社保養(yǎng)老簡析(陳卓改)保險(xiǎn)課件

社保養(yǎng)老簡析·2010年9月改版·課程大綱社會(huì)保險(xiǎn)基礎(chǔ)知識(shí)社保養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)務(wù)什么是社會(huì)保險(xiǎn)？社會(huì)保險(xiǎn)基礎(chǔ)知識(shí)社會(huì)保險(xiǎn)是國家通過立法強(qiáng)制征集專門資金用于保障勞動(dòng)者在喪失勞動(dòng)能力或者勞動(dòng)機(jī)會(huì)時(shí)基本生活需求的一種物質(zhì)幫助制度，是國家對處于喪失勞動(dòng)能力或勞動(dòng)機(jī)會(huì)的勞動(dòng)者給予的物質(zhì)幫助。社會(huì)保險(xiǎn)有哪些特點(diǎn)？社保保障性法定性互濟(jì)性福利性普遍性“國家基本養(yǎng)老、醫(yī)療的保障只能是低水平的‘?！?而不是‘包’！……”社會(huì)保險(xiǎn)的組成養(yǎng)老保險(xiǎn)醫(yī)療保險(xiǎn)失業(yè)保險(xiǎn)工傷保險(xiǎn)我國的社會(huì)保險(xiǎn)體系生育保險(xiǎn)養(yǎng)老是人人都無法回避的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是國家根據(jù)人民體質(zhì)和勞動(dòng)力資源情況，規(guī)定一定年齡或條件，認(rèn)定勞動(dòng)者因年老或其它原因缺乏勞動(dòng)能力，解除勞動(dòng)義務(wù)，由國家和社會(huì)提供物質(zhì)幫助，保障其晚年基本生活的一種社會(huì)保障制度。什么是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度？我國的社保養(yǎng)老金體系按交費(fèi)及領(lǐng)取的差異可分為兩種四類退休金制度，各類退休金相互獨(dú)立，整個(gè)體系呈現(xiàn)“碎片化”特點(diǎn)，其中城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老體系的覆蓋面最廣。社會(huì)養(yǎng)老保障體系財(cái)政負(fù)擔(dān)養(yǎng)老體系職工社保養(yǎng)老體系事業(yè)單位養(yǎng)老制度公務(wù)員養(yǎng)老制度城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用來源費(fèi)用來源企業(yè)和職工個(gè)人國家財(cái)政（部分事業(yè)單位有自籌部分）目前，我國不同身份人群的退休金存在明顯差異，一般來講機(jī)關(guān)＞事業(yè)單位＞企業(yè)，公務(wù)員群體的養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)明顯高于其他社會(huì)勞動(dòng)者。（國人部發(fā)[2006]60號(hào)文件）備注：本課程將重點(diǎn)針對城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老進(jìn)行分析，下文中簡稱社保。不同身份的人，交費(fèi)與領(lǐng)取不一樣！機(jī)關(guān)及事業(yè)單位養(yǎng)老金領(lǐng)取城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老金領(lǐng)取工作年限基數(shù)項(xiàng)目領(lǐng)取比例滿35年公務(wù)員：職務(wù)工資+級(jí)別工資事業(yè)單位：崗位工資+薪級(jí)工資機(jī)關(guān)事業(yè)單位工人：崗位工資+技術(shù)等級(jí)工資（如有）90%滿30年85%滿20年80%工作年限基數(shù)項(xiàng)目領(lǐng)取比例最低工作且繳費(fèi)15年基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人賬戶養(yǎng)老金（部分過渡人員享有過渡性養(yǎng)老金）需根據(jù)預(yù)期壽命、工作年限、繳費(fèi)基數(shù)等條件計(jì)算（詳見下文）社保養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)務(wù)談到社保養(yǎng)老，你是否也有著這樣或那樣的疑惑……怎么交？交給誰？怎么領(lǐng)？如果身故能拿多少錢？面對這樣的現(xiàn)狀，我該怎么辦？怎么交？交給誰？2005年12月15日國務(wù)院辦公廳舉辦《國務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》的新聞發(fā)布會(huì)時(shí)間：事項(xiàng)：CCTV-1、CCTV-4、全程直播數(shù)十家國內(nèi)外媒體現(xiàn)場報(bào)道搜狐、新浪網(wǎng)上直播人物：勞動(dòng)和社會(huì)保障部副部長劉永富2006年1月1——養(yǎng)老金新政

