人民銀行內(nèi)審?fù)壉O(jiān)督難點及破解之

人民銀行內(nèi)審?fù)壉O(jiān)督難點及破解之策人民銀行內(nèi)審部門成立以來，依據(jù)《中國人民銀行內(nèi)審工作制度》等規(guī)章制度，以“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、監(jiān)督同級、下查一級”為原則，積極開展同級監(jiān)督工作，在央行內(nèi)部管理，防范內(nèi)控風(fēng)險和提高履職效能等方面起到了較好的促進(jìn)作用。但內(nèi)審部門受體制機(jī)制、審計認(rèn)識、管理環(huán)境及人員素質(zhì)等因素制約，造成了內(nèi)審?fù)壉O(jiān)督難的頑疾，影響了同級監(jiān)督作用的發(fā)揮。當(dāng)前，在國家實施全面依法治國、監(jiān)督工作只能加強(qiáng)不能削弱的大背景下，如何采取有力措施，提升內(nèi)審?fù)壉O(jiān)督成效，成為人民銀行亟待研究和解決的問題。一、人民銀行內(nèi)審?fù)壉O(jiān)督存在的主要問題.體制不順，問題揭示難。按照現(xiàn)有的管理體制，內(nèi)審部門的工作接受本行行長直接領(lǐng)導(dǎo)，同時，在業(yè)務(wù)上接受上級內(nèi)審部門的指導(dǎo)。這種管理模式，直接導(dǎo)致行長具有“運(yùn)動員”與“裁判員”雙重角色。對內(nèi)審部門發(fā)現(xiàn)的問題，尤其是涉及到案件風(fēng)險、財經(jīng)紀(jì)律等敏感性問題，由于顧及領(lǐng)導(dǎo)或單位利益時，往往大事化小、小事化了，難以避免對審計發(fā)現(xiàn)問題出現(xiàn)“過濾”而失真現(xiàn)象。.地位不高，開展監(jiān)督難。在行政設(shè)置上，內(nèi)審部門與被審計部門在本單位處于平行地位，不能充分體現(xiàn)其權(quán)威性。雖然，根據(jù)《中國人民銀行內(nèi)審工作制度》，內(nèi)審工作實行行長負(fù)責(zé)制，1/6#/6內(nèi)審部門對行長負(fù)責(zé)并報告工作。但在實際工作中，多由單位紀(jì)委書記協(xié)管，尤其是在2014年人民銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部調(diào)整過程中，地市一級中心支行除大型中支外，內(nèi)審科與紀(jì)委監(jiān)察室實行合署辦公，一定程度上削弱了內(nèi)審部門的地位和權(quán)威。.認(rèn)識不深，溝通交流難。人民銀行內(nèi)部一些部門人員對內(nèi)審?fù)壉O(jiān)督認(rèn)識不到位，對內(nèi)審?fù)壉O(jiān)督工作理解、重視與配合不夠。多數(shù)人抱著“家丑”不可外揚(yáng)的心態(tài)，認(rèn)為內(nèi)審部門查問題就是自家人揭自家人的“丑”，不利于單位團(tuán)結(jié)、部門利益和人員和諧。有的內(nèi)審部門工作人員囿于過時的同級監(jiān)督理念，對內(nèi)審服務(wù)于央行治理，從查錯糾弊轉(zhuǎn)向為組織增加價值缺乏自覺，忽視評價咨詢職能，對內(nèi)審重點從控制風(fēng)險向績效管理轉(zhuǎn)變準(zhǔn)備不足。同時，與被審計同級部門溝通交流不充分，影響了再監(jiān)督效果。.素質(zhì)不強(qiáng)，問題發(fā)現(xiàn)難。