第五章-項(xiàng)目管理7-成本管理課件

PMP第五章成本管理1標(biāo)題添加點(diǎn)擊此處輸入相關(guān)文本內(nèi)容點(diǎn)擊此處輸入相關(guān)文本內(nèi)容前言點(diǎn)擊此處輸入相關(guān)文本內(nèi)容標(biāo)題添加點(diǎn)擊此處輸入相關(guān)文本內(nèi)容學(xué)習(xí)要點(diǎn)一些經(jīng)濟(jì)學(xué)術(shù)語(yǔ)和會(huì)計(jì)問題補(bǔ)充一些內(nèi)容(eg:各類成本概念)EV管理是重點(diǎn)3成本失控原因

成本預(yù)算工作不夠準(zhǔn)確細(xì)致成本預(yù)算工作沒有可依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范思想認(rèn)識(shí)存在誤區(qū)4項(xiàng)目成本管理編制資源計(jì)劃成本估算成本預(yù)算成本控制確保在批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)完成項(xiàng)目所需要的各個(gè)過程5項(xiàng)目成本管理編制資源計(jì)劃成本預(yù)算成本估算成本控制計(jì)劃控制6編制資源計(jì)劃確定完成項(xiàng)目活動(dòng)需要的物質(zhì)資源（人、設(shè)備、材料等）確定每一種資源的需要量和什么時(shí)間需要7編制資源計(jì)劃輸入WBS范圍說明歷史信息資源庫(kù)描述組織方針政策活動(dòng)歷時(shí)估算工具和技術(shù)專家評(píng)定備選方案評(píng)定項(xiàng)目管理軟件輸出資源需求8輸入WBS—確定需要資源的項(xiàng)目組成部分歷史信息—可參考以前類似項(xiàng)目中所需資源歷史信息范圍說明—項(xiàng)目的合理性和項(xiàng)目目標(biāo)都應(yīng)予以考慮資源庫(kù)描述—描述項(xiàng)目可用資源組織方針政策—需考慮執(zhí)行組織的招聘人員、租用或采購(gòu)物資和設(shè)備的方針活動(dòng)歷時(shí)估算—確定需要資源的時(shí)間段編制資源計(jì)劃9工具和技術(shù)專家評(píng)定—專家意見可由具有專業(yè)知識(shí)或經(jīng)過培訓(xùn)的個(gè)人或團(tuán)體提供備選方案評(píng)定項(xiàng)目管理軟件—可以幫助組織資源庫(kù)，例如：定義可用資源、費(fèi)用以及時(shí)間段（project）編制資源計(jì)劃10輸出資源需求—一份描述WBS中各組成部分需要物質(zhì)資源的類型和數(shù)量編制資源計(jì)劃11項(xiàng)目成本管理編制資源計(jì)劃成本預(yù)算成本估算成本控制計(jì)劃控制12成本估算編制一個(gè)完成項(xiàng)目各活動(dòng)所必需資源的成本近似值成本估算和報(bào)價(jià)的區(qū)別成本估算-執(zhí)行組織為提供產(chǎn)品或服務(wù)而付出多少報(bào)價(jià)-執(zhí)行組織從產(chǎn)品或服務(wù)中收取多少需考慮和確定多個(gè)不同的成本估算替代方案13成本估算輸入WBS資源需求資源單價(jià)活動(dòng)歷時(shí)估算估算標(biāo)準(zhǔn)歷史信息帳目表風(fēng)險(xiǎn)工具和技術(shù)類比估算法參數(shù)模型法自下而上估算法計(jì)算機(jī)工具其它成本估算方法輸出成本估算詳細(xì)依據(jù)成本管理計(jì)劃14輸入WBS—被用來(lái)組織成本估算并確保所有識(shí)別的工作已被估算資源需求資源單價(jià)—每一資源的單價(jià)活動(dòng)歷時(shí)估算—對(duì)任何預(yù)算中包含資金的附加成本（如利息）的項(xiàng)目，活動(dòng)工期估算將影響其成本估算帳目表—執(zhí)行組織用于報(bào)告財(cái)務(wù)資料的編碼結(jié)構(gòu)，項(xiàng)目成本估算必須記入正確的賬目中成本估算15輸入歷史信息—用于成本估算的信息來(lái)源：項(xiàng)目文檔商業(yè)成本估算數(shù)據(jù)庫(kù)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的知識(shí)估算標(biāo)準(zhǔn)—商業(yè)上可獲得的成本估算數