門對中標項目進行合同評審、協(xié)助項目管理部進行成本分析評價，向項目管理部進行招投標文件、合同文件的移交和交底。4.2基本要求4.2.1合同評審(1)接到中標通知書后，在5個工作日內(nèi)，經(jīng)開部組織相關部門(項管部、施技部、物資部、機電部、安質部、財務部、人力資源部、法律事務部)對承包合同條款進行評審，對合同條款中明顯的錯誤或不平等條款提出修改意見，準備與業(yè)主交涉或商談，以減少我方在合同執(zhí)行中的風險。(2)如果是固定格式合同條款，則對這些條款的商談過程向項目管理部、經(jīng)理部進行交底，以提示其在施工中予以關注。主要對以下條款進行評審：a業(yè)主規(guī)定的要求，包括交付和交付后的要求以及更改合同的要求；業(yè)主雖沒有明示，但規(guī)定的用途或已知的預期用途所必須的要求；與產(chǎn)品有關的國家法律、法規(guī)和行業(yè)標準規(guī)定的要求，以及經(jīng)理部所在地地方政府有關的法規(guī)要求；本公司為增強顧客滿意度在投標時承諾的其它要求；b雙方的責任和義務、工期和質量要求，驗收標準和交付方式是否明確；c設計變更及不可抗拒的自然災害的處理是否明確；d合同價款的支付方式是否明確;e材料、設備的供應方式是否明確；f修訂合同的規(guī)定是否明確；g工程交付后的安全、環(huán)保責任劃分是否明確。4.2.2中標項目成本分析評價根據(jù)《招標文件》的報價編制原則和投標階段施工現(xiàn)場調(diào)查資料，依據(jù)投標的最終降造幅度及中標價，對中標項目進行初步成本分析評價，提出中標項目的利潤指標建議。內(nèi)容包括：(1)編制報價說明，在本次投標報價計算過程中采用的定額、取費依據(jù)、工料機的來源、運距、預算價格的確定情況，本次招標評標辦法，在降標過程中的降幅及不平衡報價情況；(2)編制的原始工程量清單；(3)最終工程量清單及工料機單價清單；(4)本項目清單的單價分析；(5)鐵路工程按“XX一發(fā)［2006］61號”文《工程項目經(jīng)營管理與績效考核辦法》提取相應類別工程管理費用后的最終價進行成本分析；(6)投標時對工程量清單中有意識進行的不平衡報價部分；(7)中標項目利潤指標構成分析，投標漏項內(nèi)容，項目二次經(jīng)營重點范圍；(8)與中標項目成本分析有關的其他內(nèi)容。4.2.3招、投標文件及合同文件的移交向項目管理部移交招投標文件及合同文件一套，包括：(1)招標文件（含招標圖紙）；(2)補（答）疑書，澄清與承諾書；(3)投標資料（含電子文件）；(4)投標時對施工現(xiàn)場的調(diào)查資料等；(5)最終報價的降價說明，及合同包價構成分解：工、料、機、其他工程費、間接費用分解資料；(6)開標記錄及評標辦法；(7)已簽訂的承諾書、合同書等；(8)應特別注意的問題進行詳細說明。向檔案室移交招、投標文件及合同文件原件，包括：(1)投標書；(2)中標通知書；(3)已簽訂的承諾書、合同書（以本公司名義投標的項目正本交檔案室；以XX名義投標的項目，正本交XX，公司檔案室留一份副本）。4.2.4招、投標文件及合同文件的交底投標文件與合同文件交底應采用書面形式，內(nèi)容包括：(1)工程概況和重、難點項目介紹；(2)合同工期、開竣工日期；(3)合同質量標準；(4)合同中對項目經(jīng)理、總工程師、專業(yè)技術等管理人員的資格要求；(5)主要工程材料的供應方式規(guī)定；(6)合同中對計量支付和合同價款調(diào)整的規(guī)定；(7)業(yè)主對本項目的特殊要求；(8)合同談判中對業(yè)主的承諾或條件等；(9)本標段中標情況分析（提供業(yè)主復合標底、其它各家投標單位報價情況）。4.2.5經(jīng)理部在接收招、投標文件后應進行的主要工作(1)及時組織全體人員認真學習招、投標文件，全面了解業(yè)主招標文件的要求及投標文件的承諾，熟悉并掌握全部的合同條款；(2)積極主動地與業(yè)主、公司經(jīng)營開發(fā)部進行溝通，及時反饋項目實施過程中存在的問題，對已發(fā)現(xiàn)的問題及時給予解決。4.2.6中標項目的回訪制度(1)公司經(jīng)開部要不定期的對中標項目進行回訪。(2)回訪可以采取現(xiàn)場考察和問卷調(diào)查的形式，對回訪過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行歸類、整理、分析、存檔，用以指導今后的投標工作。(3)經(jīng)理部要積極配合回訪工作。對施工過程中受到的獎、罰情況及時反饋到公司有關部門（項管部、經(jīng)開部、施技部……），并將證明原件交公司檔案室歸檔。(4)經(jīng)理部在工程進行至一半時，主動與業(yè)主及監(jiān)理溝通，填寫“項目履約情況證明”，填寫主要內(nèi)容如下：a本項目工程概況：本標段線路總長（或規(guī)模），主要工程數(shù)量，尤其是長大隧道、特大橋及施工難度較大或采用新工藝施工的工程項目特征，必須描述清楚；b工程進展情況，業(yè)主及監(jiān)理對本項目施工的總體評價；c業(yè)主、監(jiān)理單位簽字（蓋章）；d評定時間。4.2.7中標項目竣工后的其他工作(1)督促經(jīng)理部在工程驗交后及時進行工程的質量評價，取得工程質量評定報告（竣工驗收報告）及相關的業(yè)績證明。(2)經(jīng)理部負責及時清退為本項目出具的履約保函、開工預付款保函、信貸證明及各類保證金。5附表附表1合同評審報告附表2招標文件及合同文件移交清單附表3投標文件及合同文件交底書附表4中標項目利潤率預測表附表1合同評審報告報告編號：項目名稱中標價值資質名義業(yè)主單位評審單位主持人評審內(nèi)容：合同評審匯簽表經(jīng)營開發(fā)部意見項目管理部意見施工技術部意見物資管理部意見機電設備部意見安質部意見財務部意見人力資源部意見法律事務部意見主管領導審批附表2招標文件及合同文件移交清單編號：項目名稱中標價值資質名義移交內(nèi)容序號內(nèi)容份數(shù)備注1招標文件（含招標圖紙）2補（答）疑書，澄清與承諾書3投標資料（含電子文件）4投標時對施工現(xiàn)場的調(diào)查資料等5最終報價的降價說明6開標記錄及評標辦法7已簽訂的承諾書、合同書等8應特別注意的問題進行詳細說明移交單位：XX二公司經(jīng)營開發(fā)部移交人：（簽字）年月日移交單位：XX二公司項目管理部接收人：（簽字）年月日附表3投標文件及合同文件交底書編號：項目名稱中標價值資質名義交底內(nèi)容（該表不夠可順延）移交單位：XX二公司經(jīng)營開發(fā)部交底人：（簽字）年月日移交單位：XX二公司項目管理部接底人：（簽字）年月日附表4項目利潤率預測表項目名稱：單位：元序號細目名稱單位數(shù)量中標預測預測利潤利潤率％備注單價合價單價合價編制：復核：編制時間：年月日3項目成本管理標準實施細則1、工作目的1.1項目成本管理是在滿足工程質量、工期等合同要求的前提下，對項目實施過程，通過有效的預測、計劃、組織、實施、核算、控制、分析和考核等活動實現(xiàn)預定的目標，并盡可能地降低成本費用的一種科學的管理活動。它主要通過技術（如施工方案的制定比選）、經(jīng)濟（如核算）和管理（如施工組織管理、各項規(guī)章制度等）活動達到預定目標，實現(xiàn)盈利最大化的目的。1.2成本是項目施工過程中各種耗費的總和。成本管理貫穿于項目管理活動的全過程和每個方面，從項目中標簽約開始到施工準備、現(xiàn)場施工、直至竣工驗交。2、工作標準2.1項目成本管理必須執(zhí)行國家、政府相關部門和企業(yè)的各項成本管理規(guī)定。2.2項目部執(zhí)行XX《工程項目管理標準》（XX一項目[2008]442號）和公司制定的20個《工程項目管理標準》實施細則。2.3項目部在進行成本預測、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核時，應以建筑安裝工程費用的組成項目為管理內(nèi)容。2.4項目部的會計核算應遵守《會計法》、《企業(yè)會計準則》及XX和公司的有關規(guī)定，根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。2.5項目成本管理的評價依據(jù)是項目“工程施工合同”和與公司簽訂的《項目管理目標責任書》的執(zhí)行和兌現(xiàn)情況。3、管理標準流程圖及工作標準項目成本管理流程項目成本管理工作標準編號：ZTYJEGS-A-XGB-3-001任務名稱節(jié)點任務程序及管理點時限相關資料組織項目成本策劃D2任務程序從經(jīng)營開發(fā)部接收中標項目合同文件；組織經(jīng)開部、項目部對項目成本指標進行分析。5個工作日管理點接收中標合同文件。成本指標分析D3任務程序對工程項目的成本構成進行分解；3個工作日確定直接工程費用、核定現(xiàn)場經(jīng)費；5個工作日確定工程項目成本指標。2個工作日管理點確定項目成本指標。編制成本策劃報告D4任務程序《項目成本策劃報告》收集經(jīng)開部、項目部成本指標分析資料；2個工作日對成本指標分析資料進行對比分析，并綜合平衡，確定最終項目成本指標；3個工作日編制《成本策劃報告》；2個工作日報公司主管領導審核，公司總經(jīng)理審批。3個工作日管理點成本策劃報告的編制。簽訂目標責任書D5任務程序《項目管理目標責任書》編制《項目管理目標責任書》；組織項目經(jīng)理簽訂《項目管理目標責任書》，并報公司總經(jīng)理簽字。15個工作日管理點《項目管理目標責任書》的編制與簽訂。成本監(jiān)控D6任務程序成本管理建議收集項目部成本分析資料，召開成本分析例會，對成本管理典型項目進行分析；15個工作日根據(jù)成本分析情況形成成本管理建議；5個工作日要求項目部進行整改，并反饋整改效果。15個工作日管理點收集成本分析資料，召開成本分析例會。成本考核D7任務程序收集項目成本效果自評資料；15個工作日根據(jù)項目成本效果自評資料，結合成本監(jiān)控情況對項目成本管理進行綜合評價。15個工作日管理點依據(jù)《項目管理目標責任書》，考核項目是否完成上繳指標，是否超額上繳利潤。