內(nèi)審工作是一項專業(yè)性很強(qiáng)的工作，人民銀行業(yè)務(wù)涉及面廣，隨著現(xiàn)代金融業(yè)務(wù)的不斷開拓和創(chuàng)新，新業(yè)務(wù)、新系統(tǒng)的不斷運(yùn)用，對內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和理論水平要求更高。目前，內(nèi)審部門工作人員素質(zhì)參差不齊，復(fù)合型人才較少，表現(xiàn)在既會查賬、會分析，具有較強(qiáng)寫作能力和語言表達(dá)能力的較少。以致在工作中，底氣不足，力不從心，問題發(fā)掘不深，問題分析不透，意見建議膚淺，滿足于完成審計任務(wù)，存在流于形式的現(xiàn)象，同級監(jiān)督質(zhì)量不高。.環(huán)境不優(yōu)，鐵面無私難。內(nèi)審部門與同級部門存在或多或少的利益關(guān)系，人員之間也存在千絲萬縷的聯(lián)系，抬頭不見低頭見，同級監(jiān)督存在怕得罪人的畏難情緒。內(nèi)審工作人員顧慮干部選拔、評先評優(yōu)、年度考核等因素，寧愿下查一級，而不愿意參與同級監(jiān)督項目。即使參與，內(nèi)審人員也難于堅持原則，超然、獨立的開展工作，在這種情況下，造成同級監(jiān)督項目審計質(zhì)量不高，審計成果不佳，影響內(nèi)審人員工作積極性。.督查不嚴(yán)，整改追究難。內(nèi)部審計項目具有一套完整的工作流程，從審計前的準(zhǔn)備、現(xiàn)場審計到事后審計報告及發(fā)出審計通知書等。內(nèi)審工作人員每完成一個審計項目都必須付出辛勤的汗水，這是其他監(jiān)督檢查所不具備的。但是，全套程序完成后，對同級被審計部門整改落實及責(zé)任追究情況則過問較少，深究不夠，缺乏事后的跟蹤督查機(jī)制，多滿足于收集材料而已。這也是導(dǎo)致同級被審計部門不重視問題整改、責(zé)任追究不力的一個重要原因。二、人民銀行內(nèi)審?fù)壉O(jiān)督難點問題的破解之策.完善機(jī)制，提升內(nèi)審部門地位。加大同級監(jiān)督力度，必須從提升內(nèi)審部門地位著手，以創(chuàng)新的思維，采取切實措施，增強(qiáng)內(nèi)審部門獨立性和權(quán)威性。一是實行內(nèi)審派駐制。內(nèi)審工作以上一級行領(lǐng)導(dǎo)為主，并在人事、經(jīng)費(fèi)上獨立，下級行審計結(jié)果直接向上級行報告。明確縣級支行不單獨開展審計項目，由上一級中心支行組織對其進(jìn)行審計。二是改善審計管理方式。在維持現(xiàn)有體制的情況下，內(nèi)審?fù)壉O(jiān)督可適時全面推廣“交叉審計”方式進(jìn)行。制定內(nèi)審?fù)壉O(jiān)督項目交叉審計管理辦法，明確項目申報、人員調(diào)配，問題磋商、交流反饋等內(nèi)容。要求每年初，由各級行將擬開展的內(nèi)審?fù)壉O(jiān)督項目計劃報上一級行內(nèi)審部門，由上級內(nèi)審部門派人或從同級項目申報單位中，抽調(diào)人員組成內(nèi)審檢查組進(jìn)駐項目申報單位。三是強(qiáng)化內(nèi)審成果運(yùn)用。將內(nèi)審發(fā)現(xiàn)問題及整改落實情況納入年度綜合考評內(nèi)容，擴(kuò)大審計部門建議權(quán)，大力支持內(nèi)審部門提出的責(zé)任追究建議，對管理不力，出現(xiàn)重大風(fēng)險隱患或?qū)也閷曳傅牟块T和人員，取消其評先評優(yōu)及個人晉升資格，以樹立內(nèi)審再監(jiān)督的權(quán)威。.提高認(rèn)識，更新內(nèi)審監(jiān)督理念。