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)—因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)對(duì)成本產(chǎn)生大的影響，風(fēng)險(xiǎn)對(duì)每個(gè)活動(dòng)的成本估算的影響應(yīng)該予以考慮成本估算16工具和技術(shù)類比估算法—自上而下估算，當(dāng)項(xiàng)目信息的詳細(xì)程度有限時(shí)，采用本方法估算總成本參數(shù)模型法—將項(xiàng)目特征（參數(shù)）用于數(shù)學(xué)模型來(lái)預(yù)測(cè)項(xiàng)目成本(比如原代碼行數(shù)，功能分?jǐn)?shù)）自下而上估算法—估算每個(gè)工作項(xiàng)的獨(dú)立成本，然后將估算自下而上匯總估算出項(xiàng)目總成本計(jì)算機(jī)工具—項(xiàng)目管理軟件和電子表格等其它成本估算方法成本估算17輸出成本估算—需要資源成本的定量估算（費(fèi)用或工時(shí)）估算類型（不能和前面的方法對(duì)應(yīng)）量級(jí)估算(-25%/+75%)預(yù)算估算(-10%/+25%)確定性估算 (-5%/+10%)成本估算18估算類型量級(jí)估算通常發(fā)生在概念形成與啟動(dòng)階段基于具有比例因子的某一工作范圍用于可行性研究決策預(yù)算估算通常發(fā)生在編制計(jì)劃階段也是一個(gè)自上而下的估算方法 確定性估算最準(zhǔn)確的估算在編制計(jì)劃階段進(jìn)行用于WBS進(jìn)行的自下而上的估算成本估算19輸出成本管理計(jì)劃描述如何管理成本偏差形式各異是整體項(xiàng)目計(jì)劃的一部分詳細(xì)依據(jù)描述估算的工作范圍估算所依據(jù)的文檔所作假設(shè)的文檔結(jié)果誤差的范圍說明成本估算20項(xiàng)目成本管理編制資源計(jì)劃成本預(yù)算成本估算成本控制計(jì)劃控制21成本預(yù)算為了確定測(cè)量項(xiàng)目實(shí)際績(jī)效的基準(zhǔn)計(jì)劃而把整個(gè)成本估算分配到每個(gè)活動(dòng)或工作包上去22成本預(yù)算輸入成本估算WBS項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃工具和技術(shù)成本估算的工具和技術(shù)輸出成本基準(zhǔn)計(jì)劃23輸入成本估算WBS—確定要分配成本的項(xiàng)目組成部分項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃—作用是將成本分配到發(fā)生的時(shí)間段上風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃—風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃通常包括應(yīng)急費(fèi)用，可以根據(jù)預(yù)算的估算精確度來(lái)確定成本預(yù)算24工具和技術(shù)類比估算法參數(shù)模型法自下而上估算法計(jì)算機(jī)工具成本預(yù)算25輸出成本基準(zhǔn)計(jì)劃—按時(shí)間分段的成本預(yù)算，用來(lái)測(cè)量和監(jiān)控項(xiàng)目的成本績(jī)效成本預(yù)算26項(xiàng)目成本管理編制資源計(jì)劃成本預(yù)算成本估算成本控制計(jì)劃控制27成本控制對(duì)造成成本基準(zhǔn)計(jì)劃變更的因素施加影響，以確保這些變更被一致認(rèn)可確定成本基準(zhǔn)計(jì)劃變更已經(jīng)發(fā)生當(dāng)變更發(fā)生時(shí)，對(duì)實(shí)際的變更進(jìn)行管理28成本控制包括：監(jiān)測(cè)成本執(zhí)行情況，以尋找出與計(jì)劃的偏差確保所有變更都準(zhǔn)確的記錄在成本基準(zhǔn)計(jì)劃中防止把不正確、不適宜或未批準(zhǔn)的變更記錄在成本基準(zhǔn)計(jì)劃中將批準(zhǔn)的變更通知有關(guān)項(xiàng)目干系人采取措施，把預(yù)計(jì)的成本控制在可接受的范圍內(nèi)29成本控制輸入成本基準(zhǔn)計(jì)劃績(jī)效報(bào)告變更申請(qǐng)成本管理計