淺談上市公司內(nèi)部控制存在的問題及其對(duì)策

摘要良好的內(nèi)部控制制度能夠幫助企業(yè)有效抵御風(fēng)險(xiǎn)，保障資產(chǎn)的安全、完整，實(shí)現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展。如今，股份企業(yè)影響較大，有些股份企業(yè)雖然建立了較為完善的內(nèi)部控制制度，但缺乏對(duì)內(nèi)部控制的重視，存在著內(nèi)部監(jiān)管不可靠，內(nèi)部信息溝通減少，內(nèi)部審計(jì)形同虛設(shè)等問題。本文以青松股份有限公司為案例，對(duì)青松股份有限公司內(nèi)部控制中存在的問題和缺陷進(jìn)行分析，并針對(duì)這些缺陷提出建設(shè)性意見和建議，以期完善青松股份有限公司內(nèi)部控制制度與實(shí)施。近年來，經(jīng)濟(jì)全啟花趨勢(shì)逐漸加強(qiáng)，我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展步入了現(xiàn)代化改革的新時(shí)期，我國的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革初見成效，與各國之間的合作交流活動(dòng)也日益密切，在國際市場(chǎng)的地位逐漸提高，影響力的覆蓋范圍也逐漸擴(kuò)展。我國的上市公司在國際競(jìng)爭(zhēng)中發(fā)揮出越來越重要的作用，我國的政府也逐漸認(rèn)識(shí)到了推動(dòng)上市公司現(xiàn)代化改革的重要性，逐漸加強(qiáng)宏觀調(diào)控在力度，為上市公司的發(fā)展?fàn)I造了良好的市場(chǎng)環(huán)境。要想推動(dòng)上市公司的全面發(fā)展不僅需要政府的大力支持，還需要充分地發(fā)揮出上市公司自身的積極作用，加強(qiáng)內(nèi)部控制的力度，這樣才能推動(dòng)上市公司的可持續(xù)發(fā)展。關(guān)鍵詞：青松股份；內(nèi)部控制；問題；對(duì)策第1章上市公司內(nèi)部控制相關(guān)概述本文在研究的過程中具體的闡釋了本文論題的研究背景和研究意義，并且介紹了有關(guān)內(nèi)部控制的具體含義，這樣能夠?qū)?nèi)部控制的相關(guān)理論有更加深入的了解。1.1上市公司內(nèi)部控制的概念與外部控制有所不同的是，在上市公司內(nèi)部控制的過程中，不僅需要公司的管理層來實(shí)行，還需要公司的各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和員工參與其中，這樣才能夠保證內(nèi)部控制的效果。在開展內(nèi)部控制時(shí)，首先需要在我國法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，同時(shí)還需要與公司的發(fā)揮在那戰(zhàn)略目標(biāo)具體契合，同時(shí)要不斷擴(kuò)大企業(yè)的資本規(guī)模，通過提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平等等來制定相應(yīng)的制度和措施。不僅如此，還要結(jié)合外界環(huán)境的變化趨勢(shì)，財(cái)務(wù)有效的理論方法和制度體系，針對(duì)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中的所有事務(wù)來開展相應(yīng)的控制活動(dòng)。1.2上市公司實(shí)施內(nèi)部控制的主要內(nèi)容內(nèi)部控制整體框架五要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督。內(nèi)部環(huán)境:是企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施的環(huán)境，是企業(yè)各項(xiàng)控制方法得以運(yùn)行并取得良好效果的重要因素。包括設(shè)置治理機(jī)構(gòu)、權(quán)責(zé)明確、內(nèi)部監(jiān)控等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：是企業(yè)及時(shí)、系統(tǒng)地對(duì)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識(shí)別、分析，并提出相應(yīng)的解決對(duì)策。無論是企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)還是外部風(fēng)險(xiǎn)，有效地找出方法規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)是實(shí)行內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。包括：經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)控制、市場(chǎng)、外匯等風(fēng)險(xiǎn)。控制活動(dòng)：是在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，將風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可承受范圍內(nèi)的具體方法。