編號：ZTYJEGS-A-XGB-3-001任務名稱節(jié)點任務程序及管理點時限相關資料成本考核報告D8D9任務程序《成本考核報告》根據(jù)成本考核情況編制成本考核報告；3個工作日報部門負責人、公司主管領導審核，公司總經(jīng)理審批；2個工作日將批準的成本考核結果發(fā)布，提交人力資源部。管理點成本考核報告的編制與審批。4、工作職責和基本要求4.1項目部應建立以項目經(jīng)理為組長，財務、施工、預算、安質、物設、勞人、辦公室等部門負責人為成員的成本管理小組。項目成本的控制管理由項目經(jīng)理負責組織各職能部門，共同對項目成本管理進行全過程的監(jiān)督、控制、考核和分析。4.1.1項目經(jīng)理（1）項目經(jīng)理應按照與上級簽訂的《項目管理目標責任書》，對責任成本和上繳款負責；（2）自項目部成立之日起，應在20個工作日內(nèi)主持編制項目責任成本測算，并經(jīng)認真審核后上報公司；（3）把責任成本管理作為貫穿項目一切管理活動的主線來抓，努力降低成本，提高經(jīng)濟效益；（4）抓好各成本中心可控成本或費用的二次責任預算編制，指導內(nèi)部隊伍開展責任成本管理工作，充分調(diào)動項目部全體員工增收節(jié)支的積極性；（5）組織項目有關業(yè)務部門按月進行工、料、機等費用的結算，正確歸集與考核各成本中心的責任成本支出；（7）對于各成本中心（含勞務協(xié)作）的成本管理，應按簽訂的合同進行計量和結算，沒簽訂合同的，不得向勞務協(xié)作方預付勞務價款；（8）建立健全項目部各項成本管理制度，層層對項目責任成本進行分解和落實責任，每月組織經(jīng)濟活動分析，考核責任成本管理情況，按規(guī)定實施獎懲兌現(xiàn)，不斷改進管理工作。4.1.2財務部門財務部門是項目成本管理的組織部門。（1）負責編制項目部間接費用的年（季、月）度預算表；（2）負責收集項目成本管理職責部門在成本預測、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核中的相關資料；（3）每季度末，應按照《XX二公司（建造合同）實施細則》的有關規(guī)定，協(xié)助預算部門做好預計合同總成本、預計合同總收入的調(diào)整與確認工作；（4）按照《XX二公司項目經(jīng)理部財務預算管理實施細則》的有關規(guī)定，收集各項業(yè)務預算資料，匯總編制項目部年度預算主要經(jīng)濟指標匯總表和財務預算報告，包括項目每年（季、月）度收入、成本及費用預算明細表；（5）編制每月項目部現(xiàn)金流量計劃表，對資金管理出現(xiàn)的問題應及時報告項目經(jīng)理和上級主管部門；（6）參與責任成本承包合同和勞務協(xié)作工程合同的簽訂；（7）督導各業(yè)務部門及時提供真實、合法、有效的經(jīng)濟業(yè)務原始憑據(jù)；針對不同的承包方式，審核、歸集、核算本項目的成本費用；（8）加強對勞務協(xié)作工程價款的結算管理，建立勞務協(xié)作隊伍結算臺賬，及時向項目經(jīng)理提供勞務價款結算資料；（9）為滿足責任成本核算、管理的需要，應按照成本核算對象設置各責任成本中心（含勞務協(xié)作）工程成本費用開支明細臺賬，與財務記賬同時登記，成本管理臺賬與財務賬目一致；（10）每月參與項目經(jīng)濟活動分析，按時匯總各部門分析資料并出具項目經(jīng)濟活動分析的書面報告；（11）與相關業(yè)務部門共同參與項目工程保險業(yè)務，當項目被保險資產(chǎn)出現(xiàn)損害時，應及時匯總相關資料向保險機構申報索賠；（12）發(fā)生的安全措施費、文明措施費，應按照財政部、安全生產(chǎn)監(jiān)管總局聯(lián)合下發(fā)的財企〔2006〕478號文件《關于印發(fā)<高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費用財務管理暫行辦法>的通知》的有關規(guī)定進行會計核算，對發(fā)生的相關費用單獨統(tǒng)計，隨季度決算上報；統(tǒng)計范圍按建設部建辦[2005]89號《建筑工程安全防護、文明施工措施費用及使用管理規(guī)定》辦理，按照XX一二財[2008]62號《XX二公司項目經(jīng)理部會計核算辦法》進行賬務處理；（13）每月25日前將項目本月工資計算支付單和工資月報表上報公司財務部；（14）公司內(nèi)部單位往來通知單應于經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的當天通知對方單位財務部門通過網(wǎng)絡下載打印記賬，原始單據(jù)按月集中郵寄對方單位；（15）應真實完整地編制上報項目部財務會計報告和企業(yè)管理信息。4.1.3施工部門（1）根據(jù)項目實施性施工組織設計，對與投標時編制的施工組織計劃有明顯差異的部分進行文字說明；根據(jù)項目的工程特點，制定工期安排計劃，確定項目成本核算對象，并進行分部、分項工程和施工工序的劃分；(2)根據(jù)復核后的施工圖紙，按時將季（月）度各成本核算對象的分部、分項工程計劃完成實物數(shù)量表，為完成實物數(shù)量指標而所需勞動力的組織、機械設備配置方案及所需的各種材料數(shù)量清單分別提交項目經(jīng)理部預算部門、機械部門、物資部門和財務部門，為各單項工程成本預算提供資料；（3）根據(jù)施工進度安排及時向物設部門提供《主要物資需用量核算表》；（4）完善工程技術內(nèi)業(yè)資料，搞好現(xiàn)場管理，收集各成本中心（含勞務協(xié)作）施工過程中的工程變更數(shù)量，為各成本中心（含勞務協(xié)作）責任預算調(diào)整及時提供準確資料；（5）建立工程數(shù)量動態(tài)控制臺賬，每月25日會同相關業(yè)務部門及時對各成本中心（含勞務協(xié)作）完成的合格工程量進行驗收清方，并填報每月工程數(shù)量完成統(tǒng)計表，為預算部門及時辦理對內(nèi)、對外驗工計價提供資料；（6）做好變更、索賠方面的基礎資料并及時向預算部門提供；（7）參與項目經(jīng)濟活動分析。