(jì)劃工具和技術(shù)成本變更控制系統(tǒng)績(jī)效測(cè)量EVM補(bǔ)充計(jì)劃編制計(jì)算機(jī)工具輸出修訂的成本預(yù)算預(yù)算更新糾正措施完工預(yù)算項(xiàng)目收尾取得的教訓(xùn)30輸入成本基準(zhǔn)計(jì)劃績(jī)效報(bào)告—有關(guān)成本績(jī)效的信息變更申請(qǐng)—變更預(yù)算的口頭的或書面的申請(qǐng)成本管理計(jì)劃成本控制31工具和技術(shù)成本變更控制系統(tǒng)—規(guī)定改變成本基準(zhǔn)計(jì)劃應(yīng)遵循的程序書面文字工作（記錄）跟蹤系統(tǒng)批準(zhǔn)變更的批準(zhǔn)層次績(jī)效測(cè)量—有助于估算成本偏差的程度、導(dǎo)致的原因、是否需要糾正措施成本控制32工具和技術(shù)補(bǔ)充計(jì)劃編制—變更可能需要新的或修訂的成本估算或替代方法的分析計(jì)算機(jī)工具—常用來(lái)對(duì)計(jì)劃成本和實(shí)際成本進(jìn)行跟蹤和比較，并能預(yù)測(cè)成本變更的后果EVM（earnedvaluemanagement)—通過聯(lián)系三個(gè)獨(dú)立的變量（計(jì)劃值、掙值和完成掙值實(shí)際發(fā)生的成本）來(lái)連續(xù)測(cè)量項(xiàng)目績(jī)效成本控制33輸出預(yù)算更新修訂的成本預(yù)算糾正措施完工預(yù)算—根據(jù)項(xiàng)目績(jī)效和項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)對(duì)項(xiàng)目總成本的預(yù)測(cè)項(xiàng)目收尾—結(jié)束或終止項(xiàng)目的過程和流程取得的教訓(xùn)成本控制34分類可變成本—隨著數(shù)量的變化而變化的成本（物料）固定成本—不隨數(shù)量的變化而變化的成本（廠地）直接成本—直接歸屬于項(xiàng)目的工作成本（工資、物料）間接成本—通過一些方式共同分擔(dān)的成本（廠房、水、電）沉入成本—已花費(fèi)的成本機(jī)會(huì)成本—選擇另一個(gè)項(xiàng)目而放棄本項(xiàng)目的收益可控成本—項(xiàng)目經(jīng)理可以控制的成本（績(jī)效考核）不可控成本—項(xiàng)目經(jīng)理無(wú)法控制的成本（上級(jí)工資等）成本管理35經(jīng)濟(jì)術(shù)語(yǔ)（一）利息計(jì)算單利計(jì)算—利息=本金*利率*時(shí)間復(fù)利計(jì)算—將來(lái)值=存款額*（1+利率）N次方凈現(xiàn)NPV(netpresentvalue)—把所有預(yù)期的未來(lái)現(xiàn)金流入和支出都折算成現(xiàn)值，以計(jì)算項(xiàng)目預(yù)期的凈貨幣收益與損失，NPV=現(xiàn)金流的現(xiàn)值-初始投資內(nèi)部收益率—正的凈現(xiàn)值總和等于負(fù)的凈現(xiàn)值總和時(shí)的折現(xiàn)率。內(nèi)部收益率大于銀行利率即可執(zhí)行或者某些企業(yè)有自己的收益率要求成本管理36經(jīng)濟(jì)術(shù)語(yǔ)（二）折舊—固定資產(chǎn)由于磨損和損耗而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本或構(gòu)成企業(yè)費(fèi)用的那部分價(jià)值的補(bǔ)償折舊方法直線法—將固定資產(chǎn)的折舊時(shí)，采用等額、周期地支出，年折舊額=（固定資產(chǎn)原價(jià)-殘值）/預(yù)計(jì)使用年限加速折舊法—開始折舊多，后面少—雙倍余額遞減法（5年折舊，40%，第一年1000*40%，第二年600*40%…最后兩年平分）年數(shù)總和法（5年折舊，5+4+3+2+1=15，第一年1000*5/15，第二年1000*4/15…）成本管理37EV(earnedvalue)概念EV掙值技術(shù)—綜合項(xiàng)目范圍、進(jìn)度和資源，測(cè)量項(xiàng)目績(jī)效的方法，它比較計(jì)劃工作量、實(shí)際掙得多少與實(shí)際花費(fèi)成本，以決定成本和進(jìn)度績(jī)效是否符合原定計(jì)劃掙值技術(shù)—應(yīng)用于項(xiàng)目整體管理、時(shí)間