企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)與控制研究獲獎(jiǎng)科研報(bào)告

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)與控制研究獲獎(jiǎng)科研報(bào)告摘

要：本文分析了內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的概念，探討了二者融合的對(duì)策和路徑，為企業(yè)提升風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力、提高競(jìng)爭(zhēng)力提出了自己的建議和對(duì)策。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)，財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

一、內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

內(nèi)部審計(jì)是與財(cái)務(wù)管理獨(dú)立的一種特殊審計(jì)管理模式，是企業(yè)內(nèi)部管理體系的構(gòu)成部分之一，是識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提升綜合管理水平的關(guān)鍵手段之一。在現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)和發(fā)展過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)的作用和重要性漸漸被挖掘，其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)盈虧的影響把握更加準(zhǔn)確，能夠?yàn)橄乱徊降膽?zhàn)略部署和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃提供更科學(xué)的信息與建議，進(jìn)而在提升經(jīng)濟(jì)效益的基礎(chǔ)上構(gòu)建穩(wěn)定的內(nèi)外部發(fā)展環(huán)境。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，存在于企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的每一個(gè)環(huán)節(jié)，需要企業(yè)高度重視和防范，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在使其對(duì)企業(yè)發(fā)展和建設(shè)有一定的消極影響。一般來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)表面上體現(xiàn)為財(cái)務(wù)運(yùn)行變化的影響，具體表現(xiàn)為原材料市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、稅率變化風(fēng)險(xiǎn)、匯率變化風(fēng)險(xiǎn)、投融資風(fēng)險(xiǎn)等等。企業(yè)在運(yùn)行之中應(yīng)當(dāng)高度重視如上風(fēng)險(xiǎn)，并加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警，以為現(xiàn)代企業(yè)制度的構(gòu)建奠定良好的基礎(chǔ)。

對(duì)內(nèi)部審計(jì)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控之中的作用進(jìn)行解析，一般是從以下個(gè)視角開(kāi)展：檢查和識(shí)別，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)可以輔助財(cái)務(wù)管理人員快速地從報(bào)表、原始單據(jù)、市場(chǎng)行情信息之中捕捉到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并促進(jìn)問(wèn)題的有效處理，協(xié)調(diào)和管理：內(nèi)部審計(jì)可以站在相對(duì)獨(dú)立的第三方視角幫助財(cái)務(wù)管理人員分析風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)，并積極組織內(nèi)部各個(gè)職能部門(mén)進(jìn)行協(xié)調(diào)與統(tǒng)籌，進(jìn)而幫助企業(yè)解決潛在的財(cái)務(wù)危機(jī)，咨詢(xún)和服務(wù)，財(cái)務(wù)管理人員可以就相關(guān)問(wèn)題向內(nèi)部審計(jì)部門(mén)咨詢(xún)和服務(wù)，二者群策群力，共同完成風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避工作，提升風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力。內(nèi)部審計(jì)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制上可以起到直接的影響作用，在研究之中要結(jié)合具體的工作內(nèi)容進(jìn)行作用研究。

二、內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控融合的策略

（一）進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略評(píng)估

財(cái)務(wù)管理工作本身和資產(chǎn)配置、投資融資、采購(gòu)、生產(chǎn)、營(yíng)銷(xiāo)工作息息相關(guān)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估也是圍繞著上述工作內(nèi)容開(kāi)展。截止到目前，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員大多已經(jīng)意識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的現(xiàn)實(shí)意義，并開(kāi)始了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)性研究的嘗試。內(nèi)部審計(jì)工作作為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的一種獨(dú)特的工作體系，漸漸被管理層關(guān)注并重視。企業(yè)漸漸對(duì)如何發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用進(jìn)行了系統(tǒng)研究。研究表明，重視內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展的企業(yè)，往往能夠客觀、準(zhǔn)確地識(shí)別出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并同時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行劃分，以精準(zhǔn)地針對(duì)不同級(jí)別的風(fēng)險(xiǎn)采取不同的防范措施，為財(cái)務(wù)管理工作開(kāi)展提供有意義的參考。

