商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備管理辦法

商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備管理辦法中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會實(shí)施的辦法01管理委員會監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)管措施總則管理要求附則目錄0305020406基本信息《商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備管理辦法》經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會第110次主席辦公會議審議通過。2011年7月27日中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令第4號公布。該《辦法》分總則、監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)、管理要求、監(jiān)管措施、附則5章28條，自2012年1月1日起施行。管理委員會管理委員會2011年第4號《商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備管理辦法》已經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會第110次主席辦公會議審議通過?，F(xiàn)予公布，自2012年1月1日起施行。主席劉明康二○一一年七月二十七日商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備管理辦法總則總則第一條為加強(qiáng)審慎監(jiān)管，提升商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備的動態(tài)性和前瞻性，增強(qiáng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)商業(yè)銀行穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》和《中華人民共和國商業(yè)銀行法》，制定本辦法。第二條本辦法適用于中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的商業(yè)銀行，包括中資銀行、外商獨(dú)資銀行和中外合資銀行。第三條本辦法所稱貸款損失準(zhǔn)備是指商業(yè)銀行在成本中列支、用以抵御貸款風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備金，不包括在利潤分配中計(jì)提的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。第四條中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會及其派出機(jī)構(gòu)（以下簡稱銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)）根據(jù)本辦法對商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備實(shí)施監(jiān)督管理。第五條商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備不得低于銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)設(shè)定的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)第六條銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)設(shè)置貸款撥備率和撥備覆蓋率指標(biāo)考核商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備的充足性。貸款撥備率為貸款損失準(zhǔn)備與各項(xiàng)貸款余額之比；撥備覆蓋率為貸款損失準(zhǔn)備與不良貸款余額之比。第七條貸款撥備率基本標(biāo)準(zhǔn)為2.5%，撥備覆蓋率基本標(biāo)準(zhǔn)為150%。該兩項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)中的較高者為商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。第八條銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)依據(jù)經(jīng)濟(jì)周期、宏觀經(jīng)濟(jì)政策、產(chǎn)業(yè)政策、商業(yè)銀行整體貸款分類偏離度、貸款損失變化趨勢等因素對商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行動態(tài)調(diào)整。第九條銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)依據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)、貸款質(zhì)量、信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平、貸款分類偏離度、呆賬核銷等因素對單家商業(yè)銀行應(yīng)達(dá)到的貸款損失準(zhǔn)備監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行差異化調(diào)整。第十條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)資本充足率管理有關(guān)規(guī)定確定貸款損失準(zhǔn)備的資本屬性。管理要求管理要求第十一條商業(yè)銀行董事會對管理層制定的貸款損失準(zhǔn)備管理制度及其重大變更進(jìn)行審批，并對貸款損失準(zhǔn)備管理負(fù)最終責(zé)任。第十二條商業(yè)銀行管理層負(fù)責(zé)建立完備的識別、計(jì)量、監(jiān)測和報(bào)告貸款風(fēng)險(xiǎn)的管理制度，審慎評估貸款風(fēng)險(xiǎn)，確保貸款損失準(zhǔn)備能夠充分覆蓋貸款風(fēng)險(xiǎn)。第十三條商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備管理制度應(yīng)當(dāng)包括：（一）貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提政策、程序、方法和模型；（二）職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程和監(jiān)督機(jī)制；（三）貸款損失、呆賬核銷及準(zhǔn)備計(jì)提等信息統(tǒng)計(jì)制度；（四）信息披露要求；（五）其他管理制度。第十四條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立完善的貸款風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，在風(fēng)險(xiǎn)識別、計(jì)量和數(shù)據(jù)信息等方面為貸款損失準(zhǔn)備管理提供有效支持。監(jiān)管措施監(jiān)管措施第十七條銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)定期評估商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備制度與相關(guān)管理系統(tǒng)的科學(xué)性、完備性、有效性和可操作性，并將評估情況反饋董事會和管理層。第十八條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按月向銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供貸款損失準(zhǔn)備相關(guān)信息，包括但不限于：（一）貸款損失準(zhǔn)備期初、期末余額；（二）本期計(jì)提、轉(zhuǎn)回、核銷數(shù)額；（三）貸款撥備率、撥備覆蓋率期初、期末數(shù)值。第十九條銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)定期與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)溝通信息，掌握外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備的調(diào)整情況和相關(guān)意見。第二十條銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立商業(yè)銀行貸款損失數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析制度，對貸款損失數(shù)據(jù)進(jìn)行跟蹤、統(tǒng)計(jì)和分析，為科學(xué)設(shè)定和動態(tài)調(diào)整貸款損失準(zhǔn)備監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)提供數(shù)據(jù)支持。第二十一條銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)按月對商業(yè)銀行貸款撥備率和撥備覆蓋率進(jìn)行監(jiān)測和分析，對貸款損失準(zhǔn)備異常變化進(jìn)行調(diào)查或現(xiàn)場檢查。附則附則第二十五條商業(yè)銀行之外的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)參照執(zhí)行本辦法。第二十六條銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)確定的系統(tǒng)重要性銀行應(yīng)當(dāng)于2013年底前達(dá)標(biāo)。非系統(tǒng)重要性銀行應(yīng)當(dāng)于2016年底前達(dá)標(biāo)，2016年底前未達(dá)標(biāo)的