2018稅法一02基礎(chǔ)49講全講義

第三章第一節(jié)消費稅概述第二節(jié)第三節(jié)稅目與稅率★★第四節(jié)計稅依據(jù)★第五節(jié)第六節(jié)自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算★★第七節(jié)委托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算★★第八節(jié)進口應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算★第九節(jié)消費稅征稅環(huán)節(jié)的特殊規(guī)定第十節(jié)出口應(yīng)稅消費品的政策及管理★第十一節(jié)申報與繳納第一節(jié)消費稅概述三、征稅原則（了解【考題·多選題】根據(jù)消費稅現(xiàn)行規(guī)定，下列表述正確的有（）形式，但卷煙、白酒適用稅率和比例稅率雙重征收形式。自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于其他第二節(jié)在中民境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人，以及確定的銷【考題·多選題】下列消費品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中，既征收又征收消費稅的有（節(jié)只繳納不繳納消費稅；選項C，珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)只繳納不繳納消費稅。第三節(jié)稅目與稅率（2）業(yè)、飲食業(yè)啤品包檔護膚類化指生產(chǎn)（進口）環(huán)節(jié)銷售（完稅）（、、（2016-10-起寶石坯火130超豪華小汽車：2016-12-1九（機動艇板【考題·單選題】下列消費品中，應(yīng)繳納消費稅的是（）【考題·多選題】關(guān)于消費稅的征收范圍的說法正確的是（1502500.5250220第四節(jié)一、從量銷售數(shù)量的確定【考題·單選題】某企業(yè)為一般，2016年3月銷售柴油90000升，其中包括20163（）元。（1.2【例題·單選題】根據(jù)稅定，下列說法不正確的是（）既作價隨同應(yīng)稅消費品銷售的，又另外收取的包裝物押金，凡在規(guī)定的期限內(nèi)不予退【考題·單選題】關(guān)于企業(yè)單獨收取的包裝物押金，下列消費稅稅務(wù)處理正確的是（）6 外（不含）70%以下的，應(yīng)核定消費稅最低計稅價格（斤（元/斤（210——— 260150360300200（） 第五節(jié)應(yīng)納稅額的一般計算2.從量計（啤酒、黃酒、成品油3.（白酒、卷煙【例題·M50箱，不含稅價款100萬元，合同約定本月收回50%的貨款，由于該商場周轉(zhuǎn)問題，卷煙廠本月40%的貨款。（元 一 （） 第六節(jié)自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算【考題·多選題】下列行為中，既繳納又繳納消費稅的有（）D.汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某藝術(shù)節(jié)【例題·單選題】某汽車廠為一般，主要生產(chǎn)小汽車和小客車，小汽車不含A.8804.24B.3425.37C.8804.94（一）有同類消費品的——按售價（平均售價售價。1（）元。（5%） 人員，1526將B型轎車用于員工，要視同銷售，繳納和消費稅。應(yīng)納【考題·多選題】下列應(yīng)稅消費品中，準予扣除已納消費稅的有（）A，已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石準予抵扣已納消費稅；選項C，當期準予扣除的外購應(yīng)稅消費品已納＝當期準予扣除的外購應(yīng)稅消費品數(shù)量×外購應(yīng)稅消201831的石腦油、油的數(shù)量，按規(guī)定計算退還消費稅，其他或憑證不得作為計算退還消費稅的憑正確的有（）。該鞭廠計算繳納消費稅時，可以按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除外購已稅鞭焰火已納的該鞭廠計算繳納時，當月購進的全部已稅焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅該鞭廠計算繳納時，按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅鞭焰火支付的進項稅額可以從領(lǐng)用數(shù)量計算準予扣除外購的應(yīng)稅消費品已納的消費稅。對于進項稅是憑購進貨物取得的，按注明的稅額予以抵扣的。當月該鞭廠應(yīng)納消費第七節(jié)【特殊】如果受托方是經(jīng)營者，委托方須在收回加工應(yīng)稅消費品后向委托方所在管稅直接：即委托方以不高于受托方的計稅價格的，不再繳納消費稅委托加工應(yīng)稅消費品的，若委托提供原材料成本，由委托方所在管核定其『答案解析』選項A，委托方收回的應(yīng)稅消費品，以不高于受托方計稅價格的，為直接出稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅。選項C，委托加工應(yīng)稅消費品的，若委托提供原材料成本，受托方所在管有權(quán)核定其材料成本。選項D，委托方委托加工應(yīng)稅 萬元，支付運費8萬元并取得貨運企業(yè)貨運。領(lǐng)用80%煙絲生產(chǎn)H牌卷煙，將10%的煙絲運往丙企業(yè)委托加工雪茄煙，取得丙企業(yè)開具的，注明加工費1.8萬元、代36%） 業(yè)按正常進度投料加工生產(chǎn)卷煙200箱交由公司收回。A【例題·單選題】依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中，準予扣除已納消費稅的是（）第八節(jié)【例題·24K11（）。人人直接零售B牌卷煙300條，開具普通，取得含入20.358萬元；【考題·綜合題·節(jié)選】下列關(guān)于卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的說法，正確的是（）稅第九節(jié)進口應(yīng)稅消費品的政策及管理33.4相關(guān)資料：該日化廠進口高級香水稅稅率為20%，10月初庫存外購香水精買價2萬元，1012＋進口數(shù)量×稅三、政四、電子商務(wù)零售進口政策，自2016年4月8日起電子商務(wù)零售進口商品按照貨物征收關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)、消，限值以內(nèi)：單次限值為2000元，個人年度限值為20000元個人年度總額。（五）電子商務(wù)零售進口商品人（訂購人）的應(yīng)進行認證；未進行認證的，人（訂購人）應(yīng)與付款人一致。第十節(jié)出口應(yīng)稅消費品的政策及管委托出口應(yīng)稅消費品。適用范圍：除生產(chǎn)企業(yè)、外貿(mào)企業(yè)外的其他企業(yè)（指一般商貿(mào)企業(yè)），委托外貿(mào)企業(yè)出口二、出口業(yè)務(wù)中的和消費稅第十一節(jié)【考題·單選題】下列說法中，符