4.1.4預算部門（1）根據(jù)投標報價的分析資料，每季應根據(jù)項目施工生產(chǎn)的實際情況合理調(diào)整預計合同總收入、預計合同總成本，對完成合同尚需發(fā)生的收入、成本進行預測，并對已完工程項目的開累產(chǎn)值、業(yè)主計價結算及實際成本、預算成本進行對比分析；（2）對收入的預算應按照年度施工生產(chǎn)計劃編制各單項工程年度預算收入，并將年度預算收入依據(jù)季（月）度計劃完成的主要實物數(shù)量指標按各成本核算對象的分部、分項工程進行分解落實，按時編制各單項工程季（月）度預算收入；(3)根據(jù)相關部門提供的施工地區(qū)的人工、地材、機械配件、電力等價格資料，結合工程特點，遵循可控原則，按年度施工生產(chǎn)計劃編制確定各單項工程的年度直接工程費預算成本，并將年度預算成本依據(jù)季（月）度計劃完成的主要實物數(shù)量指標按各成本核算對象的分部、分項工程進行分解落實，按時編制各單項工程季（月）度直接工程費預算成本。（4）負責擬定勞務協(xié)作合同，勞務協(xié)作合同除通用條款外還應明確規(guī)定按合同總額的一定比例繳納合同履約保證金；（5）負責擬定責任承包合同，層層分解責任預算；（6）應建立健全對業(yè)主的計量收入臺賬、對各成本中心（含勞務協(xié)作）的計量臺賬和分項目工程量計量臺賬；（7）每月末，按照合同的約定應根據(jù)施工部門提供的每月工程數(shù)量完成統(tǒng)計表對分部分項工程進行計量；對外向業(yè)主申報驗工計價；對內(nèi)出具分部、分項（或勞務隊伍）已完工程計價單，經(jīng)成本管理小組成員匯簽后報項目經(jīng)理審批，財務部門據(jù)此進行結算；在對勞務協(xié)作隊伍每月完成的工程量進行計量結算時，要求清方數(shù)量準確，合同費用計算合理；（8）參與項目經(jīng)濟活動分析。4.1.5物資設備部門（1）負責組織調(diào)查施工地區(qū)各種材料價格，編制各種材料、電力、燃料及各類設備配件的采購單價明細表，參與測算工程所需各種標號混凝土、砂漿的成本單價，為責任預算提供資料；按采購計劃嚴格控制材料購進和發(fā)出，建立相關消耗臺賬；編制材料報表；進行實際消耗與相關預算的對比分析；（2）編制機械設備的進出場計劃，維修保養(yǎng)計劃；編制分部分項工程、分階段的各種機械設備費用預算，其中主要設備、大額消耗要重點預算；分類統(tǒng)計設備調(diào)轉費、租賃費、配件消耗、修理支出、水電消耗、油料消耗；計算單位工作量的機械使用消耗；做好設備運轉記錄、設備使用效率分析；設備費用攤銷，進行實際消耗與預算指標對比分析；（3）提供工程項目各工點所需主要材料的數(shù)量統(tǒng)計表；（4）根據(jù)實施性的施工組織設計，施工現(xiàn)場管理的需要，組織供應質高、量足、價低、運距短的材料，要與施工進度相匹配，堅持按定額發(fā)料，防止超耗、浪費，嚴禁向成本中心超定額發(fā)料；（5）制定攪拌站的管理辦法并參與內(nèi)部責任成本承包合同的簽訂；（6）建立、健全領發(fā)料制度，嚴格領發(fā)料登記制度，對材料的追溯性負責；根據(jù)施工生產(chǎn)需要，合理安排材料庫存，減少資金占用，提高資金利用率；（7）組織好本項目物資設備招標采購工作；（8）建立健全各工號（工點）物資供應（消耗）控制臺賬、單機單車責任成本臺賬，對各成本中心實行“限額供料”；每月月底應及時與財務部門核對庫存物資，進行存貨定額耗用量和實際用量的對比分析，并向項目成本管理小組出具書面的分析資料；（9）負責對物資設備購置、租賃、使用攤銷等進行管理，把好進出關，降低材料消耗、機械設備使用等成本；（10）參與項目經(jīng)濟活動分析，向項目成本管理小組出具本部門經(jīng)濟活動分析書面資料；（11）配合施工（預算）部門做好變更、索賠方面的基礎工作；（12）對機械設備租賃，原則上規(guī)定外租單價不得高于內(nèi)租單價，機械租賃原則上采取先內(nèi)后外。4.1.6安全質量部門（1）建立健全安全質量保障體系，監(jiān)督檢查安全質量保障措施的落實，降低安全質量成本，對安全質量管理及事故進行專項成本分析；（2）按年度、分項目統(tǒng)計建筑工程安全防護、文明施工措施費用使用情況；（3）參與項目經(jīng)濟活動分析，向成本管理組織部門出具本部門經(jīng)濟活動分析書面資料。4.1.7勞動人事部門（1）擬定項目工費管理制度；擬定人員培訓計劃，根據(jù)工程需要及時調(diào)整人員工種配備；編制人工費用預算，工時預算，制訂勞動效率指標，統(tǒng)計工時消耗和實際人工費用；建立用工檔案、結合計劃完成、成本管理、安全質量等進行工效分析和業(yè)績考核，提出工資分配方案；（2）根據(jù)對施工地區(qū)的調(diào)查，測定勞務工的工日單價，為編制項目成本預算提供資料；（3）參與項目經(jīng)濟活動分析，向成本管理組織部門出具本部門經(jīng)濟活動分析書面資料。4.2成本控制內(nèi)容4.2.1人工費：是指在施工過程中直接從事工程施工的建筑安裝工人以及在施工現(xiàn)場直接為工程制作結構件和運料、配料等工人的各項費用，內(nèi)容包括：（1）基本工資：是指發(fā)放給生產(chǎn)工人的基本工資；（2）工資性補貼：是指按規(guī)定標準發(fā)放的物價補貼，煤、燃氣補貼，交通補貼，住房補貼，流動施工津貼等；（3）生產(chǎn)工人輔助工資：是指生產(chǎn)工人年有效施工天數(shù)以外非作業(yè)天數(shù)的工資，（4）職工福利費：是指按照國家規(guī)定企業(yè)實際發(fā)生的職工因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補助（5）生產(chǎn)工人勞動保護費：是指按規(guī)定標準發(fā)放的勞動保護用品的購置費及修理費，徒工服裝補貼，防暑降溫費，在有礙身體健康環(huán)境中施工的保健費用等。人工費職責部門為勞動人事部門，負責人工費的預算、控制、分析和考核。4.2.2材料費：是指施工過程中耗費的構成工程實體的原材料、輔助材料、構配件、零件、半成品、其他材料費用和周轉材料的攤銷、本期應承擔的租賃費用等，但不包括安裝設備本身的價值。內(nèi)容包括：鋼材、水泥、木材、大堆材料、周轉材料、油料、輔助材料、配件和半成品等。