公司離任審計審查制度（二篇）

第18頁共18頁公司離任審計審?查制度（八）?____中發(fā)現(xiàn)?的主要問題；?（九）____?結(jié)論。第十條?審計、____?對象應(yīng)當(dāng)配合公?司及會計師事務(wù)?所的離任審計、?____工作。?離任審計、__?__報告應(yīng)當(dāng)附?審計、____?對象的書面意見?，審計、___?_對象拒絕對審?計、____報?告發(fā)表意見的，?應(yīng)當(dāng)注明。第?十一條公司應(yīng)當(dāng)?妥善保管相關(guān)對?象的離任審計、?____報告?zhèn)?查。第十二條?監(jiān)察稽核部應(yīng)根?據(jù)公司的相關(guān)會?議決議執(zhí)行對相?關(guān)對象的離任審?計、____工?作。公司所有部?門及人員均應(yīng)配?合該項工作。?監(jiān)察稽核部配合?會計師事務(wù)所完?成對相關(guān)對象的?離任審計工作。?監(jiān)察稽核部負(fù)責(zé)?執(zhí)行對相關(guān)對象?的離任____?工作并出具__?__報告。第?十三條離任審計?、____對象?沒有正當(dāng)理由不?配合公司進行離?任審計、___?_工作的，公司?應(yīng)當(dāng)立即報告中?國證監(jiān)會及公司?經(jīng)營所在地派出?機構(gòu)。第十四?條本制度由監(jiān)察?稽核部負(fù)責(zé)解釋?和修訂。第十?五條本制度在公?司正式發(fā)文后統(tǒng)?一執(zhí)行。離任?審計制度第一?章總則第一條?目的為了加?強對離任人員所?負(fù)經(jīng)濟及項目責(zé)?任的審計監(jiān)督，?促進其在任職期?間增強自我約束?的意識；同時通?過對工作移交情?況的監(jiān)督和檢查?，以保持離任后?原崗位工作的延?續(xù)性，根據(jù)《公?司基本法》及《?公司內(nèi)部審計制?度》的有關(guān)規(guī)定?，制定本制度。?第二條定義?負(fù)有經(jīng)濟及項?目責(zé)任的人員包?括：（一）公?司所屬各子公司?、事業(yè)部、公司?各大職能系統(tǒng)以?及各片區(qū)、辦事?處、國內(nèi)合資合?作廠、境外分支?機構(gòu)、代表處、?境外合資企業(yè)等?機構(gòu)的第一負(fù)責(zé)?人；（二）各?大系統(tǒng)內(nèi)部與經(jīng)?濟及投資工作關(guān)?系密切的業(yè)務(wù)負(fù)?責(zé)人及主要業(yè)務(wù)?人員，這些業(yè)務(wù)?包括但不限于財?務(wù)、采購、市場?、外協(xié)及各類合?同管理和投資管?理；（三）其?他特殊崗位的人?員。離任審計?是指上述負(fù)有經(jīng)?濟及項目責(zé)任的?人員因任期屆滿?、調(diào)動、辭職等?原因不再擔(dān)任原?職務(wù)時，對其任?職期間所負(fù)經(jīng)濟?及項目責(zé)任的落?實情況，離任時?工作移交的完整?性，涉及到技術(shù)?及商業(yè)____?人員的保密承諾?情況以及離職時?個人與公司之間?債權(quán)債務(wù)的結(jié)算?情況進行核實和?報告的內(nèi)部鑒證?和評價活動。?第三條適用范?圍公司所屬各?子公司、事業(yè)部?、公司各大職能?系統(tǒng)以及各片區(qū)?、辦事處、國內(nèi)?合資合作廠、境?外分支機構(gòu)、代?表處、境外合資?企業(yè)等機構(gòu)的第?一負(fù)責(zé)人在任期?屆滿、內(nèi)部調(diào)動?和辭職時都須接?受離任審計。?其他負(fù)有經(jīng)濟及?項目責(zé)任的人員?的離任審計適用?范圍，以各大系?統(tǒng)的離任審計實?施細(xì)則中的規(guī)定?為準(zhǔn)。第二章?