西北工業(yè)大學(xué)23春“法學(xué)”《稅法》考試高頻考點(diǎn)參考題庫帶答案

長風(fēng)破浪會(huì)有時(shí)，直掛云帆濟(jì)滄海。西北工業(yè)大學(xué)23春“法學(xué)”《稅法》考試高頻考點(diǎn)參考題庫帶答案（圖片大小可自由調(diào)整）第I卷一.綜合考核(共15題)1.職工王某1998年12月份取得工資收入1000元，一次性領(lǐng)取獎(jiǎng)金3000元，王某應(yīng)納的個(gè)人所得稅為()。A、10元B、215元C、335元D、355元2.下列項(xiàng)目應(yīng)征收消費(fèi)稅的有()。A、銷售冰箱B、進(jìn)口小轎車C、生產(chǎn)食品D、銷售教學(xué)書籍3.我國個(gè)人所得稅的納稅人，依據(jù)()標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人。A.住所B.國籍C.居住時(shí)間D.個(gè)人意愿4.征稅機(jī)關(guān)對(duì)于納稅人的應(yīng)納稅額享有()。A.確定權(quán)B.核定權(quán)C.調(diào)整權(quán)D.照章納稅權(quán)5.根據(jù)增值稅條例規(guī)定，增值稅一般納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()。A.按買價(jià)乘以17%的扣除率計(jì)算的稅額B.按買價(jià)乘以13%的扣除率計(jì)算的稅額C.按買價(jià)乘以10%的扣除率計(jì)算的稅額D.按買價(jià)乘以6%的扣除率計(jì)算的稅額6.經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，下列房產(chǎn)中免征房產(chǎn)稅的有()。A.地下人防設(shè)施B.事業(yè)單位出租的房產(chǎn)C.施工期間在基建工地為其服務(wù)的各種臨時(shí)性房屋D.經(jīng)有關(guān)部門鑒定屬損壞不堪使用的房屋和危險(xiǎn)房屋7.消費(fèi)稅具有下列哪些特征?()A.選擇性征收B.多環(huán)節(jié)課征制C.稅率、稅額的差別性D.稅收轉(zhuǎn)嫁性8.某運(yùn)輸公司為改善服務(wù)質(zhì)量，在提供運(yùn)輸勞務(wù)的同時(shí)，銷售一些紙箱等包裝物。對(duì)銷售包裝物的行為應(yīng)征收()。A、營業(yè)稅B、消費(fèi)稅C、增值稅D、所得稅9.某企業(yè)10月份發(fā)生如下支出，其中哪項(xiàng)不可以在應(yīng)納稅所得額中扣除?()A.已繳納的稅金共5萬元B.向某公司直接投資10萬元C.支付銀行貸款利息共5000元D.參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，共繳納保險(xiǎn)費(fèi)4萬元10.外國投資者將從企業(yè)分得的利潤在中國境內(nèi)異地區(qū)投資，應(yīng)向()申請(qǐng)退稅。A.國稅總局B.財(cái)政部C.原納稅地稅務(wù)機(jī)關(guān)D.再投資舉辦的企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)11.國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局是稅收法律關(guān)系中的()。A.客體B.征稅主體C.代理人D.征稅機(jī)關(guān)12.消費(fèi)稅的納稅人是()。A.生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人B.購買應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人C.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人D.出口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人13.按照企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中表述正確的是()。A、按兼并后的企業(yè)無論是否獨(dú)立納稅資格，其未彌補(bǔ)的虧損均由兼并企業(yè)彌補(bǔ)B、被投資企業(yè)虧損可由投資企業(yè)盈利彌補(bǔ)，投資企業(yè)虧損不得用被投資企業(yè)盈利彌補(bǔ)C、企業(yè)境外業(yè)務(wù)在同一國之內(nèi)的盈虧可互相彌補(bǔ)，企業(yè)境內(nèi)外之間的盈虧不得相互彌補(bǔ)D、企業(yè)進(jìn)行股權(quán)重組，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前尚未彌補(bǔ)完的虧損不得重組的企業(yè)進(jìn)行彌補(bǔ)14.營業(yè)稅的起征點(diǎn)適用于()。A、單位B、個(gè)人C、單位與個(gè)人D、合資企業(yè)15.個(gè)人的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得在計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，其應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法是()。A.以財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去財(cái)產(chǎn)原值B.