營(yíng)業(yè)稅改增值稅說(shuō)明帆布財(cái)務(wù)部

營(yíng)業(yè)稅改增值稅說(shuō)明達(dá)亞帆布集團(tuán)財(cái)務(wù)部TAYA

Group

Finanacial

Department1標(biāo)題頁(yè)碼營(yíng)改增新規(guī)簡(jiǎn)介2營(yíng)改增過(guò)渡期-40個(gè)項(xiàng)目免征增值稅11營(yíng)改增稅率分幾檔？16增收率的規(guī)定23發(fā)票使用注意事項(xiàng)26其他要點(diǎn)30營(yíng)改增和達(dá)亞相關(guān)的影響33達(dá)亞財(cái)務(wù)部訂定的報(bào)銷規(guī)定47TAYA

Group

Finanacial

Department2營(yíng)改增新規(guī)簡(jiǎn)介T(mén)AYA

Group

Finanacial

Department3TAYA

Group

Finanacial

Department4TAYA

Group

Finanacial

Department5TAYA

Group

Finanacial

Department6TAYA

Group

Finanacial

Department7TAYA

Group

Finanacial

Department8TAYA

Group

Finanacial

Department9TAYA

Group

Finanacial

Department10營(yíng)改增過(guò)渡期-40個(gè)項(xiàng)目免征增值稅TAYA

Group

Finanacial

Department11TAYA

Group

Finanacial

Department12TAYA

Group

Finanacial

Department13TAYA

Group

Finanacial

Department14TAYA

Group

Finanacial

Department15營(yíng)改增稅率分幾檔？TAYA

Group

Finanacial

Department16TAYA

Group

Finanacial

Department17TAYA

Group

Finanacial

Department18TAYA

Group

Finanacial

Department19生活服務(wù)的類別TAYA

Group

Finanacial

Department20TAYA

Group

Finanacial

Department21TAYA

Group

Finanacial

Department22增收率的規(guī)定TAYA

Group

Finanacial

Department23TAYA

Group

Finanacial

Department24滿2年以上普通住宅免征增值稅TAYA

Group

Finanacial

Department25滿2年以上住房免征增值稅關(guān)于發(fā)布《個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)代開(kāi)增值稅發(fā)票管理辦法（試行）》的公告--上海市國(guó)家稅務(wù)局第三條私房出租，按照以下公式計(jì)算應(yīng)納稅款：應(yīng)納稅款＝含稅銷售額÷（1+5%）×1.5%第五條個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)取得的月租金收入總計(jì)不超過(guò)3萬(wàn)元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策TAYA

Group

Finanacial

Department26發(fā)票使用注意事項(xiàng)TAYA

Group

Finanacial

Department27TAYA

Group

Finanacial

Department28TAYA

Group

Finanacial

Department29其他要點(diǎn)TAYA

Group

Finanacial

Department30TAYA

Group

Finanacial

Department312016/5/1之后中央

50%地方

50%中央

75%地方

25%TAYA

Group

Finanacial

Department32營(yíng)改增和達(dá)亞相關(guān)的影響TAYA

Group

Finanacial

Department33可抵扣項(xiàng)目稅率宣傳用品17%修理費(fèi)17%辦公用品17%低值易耗品17%車輛租賃費(fèi)、設(shè)備租賃費(fèi)17%固定資產(chǎn)17%

/11%水電費(fèi)13%印刷費(fèi)13%房租費(fèi)（不能是員工福利）11%可抵扣項(xiàng)目稅率郵電費(fèi)11%/6%物業(yè)管理費(fèi)11%手續(xù)費(fèi)6%咨詢費(fèi)6%廣告費(fèi)6%會(huì)議費(fèi)6%培訓(xùn)費(fèi)6%差旅費(fèi)（只能是住宿費(fèi)）6%高速公路通行費(fèi)（5~7月）3%TAYA

Group

Finanacial

Department34適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。取得不動(dòng)產(chǎn)，包括以直接購(gòu)買、接受捐贈(zèng)、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動(dòng)產(chǎn)，不包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。融資租入的不動(dòng)產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)定。TAYA

Group

Finanacial

Department3536用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)。財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)T定AYA的Grou其p

Fi他nana情cial

D形epa。rtment福利費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)差旅費(fèi)（只有住宿費(fèi)可以，餐飲、交通不行）會(huì)議費(fèi)（會(huì)議費(fèi)可以，但是會(huì)議費(fèi)中如果有“餐飲”的發(fā)票不行）貸款利息費(fèi)用工資支出用于免稅項(xiàng)目的支出（國(guó)際貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)）供應(yīng)商無(wú)法提供可抵扣憑證的支出TAYA

Group

Finanacial

Department37營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法第15條境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零?！吨腥A人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第10條用于免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。TAYA

Group

Finanacial

Department38TAYA

Group

Finanacial

Department39公司購(gòu)買一批宣傳用品贈(zèng)送客戶，其中供應(yīng)商A（一般納稅人）賣1,170元，供應(yīng)商B（小規(guī)模納稅人）也是賣