包括：授權(quán)審批、績(jī)效考評(píng)、會(huì)計(jì)系統(tǒng)等控制。信息與溝通：是確保信息準(zhǔn)確、及時(shí)地收集和在企業(yè)間有效的溝通，是內(nèi)部活動(dòng)實(shí)施的重要條件。包括：經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)有效記錄、貨幣價(jià)值計(jì)量方法、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容恰當(dāng)?shù)取?nèi)部監(jiān)督：是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制從建立到有效實(shí)施進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)存在的缺陷加以改進(jìn)，是內(nèi)部控制實(shí)施的重要保證。包括：內(nèi)部日常監(jiān)督管理活動(dòng)等。

第2章上市公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀-以青松股份為例本文在闡釋了有關(guān)內(nèi)部控制相關(guān)理論的基礎(chǔ)上，以青松股份公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀為例，展開了詳細(xì)的探討，針對(duì)內(nèi)部控制展開了深層次的研究。2.1青松股份有限公司公司簡(jiǎn)介青松股份公司坐落于福建省南平市，主營(yíng)業(yè)務(wù)主要包括松節(jié)油產(chǎn)品的開發(fā)、生產(chǎn)和銷售工作，屬于一家林業(yè)生物質(zhì)資源綜合利用型企業(yè)。公司在經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過程中深入地了解消費(fèi)群體的真實(shí)需求，并且不斷提升自身的產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平，加強(qiáng)自身的相待華改革和產(chǎn)業(yè)的集約化處理。2.2青松股份內(nèi)部控制現(xiàn)狀1.內(nèi)部環(huán)境（1）公司內(nèi)部控制制度建立健全情況公司為了提升自身內(nèi)部控制的水平，在經(jīng)營(yíng)管理的過程中制定了一系列內(nèi)部控制的相關(guān)制度規(guī)范，不僅包括《產(chǎn)品檢測(cè)控制程序》，還包括《采購、入出庫程序》等等。不僅如此，在2014年，公司在內(nèi)部控制的過程中采用了U8-OA系統(tǒng)，充分發(fā)揮處理計(jì)算機(jī)技術(shù)的的快捷性和全面性，對(duì)數(shù)據(jù)信息實(shí)現(xiàn)了有效的收集和管理，能夠有效地提升產(chǎn)品生產(chǎn)的質(zhì)量。（2）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司專門設(shè)立了獨(dú)立的審計(jì)部門，并且由三名員工來負(fù)責(zé)具體的事宜，同時(shí)通過與第三方審計(jì)部門進(jìn)行合作，來共同完成審計(jì)工作。不僅能夠有效地掌握企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，還能夠?qū)镜呢?cái)務(wù)狀況進(jìn)行有效的掌控，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部各項(xiàng)事務(wù)的監(jiān)督和管理，能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，規(guī)避企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)。2.控制活動(dòng)（1）采購與付款要明確有關(guān)采購和付款的相關(guān)職責(zé)劃分，要針對(duì)每一個(gè)崗位建立有效的制度規(guī)范，建立健全的合同、價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)，這樣才能夠保證采購和付款工作的有序開展。同時(shí)還要針對(duì)每個(gè)部門的需求，不斷規(guī)范采購的流程和標(biāo)準(zhǔn)，針對(duì)每一筆采購和付款的賬單都要進(jìn)行嚴(yán)格的記錄，要及時(shí)地對(duì)手續(xù)和賬單進(jìn)行檢查和你校驗(yàn)。（2）質(zhì)量與成本要在企業(yè)內(nèi)部制定嚴(yán)格的崗位職責(zé)規(guī)范，針對(duì)濃眉哥部門、每個(gè)崗位的職責(zé)進(jìn)行明確劃分，營(yíng)造良好的工作環(huán)境，保證工作的有效開展。分別從研發(fā)、生產(chǎn)、銷售等多個(gè)環(huán)節(jié)來開展相應(yīng)的控制活動(dòng)，對(duì)各項(xiàng)工作的流程進(jìn)行嚴(yán)格界定。要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的管理，嚴(yán)格把控成本的支出，針對(duì)每一筆支出都要進(jìn)行嚴(yán)格審核。（3）信息披露為了保證企業(yè)的披露制度科學(xué)有效，需要在內(nèi)部制定相應(yīng)的保密規(guī)范，對(duì)保密的項(xiàng)目、范圍、方法進(jìn)行明確規(guī)定，這樣才能夠保證企業(yè)的披露制度能夠發(fā)揮出積極的作用。