以財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去合理費(fèi)用C.以財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去800元費(fèi)用D.以財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用第II卷一.綜合考核(共15題)1.因稅務(wù)機(jī)關(guān)計(jì)算錯(cuò)誤致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在法定期限內(nèi)可以要求納稅人補(bǔ)繳稅款。該法定期限為()。A.6個(gè)月B.1年C.3年D.5年2.下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按規(guī)定征收營業(yè)稅的是()。A.服裝加工業(yè)務(wù)B.車船修理業(yè)務(wù)C.房屋修繕業(yè)務(wù)D.單位或個(gè)體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞動(dòng)3.符合減免契稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在簽訂土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同后()日內(nèi)，向土地.房屋所在地的征收機(jī)關(guān)辦理減免稅手續(xù)。A、7B、10C、15D、204.下列哪些企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納資源稅?()A.開采鐵礦石的某軍事單位B.收購未稅礦產(chǎn)品的個(gè)體工商戶C.中外合作開采石油、天然氣的企業(yè)D.開采人造石油的企業(yè)5.土地增值稅的稅率實(shí)行()。A.差別比例稅率B.四級(jí)超額累進(jìn)稅率C.四級(jí)全率累進(jìn)稅率D.四級(jí)超率累進(jìn)稅率6.下列()不屬于稅收法律關(guān)系的主體。A、國家B、納稅人C、征稅機(jī)關(guān)D、國務(wù)院7.某汽車生產(chǎn)廠銷售汽車共收取銷售收入117元，則其應(yīng)納()消費(fèi)稅。(稅率為8%)A、9.36萬元B、8萬元C、10.2萬元D、17萬元8.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度規(guī)定，我國現(xiàn)行免征消費(fèi)稅的消費(fèi)品是()。A.生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品D.出口應(yīng)稅消費(fèi)品9.根據(jù)房產(chǎn)稅收法律制度規(guī)定，免征房產(chǎn)稅的事項(xiàng)是()。A.某大學(xué)附屬校辦企業(yè)用房B.個(gè)人出租房屋C.國家機(jī)關(guān)出租辦公大樓D.寺廟用房10.暫行條例中規(guī)定，納稅人“收入總額”應(yīng)包括()。A.生產(chǎn)經(jīng)營收入B.利息收入C.租賃收入D.股息收入11.稅收法律關(guān)系的客體主要包括下列哪幾項(xiàng)?()A.權(quán)力B.貨幣C.物D.行為12.下列應(yīng)稅憑證，適用定額稅率的是()。A.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿B.權(quán)利許可證照C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移證照D.各類合同及具有合同性質(zhì)的憑證13.下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的是()。A、跨省開采的油田應(yīng)按照油井所在地適用稅率納城市維護(hù)建設(shè)稅B、營業(yè)稅納稅人跨省承包工程應(yīng)按勞務(wù)發(fā)生地適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅C、流動(dòng)經(jīng)營的單位應(yīng)隨同繳納“三稅”的經(jīng)營地的適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅D、代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)按照被扣繳納稅人所在地適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅14.現(xiàn)行車船使用稅屬于()。A.中央稅B.地方稅C.中央、地方共享稅D.附加稅15.國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅時(shí)享受的稅收優(yōu)惠是()。A、暫減按15%的稅率征稅B、減半征稅C、免稅2年D、免稅3年第III卷一.綜合考核(共15題)1.某生產(chǎn)企業(yè)地處縣城，本期出口自制產(chǎn)品按規(guī)定退回增值稅10萬元，本期在國內(nèi)銷售自制產(chǎn)品繳納增值稅30萬元，消費(fèi)稅40萬元，則該企業(yè)本期應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為()。A、4.9萬元B、3.5萬元C、4.2萬元D、3萬元2.