稅代田立強(qiáng)基礎(chǔ)講義14zsjc tlqsd

第一節(jié) -貸：原材 。月或者1個(gè)季度的具體納稅期限由主管根據(jù)應(yīng)納稅額的大小分別。 日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納 預(yù)繳一次，假設(shè)本月預(yù)繳20萬元。預(yù)繳時(shí)的會(huì)計(jì)處理： “減免”專欄，反映企業(yè)按規(guī)定減免的款。企業(yè)按規(guī)定直接減免的貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（出口退稅）【例題·簡答題】某生產(chǎn)（一般）企業(yè)出口的產(chǎn)品享受“免、抵、值稅稅額為13萬元，免抵的稅額為4萬元。則企業(yè)當(dāng)月賬務(wù)處理為？ 【例題·簡答題】某工業(yè)企業(yè)（一般）本月銷售產(chǎn)品100萬元（不含增值，本月應(yīng) ）次月上繳時(shí)（I - 憑出口報(bào)關(guān)單等有關(guān)憑證，向（）申報(bào)辦理出口退稅而收到退回的。貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（出口退稅）（I【例題1·簡答題】某商場（一般）由于管理不善，丟失一批外購貨物，經(jīng)查成本為2萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額0.34萬元已經(jīng)認(rèn)證抵扣。賬務(wù)處理？借：待處產(chǎn)損 （2011年）—般將自產(chǎn)產(chǎn)品用于基建工—般將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股東分【答案】BCE（I（I》出題。“轉(zhuǎn)出多交”專欄，核算一般月終轉(zhuǎn)出多繳的。對(duì)于由于多預(yù)繳形成的“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交”的借方余額，才需要做轉(zhuǎn)出處理。 1000010111【例題3·簡答題】某企業(yè)（一般）當(dāng)月“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交”賬（ 10000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（轉(zhuǎn)出多交 交?！纠}4·簡答題】某企業(yè)（一般）當(dāng)月“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交”賬戶貸（ 10000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（轉(zhuǎn)出多交 小規(guī)模的核 900繳納時(shí) 900 “本科目核算一般月終時(shí)轉(zhuǎn)入的應(yīng)繳未繳（包括一般按征收率計(jì)，入“未交”明細(xì)科目。會(huì)計(jì)分錄為：貸：應(yīng)交——未交次月申報(bào)繳納借：應(yīng)交——未交108 貸：應(yīng)交——未交 20000 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（轉(zhuǎn)出未交） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（轉(zhuǎn)出未交）12000D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交12000 【答案】科目轉(zhuǎn)入“未交”明細(xì)科目。次月申報(bào)繳納借：應(yīng)交——未交”【例題1·簡答題】某工業(yè)企業(yè)系一般，2013年10月以60萬元的含稅價(jià)30①銷固定資產(chǎn)②得轉(zhuǎn)讓收入時(shí)600000588462（倒擠11538 應(yīng)繳稅費(fèi)——未交 （2013年）借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交 【答案】（17%（0000/1.7×17＝8717.9一般用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減欠稅的有關(guān)問題減欠稅?！皯?yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額”科目，紅字貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—