3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與對(duì)策（1）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估企業(yè)要立足于自身的發(fā)展現(xiàn)狀，結(jié)合自身的發(fā)展特點(diǎn)，來制定符合自身發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，針對(duì)業(yè)務(wù)開展的過程進(jìn)行嚴(yán)格界定，針對(duì)經(jīng)營(yíng)管理過程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)能夠有效的識(shí)別和評(píng)估，不斷實(shí)現(xiàn)企業(yè)資本的擴(kuò)大化。（2）風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策為了有效規(guī)避相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)能夠有序開展，需要在很對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作以及各項(xiàng)資本管理和任務(wù)分配建立有效的規(guī)范機(jī)制，這樣才能夠保證內(nèi)部控制的全面性。

4.信息與溝通控制企業(yè)要在內(nèi)部建立完善的信息交流系統(tǒng)，保證信息溝通的順暢性，要讓企業(yè)的各個(gè)部門和員工能夠收集有效的數(shù)據(jù)信息，并且進(jìn)行有效的記錄和分析，定期的對(duì)這些信息進(jìn)行匯總，從而為企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)制定提供有效的參考。另外，財(cái)務(wù)部門還要定期針對(duì)企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀制定相應(yīng)的報(bào)告，這樣才能夠有效的了解企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀。要定期地對(duì)企業(yè)的黑心數(shù)據(jù)信息進(jìn)行披露，嚴(yán)格按照《信息披露管理制度》，設(shè)置相應(yīng)的秘書和證券管理部門，來對(duì)披露的各項(xiàng)信息進(jìn)行匯總和分析，這樣才能夠確保企業(yè)的信息披露環(huán)節(jié)更加及時(shí)有效。

第3章以青松股份有限公司為例內(nèi)部控制存在的問題2014年，青松股份公司的出口產(chǎn)品經(jīng)濟(jì)效益占比達(dá)到了42.03%，其中在匯兌過程中損失額達(dá)到了10.69萬美元。近年來，我國的人民幣市場(chǎng)化水平不斷提高，在今后的外貿(mào)活動(dòng)中，匯率的波動(dòng)性仍然較大，這為企業(yè)的發(fā)展帶來了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，所以企業(yè)要想保證自身的平穩(wěn)發(fā)展，就需要不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制的力度，減少經(jīng)營(yíng)管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)。3.1企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)通過學(xué)習(xí)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)，可以發(fā)現(xiàn)，企業(yè)要想提高內(nèi)部控制的水平，就需要充分地掌握企業(yè)自身的現(xiàn)狀，要把握企業(yè)當(dāng)前能夠承受的風(fēng)險(xiǎn)程度，并且能夠順應(yīng)市場(chǎng)發(fā)揮在那的變化趨勢(shì)，來對(duì)自身的內(nèi)部控制制度進(jìn)行不斷的調(diào)整和完善。通過對(duì)青松股份公司當(dāng)前的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行研究，發(fā)現(xiàn)其并沒有形成完整的系統(tǒng)，控制范圍沒有進(jìn)行有效的界定。同時(shí)在進(jìn)行內(nèi)部控制的過程中并沒有充分的借鑒到風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)理論，所以內(nèi)部控制的工作還并不深入。不僅如此，理論與實(shí)踐沒有具體結(jié)合，貫徹落實(shí)力度相對(duì)不足，企業(yè)內(nèi)部的控制制度存在很強(qiáng)的形式主義。3.2公司治理結(jié)構(gòu)不完善通過結(jié)合有關(guān)內(nèi)部控制的基本規(guī)范和配套指引相關(guān)的理論知識(shí)對(duì)青松股份公司當(dāng)前采取的內(nèi)部控制制度進(jìn)行分析，可以發(fā)現(xiàn)其內(nèi)部控制的主要目的是為了推動(dòng)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，但是當(dāng)前在開展內(nèi)部控制的過程中還存在很多不足之處，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展十分不利，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1.