（1）材料原價（或供應價格）；（2）材料運雜費：是指材料自來源地運至工地倉庫或指定堆放地點所發(fā)生的全部費用；（3）運輸損耗費：是指材料在運輸裝卸過程中不可避免的損耗；（4）采購及保管費：是指為組織采購、供應和保管材料過程中所需要的各項費用包括:采購費、倉儲費、工地保管費、倉儲損耗；（5）檢驗試驗費：是指對建筑材料、構件和建筑安裝物進行一般鑒定、檢查所發(fā)生的費用，包括自設試驗室進行試驗所耗用的材料和化學藥品等費用。不包括新結構、新材料的試驗費和建設單位對具有出廠合格證明的材料進行檢驗，對構件做破壞性試驗及其他特殊要求檢驗試驗的費用。材料費職責部門為物資設備部門，負責材料費的預算、核算、控制、分析和考核。4.2.3施工機械使用費：是指在施工過程中使用自有施工機械所發(fā)生的機械臺班費和租入施工機械的租賃費，以及按規(guī)定支付的機械安裝、拆卸和進出場費等。施工機械臺班單價應由下列七項費用組成：（1）折舊費：指施工機械在規(guī)定的使用年限內(nèi),陸續(xù)收回其原值及購置資金的（2）大修理費：指施工機械按規(guī)定的大修理間隔臺班進行必要的大修理，以恢復其正常功能所需的費用。公司財務部負責固定資產(chǎn)大修理費的計提下轉，公司將按月計提下轉各單位。各單位實際發(fā)生的大修理費，憑有效票據(jù)向公司財務部報銷。一次修理費超過設備原值20%的不得申請報銷；未提取大修理費的設備不得報銷大修理費，更不得采用欺騙手段報銷大修理費，否則由公司追究相關責任人的經(jīng)濟責任；（3）經(jīng)常修理費：指施工機械除大修理以外的各級保養(yǎng)和臨時故障排除所需的費用；包括為保障機械正常運轉所需替換設備與隨機配備工具附具的攤銷和維護費用，機械運轉中日常保養(yǎng)所需潤滑與擦拭的材料費用及機械停滯期間的維護和保養(yǎng)費用等；（4）安拆費及場外運費：安拆費指施工機械在現(xiàn)場進行安裝與拆卸所需的人工、材料、機械和試運轉費用以及機械輔助設施的折舊、搭設、拆除等費用；場外運費指施工機械整體或分體自停放地點運至施工現(xiàn)場或由一施工地點運至另一施工地點的運輸、裝卸、輔助材料及架線等費用；（5）人工費：指機上司機（司爐）和其他操作人員的工作日人工費及上述人員在施工機械規(guī)定的年工作臺班以外的人工費；（6）燃料動力費：指施工機械在運轉作業(yè)中所消耗的固體燃料（煤、木柴）、液體燃料（汽油、柴油）及水、電等；（7）養(yǎng)路費及車船使用稅：指施工機械按照國家規(guī)定和有關部門規(guī)定應繳納的養(yǎng)路費、車船使用稅、保險費及年檢費等。施工機械使用費職責部門為物資設備部門，負責施工機械使用費的預算、核算、控制、分析和考核。4.2.4其他直接費：主要包括有關的設計和技術援助費用、施工現(xiàn)場直接使用的水、電、汽和施工過程中發(fā)生的二次材料搬運費、生產(chǎn)工具用具使用費、臨時設施費、檢驗實驗費、工程復測費、場地清理費等。其他直接費由財務部門主要負責，項目相關部門配合。負責其他直接費的預算、核算、控制、分析和考核。4.2.5間接費用：是項目部為組織和管理施工生產(chǎn)活動所發(fā)生的費用，包括管服人員工資及獎金、企業(yè)為職工繳納的養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、醫(yī)療保險費、生育保險費、住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動保護費、職工福利費、行政用固定資產(chǎn)折舊及修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、財產(chǎn)保險費、取暖費、辦公費、水電費、差旅交通費、排污費、河道管理費（防洪基金）、工程保修費等。間接費由項目財務部門主要負責，項目相關部門配合。負責間接費的預算、核算、控制、分析和考核。4.2.6管理費用：是指項目發(fā)生的業(yè)務招待費、訴訟費、中介機構審計費、稅金和經(jīng)公司批準立項的科技開發(fā)項目年度實際發(fā)生的費用等。(1)業(yè)務招待費是與項目生產(chǎn)、經(jīng)營直接相關的業(yè)務招待費，公司規(guī)定在項目計價收入的0.1%內(nèi)據(jù)實列支；(2)稅金是項目發(fā)生的印花稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅和土地使用稅。其中房產(chǎn)稅以房產(chǎn)為征稅對象，依據(jù)房產(chǎn)價格或房產(chǎn)租金收入向房產(chǎn)所有人或經(jīng)營人征收的一種稅，項目部一般沒有房屋產(chǎn)權也就沒有此項費用。城鎮(zhèn)土地使用稅以城鎮(zhèn)土地為征稅對象，對擁有土地使用權的單位或個人征收的一種稅，項目部一般沒有城鎮(zhèn)土地使用權也就沒有此項費用；管理費用由項目財務部門主要負責，項目相關部門配合，負責管理費用的預算、核算、控制、分析和考核。4.2.7財務費用：財務費用是指為籌集經(jīng)營所需資金而發(fā)生的項目應負擔的利息凈支出和匯兌損失及金融機構手續(xù)費等。利息凈支出是項目利息支出減利息收入的差額；匯兌損失是辦理兌換外幣業(yè)務形成的損失；金融機構手續(xù)費是項目在開戶銀行辦理業(yè)務付給銀行的手續(xù)費；公司分攤的貸款利息，在財務費用科目下核算。財務費用由財務部門負責，財務負責費用的預算、核算、控制、分析和考核。4.3項目成本管理工作要求4.3.1項目成本管理小組根據(jù)中標合同、施工圖紙和現(xiàn)場情況,對照工程實體構成，分析各項工程的成本構成因素，按照《XX二公司（建造合同）實施細則》的有關規(guī)定，對本項目的預計合同總收入、預計合同總成本和期間費用進行全面完整的預計，測算出本項目的收入、成本費用總額，并分解到年度、月度施工計劃中，以利各職責部門編制年（季、月）度預算指標，進行核算、控制、分析和考核。4.3.2加強責任成本管理，推行分工序承包責任制。參考內(nèi)部責任預算成本指標及XX、公司內(nèi)部勞務價格體系，由項目成本管理小組確定本項目分部分項工程的分工序承包單價，確定承包單價記錄上必須有到會人簽名備查，對承包單價、責任成本指標單價及中標價要進行比較、分析，并書面詳細說明。4.3.3固定資產(chǎn)由公司統(tǒng)一管理，各類固定資產(chǎn)調(diào)動由機電部、物資部、施技部及中心試驗室具體負責辦理，折舊、大修理費用由財務部計提下轉。