《國務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》開始實(shí)施，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)生重大變化是什么驚動(dòng)了大牌媒體的法眼！大事件國家勞動(dòng)保障部部長田成平表示：從2006年1月1日起，個(gè)人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費(fèi)工資的11%調(diào)整為8%，全部由個(gè)人繳費(fèi)形成，單位繳費(fèi)不再劃入個(gè)人賬戶。同時(shí)，相應(yīng)調(diào)整基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法。關(guān)鍵詞新社保養(yǎng)老的新變化——個(gè)人賬戶的規(guī)模減少基本養(yǎng)老金的發(fā)放方法改變新社保的新變化

個(gè)人賬戶的規(guī)模減少從2006年1月1日起，個(gè)人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費(fèi)工資的11%調(diào)整為8%全部由個(gè)人繳費(fèi)形成，單位繳費(fèi)不再劃入個(gè)人賬戶上年度在職職工工資總額20%2006年社保統(tǒng)籌繳費(fèi)方式調(diào)整（有單位）社保統(tǒng)籌基金（目前是各地方政府）

個(gè)人賬戶新變化：做足做實(shí)個(gè)人賬戶（原來有虛的）原來之前：單位每年還會(huì)向個(gè)人賬戶中劃撥3%職工工資基數(shù)的8%企業(yè)繳員工繳11%原政策下個(gè)人帳戶個(gè)人繳費(fèi)工資的11%個(gè)人交繳費(fèi)工資的8%單位交繳費(fèi)工資的3%現(xiàn)政策下個(gè)人帳戶個(gè)人交繳費(fèi)工資的8%單位交繳費(fèi)工資的3%個(gè)人繳費(fèi)工資的8%問題：張先生現(xiàn)在30歲，打算60歲退休，月繳費(fèi)工資3000元，假設(shè)繳費(fèi)工資不變，在原政策和現(xiàn)政策下，60歲時(shí)，張先生的個(gè)人賬戶累計(jì)金額是多少？年齡31323334···60合計(jì)原政策3960396039603960396011880006年新政策2880288028802880288086400差異1080108010801080108032400和原政策相比，在同樣的繳費(fèi)情況和繳費(fèi)基數(shù)下，個(gè)人賬戶總額減少27%提示：1、該演示未考慮繳費(fèi)工資的增長

2、該演示未考慮個(gè)人賬戶利息增長的情況2006年個(gè)人帳戶計(jì)繳方式調(diào)整交費(fèi)工資基數(shù)（交費(fèi)檔次）×11%交費(fèi)工資基數(shù)（交費(fèi)檔次）×8%3％的影響：個(gè)人帳戶總額縮水超過1/4單位繳費(fèi)：在職職工工資總額的20％個(gè)人繳費(fèi)：本人上年月平均工資的8％28%統(tǒng)籌賬戶：實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付原則，當(dāng)年的收費(fèi)用于全社會(huì)當(dāng)年的退休金支付個(gè)人賬戶：實(shí)行基金積累原則，記到個(gè)人名下，在退休或者死亡時(shí)領(lǐng)取各地政策略有不同，如深圳要求單位繳納比例為10%《國務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》國發(fā)[2005]38號(hào)

20%20%8%8%本市上年度在崗職工月平均工資——指各地方上年度當(dāng)?shù)馗餍袠I(yè)在崗職工的月平均工資。例如，深圳市1995年～2009年社平工資如下：1995年2000年2005年2009年單位：元繳費(fèi)基數(shù)的上限為上年度在崗職工月平均工資的3倍，下限為上年度在崗職工月平均工資的60％。特別注意繳費(fèi)基數(shù)12%2006年社保統(tǒng)籌繳費(fèi)方式調(diào)整（靈活就業(yè)）繳費(fèi)基數(shù)8%上年度社平工資（繳費(fèi)基數(shù)）20%自己繳社保統(tǒng)籌基金（目前是各地方政府）繳費(fèi)的60%

