基礎(chǔ)講義練習(xí)fxgl第六章風(fēng)險管理框架下控制

第六 風(fēng)險管理框架下的內(nèi)部控1、在COSO內(nèi)部控制框架中，內(nèi)部控制的目標可分為 ） 列各項中，不屬于兼任不相容崗位的情況有（）。A、財務(wù)部同時擔(dān)任采購部的主C、行政部經(jīng)理兼任工會D、銷售部經(jīng)理同時負責(zé)客戶信用的評估與銷售合同的簽 ）A、客戶信用管理B、銷售政策和策略不當(dāng)，市場預(yù)測6、下列各項中，不屬于審計職責(zé)的是（）C、復(fù)核和監(jiān)察管理層對內(nèi)部審計的結(jié)果的反7、“一個或環(huán)境帶來不利的可能性”，闡明了風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的關(guān)系是（）B時兼顧運營效率。體現(xiàn)的是內(nèi)部控制原則的（）。A9、作為上市公司，及時且公正地披露信息最主要方法之一是（）A、召開會C、匯報10、某公司正在進行組織架構(gòu)的重組工作，其中設(shè)立審計是一項重要的新工作。在選拔審計成員時，公司擬定以下的候選人員，其中最有可能符合公司審計委員任職資格的是 ）11、下列選項中，屬于會計師責(zé)任的是（C、對內(nèi)部控制的有效性意見并提供合理保12、甲公司是一家食品企業(yè)，在國家有關(guān)部門的檢查中被發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品中存在對有害的元素。該事例反映的是內(nèi)部環(huán)境中的（）。A照要求填寫工作底稿、記錄有關(guān)。下列選項中，多用于企業(yè)層面評價的方法是（）。A、問卷14、甲公司董事長為，總經(jīng)理為、財務(wù)總監(jiān)為、三名獨立董事為、、。則該公司董事會在設(shè)立審計時，最佳的人選是（）A、、、B、、、C、、D、、領(lǐng)域。這表明企業(yè)在進行內(nèi)部控制時應(yīng)遵循（）。的責(zé)任進行明確的劃分。下列選項中，屬于董事會應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任包括（）。A、設(shè)立戰(zhàn)略D、明確審計的職責(zé)權(quán)的設(shè)計與實際運行情況進行認定和評價。下列屬于內(nèi)部環(huán)境評價依據(jù)的是（）。3、下列選項中，屬于不相容職務(wù)分離控制的活動包括（）AB、比較總賬的現(xiàn)金金額與銀行的現(xiàn)金余D、采購合同的訂立不負責(zé)制監(jiān)督方法包括（）。求的包括（）。A、財務(wù)章與企業(yè)法人章由財務(wù)經(jīng)理保BC、負責(zé)本部門票據(jù)的印D、出納根據(jù)審核后的相關(guān)收款原始憑證收款或付款，并加蓋確6、下面有關(guān)內(nèi)部控制的說法中錯誤的有（）A、企業(yè)在處理“三重一大”問題上應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策或者聯(lián)簽制B、董事會應(yīng)下設(shè)審計負責(zé)發(fā)展戰(zhàn)略管理工C、企業(yè)足額繳納社會費是企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任的一種表7、下列選項中，屬于銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制不嚴格導(dǎo)致的風(fēng)險有（）。A、市場預(yù)測，導(dǎo)致存貨增加BC、銷售業(yè)務(wù)員與客戶，提高價格以獲取回 9、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號——采購業(yè)務(wù)》中，如果采購流程不完善，將會的風(fēng)險 ）AC、損失10、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》，全面預(yù)算的風(fēng)險有（）AB11、按照內(nèi)部控制缺陷的本質(zhì)分類，可以把內(nèi)部控制缺陷分為（）12、下列說法中，屬于審計對內(nèi)部審計進行復(fù)核時應(yīng)選擇的方面有（）13、下列行為中，不符合內(nèi)部控制要求的有（）A、不經(jīng)過付B、總賬與賬、明細賬由不同人員登 行批準，坐支現(xiàn)D、支付款項所需由一人保 ）B風(fēng)險的有（）。C、付款審核不嚴，可能會導(dǎo)致企業(yè)受損或信用受D、市場變化預(yù)測確，可能會導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費15名（包括董事長），除董事長外，還有三名執(zhí)審計師每兩年會面一次。除了審計，甲公司還設(shè)有內(nèi)部審計部門。根據(jù)甲公司的機構(gòu)設(shè)置，內(nèi)部審計部門由公司首席執(zhí)行官任命，并負責(zé)向管理層直接定期報告。另外，隨著甲公司管門的若干員工，并計劃招聘的內(nèi)部審計人員。<3>、簡要分析內(nèi)部審計部門與審計之間的關(guān)采取內(nèi)部控制措施，使企業(yè)的內(nèi)部控制符合《企業(yè)內(nèi)部控制基》的目標要求。