離任審計的管理?第四條管理機?構(gòu)公司離任審?計的方針和政策?由公司人力資源?委員會確定。公?司審計部負(fù)責(zé)對?整個離任審計工?作進行____?、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。?第五條分級負(fù)?責(zé)原則公司任?命的各子公司、?事業(yè)部、公司各?大職能系統(tǒng)的第?一負(fù)責(zé)人的離任?審計由公司審計?部____實施?。國內(nèi)合資合?作廠、境外分支?機構(gòu)、境外代表?處、境外合資企?業(yè)的第一負(fù)責(zé)人?的離任審計由公?司審計部___?_實施，也可以?委托外部獨立審?計機構(gòu)實施。?其他負(fù)有經(jīng)濟及?項目責(zé)任的人員?的離任審計由各?大系統(tǒng)主管指定?內(nèi)部審計機構(gòu)或?其它內(nèi)部管理部?門負(fù)責(zé)，離任審?計意見報公司審?計部備案。第?六條人員實施離?任審計工作時應(yīng)?成立審計小組，?審計小組的成員?應(yīng)當(dāng)具備較高的?政策水平，具備?與審計業(yè)務(wù)相適?應(yīng)的專業(yè)知識和?業(yè)務(wù)能力。審計?過程中要充分利?用公司內(nèi)部各方?面專家的力量，?如有必要，經(jīng)審?計總監(jiān)批準(zhǔn)，可?以聘請公司外部?的有關(guān)專家或?qū)?業(yè)機構(gòu)參與全程?或部分審計事項?。審計人員與?被審計人員有利?害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)?主動申請回避；?被審計人員認(rèn)為?審計人員與其有?利害關(guān)系可能影?響審計公正的，?有權(quán)申請審計人?員回避。審計人?員是否回避，由?審計部門主管和?被審計人員的上?級領(lǐng)導(dǎo)共同商定?。審計人員必?須堅持客觀、公?正的原則，必須?保守實施離任審?計中得悉的公司?____。第?七條工作職權(quán)?實施離任審計的?人員具有下列職?權(quán)：（一）檢?查會計報表、帳?簿、憑證、資金?和財產(chǎn)。（二?）經(jīng)干部部同意?，查閱有關(guān)的文?件、資料；（?三）參加有關(guān)的?會議；（四）?對審計中的有?關(guān)事項進行調(diào)查?并索取證明材料?；（五）對嚴(yán)?重違反公司制度?和規(guī)定以及侵犯?公司權(quán)益的人員?，提出追究責(zé)任?的建議；（六?）對阻撓破壞?審計工作以及拒?絕提供有關(guān)資料?的，經(jīng)公司批準(zhǔn)?，可以采取必要?的臨時措施，并?提出追究有關(guān)人?員責(zé)任的建議；?（七）提出改?進管理、提高效?益的建議及糾正?、處理違反公司?各項規(guī)章制度的?行為的意見，檢?查審計結(jié)論的落?實情況；（八?）根據(jù)離任審計?工作的需要，公?司領(lǐng)導(dǎo)賦予的其?它職權(quán)。第三?章離任審計的內(nèi)?容及審計分工?第八條審計內(nèi)容?（一）對公司?所屬各子公司、?事業(yè)部、公司各?大職能系統(tǒng)以及?各片區(qū)、辦事處?、國內(nèi)合資合作?廠、境外分支機?構(gòu)、代表處、境?外合資企業(yè)等機?構(gòu)第一負(fù)責(zé)人進?行的離任審計的?內(nèi)容包括：1?、所負(fù)經(jīng)濟責(zé)任?的落實情況：?（1）對財、物?等方面的內(nèi)部控?制是否存在重大?缺陷；（2）?財務(wù)收支等經(jīng)濟?活動的真實性、?合法合規(guī)性；?（3）債權(quán)債務(wù)?的真實性及重大?合同的執(zhí)行情況?；（4）有無?嚴(yán)重?fù)p失浪費和?