個(gè)人賬戶繳費(fèi)的40%18%11%7%39%61%新變化：賬戶是做足了（個(gè)人賬戶越來越虛）訪社會(huì)保障資深專家鄭功成記者：個(gè)人帳戶的縮小，是否會(huì)影響個(gè)人所享受的養(yǎng)老金待遇呢？鄭功成：任何一項(xiàng)公共政策的出臺(tái)，都會(huì)對不同群體產(chǎn)生不同的影響。國務(wù)院的《決定》也是如此。不能否認(rèn)個(gè)人帳戶的縮小會(huì)造成現(xiàn)有部分個(gè)人帳戶基金積累減少，但這種減少其實(shí)是為爭取更大的社會(huì)公平，并促使這一制度更為可靠的必須代價(jià)。從現(xiàn)實(shí)合理性出發(fā)，調(diào)低個(gè)人帳戶的記帳比例，是為了使這一代人的雙重負(fù)擔(dān)能夠被控制在適度的范圍之內(nèi)，而從可持續(xù)性出發(fā)，則是這一代人客觀上已經(jīng)為自己積累了相當(dāng)于繳費(fèi)工資8%的養(yǎng)老金。非常顯著地減輕了下一代人對這一代的養(yǎng)老負(fù)擔(dān)。因此，這是兼顧了代際之間的公平性的選擇。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)取結(jié)構(gòu)統(tǒng)籌帳戶：國家補(bǔ)貼個(gè)人帳戶：自己攢錢只比“自己的錢”多一點(diǎn)怎么領(lǐng)？新社保的新變化—養(yǎng)老金計(jì)發(fā)方法發(fā)生改變

《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》（國發(fā)［1997］26號(hào)）實(shí)施后參加工作、繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限，下同）累計(jì)滿１５年的人員，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金?；攫B(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成。退休時(shí)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿１年發(fā)給１％。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額除以計(jì)發(fā)月數(shù)，計(jì)發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時(shí)城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。原養(yǎng)老政策下的養(yǎng)老金計(jì)發(fā)方法退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金=+當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY120×20%個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額如超出10年，個(gè)人賬戶領(lǐng)完，但繼續(xù)由國家支付設(shè)定領(lǐng)取10年比例確定勞動(dòng)保障部：2004年全國月人均基本養(yǎng)老金705元按新的養(yǎng)老政策下的養(yǎng)老金新計(jì)發(fā)方法退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金=+當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY+本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資2繳費(fèi)年數(shù)××1%個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額計(jì)發(fā)月數(shù)基礎(chǔ)養(yǎng)老金個(gè)人賬戶養(yǎng)老金——社保繳費(fèi)期——繳費(fèi)期越長，比例越高，領(lǐng)取的養(yǎng)老金越多要延長繳費(fèi)期，意味著推遲退休的年齡依靠社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金，想提前退休的夢想成為泡影領(lǐng)取條件：

—繳費(fèi)滿15年；

—達(dá)到領(lǐng)取年齡；

—辦理相關(guān)手續(xù)的。領(lǐng)取額度：養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人賬戶養(yǎng)老金

備注：目前部分退休人員享有的過渡性養(yǎng)老金及個(gè)別地方制定的補(bǔ)充養(yǎng)老金，本課程將不做講解。1、基礎(chǔ)養(yǎng)老金的計(jì)算方法：其中：①本人月均繳費(fèi)工資指數(shù)=（2400/4000+5000/4000+12000/4000）/3=1.6小張連續(xù)3個(gè)月的工資分別為：2000元、5000元、13000元，假設(shè)此期間當(dāng)?shù)厣缙焦べY為4000元，則小張這3個(gè)月的月均繳費(fèi)工資指數(shù)為：舉假設(shè)王先生，社保繳費(fèi)20年，退休時(shí)上年度該市月均社平工資為4000元，本人月均繳費(fèi)工資指數(shù)為0.6，則王先生的基礎(chǔ)養(yǎng)老金為多少？上年度月均社平工資：本人月均繳費(fèi)工資指數(shù)：繳費(fèi)年數(shù)：基礎(chǔ)養(yǎng)老金：4000元0.620年4000×（1+0.6）/2×20×1%=640元案例分析2、個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的計(jì)算方法：個(gè)人賬戶累計(jì)額=被保險(xiǎn)人個(gè)人繳費(fèi)+賬戶利息收入計(jì)發(fā)月數(shù)=（預(yù)期壽命-退休年齡）×12個(gè)月備注：具體數(shù)值可參見下頁《個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)月數(shù)》其中：備注：利息根據(jù)賬戶累積金額參照銀行的同期利率（一般是1年期）存款利率結(jié)算2006年個(gè)人帳戶支付方式調(diào)整個(gè)人帳戶儲(chǔ)蓄總額120（個(gè)月）個(gè)人帳戶儲(chǔ)蓄總額N（人均壽命調(diào)整系數(shù)）新國民生命表啟用原1994年國民生命表人均壽命73.4歲2006年新國民生命表人均壽命已延長至82歲變化影響：簡單推算（有單位）個(gè)人帳戶總額：120000120個(gè)月＝1000/月老政策：120000×（1－1/4）150