1,170元，應(yīng)該選擇哪一個(gè)比較有利？TAYA

Group

Finanacial

Department40選擇供應(yīng)商A（一般納稅人）的成本：[1,170

/(1+17%)]+銷項(xiàng)稅1,170/(1+17%)*17%=1,170

選擇供應(yīng)商B（小規(guī)模納稅人-代開(kāi)專票）的成本：

[1,170

/(1+3%)]+銷項(xiàng)稅1,170/(1+3%)*17%=1,329

選擇供應(yīng)商B（小規(guī)模納稅人-開(kāi)普票）的成本：

1,170+銷項(xiàng)稅1,170*17%=1,368由于宣傳費(fèi)無(wú)償贈(zèng)送所以要“視同銷售”計(jì)算采購(gòu)比價(jià)時(shí)要考慮供應(yīng)商的增票類型、價(jià)格是否含稅TAYA

Group

Finanacial

Department41自2016年5月1日起，地稅機(jī)關(guān)不再向您發(fā)放發(fā)票。您已領(lǐng)取的地稅機(jī)關(guān)印制的發(fā)票以及印有本單位名稱的發(fā)票，可繼續(xù)使用至2016年6月30日財(cái)務(wù)部需要做：在OCS公告各部門(mén)尚未報(bào)銷的餐飲、住宿、交通、租金費(fèi)用、在2015年6月30日前完成報(bào)銷，不然后續(xù)需自己想辦法換成增值稅發(fā)票報(bào)銷TAYA

Group

Finanacial

Department42自2016年5月1日起，地稅機(jī)關(guān)不再向您發(fā)放發(fā)票。您已領(lǐng)取的地稅機(jī)關(guān)印制的發(fā)票以及印有本單位名稱的發(fā)票，可繼續(xù)使用至2016年6月30日自2016年5月1日起，改用17%稅率的增值稅財(cái)務(wù)部需要做：確認(rèn)達(dá)亞出租給鉅達(dá)的機(jī)器設(shè)備開(kāi)票順利TAYA

Group

Finanacial

Department43一般納稅人2016年4月30日前簽訂的不動(dòng)產(chǎn)融資租賃合同，或以2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。財(cái)務(wù)部需要做：確認(rèn)融資租賃的利息費(fèi)是否可以抵扣（貸款利息不行）？跟我們的融資租賃公司確認(rèn)好以后是不是能開(kāi)17%的增票？TAYA

Group

Finanacial

Department44TAYA

Group

Finanacial

Department45對(duì)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第13號(hào)）附件1中《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整后的表式見(jiàn)附件1，填寫(xiě)說(shuō)明見(jiàn)附件2。對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第13號(hào)附件3《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》及其附列資料進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整后的表式見(jiàn)附件3，填寫(xiě)說(shuō)明見(jiàn)附件4。增值稅一般納稅人支付道路、橋、閘通行費(fèi)，按照政策規(guī)定，以取得的通行費(fèi)發(fā)票（不含財(cái)政票據(jù)）上注明的收費(fèi)金額計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，填入國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第13號(hào)附件1中《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第8欄“其他”。附件1_本期抵扣

進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表附件2_《本期抵稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》附件3_《增值稅報(bào)表（小規(guī)模納稅附件4_《增值稅報(bào)表（小規(guī)模納稅TAYA

Group

Finanacial

Department46虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票：一般：處3年以下有期徒刑或者拘役，并處2萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下罰金嚴(yán)重情節(jié)：處3年以上10年以下有期徒刑，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下罰金特別嚴(yán)重情節(jié)：處10年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處5萬(wàn)元以上

50萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。單位犯本條規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員：一般：處3年以下有期徒刑或者拘役嚴(yán)重情節(jié)：處3年以上10年以下有期徒刑特別嚴(yán)重情節(jié)：處10年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑。TAYA

Group

Finanacial

Department47達(dá)亞財(cái)務(wù)部訂定的報(bào)銷規(guī)定TAYA

Group

Finanacial

Department48發(fā)票抬頭需要開(kāi)全稱發(fā)票項(xiàng)目齊全、字跡清晰、不得壓線、錯(cuò)格需取得抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)，且這兩聯(lián)必須加蓋發(fā)票章TAYA

Group

Finanacial

Department49增值稅專用發(fā)票超過(guò)認(rèn)證期就不能抵扣，會(huì)增加公司成本。增值稅發(fā)票需要180天內(nèi)報(bào)銷完成？TAYA

Group

Finanacial

Department50需要將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)都交到財(cái)務(wù)部TAYA

Group

Finanacial

Department51互聯(lián)網(wǎng)資訊：圖解：營(yíng)改增納稅人看過(guò)來(lái)！你想知道的這里都有/wzgl/ywsd/201604/t20160423_1347493.html【圖解稅收】5月1日起這些應(yīng)稅行為營(yíng)改增！/xinwen/dujia/201603/t20160328_67013.htm【圖解稅收】營(yíng)改增試點(diǎn)增值稅稅率分幾檔？一張圖告訴你/zhengce/tujie/201604/t20160419_67402.htm法律法規(guī)：521.關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知，財(cái)稅〔2016〕36號(hào)/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201603/t20160324_1922515.html1-1.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法

/n810219/n810744/n2048831/c2051820/content.html1-2.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定