以籌資戰(zhàn)略的制定為例，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制就要將內(nèi)部審計(jì)作為核心，分析與籌資工作相關(guān)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，將籌資規(guī)模、籌資成本、籌資金額與企業(yè)未來(lái)的資金需求、宏觀利率變化情況融合在一起分析，進(jìn)而提升企業(yè)籌資的成功率。同時(shí)，還要對(duì)籌資項(xiàng)目的發(fā)展前景、目前的可籌資額度已經(jīng)籌資項(xiàng)目的報(bào)酬率考慮在內(nèi)，以最大限度地提升籌資策略和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的契合程度。唯有如此，才能對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行精準(zhǔn)地控制、規(guī)避和轉(zhuǎn)移，進(jìn)而提升持久的競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)咨詢(xún)和顧問(wèn)服務(wù)

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員在完成本職工作的基礎(chǔ)上，還能夠?yàn)樨?cái)務(wù)部門(mén)和其他職能部門(mén)提供更加精準(zhǔn)的服務(wù)，同時(shí)還能夠?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、所處的行業(yè)地位進(jìn)行定期分析，就企業(yè)資源配置情況向管理層和決策人員提供適當(dāng)?shù)慕ㄗh，針對(duì)具體的項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析，讓企業(yè)改革工作得以針對(duì)性實(shí)施，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理提供自己的建議和意見(jiàn)。在企業(yè)發(fā)展和建設(shè)的過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)人員接觸到的數(shù)據(jù)涉及到各個(gè)部門(mén)、各個(gè)層級(jí)和各種類(lèi)型，能夠從企業(yè)發(fā)展需求和現(xiàn)實(shí)情況提供風(fēng)險(xiǎn)控制建議，避免企業(yè)出現(xiàn)盲目投資、過(guò)度融資或者不科學(xué)融資的現(xiàn)象，進(jìn)而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效規(guī)避，幫助企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益。

（三）輔助企業(yè)梳理運(yùn)營(yíng)脈絡(luò)

在企業(yè)現(xiàn)代化建設(shè)的過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)工作能夠全面梳理財(cái)務(wù)工作和企業(yè)運(yùn)營(yíng)的脈絡(luò)與流程，確保能夠提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理的綜合效率，一方面實(shí)施科學(xué)管控、控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，另一方面則提升財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性和有序性。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理之中，財(cái)務(wù)人員需要對(duì)階段性賬目情況、財(cái)務(wù)運(yùn)作現(xiàn)狀進(jìn)行全方位分析，明確資金運(yùn)作基本邏輯和思路，確?？梢詫?duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)趨勢(shì)形成一個(gè)客觀的認(rèn)識(shí)，這樣才能對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有效把控，避免因?yàn)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題引發(fā)企業(yè)發(fā)展危機(jī)。在這個(gè)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)人員也要發(fā)揮作用，他們可以借助信息化優(yōu)勢(shì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)進(jìn)行分析和解讀，挖掘財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中存在的缺陷與弊端，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作機(jī)制的改革路徑，將財(cái)務(wù)管理工作與風(fēng)險(xiǎn)管理工作有效融合在一起。

（四）挖掘財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患

合理的內(nèi)部審計(jì)工作可以為企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金安排、調(diào)配與資金籌資計(jì)劃提供良好支持，為財(cái)務(wù)部門(mén)提供更加明確的調(diào)配標(biāo)準(zhǔn)，讓企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)防范能力都得到質(zhì)的提升，降低傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理工作之中企業(yè)運(yùn)營(yíng)和市場(chǎng)需求、市場(chǎng)變化脫節(jié)情況出現(xiàn)的概率。

（五）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制進(jìn)行整合

在企業(yè)優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)踐活動(dòng)的過(guò)程中，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制進(jìn)行整合是很有必要的，風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)內(nèi)部財(cái)產(chǎn)進(jìn)行科學(xué)合理規(guī)劃的主要手段，是提升風(fēng)險(xiǎn)控制能力的制度基礎(chǔ)。具體來(lái)講，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)起到風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制整合的作用，要嘗試引入多元化審計(jì)機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)督和管控，借助信息技術(shù)最新發(fā)展成果，搭建內(nèi)部審計(jì)工作平臺(tái)，確保在線(xiàn)審計(jì)工作模式作用的發(fā)揮，進(jìn)而協(xié)調(diào)和監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理工作，提升控制設(shè)計(jì)和掌控能力，在優(yōu)化數(shù)據(jù)分析效果的基礎(chǔ)上把握信息化審計(jì)原則，這樣企業(yè)內(nèi)部就可以構(gòu)建更加完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控效果。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上而言，在現(xiàn)代企業(yè)制度構(gòu)建的過(guò)程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理