凡新購固定資產(chǎn)到達單位時應由相關業(yè)務部門及時填制資產(chǎn)到達交接驗收記錄，及時將購貨合同、購貨發(fā)票、資產(chǎn)到達交接驗收記錄報送公司財務部、物資設備部，發(fā)票不能同時到達的，資產(chǎn)使用單位也應將購貨合同和到達交接驗收記錄及時送交上述部門，以保證固定資產(chǎn)折舊費、大修理費用的及時計提、轉賬、保證成本核算的真實性，保證固定資產(chǎn)核算真實、及時。4.3.4每月25日要對本項目實際完成工作量進行收方計量，出具已完分部分項工程的收方計量單，分別按完成數(shù)量、單價、計量金額等填列。4.3.5項目部應堅持月度經(jīng)濟活動分析制度，具體按照公司頒布的《工程項目經(jīng)濟活動分析管理辦法》（XX一二財[2009]4號）的有關規(guī)定執(zhí)行。4.3.6對勞務協(xié)作的成本管理，在符合會計核算的前提下，以勞務合同為依據(jù)，以承包工序的數(shù)量單價為基礎，以輔助臺賬形式進行管理，按合同進行控制管理。4.4項目成本費用控制要素及要求4.4.1控制要素包括作業(yè)層成本（協(xié)作成本、內(nèi)部計件成本）、和現(xiàn)場管理經(jīng)費，主要包括：人工費、物資材料消耗費用、自有及租賃機械設備使用費、其他直接費、臨時工程費和間接費（現(xiàn)場管理經(jīng)費）。4.4.2控制要求（1）協(xié)作成本：以合同控制為準。其中對工程數(shù)量應以實際完成量為準，由技術部門收方，嚴格執(zhí)行數(shù)量、質量復核制，并按照計量數(shù)不大于設計數(shù)量的原則進行總量控制；對合同單價要求比照內(nèi)部勞務價格體系，一般應低于主合同且低于（等于）市場價格；（2）內(nèi)部計件成本：對數(shù)量應按照總量與分量匹配原則進行控制、對質量應明確要求必須達標，返工自理；（3）自有及租賃機械設備使用費：原則上按照誰使用向誰收費的原則進行管理，結算時應按實際使用臺班扣除；在進行外租時，應進行經(jīng)濟方案比選，外租價格應不高于XX、公司內(nèi)部租賃價格；（4）物資材料消耗費用：物資材料采購應以招標采購為主，價格應低于或等于市場價（甲供料時價格應不高于主合同，價格高于主合同時應注意索賠）；用量應控制在定額以內(nèi)（根據(jù)承包方式控制）；現(xiàn)場用料無論采用何種承包方式，均應實行限額發(fā)料、超耗處罰，材料消耗必須按照設計量進行總量及分量控制，并對照合同進行量價分析；（5）臨時工程費及形象建設管理費：執(zhí)行XX統(tǒng)一規(guī)定；（6）現(xiàn)場經(jīng)費：以項目實有管理人員數(shù)量定額控制或按照工程結算收入一定比例控制；（7）成本要素控制各職能部門按4.2成本控制內(nèi)容執(zhí)行。4.5項目成本核算基本要求4.5.1核算總的要求：施工形象進度、施工產(chǎn)值統(tǒng)計、實際成本歸集“三同步”。4.5.2成本核算的基本要求：劃清成本、費用支出與非成本、費用支出的界限；正確劃分各種成本、費用的界限；加強成本核算的基礎工作，主要包括建立各種財產(chǎn)物資的收發(fā)、領退、轉移、報廢、清查、盤點、索賠制度，建立健全有關原始記錄和工程量統(tǒng)計制度，建立完善內(nèi)部價格體系，完善各種計量檢測檢驗制度等；做到成本核算有賬有據(jù)（真實、準確、完整、及時）。4.5.3明確工程成本核算對象，正確歸集施工費用。項目部在工程成本核算過程中，應按照每一個獨立編制施工圖預算的單位工程作為工程成本核算對象，并按其歸集和分配施工費用。工程成本核算對象一經(jīng)確定，不得任意變更，并應及時通知項目部有關業(yè)務部門，統(tǒng)一成本核算口徑。項目部所有反映工程成本費用的原始記錄和核算資料，均應按照確定的工程成本核算對象列示清楚，以便正確歸集和分配施工費用，確保工程成本核算的準確性。為適應企業(yè)管理需要，項目部還應該按照公司的有關要求，根據(jù)成本核算資料，及時填報公司管理用表。4.6單項工程工序成本分析控制項目成本管理小組要對單項工程按照施工工序進行分解,針對具體實施工序的成本控制點制定控制措施,對實際發(fā)生成本進行詳細分析,匯總分析分工序成本費用。4.7施工過程驗工計價動態(tài)控制4.7.1施工（預算）部門應按照項目實際工程造價、對外計量情況、對內(nèi)計量情況分類，對本期計量、年累計量、開累計量、剩余計量、已完工未計量、未完工已計量等情況進行詳細說明。4.7.2計量支付嚴格按合同協(xié)議執(zhí)行，其中工程數(shù)量應以實際完成量為準（由技術部門提供），在根據(jù)量價計算出作業(yè)層收入后扣除資源使用費即為應支付款。工序承包（勞務協(xié)作）原則上不得預付款，月末不得出現(xiàn)工序承包等的預付款。對于結算出現(xiàn)的材料超耗、安全質量問題等事項，應在當月結算時及時進行扣款或處罰。4.7.3施工（預算）部門按月向財務提供計量單，以保證核算的真實、準確。施工（預算）部門未能按月向財務提供計量單，由項目成本管理小組決定處罰。4.7.4財務部門依據(jù)工程對外、對內(nèi)計量單進行賬務處理，并按單位設輔助賬序時登記預收款、預付款、應收款、應付款、應扣款和實際支付款等情況，對結算情況進行及時、準確的反映和監(jiān)督。4.7.5財務對本項目的經(jīng)營情況以“分建設項目損益表”形式，對上年數(shù)、本期數(shù)、本年數(shù)、開工累計數(shù)分別統(tǒng)計報告。4.7.6項目部對外結算取得計價單后，應在一周內(nèi)將計價單復印件報公司企劃部、財務部。4.8項目資金管理控制要求4.8.1項目部應按照《XX二公司上繳款管理辦法》的有關規(guī)定，每季（月）及時上交各項上繳款，確保公司資金的正常運轉。上繳款內(nèi)容包括：工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金、醫(yī)療保險金、工傷保險金、住房公積金、固定資產(chǎn)折舊費、B類周轉材料使用費、資金占用費、定包利潤(剔除業(yè)主收取質保金30%的金額)和往來墊付款等。4.8.2項目部應按照《XX二公司貨幣資金管理辦法》的有關規(guī)定，規(guī)范貨幣資金業(yè)務管理行為，保證貨幣資金安全。