其它嚴(yán)重?fù)p害公?司利益的行為。?2、離任時工?作移交是否完整?、正確。需移交?的內(nèi)容包括。?（1）述職報告?（包括對任職期?內(nèi)工作的回顧和?總結(jié)以及對本崗?位下步工作的計?劃）；（2）?工作中的遺留問?題及處理建議；?（3）個人所?保管的業(yè)務(wù)檔案?、工作記錄等；?（4）其它需?移交的內(nèi)容。?3、離職時個人?所欠公司的債務(wù)?是否結(jié)算清楚；?4、其它需要?審計的事項。?（二）對其他負(fù)?有經(jīng)濟及項目合?作責(zé)任的人員進?行的離任審計的?內(nèi)容包括：1?、所負(fù)經(jīng)濟及項?目責(zé)任的落實情?況：（1）任?職期間涉及財務(wù)?收支的經(jīng)濟活動?的真實性、合法?合規(guī)性，有無嚴(yán)?重?fù)p失浪費或其?它損害公司利益?的行為。（2?）任職期間涉及?的各項經(jīng)濟合同?的執(zhí)行情況、債?權(quán)債務(wù)的清理和?催收情況；（?3）對外合作中?的投資管理情況?。如經(jīng)濟方面和?文檔等方面的管?理。這些合作包?括顧問合作項目?和技術(shù)合作等。?2、離任時工?作移交是否完整?、正確。需移交?的內(nèi)容包括。?（1）述職報告?（包括對任職期?內(nèi)工作的回顧和?總結(jié)以及對本崗?位下步工作的計?劃）；（2）?工作中的遺留問?題及處理建議；?（3）商務(wù)活?動中的債權(quán)債務(wù)?關(guān)系。包括公司?與對方公司之間?及公司代表與對?方代表或公司之?間的債權(quán)債務(wù)關(guān)?系。（4）個?人所保管的業(yè)務(wù)?檔案、工作記錄?等；（5）其?它需移交的內(nèi)容?。3、離職人?員要簽署離職員?工保密承諾書。?4、離職時個?人所欠公司的債?務(wù)是否結(jié)算清楚?。第九條審計?分工上述離任?審計的內(nèi)容實行?審計責(zé)任人分工?負(fù)責(zé)制。分工原?則如下：（一?）經(jīng)濟內(nèi)容：審?計部門、財務(wù)部?門和被審計部門?的指定人員；?（二）工作內(nèi)容?：本部門直接主?管、接任人或指?定人，審計部人?員參與；（三?）____容（?分技術(shù)、商務(wù)、?公共關(guān)系等）。?公司或直接主管?指定專人。對?每一位離任人員?進行審計，要填?相應(yīng)的表格。表?格中要明確寫出?每類內(nèi)容參與審?計的具體人。為?保證審計效果，?該表中審計人員?要經(jīng)過相關(guān)部門?負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可?進入審計。在?審計中，被審計?人員認(rèn)為審計人?員不宜審計的部?分內(nèi)容可向相關(guān)?最高負(fù)責(zé)人提出?指定專人審計。?第四章離任審?計的工作程序?第十條通知公?司人力資源部和?各系統(tǒng)干部部，?根據(jù)本制度及實?施細(xì)則中的規(guī)定?，將需要進行離?任審計的人員_?___通知相應(yīng)?的審計機構(gòu)。承?擔(dān)離任審計任務(wù)?的審計機構(gòu)，對?被審計單位發(fā)出?審計通知書。?第十一條準(zhǔn)備?被審計單位接到?審計通知書后，?通知離任人員在?五個工作日內(nèi)準(zhǔn)?備好如下資料：?（一）離任時?的述職報告及對?遺留問題的解決?辦法和處理建議?；（二）工作?移交的有關(guān)記錄?。對子公司、?事業(yè)部、各片區(qū)?、辦事處等機構(gòu)?的第一負(fù)責(zé)人進?行審計時，被審?計單位依照審計?小組的要求提供?有關(guān)資料，如單?位財會和業(yè)務(wù)統(tǒng)?計資料；單位歷?年年度工作總結(jié)?報告；單位章程?