個(gè)月＝600/月新政策：生活品質(zhì)雙重縮水！目前國家統(tǒng)一規(guī)定的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)月數(shù)退休年齡（周歲）計(jì)發(fā)月數(shù)退休年齡（周歲）計(jì)發(fā)月數(shù)402335616441230571584222658152432235914544220601394521661132462126212547208631174820464109491996510150195669351190678452185687553180696554175705655170

同樣退休年齡下，預(yù)期壽命越長，計(jì)發(fā)月數(shù)越多，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的月均領(lǐng)取額越低。重點(diǎn)記憶這三組數(shù)據(jù)同樣以王先生為例（60歲退休，退休時(shí)查詢到個(gè)人賬戶累計(jì)額為50000元）則王先生的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金為多少？個(gè)人賬戶累計(jì)額：計(jì)發(fā)月數(shù)：個(gè)人賬戶養(yǎng)老金：5000013950000/139=359元640+359=999元案例分析計(jì)算王先生退休后可領(lǐng)取的社保養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人賬戶養(yǎng)老金=養(yǎng)老金替代率是衡量晚年生活水平的重要依據(jù)，發(fā)達(dá)國家一般是70%～80%。在我國單靠社保的替代率還很低。同樣以王先生為例（根據(jù)20年社保繳費(fèi)后王先生個(gè)人賬戶累計(jì)額為5萬元，假定他退休前的工資可達(dá)到3000元，退休后獲得的社保養(yǎng)老金為999元），則王先生的社保替代率為：案例分析999/3000=33%假設(shè)周先生，社保繳費(fèi)20年，60歲退休，退休時(shí)上年度該市月均社平工資為4000元，本人月均繳費(fèi)工資指數(shù)為1.6，退休時(shí)查詢到個(gè)人賬戶累計(jì)額為13萬元，假定他退休前工資達(dá)到了7000元。則他的社保替代率為多少？基礎(chǔ)養(yǎng)老金：個(gè)人賬戶養(yǎng)老金：社保替代率：4000×（1+1.6）/2×20×1%=1040元130000/139=935（1040+935）/7000=28%基礎(chǔ)養(yǎng)老金：個(gè)人賬戶養(yǎng)老金：社保替代率：4000×（1+3）/2×20×1%=1600元230000/139=1654（1600+1654）/25000=13%收入越高，社保替代率越低！假設(shè)劉先生，其他條件與周先生一致，月均繳費(fèi)工資指數(shù)為3，退休時(shí)查詢到個(gè)人賬戶累計(jì)額為23萬元，假定他退休前工資達(dá)到了25000元。則他的社保替代率為多少？如果身故，能拿多少錢？喪葬費(fèi)：市上年度職工月平均工資×3供養(yǎng)親屬一次性撫恤金：—養(yǎng)1人：市上年度職工月平均工資×6—養(yǎng)2人：市上年度職工月平均工資×9—養(yǎng)3人以上：市上年度職工月平均工資×12難道這就是生命的價(jià)值？參保退休人員死亡，除返還個(gè)人賬戶余額外，各地關(guān)于喪葬費(fèi)與撫恤金還有相關(guān)規(guī)定，以深圳為例：除此之外，國家在城鎮(zhèn)職工社保養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中做了以下的限制——異地參保限制：

非戶口所在地投保須由單位代為參加，離開單位的，在未找到新單位接受前，不允許續(xù)?；蜣D(zhuǎn)回戶籍交納。不允許提前退保：

未達(dá)到領(lǐng)取年齡前，不得終止基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系辦理保手續(xù)（特殊情況如傷殘等另有相關(guān)規(guī)定）?？缡∞D(zhuǎn)移限制：

參保人員跨省流動(dòng)就業(yè)轉(zhuǎn)移基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系時(shí)，98年1月1日后各年度實(shí)際繳費(fèi)工資為基數(shù)，單位繳費(fèi)部分按12%轉(zhuǎn)移。養(yǎng)老新政—未來變得的更加不確定個(gè)人賬戶金額的縮水，影響到未來養(yǎng)老金的數(shù)量提前退休，計(jì)發(fā)月份增長，交費(fèi)縮短，導(dǎo)致養(yǎng)老金減少不再規(guī)定退休年齡，退休年齡推遲，提前退休的可能性越來越小另外，我國的社保正朝著“全民共享無差別”方向發(fā)展，未來公務(wù)員的社保養(yǎng)老金也可能大幅下降按現(xiàn)行制度，如果5000元是事業(yè)編制員工的最后基本工資，那他退休后最少應(yīng)該拿到4000元吧，因?yàn)楝F(xiàn)行是按最后工資的80％來算。若有35年以上工齡，還可