（1）項目財務負責項目貨幣資金的收支管理，貨幣資金收支必須符合國家關于現(xiàn)金管理和銀行結算制度規(guī)定，符合會計制度和會計基礎工作的規(guī)定。（2）現(xiàn)金管理制度規(guī)定：不準用白條抵充現(xiàn)金，不準單位間互相借用現(xiàn)金，不準利用銀行賬戶代其他單位或個人存取現(xiàn)金，不準將公款以個人名義存入儲蓄賬戶，不準設立小金庫，現(xiàn)金在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定范圍內(nèi)使用，超過結算起點的要辦理轉賬結算，不得支付現(xiàn)金。（3）銀行結算制度規(guī)定：不準出租出借銀行賬號不準填發(fā)空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用。（4）項目部無權辦理任何形式的擔保、抵押、質押。否則，后果由責任人承擔。（5）項目部財務庫存現(xiàn)金按《XX二公司貨幣資金管理辦法》有關規(guī)定核定庫存限額，財務主管要對其現(xiàn)金、銀行存款的收、支、存要進行不定期檢查并作出詳細記錄。（6）堅持錢與賬、銀行結算憑證與預留銀行印鑒分管原則。堅持辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。（7）為保證資金安全，去銀行存、取現(xiàn)金千元以上時應二人以上同行，并配備單位自備交通工具，存取巨額現(xiàn)金還應有保安人員隨行，并使用單位自備交通工具。（8）各單位的物資采購、工程款、備用金、內(nèi)部往來款、承包費、工資及費用等的支付、報銷等事項，實行單位主要負責人審批制度。主要負責人離開工作崗位時，應授權審批人，并書面通知財務部門。（9）各單位財務部門將本單位本周資金收、支、結存情況向公司財務部以資金周報形式報告，報告截止時間為下周一上午十點前，財務部門必須真實、及時上報。4.8.3項目部應按照《XX二公司資金集中管理辦法》的有關規(guī)定，積極配合公司做好公司資金集中統(tǒng)一管理工作，做好資金的收支預算，加快資金周轉，降低資金成本，發(fā)揮資金的規(guī)模效益。（1）對現(xiàn)金流量實行預算管理。項目部應根據(jù)年度施工生產(chǎn)計劃、應收計量款和各業(yè)務部門的用款計劃合理編制年、月及周現(xiàn)金流量預算表，并于每周五（遇節(jié)假日提前）通過即時通上報本單位下周現(xiàn)金支出預算表。（2）實行銀行賬戶集中管理，各單位在開立銀行結算賬戶時，應依次按建行、工行、農(nóng)行、中行、交行、民生銀行的先后順序選擇開戶銀行。如有特殊原因需在上述六大銀行范圍以外開戶的，各單位必須填寫申請開立賬戶審批表報公司批準后方可開立相應賬戶。銀行賬戶開立后，項目部應及時向公司辦理賬戶授權，統(tǒng)一納入公司資金集中管理系統(tǒng)。（3）加強資金的監(jiān)控管理。大額資金的收入和付出業(yè)務必須符合國家財經(jīng)制度和公司有關規(guī)定。各種預付款必須以合同為依據(jù)，禁止無合同或不按合同規(guī)定預付款項。在按合同規(guī)定支付預付款時，對方單位必須提供相應的保證。工程款的支付應當嚴格按照程序進行，嚴禁違規(guī)操作、盲目、隨意支付工程款。各單位嚴格控制職工備用金支出范圍和總額度，并及時清理。（4）實行資金的統(tǒng)籌管理。公司財務部負責統(tǒng)一籌集調(diào)配資金，各單位如因特殊原因需要向金融機構融資的，必須經(jīng)公司同意。嚴禁未經(jīng)公司批準擅自向銀行金融機構、非銀行金融機構或個人融資。5過程監(jiān)控5.1項目部5.1.1項目部應按照增收節(jié)支、全面控制，用目標成本方法對實際施工成本的發(fā)生過程進行控制。5.1.2項目部應加強施工合同管理和施工索賠管理，正確運用施工合同和有關法規(guī)，及時進行索賠。5.1.3嚴格按照法律法規(guī)、制度、辦法、合同等進行計量支付結算，保證成本真實。5.1.4根據(jù)成本實際發(fā)生情況，對照項目成本預算，對差異形成原因進行分析，并制定相應措施。5.1.5項目部經(jīng)濟活動分析項目部經(jīng)濟活動分析由項目經(jīng)理按月組織項目領導班子成員、財務、預算、工程、安質、物設、勞人、辦公室等部門負責人以專題會議的形式進行，分析結果形成正式文件，并于每月終了后10日內(nèi)將正式文件資料上報公司項目管理部。經(jīng)濟活動分析必須實事求是，注重時效，要用數(shù)據(jù)說話，要為生產(chǎn)經(jīng)營服務。（1）經(jīng)濟活動分析的內(nèi)容：項目經(jīng)濟風險控制情況、合同財務風險情況、成本費用管理情況（直接成本、間接成本、管理費用、財務費用）、預算執(zhí)行情況、資金管理情況、其他。（2）經(jīng)濟活動分析的方法：根據(jù)統(tǒng)計核算、業(yè)務核算、會計核算提供的資料，按照量價分離的原則對成本形成過程和影響成本升降的因素進行分析，分析方法主要有比較法、因素分析法、差額計算法、比率法（構成分析、相關分析）等。具體包括：a直接成本分析：結合對內(nèi)、對外各類合同和現(xiàn)場實際情況，對照分類工程工序成本流程圖進行（既要進行工、料、機等成本構成分析，還要與其他有關因素進行相關分析）；b間接成本分析：將實際所發(fā)生成本與間接成本預算情況進行分細目對比分析；c資金管理分析：在對項目部對內(nèi)對外計量、結算及支付等情況進行核實的基礎上，進行現(xiàn)金流分析；d其他：對項目經(jīng)濟風險控制情況、合同財務風險情況以及資金、質量、安全、工期、施組等其他影響成本的有利因素、不利因素，現(xiàn)實因素、潛在因素進行專項分析。5.2公司監(jiān)督內(nèi)容公司通過項目部財務會計報告、經(jīng)濟活動分析資料及其他有關管理信息，結合項目統(tǒng)計核算和業(yè)務核算等情況，了解、掌握所管理各項目成本管理情況；對項目成本管理情況進行定期、不定期的現(xiàn)場檢查。檢查的主要內(nèi)容如下：5.2.1項目基本情況：工程中標總價及實際工程總價、合同工期、實物工程量、職工人數(shù)及構成情況、參加承包施工的主要外協(xié)隊伍、實物完成、工期及價值完成。