經(jīng)營期在10年以上的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)可以享受的稅收優(yōu)惠是()。A.自開業(yè)年度起2年免稅、3年減半征稅B.自開始獲利年度起2年免稅、3年減半征稅C.自開業(yè)年度起5年免稅、5年減半征稅D.自開始獲利年度起5年免稅、5年減半征稅3.納稅人對(duì)由于減免增值稅而發(fā)生的退稅，其已納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅務(wù)處理是()。A.同時(shí)退稅B.不退稅C.由地稅機(jī)關(guān)確定退稅數(shù)額D.由國稅機(jī)關(guān)確定退稅數(shù)額4.根據(jù)我國企業(yè)所得稅法，下列哪些經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅?()A.合伙企業(yè)B.獨(dú)資企業(yè)C.個(gè)體工商戶D.股份制企業(yè)5.某商場采取“以舊換新”方式銷售D商品，取得現(xiàn)金收入5850元;取得舊貨物若干件，收購金額為2340元。該貨物適用稅率為17%。此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額是()。A、1392.30元B、1190元C、33830元D、510元6.由受托方代征代扣增值稅.消費(fèi)稅.營業(yè)稅的單位和個(gè)人，按規(guī)定不征收城市維護(hù)建設(shè)稅的是()。A、國有企業(yè)B、事業(yè)單位C、個(gè)體工商戶及其他個(gè)人D、外商投資企業(yè)和外商企業(yè)7.按增值稅條例規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的征收率為()。A.17%B.13%C.6%D.10%8.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照吊銷之日起()日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷稅務(wù)登記。A.7B.10C.15D.309.劉老師9月份取得工資收入3000元，繳納住房公積金400元，向農(nóng)村義務(wù)教育捐款1000元，則劉老師本月應(yīng)繳納多少所得稅()。A、135元B、157元C、190元D、185元10.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度規(guī)定，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的事項(xiàng)是()。A.名勝古跡內(nèi)工作人員的辦公用地B.宗教寺廟人員生活用地C.全額財(cái)政撥款事業(yè)單位食堂用地D.公園內(nèi)附設(shè)的兒童樂園用地11.下列哪項(xiàng)收入不應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)納所得稅額?()A.購買國庫券的利息所得B.出租包裝物所得租金C.商業(yè)銀行的利潤所得D.企業(yè)所得的國家財(cái)產(chǎn)補(bǔ)貼12.某商場以“買一贈(zèng)一”方式銷售貨物。本期銷售A商品50臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)(含稅)4680元，同時(shí)贈(zèng)送B商品50件，(B商品賬面含稅單價(jià)為23.40元/件)A、B商品適用稅率均為17%。該商場此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額是()。注：銷項(xiàng)稅額=(4680+23.40)×50×17%÷(1+17%)A、34170元B、34000元C、33830元D、32830元13.《企業(yè)所得稅暫行條例》及《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中可以扣除的是()。A.非廣告性質(zhì)的贊助支出B.非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出C.直接向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng)D.一定比例的公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)支出14.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予在稅前扣除的稅金有()。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營業(yè)稅D.資源稅15.下列選項(xiàng)中不為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是()。A.消費(fèi)稅稅額B.增值稅稅額C.營業(yè)稅稅額D.筵席稅稅額第I卷參考答案一.綜合考核1.參考答案：C2.參考答案：B3.參考答案：AC4.參考答案：A5.參考答案：C6.參考答案：ACD7.參考答案：ACD8.參考答案：A9.參考答案：B10.參考答案：C11.參考答案：B12.參考答案：A13.參考答案：C14.參考答案：B15.參考答案：D第II卷參考答案一.綜合考核1.參考答案：C2.參考答案：C3.參考答案：B4.參考答案：AB5.參考答案：D6.參考答案：D7.參考答案：B8.參考答案：D9