及內(nèi)部管理制度?；公司內(nèi)部和外?部檢查機構(gòu)出具?的檢查報告；離?任時工作移交的?審核記錄；審計?小組認(rèn)為需要的?其它資料。審?計機構(gòu)對被審計?人員的述職報告?和被審單位所提?供的資料進行分?析研究，初步確?定審計重點，擬?就提綱，安排審?計實施計劃（包?括審計范圍、內(nèi)?容、小組成員、?時間安排、工作?分工等）。第?十二條就地審計?離任審計工作?一般采取就地審?計的方式。審?計小組到達被審?計單位后，立即?召開一次有被審?計人員（重要崗?位離任時的審計?還應(yīng)有接任者）?及被審計單位部?分人員在場的會?議，由審計小組?介紹審計實施計?劃，離任時的審?計還要確定離、?接任責(zé)任的時間?界限。第十三?條述職對各子?公司、事業(yè)部、?公司各大職能系?統(tǒng)以及各片區(qū)、?辦事處、合資合?作廠等機構(gòu)第一?負(fù)責(zé)人進行離任?審計時，在審計?小組參與下，根?據(jù)具體情況，由?被審計人員在本?單位（中層以上?）干部會議或其?它適當(dāng)?shù)臅h上?作述職報告，并?回答有關(guān)詢問。?第十四條取證?方式審計小組?通過查閱有關(guān)的?文件、資料，檢?查實物資產(chǎn)，向?有關(guān)單位和個人?查詢等方式進行?審計，并取得審?計證據(jù)。第十?五條審計報告離?任審計報告分詳?式離任審計報告?和簡式離任審計?意見書兩種。?離任審計報告的?內(nèi)容包括。對被?審計人員述職報?告中所負(fù)經(jīng)濟責(zé)?任落實情況真實?性的審計意見；?任職期內(nèi)應(yīng)由被?審計人員承擔(dān)責(zé)?任的主要經(jīng)濟問?題；對被審計人?員工作移交情況?的審計意見；其?它審計意見和建?議。離任審計報?告應(yīng)征求被審計?人員及其上級領(lǐng)?導(dǎo)的意見，并由?被審計人員及其?上級領(lǐng)導(dǎo)、審計?小組三方認(rèn)可。?若無法達成一致?意見，審計小組?應(yīng)將離任審計報?告和被審計人員?的書面意見一并?上報審計機構(gòu)的?領(lǐng)導(dǎo)審定。離?任審計結(jié)束時由?公司審計部出具?離任審計意見書?，離任審計意見?書要送被審計人?員及其上級領(lǐng)導(dǎo)?、公司人力資源?管理機構(gòu)。第?十六條申訴被?審計單位或被審?計人員對離任審?計意見書如有異?議，可在接到離?任審計意見書之?日起十日內(nèi)向上?一級審計機構(gòu)或?公司人力資源委?員會申請復(fù)審。?受理復(fù)審的單位?，應(yīng)當(dāng)在接到申?請后三十日內(nèi)提?出復(fù)審意見書，?送被審計單位、?被審計人員和有?關(guān)部門。第十?七條審計期限?審計期限是指從?審計小組進駐被?審單位開始，至?提出離任審計意?見書的時間。?對內(nèi)部調(diào)動的審?計應(yīng)在十五天內(nèi)?完成，對離職人?員的審計可視具?體情況確定審計?期限，對市場人?員出具離任審計?意見書的時間不?應(yīng)超過六個月，?對其他人員不應(yīng)?超過三個月。?第十八條立卷歸?檔審計工作終?結(jié)，____實?施審計的機構(gòu)應(yīng)?將審計全過程中?取得的資料立卷?歸檔。第五章?獎勵及處理第?十九條獎勵建議?離任審計中發(fā)?現(xiàn)被審計人員在?業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理?活動中效益顯著?、成績突出的，?審計小組可以向?管理部門領(lǐng)導(dǎo)提?出獎勵建議。?第二十條審計處?理（一）對于?重要崗位人員（?經(jīng)濟、____?）的審計，公司?保留追訴權(quán)，并?且對重要崗位的?離職人員要有相?