5.2.2項目盈虧情況：總體盈虧情況、對外分包工程完成情況、自行完成工程完成情況、項目責任成本指標完成情況、可能存在的主要潛虧因素。5.2.3造成項目盈虧的主要原因（分析項目管理情況）：施工現(xiàn)場管理情況、施工現(xiàn)場材料的管理、施工組織方案、合同管理情況、設備器具管理情況、安全質量等管理情況。5.2.4資金及成本管理：支付結算情況、成本管理情況、會計基礎工作。6、支持性文件目錄6.1《XX集團有限公司內(nèi)部會計規(guī)范》XX一財[2005]348號6.2《XX集團有限公司工程項目管理條例》XX一工管[2005]177號6.3《XX二公司（建造合同）實施細則》XX一二財[2008]38號6.4《XX二公司科技開發(fā)管理辦法》XX一二施[2008]51號6.5XX一二財[2008]60號6.6XX一二財[2008]62號6.7《XX二公司公司機關各部門管理流程匯編》XX一企[2008]74號6.8《XX二公司公司項目經(jīng)濟活動分析管理辦法》XX一二財[2009]4號6.9《XX二公司上繳款管理辦法》XX一二財[2009]7號6.10《XX二公司貨幣資金管理辦法》XX一二財[2009]16號6.11《XX二公司資金集中管理辦法》XX一二財[2009]21號技術部門收方（總量控制）：在不大于設計量的基礎上進行數(shù)量、質量雙驗項目制造成本控制要素圖：技術部門收方（總量控制）：在不大于設計量的基礎上進行數(shù)量、質量雙驗數(shù)量（應以實際完成量為數(shù)量（應以實際完成量為準）內(nèi)部計件數(shù)量（總量與分量匹配）；質量（須達到標準，返工自理）；按承包合同支付（須扣除資源使用費，對材料應限額使用）比照內(nèi)部價格體系，應低于主合同或低于（等于）市場價格計量支付程序價格完成量（含質量）：雙驗；協(xié)作方收入=量X價；扣除資源使用費：人、材（限額使用，超耗處罰）、物；應付工程款=量X價—資源使用費—罰款等；其中原則上不預付工程款（如有則予以扣除）協(xié)作成本（以合同控制為準）內(nèi)部計件數(shù)量（總量與分量匹配）；質量（須達到標準，返工自理）；按承包合同支付（須扣除資源使用費，對材料應限額使用）比照內(nèi)部價格體系，應低于主合同或低于（等于）市場價格計量支付程序價格完成量（含質量）：雙驗；協(xié)作方收入=量X價；扣除資源使用費：人、材（限額使用，超耗處罰）、物；應付工程款=量X價—資源使用費—罰款等；其中原則上不預付工程款（如有則予以扣除）協(xié)作成本（以合同控制為準）項目實際總成本（應小于責任成本）項目實際總成本（應小于責任成本） 使用費應從機械設備使用者處收取，外租價格應不高于項目主管單位內(nèi)部租賃價格自有及租賃機械設備使用費用使用費應從機械設備使用者處收取，外租價格應不高于項目主管單位內(nèi)部租賃價格自有及租賃機械設備使用費用以招標采購為主。用量應控制在定額以內(nèi)（根據(jù)承包方式控制）、價格應低于或等于市場價（甲供料時價格應不高于主合同，價格高于主合同時應注意索賠）以招標采購為主。用量應控制在定額以內(nèi)（根據(jù)承包方式控制）、價格應低于或等于市場價（甲供料時價格應不高于主合同，價格高于主合同時應注意索賠）物資材料物資材料消耗費用臨時工程費、形象建設管理費：標準化臨時工程費、形象建設管理費：標準化 以項目實有管理人員數(shù)量定額控制或按照工程結算收入一定比例控制管理費用的控制以項目實有管理人員數(shù)量定額控制或按照工程結算收入一定比例控制管理費用的控制 項目成本核算流程圖以獨立編制施工圖預算的單位工程為成本核算對象，并與責任成本的界定保持一致確定成本核算對象以獨立編制施工圖預算的單位工程為成本核算對象，并與責任成本的界定保持一致確定成本核算對象工費、料費、機使費、其他直接費、間接費劃分成本核算項目工費、料費、機使費、其他直接費、間接費劃分成本核算項目直接成本的歸集及間接成本的分攤直接成本的歸集及間接成本的分攤核算的范圍：直接成本（工、料、機、其他直接費）、間接成本核算的范圍：直接成本（工、料、機、其他直接費）、間接成本項目成本的確定項目成本的確定核算的方法：會計核算、統(tǒng)計核算、業(yè)務核算相結合核算的方法：會計核算、統(tǒng)計核算、業(yè)務核算相結合核算總的要求：施工形象進度、施工產(chǎn)值統(tǒng)計、實際成本歸集“核算總的要求：施工形象進度、施工產(chǎn)值統(tǒng)計、實際成本歸集“三同步”成本核算的范圍、方法、原則、總的要求、基本要求核算的原則：確認、分期核算、相關性、實際成本核算、及時、配比、權責發(fā)生制、謹慎、劃分收益性支出與資本性支出、重要性、明晰性成本核算的范圍、方法、原則、總的要求、基本要求核算的原則：確認、分期核算、相關性、實際成本核算、及時、配比、權責發(fā)生制、謹慎、劃分收益性支出與資本性支出、重要性、明晰性成本核算的基本要求：劃清成本、費用支出與非成本、費用支出的界限；正確劃分各種成本、費用的界限；加強成本核算的基礎工作（各種財產(chǎn)物資的收發(fā)、領退、轉移、報廢、清查、盤點、索賠制度；建立健全有關原始記錄和工程量統(tǒng)計制度；建立完善內(nèi)部價格體系；完善各種計量檢測檢驗制度等），做到有賬有據(jù)（真實可靠、準確、完整、及時）成本核算的基本要求：劃清成本、費用支出與非成本、費用支出的界限；正確劃分各種成本、費用的界限；加強成本核算的基礎工作（各種財產(chǎn)物資的收發(fā)、領退、轉移、報廢、清查、盤點、索賠制度；建立健全有關原始記錄和工程量統(tǒng)計制度；建立完善內(nèi)部價格體系；完善各種計量檢測檢驗制度等），做到有賬有據(jù)（真實可靠、準確、完整、及時） 責任成本中心工程成本費用開支明細臺帳成本中心名稱：記賬憑證摘要實際成本項目責任預算收入差額備注日期憑證號人工費材料費機使費其他直接費合計數(shù)人工費材料費機使費其他直接費合計數(shù)數(shù)量單價小計數(shù)量單價小計本月合計本年累計開工累計勞務費結算臺帳合同主要條款說明：勞務協(xié)作單位名稱：序號合同總價日期憑證號本次計價扣質保金應付款額各種扣款項目扣款合計實付款額人工費機使費電費材料費小計鋼材砼其他12345678910111213141516171819本月小計本年合計開工累計項目驗工計量動態(tài)統(tǒng)計表項目名稱：年月日金額單位：元序

