企業(yè)信用管理體系課件

第二章企業(yè)信用管理體系>學習提要:企業(yè)建立信用管理功能的目的,主要是為了規(guī)避來自不同客戶的信用風險。本章從企業(yè)的信用管理建設入手,分別介紹了信用管理的工作模式、信用管理的具體過程以及信用管理工作的具體內容,包括合同管理、客戶管理、賒銷管理、內部控制等方面的內容希望讀者通過對本章的學習,對企業(yè)的信用管理工作如何開展有個總體的概念第一節(jié)信用管理的模式企業(yè)內部要不要設立信用管理機構、應該如何設立信用管理機構是我們本章中所要介紹的主要問題。企業(yè)是否該設立信用管理部門?如何設立呢?從信用管理的職能來講它應該是個多部門職能重疊的區(qū)域,在管理中常常會涉及幾個部門的職能范圍,有容易產生“模糊”感的邊際區(qū)域。特別是一些沒有設立專門信用管理部門的企業(yè),這部分更成為“三不管”區(qū)域根據(jù)對有關數(shù)據(jù)資料的統(tǒng)計分析看,設立獨立的信用管理部門不論在破產率、壞賬率、銷售利潤率方面,還是在企業(yè)發(fā)展速度上,都遠遠勝過沒有設立信用部門的企業(yè)。下面分析企業(yè)內部組織設置對信用管理的不同影響。一、由財務部門負責信用管理工作不單獨設立信用管理部門,由財務部門兼管企業(yè)的信用管理工作。在傳統(tǒng)企業(yè)中,財務部門的權利非常大,它不僅掌管著企業(yè)的資金分配和流動,甚至參與制定企業(yè)的發(fā)展和銷售策略。將信用管理納入財務管理部門兼管,似乎是順理成章的事。企業(yè)管理者認為,信用管理,或者更狹義地稱之為賒銷信用管理,其實就是應收賬款的管理,而應收賬款管理是企業(yè)流動資產管理的主要內容。二、由銷售部門負責信用管理工作不單獨設立信用管理部門,由銷售部門兼管企業(yè)的信用管理工作銷售部門主管信用管理工作的做法是目前中國最流行的信用風險管理模式,這種情況在進出口企業(yè)中較為突出。般的做法是,對不同信用限額,由不同的業(yè)務主管分級管理例如××萬元以下的信用額度由業(yè)務人員自主決定,超過此數(shù)額由部門經(jīng)理或更高層經(jīng)理審批決定等等。企業(yè)由銷售部門負責信用管理工作主要從以下兩個方面考慮:(1)信用管理貫穿于業(yè)務的始終,從資信調査、評估、債權保障,到應收賬款回收無不與銷售業(yè)務密切相關。銷售人員比任何人員都清楚業(yè)務進展情況和實際履行狀況。2)銷售人員處在經(jīng)營活動的第一線,直接面對和接觸客戶,對于客戶的品格、經(jīng)營情況、資金狀況、信譽等方面情況相對更加了解一些或掌握的更為全面。三、建立獨立的信用管理部門盡管有充分的證據(jù)和事例證明建立獨立的信用部門的正確性,但并不是所有的企業(yè)管理者都接受這個建議。這是因為:(1)管理者沒有認識到獨立的信用管理部門能夠有效收集和客觀分析客戶信息及資料,控制或降低信用風險發(fā)生(2)管理者認為企業(yè)銷售采用現(xiàn)金交易或現(xiàn)匯交易為主,交易方式簡單,交易對象單一,產生風險的可能不大;(3)建立獨立的信用管理部門會增加企業(yè)的經(jīng)營成本。企業(yè)內部管理必然是內部各部門之間的相互配合、相互促進和相互制約的統(tǒng)一體。不論是財務部門負責還是銷售部門兼管,這都不是這些部門應有的工作職責和范圍,或多或少這些部門都會對從事的工作有所偏重,甚至會被利益驅動而不顧信用管理的工作責任。而獨立的信用管理部門是平行于業(yè)務部門的獨立部門,才能保證信用管理人員的客觀、公正和獨立,增強信用部門的制約力,充分發(fā)揮其應有的作用。信用部門的建立,既控制了銷售部門只追求數(shù)量、不考慮風險的輕率和盲目,防止壞賬的產生,又推動企業(yè)使用更靈活的貿易方式尋找商機,擴大業(yè)務。信用管理人員熟悉信用管理各個環(huán)節(jié),他們可以在不同的情況下確可能成為一個創(chuàng)造利潤的有機體。四、信用部門與其他部門的關系信用部門橫向主要與銷售部門、財務部門發(fā)生關系,尤其是銷售部門。因此如何協(xié)調處理信用部門與銷售部門的關系至關重要。信用部門和銷售部門是相互制約、互為矛盾的。由于市場激烈競爭,銷售人員必須不斷地開拓市場、挖掘新客戶,