在進行內(nèi)部控企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強市場，合理確定定價機制和信用方式，根據(jù)售、代銷和宣傳等多種策略和方式，促進銷售目標實現(xiàn)，不企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善客戶服務(wù)制度，加強客戶服務(wù)和，提升客戶商業(yè)票據(jù)的真實性和，防止票據(jù)【正確答案】見第310頁）【答疑編 【正確答案】頁【答疑編 【正確答案】2008628日，財政部會同證照其內(nèi)容建立與實施內(nèi)部控制。（參見第314頁）【答疑編 【正確答案】A、B、D（參見第318頁【答疑編 【正確答案】【答案解析】本題考核企業(yè)內(nèi)控應(yīng)用指引中的銷售業(yè)務(wù)。銷售業(yè)務(wù)需關(guān)注的主要風(fēng)險包括：（1）【答疑編 【正確答案】【答案解析】本題考核審計的監(jiān)察職能。審計報告是由內(nèi)部審計師編制的，所以選項D不正確。（參見第358頁）【答疑編 【正確答案】【答案解析】本題考核內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的關(guān)系。COSO報告將風(fēng)險定義為“一個或環(huán)境帶正在實施控制?！奔磧?nèi)部控制包含風(fēng)險管理。（參見第312頁）【答疑編 【正確答案】權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成互相制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。（參見第316頁【答疑編 【正確答案】報告。（參見第366頁）【答疑編 【正確答案】【答案解析】本題考核審計的成員組成。審計是董事會下轄的，全部由獨立、非行政董事組成，他們至少擁有相關(guān)的財務(wù)經(jīng)驗。（參見第358頁）【答疑編 【正確答案】。效性是企業(yè)董事會的責(zé)任會計師的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上，獲取充分、適當(dāng)?shù)?，?！敬鹨删?【正確答案】（含服務(wù)，合同）【答疑編 【正確答案】【答疑編 【正確答案】【答案解析】審計應(yīng)全部由獨立董事組成，選項B正確【答疑編 【正確答案】【答疑編 【正確答案】【答疑編 【正確答案】【答疑編 【正確答案】【答案解析】董事長與總經(jīng)理屬于不相容職務(wù)，所以選項A是答案；采購合同的訂立與屬于B、C不是不相容職務(wù)?！敬鹨删?【正確答案】【答疑編 【正確答案】BD【答疑編 【正確答案】【答案解析】董事會下設(shè)戰(zhàn)略，或指定相關(guān)機構(gòu)負責(zé)發(fā)展戰(zhàn)略管理工作，選項B誤。評估風(fēng)險發(fā)生的可能性或頻率，以及其為企業(yè)帶來的影響程度；第二步是對識別的風(fēng)險進行分析和排序。隨之而來的是企業(yè)可利用風(fēng)險分析的結(jié)果為依據(jù)，考慮如何對重要風(fēng)險進行管理及采取適當(dāng)D錯誤。【答疑編 【正確答案】【答案解析】銷售業(yè)務(wù)相關(guān)涉及的風(fēng)險包括：（1）銷售政策和策略不當(dāng)，市場預(yù)測確，銷售【答疑編 【正確答案】【答疑編 【答疑編 【正確答案】【答疑編 【正確答案】【答疑編 【答疑編號【正確答案】B符合內(nèi)部控制規(guī)范的要求?！敬鹨删?【正確答案】—整合框架》。《企業(yè)風(fēng)險管理—整合框架》有三個維度，【答疑編 【答案解析】本題考核企業(yè)內(nèi)控應(yīng)用指引中的采購業(yè)務(wù)。采購業(yè)務(wù)需關(guān)注的主要風(fēng)險包括：（1）【答疑編 干員工不合理，內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)獨立于被復(fù)核的，包括管理層、公司首席官等，保持【答疑編 【正確答案】甲公司審計應(yīng)承擔(dān)的與外聘審計師有關(guān)的主要責(zé)任包括③批準外聘審計師的業(yè)務(wù)條款及審計服務(wù)的⑤確保于每次年審開始之時已為審計制訂了適當(dāng)?shù)挠媱潯徲媹?zhí)行完工后的復(fù)核⑦制定一項政策，明確外聘審計師不得提供的服務(wù)類型，并且說明外聘審計師能夠提供的無需審計的服務(wù)?！驹擃}針對“審計在內(nèi)部控制中的作用（新）”知識點進行考核【答疑編 【正確答案】審計的義務(wù)是確保充分且有效的內(nèi)部控制首先負責(zé)監(jiān)督內(nèi)部審計部門的工作。監(jiān)察和評估內(nèi)部審計職能在企業(yè)整體風(fēng)險管理系統(tǒng)中的角色和有效性。它應(yīng)該核查內(nèi)部審計的有效性并批準對內(nèi)部審計主管的任命和解聘它還應(yīng)確保內(nèi)部審計部門能直接與董事會接觸并負有向?qū)徲嬚f明的責(zé)任。審計復(fù)核及評估年度內(nèi)部審計工作計劃。審計收到關(guān)于內(nèi)部審計部門工作的定期報告，復(fù)核和監(jiān)察管理層對內(nèi)部審計的結(jié)果的反應(yīng)。其次，確保內(nèi)部審計部門建議已執(zhí)行。第三，審計有助于保持內(nèi)部審計部門對壓力或的獨立性，確保內(nèi)部審計部門正在有效運作。第四，在四個主要方面對內(nèi)部審計進行復(fù)