號項目合同工期工程造價對業(yè)主計價情況對施工作業(yè)層計價情況合同價變更價總價本期計價開累價值剩余價值對業(yè)主已完工程未計價尚未審批的變更設計對業(yè)主超前計價（-）總計合

同

價本

期

計

價開

累

計

價剩

余

價

值對

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工

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計

價已

完

工

程

未

計

價合

同

號計量期

齡

未

到屬驗交后計量因質量問題不能計量按業(yè)

主要

求暫

不計

量計量程序不清無法計量變更審批可以計價小計（⑺=⑴+⑵+⑶+⑷+⑸+⑹）有變更紀要無變更紀要小計（⑽=⑻+⑼）⑿=⑺+⑽+⑾⑴⑵⑶⑷⑸⑹⑺⑻⑼⑽⑾⑿⒀⒁⒂⒃⒄⒅⒆1合計2施工作業(yè)隊⑴第一施工隊注：1.鐵路工程一般實行季度計價，要求每季度末月25日對本項目本季度施工已完成工程清方驗收，及時編制相關的計價資料，辦理簽認手續(xù)并報批。2.公路、市政及其他工程一般實行月度計價，要求每月25日對本項目本月施工已完工程清方驗收，填寫相關的計價資料，及時辦理簽認手續(xù)并報批。項目經(jīng)理：項目總工程師：制表：項目現(xiàn)金流情況表單位：萬元序號項目本期數(shù)年累數(shù)開累數(shù)備注一合同總價二項目現(xiàn)金收入總計1工程預付款2業(yè)主計量業(yè)主撥款（含抵扣料款等）3業(yè)主借款未納入計量的獎勵款等其他項4XX及公司貨幣資金投入：其中：項目啟動資金XX貨幣資金投入公司后續(xù)貨幣資金投入三項目現(xiàn)金支出總計1臨時工程2購料(含甲供料)3購置設備4支付工程款（含租賃費用等）5上繳公司款項6項目部自身支出7其他（含業(yè)主罰款、監(jiān)理費用等）四項目現(xiàn)金存量備注:表中現(xiàn)金既指貨幣資金,不含各種應收票據(jù)項目現(xiàn)金流控制情況表：項目經(jīng)理：財務主管：4質量、環(huán)境、職業(yè)健康安全管理標準實施細則1目的為有效貫徹實施GB/T19001-2008《質量管理體系要求》、GB/T24001-2004《環(huán)境管理體系-規(guī)范及使用指南》、GB/T28001-2001《職業(yè)健康安全管理體系-規(guī)范》，促進項目建立質量、環(huán)境、職業(yè)健康安全“三標一體”整合型管理體系，以確定管理活動的程序和要求，提供有效的控制方法和手段，確保質量、環(huán)境、職業(yè)健康安全滿足各方要求。2工作要點2.1建立健全項目組織機構，配置必需的管理人員；2.2制定落實管理職責，建立項目管理制度；2.3制定項目管理目標，并進行目標分解；2.4編制項目實施性施工組織設計及專項施工方案；2.5配備滿足施工的技術、物資、設備、人員、資金等各項資源；2.6組織對管理人員、作業(yè)人員實施全員培訓；2.7組織實施過程運行控制及過程檢查；2.8組織項目內(nèi)部審核，接受公司內(nèi)外部審核并持續(xù)改進；2.9組織實施體系評價并實施改進。3質量、環(huán)境、職業(yè)健康安全管理流程圖及工作標準（見附圖、附表）4工作職責和基本要求4.1工作職責4.1.1項目經(jīng)理⑴建立健全項目組織機構，配置必需的管理人員；⑵組織制定、落實管理職責，建立項目管理制度；⑶組織項目管理體系的建立和運行工作；⑷落實公司管理方針，制定并實現(xiàn)項目管理目標；⑸組織對項目管理體系運行情況實施內(nèi)部審核；⑹配合公司作好內(nèi)部審核及外部審核工作；⑺組織實施項目體系評價并實施改進。4.1.2項目副經(jīng)理⑴協(xié)助項目經(jīng)理落實管理職責，建立項目管理制度；⑵協(xié)助項目經(jīng)理建立、運行管理體系；⑶協(xié)助項目經(jīng)理制定并實現(xiàn)項目管理目標；⑷組織實施過程運行控制及過程檢查；⑸協(xié)助項目經(jīng)理實施項目體系評價及持續(xù)改進。4.1.3項目總工⑴協(xié)助項目經(jīng)理落實管理職責，建立項目管理制度；⑵協(xié)助項目經(jīng)理建立、運行管理體系；⑶協(xié)助項目經(jīng)理制定并實現(xiàn)項目管理目標；⑷組織編制、審核項目實施性施工組織設計及各專項施工方案；⑸組織實施過程運行控制及過程檢查；⑹協(xié)助項目經(jīng)理實施項目體系評價及持續(xù)改進。4.1.4內(nèi)審員⑴協(xié)助項目經(jīng)理建立項目管理體系；⑵協(xié)助項目經(jīng)理制定項目管理目標，并組織相關部門進行目標分解；⑶具體實施項目內(nèi)部審核工作，配合公司內(nèi)部及外部審核；⑷組織、參與對項目員工的三標一體標準及工程項目管理標準的培訓；⑸協(xié)助項目經(jīng)理對管理體系運行情況進行評價和實施改進。4.1.5環(huán)保員⑴識別行業(yè)及當?shù)卣嘘P環(huán)保的法規(guī)條例，獲取與項目緊密相關的環(huán)保法規(guī)條例；⑵參與項目環(huán)保規(guī)章制度及環(huán)保目標的建立；⑶組織項目的環(huán)境因素辯識和評價，并編制重要環(huán)境因素的管理方案；⑷組織制定項目的環(huán)境保護實施方案和環(huán)境應急預案，并對執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查；⑸根據(jù)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，制定相應的糾正預防措施下發(fā)作業(yè)隊，并追蹤驗證。根據(jù)環(huán)保檢查結果報請項目經(jīng)理批準進行獎罰；⑹組織對員工實施相關的環(huán)保法規(guī)條例培訓；⑺負責對環(huán)境污染源定期進行檢測，并編寫環(huán)境合規(guī)性評價報告。4.1.6員工職業(yè)健康安全代表⑴識別行業(yè)及當?shù)卣嘘P職健安全的法規(guī)條例，獲取與項目緊密相關的職健安全法規(guī)條例；⑵參與項目部職業(yè)健康安全規(guī)章制度及目標的建立；⑶參與項目的危險源辨識、評價及重大危險源管理方案的編制工作；⑷針對項目存在的危險、有害因素，參與應急預案的編制、培訓和演練工作；⑸參與制定項目安全生產(chǎn)責任制和項目安全費用使用計劃，監(jiān)督職業(yè)健康安全規(guī)章制度落實及勞保防護用品的發(fā)放；⑹組織對員工實施相關的職健安全法規(guī)條例培訓，了解員工在職業(yè)健康安全方面的意見和建議，并向項目領導和公司工會或有關部門反映。4.1.7相關管理部門按照管理職責分工，按照公司《管理手冊》和《程序文件》要求作好相應工作并保留記錄。4.2基本要求4.2.1落實管理職責，建立管理制度(1)項目部成立，項目經(jīng)理應組織落實項目管理職責和建立項目管理制度，并指定項目副經(jīng)理或總工，負責項目管理體系運行的組織工作；明確項目管理體系運行主管部門及項目內(nèi)審員、環(huán)保員