青松股份股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理青松股份有限公司主要由核心技術(shù)人員來控制公司的股份，占比情況達(dá)到了43.15%,剩下的股份主要由企業(yè)法人來持有，不過，企業(yè)的實(shí)際控制權(quán)還是由技術(shù)人員來掌握，并且相關(guān)的職權(quán)分配極為不合理。企業(yè)的重大事項(xiàng)的決定權(quán)主要由企業(yè)的董事會(huì)聊決定，但是只有企業(yè)的管理層對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展現(xiàn)狀具有較為細(xì)致的了解，所以企業(yè)的決策制定存在一定的不合理性。企業(yè)在發(fā)展的過程中存在很嚴(yán)重的違規(guī)現(xiàn)象：2014年，企業(yè)副總經(jīng)理鄧新貴將企業(yè)的240,000股全部拋售，同年，又以8.65元/股的價(jià)格購入了800股，操作存在嚴(yán)重的失誤。2.內(nèi)部審計(jì)職能弱化企業(yè)在內(nèi)部并沒有形成較為完善的審計(jì)機(jī)制。要想有效實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)，就需要充分發(fā)揮出審計(jì)的作用，但是企業(yè)相關(guān)的審計(jì)意識(shí)相對(duì)欠缺，沒有建立有效的監(jiān)管機(jī)制。企業(yè)針對(duì)重點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)沒有進(jìn)行有效的控制和監(jiān)督，信息相對(duì)閉塞，嚴(yán)重制約了審計(jì)能力的進(jìn)一步提升。企業(yè)為了節(jié)約人力成本和預(yù)算，在進(jìn)行資源分配的過程中存在很嚴(yán)重的失誤，在崗位和職能的分配上也存在不合理性，造成了企業(yè)職能的欠缺，工作存在嚴(yán)重的漏洞。青松股份企業(yè)主要以生產(chǎn)活動(dòng)來獲得盈利，其中采購環(huán)節(jié)發(fā)揮著非常重要的作用，所以企業(yè)要建立完善的采購制度和流程，這樣才能夠有效的貫徹落實(shí)采購任務(wù)，保證各項(xiàng)活動(dòng)的有效開展。3.3對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督管理不足青松股份有限公司在企業(yè)內(nèi)部并沒有形成良好的制度規(guī)范，針對(duì)財(cái)務(wù)的管理工作相對(duì)并不完善，治理工作落實(shí)不到位。所以證監(jiān)局在檢查的過程中指出了很多有待于完善的部分。要想提升企業(yè)的監(jiān)管水平，不僅需要管理層的努力，還需要企業(yè)上下全體員工的共同努力，這樣一來，需要在企業(yè)內(nèi)部建立完善的監(jiān)管系統(tǒng)，可以設(shè)立相應(yīng)的舉報(bào)熱線，以及監(jiān)管專欄等等，通過對(duì)青松股份有限公司進(jìn)行研究，可以發(fā)現(xiàn)其內(nèi)部的董事在開展工作的過程中存在很嚴(yán)重的失誤現(xiàn)象，在董事會(huì)不知情的情況下私自借款，不僅如此，在財(cái)務(wù)管理和采購工作方面都存在不規(guī)范操作的現(xiàn)象。2010年，企業(yè)董事長(zhǎng)柯維龍從公司借款達(dá)到了60萬元，總經(jīng)理陳尚和從公司借款達(dá)到了20萬元，這影響了企業(yè)資本的完整性。同年，企業(yè)內(nèi)部有將近38萬元的支出款項(xiàng)沒有嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)范來進(jìn)行。不僅如此，還有很多采購款項(xiàng)都沒有經(jīng)過《授權(quán)審批控制制度》的審核，甚至還有很多采購單沒有經(jīng)過總經(jīng)理的簽字，為企業(yè)的發(fā)展帶來了很大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。青松股份公司在招聘核心技術(shù)人員的過程中手打了很大程度上的限制，核心技術(shù)人員的聘請(qǐng)決定權(quán)主要集中在三大股東的手中，并且核心技術(shù)主要由幾個(gè)人所掌控，其他人無法涉及，這在一定程度上能夠使得企業(yè)的核心技術(shù)的安全性，但是對(duì)于企業(yè)的量產(chǎn)卻十分不利。青松股份公司在企業(yè)顳部沒有建立完善的員工培訓(xùn)機(jī)制，針對(duì)新入職的員工缺乏相應(yīng)的崗前培訓(xùn)，大多數(shù)的員工在沒有了解崗位的職責(zé)和作用的前提下就直接上崗，工作能力還有待于進(jìn)一步的提升，造成了企業(yè)的資源使用效率大大下降，不利于工作的高效開展。同時(shí)針對(duì)一些已經(jīng)入職的員工也沒有建立長(zhǎng)效的培訓(xùn)計(jì)劃，使得員工得不到自我的提升和發(fā)展。青松股份公司在經(jīng)營(yíng)管理的過程中主要以家族經(jīng)營(yíng)式為主，針對(duì)各項(xiàng)管理工作缺乏有效的監(jiān)督，并且缺乏民主性，員工缺乏競(jìng)爭(zhēng)激勵(lì)機(jī)制，這使得企業(yè)發(fā)展活力受到了影響，不利于企業(yè)的現(xiàn)代化改革。