應(yīng)的經(jīng)濟擔(dān)保。?（二）審計過?程中出現(xiàn)下列情?況之一者，審計?小組有權(quán)通知公?司相關(guān)部門暫時?凍結(jié)被審計人員?在公司的權(quán)益：?1、被審計人?員工作移交不順?利、不清楚，致?使上級主管無法?接受；2、被?審計人員沒有提?供任職期間的所?負(fù)經(jīng)濟責(zé)任的情?況報告；3、?被審計人員經(jīng)濟?帳目尚未交待清?楚，需進一步查?證落實；4、?被審計人員經(jīng)濟?帳目雖已交待清?楚，但所欠公司?款項未做出償還?。（三）審計?人員在審計中，?如發(fā)現(xiàn)被審計人?員有侵犯公司利?益的行為，應(yīng)立?即向上級領(lǐng)導(dǎo)匯?報，并通知有關(guān)?部門凍結(jié)其在公?司的所有權(quán)益；?情節(jié)嚴(yán)重者可依?照訴訟法的程序?對其提起訴訟，?以維護公司的合?法利益。第六?章附則第二十?一條各大系統(tǒng)要?參照本制度制定?細(xì)則，以規(guī)范所?轄范圍內(nèi)的離任?審計工作。第?二十二條應(yīng)該提?請審計評議而不?提請或者審計人?員工作不認(rèn)真，?以致被審計人員?有重大經(jīng)濟責(zé)任?問題未被發(fā)現(xiàn)而?造成重大損失的?，公司將追究有?關(guān)人員的責(zé)任。?第二十四條本?制度自下發(fā)之日?起生效。離任?審計制度第一?條為了規(guī)范公司?人員離任審計及?____報告內(nèi)?容，根據(jù)《證券?投資基金管理公?司子公司管理暫?行規(guī)定》、《基?金行業(yè)人員離任?審計及____?報告內(nèi)容準(zhǔn)則》?和其他有關(guān)法律?法規(guī)，制定本制?度。第二條公?司董事長、總經(jīng)?理、其他高級管?理人員離任的，?應(yīng)當(dāng)接受離任審?計或者離任__?__，在離任審?計或者離任__?__期間不得到?其他同類型機構(gòu)?任職。第三條?公司董事長、總?經(jīng)理離任的，應(yīng)?當(dāng)按相關(guān)要求聘?請具有從事證券?相關(guān)業(yè)務(wù)資格的?會計師事務(wù)所或?其他審計機構(gòu)對?其進行離任審計?，由公司存檔備?查，需要保送相?關(guān)監(jiān)管機構(gòu)的，?自離任之日起_?___個工作日?內(nèi)將離任審計報?告報送中國證監(jiān)?會基金監(jiān)管部及?企業(yè)經(jīng)營所在地?中國證監(jiān)會派出?機構(gòu)。其它其它?高級管理人員離?任的，由公司監(jiān)?督____部門?或控股方監(jiān)督_?___部門實施?審計由公司存檔?備查，需要保送?相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)的?，自離任之日起?____個工作?日內(nèi)將離任審計?報告報送中國證?監(jiān)會基金監(jiān)管部?及企業(yè)經(jīng)營所在?地中國證監(jiān)會派?出機構(gòu)。第四?條董事長、總經(jīng)?理的離任審計報?告，應(yīng)當(dāng)至少包?括其任職期間的?以下內(nèi)容：（?一）審計工作實?施情況，包括審?計時間、范圍、?內(nèi)容、審計方法?等；（二）審?計對象的基本情?況、基本職責(zé)以?及實際履行職責(zé)?的情況；（三?）企業(yè)內(nèi)部對審?計對象的年度考?核情況；（四?）企業(yè)的經(jīng)營狀?況，包括資產(chǎn)管?理規(guī)模或者基金?銷售規(guī)模的變化?情況、業(yè)務(wù)拓展?情況、主要財務(wù)?指標(biāo)的變動情況?及原因；（五?）企業(yè)內(nèi)部控制?建設(shè)和風(fēng)險管理?