人民銀行工作人員必須提高對內(nèi)審部門實施同級監(jiān)督的認(rèn)識，認(rèn)清同級監(jiān)督是促使中央銀行更好地履行職責(zé)，是加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險，強(qiáng)化履職效能的重要保證。上級行要加大對下級行內(nèi)審工作的指導(dǎo)、支持和督查力度，對內(nèi)審部門主動發(fā)現(xiàn)并上報的重大風(fēng)險隱患和事故案件，應(yīng)予鼓勵，在年度工作考評中適當(dāng)加分，不可在考評中一票否決，以免打擊主動發(fā)現(xiàn)問題、揭示問題和改進(jìn)工作的積極性；各級行領(lǐng)導(dǎo)要重視同級監(jiān)督，支持內(nèi)審部門開展同級監(jiān)督工作，不斷優(yōu)化內(nèi)審監(jiān)督環(huán)境；同級各職能部門要理解和配合內(nèi)審工作，提高對同級監(jiān)督工作重要性的認(rèn)識；內(nèi)審部門要加強(qiáng)對內(nèi)審職能的宣傳，堅持原則，敢于擔(dān)當(dāng)，理順審計關(guān)系，完善溝通機(jī)制，強(qiáng)化服務(wù)意識，在查錯糾弊的同時，充分發(fā)揮咨詢職能作用，使審計由“警察”角色，轉(zhuǎn)變?yōu)椤白稍冾檰枴?、“管理參謀”和“服務(wù)幫手”。.強(qiáng)化培訓(xùn)，增強(qiáng)內(nèi)審人員素質(zhì)。內(nèi)審部門要在根據(jù)業(yè)務(wù)需要積極引進(jìn)“緊缺”人才的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)內(nèi)審干部培養(yǎng)和培訓(xùn)。上級行，尤其是總、分行要加大對下級行內(nèi)審人員，尤其是基層行內(nèi)審干部的培訓(xùn)力度。全面摸底內(nèi)審干部人員結(jié)構(gòu)及業(yè)務(wù)素質(zhì)情況，制定培訓(xùn)工作計劃，有針對性的組織內(nèi)審干部開展內(nèi)審理論與實務(wù)操作培訓(xùn)。要靈活運(yùn)用和創(chuàng)新培訓(xùn)方式，提高培訓(xùn)效果。既可以采取脫產(chǎn)集中學(xué)習(xí)的方式，也可以采取以會代訓(xùn)、以審代訓(xùn)、以老帶新等方式。培訓(xùn)內(nèi)容可以根據(jù)不同對象進(jìn)行設(shè)計，可以是內(nèi)審新理論、新知識的培訓(xùn)、研討和交流，也可以是某一方面的專題培訓(xùn)。如：審計報告與案例分析的撰寫、專項業(yè)務(wù)檢查方法、計算機(jī)輔助工具的運(yùn)用等。同時，完善內(nèi)審人才庫管理和分類，實行動態(tài)管理，并分為各專業(yè)、多專業(yè)及復(fù)合型人才等，為人才庫運(yùn)用提供便利。通過全面而有效的培訓(xùn)，形成一支政治過硬、業(yè)務(wù)優(yōu)良、作風(fēng)清正、紀(jì)律嚴(yán)明的復(fù)合型內(nèi)審干部隊伍，以適應(yīng)新形勢下內(nèi)審轉(zhuǎn)型發(fā)展的需要。嚴(yán)格督查，發(fā)揮內(nèi)審管理效應(yīng)。內(nèi)審部門在開展審計項目過程中，不僅要嚴(yán)格按照監(jiān)督檢查規(guī)程進(jìn)行操作，完成全套工作程序，而且要重視事后整改落實及責(zé)任追究的督查。要視情采取現(xiàn)場與非現(xiàn)場方式進(jìn)行跟蹤，通過后續(xù)審計、臨時抽查、聽取匯報及查看資料，分析評估整改效能。重點查看被審計的同級部門是否對照內(nèi)審整改意見書要求，制定整改措施，落實整改責(zé)任，完成整