第4章以青松股份有限公司為例內(nèi)部控制的對(duì)策本文在研究的過程中盡管指出了青松股份有限公司當(dāng)前在經(jīng)營(yíng)管理過程中存在的不足之處，但是想要進(jìn)一步推升企業(yè)的僅有管理水平，還需要針對(duì)問題制定有效的解決方案，這樣才能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來源源不斷的發(fā)展動(dòng)力。4.1加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制1.培養(yǎng)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)要不斷強(qiáng)化企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，宣傳推廣風(fēng)險(xiǎn)管理理念，要針對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理過程中的每一項(xiàng)工作都開展相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理，加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)和教育，要激發(fā)員工的主人翁意識(shí)，充分發(fā)揮出全體員工的積極作用，這樣才能夠推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。2.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制根據(jù)COSO報(bào)告的相關(guān)內(nèi)容，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中要想增強(qiáng)內(nèi)部控制的能力，不僅需要建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，需要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，要針對(duì)企業(yè)當(dāng)前的潛在的風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行的預(yù)警，這樣才能夠有效的避免不必要的風(fēng)險(xiǎn)問題。可以在企業(yè)內(nèi)部實(shí)力專門的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警部門，分派專門的工作人員來負(fù)責(zé)相關(guān)的工作，不僅需要掌握相關(guān)的管理知識(shí)，還需要具備一定的財(cái)務(wù)、審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理能力，針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中有可能存在的風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行有效的控制管理，并且能夠根據(jù)企業(yè)承受風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)來制定相應(yīng)的解決方案，這樣才能夠保證企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)行。4.2完善公司治理結(jié)構(gòu)第一，需要不斷的完善企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)?？梢砸韵鄬?duì)較低的交割來向管理人員和核心技術(shù)熱源定向增發(fā)一定的股權(quán)，這樣能夠讓股權(quán)結(jié)構(gòu)更加合理。同時(shí)還可以吸納更多的風(fēng)投機(jī)構(gòu)來完成增資，針對(duì)一些由于不當(dāng)操作而采購的股票要及時(shí)的處理，并且要在企業(yè)內(nèi)部建立嚴(yán)格的懲罰機(jī)制，杜絕不當(dāng)操作的現(xiàn)象再次發(fā)生，堅(jiān)強(qiáng)監(jiān)管力度，定期對(duì)員工進(jìn)行股權(quán)知識(shí)的培訓(xùn)和講解。第二，要在內(nèi)部制定完善的審計(jì)制度。要強(qiáng)化有關(guān)審計(jì)的理念，完善公司的組織結(jié)構(gòu)，設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門，結(jié)合財(cái)務(wù)部門的工作內(nèi)容，來不斷的提升背部的審計(jì)水平，這樣能夠有效的規(guī)范內(nèi)部的弄虛作假行為，并且要選拔優(yōu)秀的人才來負(fù)責(zé)相應(yīng)的審計(jì)事務(wù)。不僅如此，針對(duì)這些審計(jì)人員的薪資發(fā)放問題要通過總公司來進(jìn)行統(tǒng)一發(fā)放，這樣能夠減少子公司對(duì)審計(jì)人員工作的干預(yù)。