情況，包括企業(yè)?制度、管理模式?等方面的調(diào)整情?況及效果；（?六）企業(yè)發(fā)生違?法違規(guī)行為，受?到刑事處罰、行?政處罰、被采取?行政監(jiān)管措施等?，審計對象應(yīng)當(dāng)?承擔(dān)責(zé)任的情況?；（七）審計?對象受到刑事處?罰、行政處罰、?被采取行政監(jiān)管?措施、受到行業(yè)?自律____紀(jì)?律處分的情況以?及違反企業(yè)制度?受到企業(yè)處分的?情況；（八）?審計中發(fā)現(xiàn)的主?要問題；（九?）審計結(jié)論。?第五條其他高級?管理人員離任審?計報告，應(yīng)當(dāng)至?少包括其任職期?間的以下內(nèi)容：?（一）審計工?作實施情況，包?括審計時間、范?圍、內(nèi)容、審計?方法等；（二?）審計對象的基?本情況、基本職?責(zé)以及實際履行?職責(zé)的情況；?（三）企業(yè)內(nèi)部?對審計對象的年?度考核情況；?（四）企業(yè)的經(jīng)?營狀況，包括資?產(chǎn)管理規(guī)模的變?化情況、業(yè)務(wù)拓?展情況、主要財?務(wù)指標(biāo)的變動情?況及原因；（?五）企業(yè)內(nèi)部控?制建設(shè)和風(fēng)險管?理情況，包括企?業(yè)制度、管理模?式等方面的調(diào)整?情況及效果；?（六）企業(yè)發(fā)生?違法違規(guī)行為，?受到刑事處罰、?行政處罰、被采?取行政監(jiān)管措施?等，審計對象應(yīng)?當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的情?況；（七）審?計對象受到刑事?處罰、行政處罰?、被采取行政監(jiān)?管措施、受到行?業(yè)自律____?紀(jì)律處分的情況?以及違反企業(yè)制?度受到企業(yè)處分?的情況；（八?）審計中發(fā)現(xiàn)的?主要問題；（?九）審計結(jié)論。?第六條公司應(yīng)?當(dāng)真實、準(zhǔn)確、?完整地向出具離?任審計報告的會?計師事務(wù)所提供?相關(guān)材料。會計?師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)勤?勉盡責(zé)，對所依?據(jù)的文件資料內(nèi)?容的真實性、準(zhǔn)?確性、完整性進?行核查和驗證，?客觀、公正地出?具離任審計報告?。第七條離任?審計、____?報告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)?全面、客觀、公?正地反映審計、?____對象任?職期間履行職責(zé)?情況及合規(guī)情況?。第八條審計?、____對象?應(yīng)當(dāng)配合離任審?計、____工?作。離任審計、?____報告應(yīng)?當(dāng)附審計、__?__對象的書面?意見，審計、_?___對象拒絕?對審計、___?_報告發(fā)表意見?的，應(yīng)當(dāng)注明。?第九條根據(jù)本?企業(yè)、上級主管?機關(guān)或者其他監(jiān)?管機構(gòu)要求對審?計、____對?象已經(jīng)出具離任?審計、____?報告的，如果審?計、____容?涵蓋本準(zhǔn)則規(guī)定?的的，可以不進?行重復(fù)審計或者?____。第?十條出具離任審?計、____報?告的機構(gòu)應(yīng)當(dāng)妥?善保管離任審計?、____報告?。第十一條出?具離任審計報告?的會計師事務(wù)所?未按本準(zhǔn)則規(guī)定?進行必要的核查?、驗證，離任審?計報告內(nèi)容不符?合本準(zhǔn)則要求或?者出具的報告有?虛假記載、重大?遺漏的，中國證?監(jiān)會可以對會計?師事務(wù)所相關(guān)負(fù)?責(zé)人及直接責(zé)任?人員采取行政監(jiān)?管措施，并要求?重新出具離任審?計報告；違__?__律、行政法?規(guī)或者規(guī)章的，?按照相關(guān)規(guī)定進?行處罰。第十?二條離任審計、?____對象沒?有正當(dāng)理由不配?合離任審計、_?___工作的，?公司有權(quán)依據(jù)勞?動合同及監(jiān)管規(guī)?定實施相應(yīng)處罰?措施。第十三?條本準(zhǔn)則自董事?會批準(zhǔn)發(fā)布之日?起施行。村干?部離任審計制度?為嚴(yán)肅財經(jīng)法?紀(jì)，規(guī)范財經(jīng)秩?序，促進廉政、?勤政建設(shè)，加強?干____伍管?理，鞏固農(nóng)村基?層____建設(shè)?，特制定本制度?。1.審計對?象村干部任屆?期滿或其他原因?不再任職時，必?須進行離任審計?。審計由鎮(zhèn)政府?負(fù)責(zé)，鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)綜?合中心____?實施，鎮(zhèn)財政所?、村級財務(wù)監(jiān)督?組參與，特殊情?況可報經(jīng)縣政府?批準(zhǔn)，由審計機?關(guān)進行審計。?2.審計內(nèi)容?審計主要內(nèi)容是?各項資金的收入?、支出情況，債?權(quán)、債務(wù)情況，?資金管理使用情?況，一事一議資?金情況等方面。?審計結(jié)果作為考?核和使用干部的?重要依據(jù)，并存?入個人檔案，同?時，結(jié)合村民自?治工作，適時公?布，對審計發(fā)現(xiàn)?的有關(guān)問題，將?給予適時糾正，?并依法處理。?3.審計程序?（1）審計組在?實施審計工作_?___日前向被?審計單位送達審?計通知書。（?2）在審計組開?展工作前，督促?被審計單位主動?結(jié)清所有票據(jù)，?并在規(guī)定時間內(nèi)?交文書匯總?cè)霂?，逾期均視作違?紀(jì)處理。（3?）審計人員根據(jù)?業(yè)務(wù)需要，__?__會計憑證、?帳簿、報表，查?閱有關(guān)文件資料?，檢查現(xiàn)金、實?物、有價證券，?登記有關(guān)審計表?格，向有關(guān)單位?和人員進行調(diào)查?并取得證明材料?，證明材料應(yīng)由?提供者簽名蓋章?。（4）審計?終結(jié)，審計組寫?出書面審計報告?，報送主管部門?審批，審計報告?在報送前征求被?審計單位意見，?被審計單位在收?到審計報告__?__日內(nèi)，將其?書面意見，送交?審計組。（5?）被審計單位對?審計決定和意見?持有異議的，可?在收到審計決定?和意見書之日起?____日內(nèi)向?上級農(nóng)村經(jīng)濟管?理部門或縣人民?政府申請復(fù)議。?（6）審計組?檢查審計決定執(zhí)?行情況，并將審?計事項建立檔案?。4.審計方?法（一）帳證?、帳據(jù)、帳帳審?核（1）繳銷?所有使用過的稅?票，專用收據(jù)，?收款憑證，__?__資金專用領(lǐng)?條。（2）分?年度審核登記各?項收入。（3?）分年度審核各?項支出。（二?）帳實審核（?1）嚴(yán)格審核各?項收入、轉(zhuǎn)移支?付資金、___?_、銀行、個人?借款以及各種返?還款、個人捐助?贊助款，實行據(jù)?實登記。（2?）逐筆審核登記?其他應(yīng)收款、應(yīng)?付款等債權(quán)債務(wù)?。（3）審核?各項支出票據(jù)，?經(jīng)查證為虛列或?重報的票據(jù)另行?登記造冊。（?4）按項合計年?度，做好被審計?單位收支決算，?是否對照核準(zhǔn)的?債權(quán)、債務(wù)，盤?點現(xiàn)金和存款。?（5）整理有?關(guān)報表和資料，