同時(shí)，要嚴(yán)格劃清公司的分紅和審計(jì)人員的獎(jiǎng)金，賓冕審計(jì)人員因?yàn)榉旨t而徇私舞弊。要針對(duì)企業(yè)的采購、研發(fā)、生產(chǎn)和銷售的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)管，制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)表，并且形成相應(yīng)的審計(jì)結(jié)論，定期上報(bào)給總公司董事會(huì)進(jìn)行審核，為公司下一步的發(fā)展戰(zhàn)略制定提供有效的參考。也可以通過與第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作，這樣能夠保證審計(jì)事務(wù)的獨(dú)立性和科學(xué)性。第三，在集權(quán)的同時(shí)，不斷的完善分權(quán)的制度。針對(duì)子公司的管理理念、文化建設(shè)活動(dòng)以及財(cái)務(wù)的管理方面都要嚴(yán)格按照總公司的戰(zhàn)略目標(biāo)來執(zhí)行，進(jìn)一步完善相應(yīng)的減法機(jī)制，定期開展績(jī)效考核活動(dòng)。同時(shí)要立足于公司當(dāng)前的發(fā)揮在那現(xiàn)狀，不斷開展多種形式的業(yè)務(wù)，保障信息溝通的順暢性，這樣能夠與總公司實(shí)現(xiàn)有效的對(duì)接。4.3改善內(nèi)部控制監(jiān)督管理要營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，不斷借鑒先進(jìn)的內(nèi)部控制理念，引進(jìn)現(xiàn)代化的內(nèi)部控制方法，在組織內(nèi)部建立完善的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，不僅要規(guī)范經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，還要針對(duì)所有者制定完善的制度規(guī)范，通過互相制衡，來達(dá)到企業(yè)的平衡，要在集權(quán)的同時(shí)，適當(dāng)?shù)拈_展相應(yīng)的分權(quán)活動(dòng)，讓企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略制定更加科學(xué)合理。同時(shí)在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該建立完善的用人機(jī)制，在選拔人才時(shí)要結(jié)合企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展現(xiàn)狀，選拔出更多現(xiàn)代化的綜合型人才，為企業(yè)大發(fā)展提供源源不斷的發(fā)占動(dòng)力。要建立長(zhǎng)效的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，激發(fā)員工的工作積極性，不斷強(qiáng)化有關(guān)內(nèi)部控制的理念，在控制企業(yè)運(yùn)營(yíng)和生產(chǎn)成本的同時(shí)，不斷提高企業(yè)生產(chǎn)力，增強(qiáng)強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的能力。1.加強(qiáng)公司的內(nèi)部監(jiān)管企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過程中不僅需要面對(duì)企業(yè)外部的風(fēng)險(xiǎn)，還需要針對(duì)企業(yè)內(nèi)部存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防范和管理。盡管企業(yè)當(dāng)前已經(jīng)建立了相關(guān)的內(nèi)部控制制度，但是在實(shí)踐的過程中還是存在很多不足之處，使得企業(yè)遭受了嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。所以企業(yè)在今后的工作中，要從管理層做起，不斷宣揚(yáng)有關(guān)內(nèi)部控制的理念，要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的力度，針對(duì)研發(fā)、采購、生產(chǎn)和銷售的整個(gè)流程建立長(zhǎng)效的控制機(jī)制，研建立嚴(yán)格的懲罰機(jī)制，避免出現(xiàn)不規(guī)范的現(xiàn)象，這樣才能夠不斷提升企業(yè)內(nèi)部控制的水平。2.不斷提高內(nèi)部財(cái)務(wù)控制水平首先，要不斷強(qiáng)化有關(guān)內(nèi)部控制的理念，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的貫徹落實(shí)。企業(yè)的管理層要首先以身作則，不斷強(qiáng)化和宣傳內(nèi)部控制意識(shí)，同時(shí)要充分調(diào)動(dòng)員工的積極性，來主動(dòng)開展相應(yīng)的內(nèi)部控制活動(dòng)。其次，要針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的每一個(gè)