管理、范圍管理、成本管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、溝通管理、人力資源管理38EVEV術(shù)語(yǔ)說明術(shù)語(yǔ)老術(shù)語(yǔ)計(jì)劃完成的工作PlannedValue(PV)BudgetedCostofWorkScheduled(BCWS)完成了多少工作EarnedValue(EV)BudgetedCostofWorkPerformed(BCWP)完成工作的實(shí)際成本ActualCosts(AC)ActualCostofWorkPerformed(ACWP)完工預(yù)算BudgetatCompletion(BAC)不變完工估算EstimateatCompletion(EAC)不變進(jìn)度偏差ScheduleVariance(SV)不變成本偏差CostVariance(CV)不變完工偏差VarianceatCompletion(VAC)不變39EVEV術(shù)語(yǔ)說明術(shù)語(yǔ)老術(shù)語(yǔ)成本執(zhí)行指數(shù)costperformanceindex(CPI)

進(jìn)度執(zhí)行指數(shù)scheduleperformanceindex(SPI)

40績(jī)效報(bào)告圖計(jì)算時(shí)間點(diǎn)PVEVAC累計(jì)值時(shí)間EV41EV公式（一）成本偏差（CV）=EV-AC；CV（%）=CV*100/EV>0是有利的；=0是按計(jì)劃完成；<0是不利的成本執(zhí)行指數(shù)（CPI）=EV/AC>1是有利的；=1是按計(jì)劃完成；<1是不利的進(jìn)度偏差（SV）=EV-PV；SV（%）=SV*100/PV>0是有利的；=0是按計(jì)劃完成；<0是不利的進(jìn)度執(zhí)行指數(shù)（SPI）=EV/PV>1是有利的；=1是按計(jì)劃完成；<1是不利的EV42EV公式（二）完工尚需估算（ETC）=EAC-AC完工估算（EAC）是一種估算方法，可以有很多種方法，下面是幾種方法：EAC=BAC/CPIEAC=AC+(BAC-EV)/CPIEAC=AC+(BAC-EV)EAC=BACEV43EV應(yīng)用（理想化）EVPV=$1,860EV=$1,860AC=$1,860這是一個(gè)理想化的狀態(tài)，每一件是事情都按計(jì)劃完成44EV應(yīng)用（少信息）EV在這個(gè)例子中，沒有EV，通過這兩個(gè)數(shù)據(jù)表明花費(fèi)少于計(jì)劃，好像是一個(gè)好現(xiàn)象PV=$1,900AC=$1,700少花費(fèi)了200$45EV應(yīng)用（最壞的）EV在EV的測(cè)量下，我們發(fā)現(xiàn)：在完成的工作中有400$的工作延遲，落后計(jì)劃的21%PV=$1,900EV=$1,500AC=$1,700SV=EV-PV=-$400SV%=SV/PV=-21%46EV應(yīng)用（最壞的）EV我們還發(fā)現(xiàn)：掙得的價(jià)值少于花費(fèi)的價(jià)值；在完成的工作中有200$的超出預(yù)算，超出計(jì)劃的13%PV=$1,900EV=$1,500AC=$1,700CV=EV-AC=-$200CV%=CV/EV=-13%47EV應(yīng)用（最壞的）EV這個(gè)例子表明：計(jì)劃作1$工作只作了0.79$，花費(fèi)1$只回收了0.88$PV=$1,900EV=$1,500AC=$1,700SPI=EV/PV=0.79CPI=EV/AC=0.8848EV應(yīng)用（最壞的）EV這個(gè)例子是非常嚴(yán)重的現(xiàn)象，所有績(jī)效都是不利的！PV=$1,900EV=$1,500AC=$1,700SPI=0.79;SV=-$400CPI=0.88;CV=-$20049EV應(yīng)用（進(jìn)度遲、成本節(jié)約）EV這個(gè)例子有好消息也有壞消息！PV=$2,600EV=$2,400AC=$2,20050EV應(yīng)用（進(jìn)度遲、成本節(jié)約）EV壞消息是我們的工作效率有點(diǎn)低，計(jì)劃作1$的工作我們作了0.92$，進(jìn)度延遲PV=$2,600EV=$2,400AC=$2,200SPI=0.92SV=-$200SV%=-8%51EV應(yīng)用（進(jìn)度遲、成本節(jié)約）EV好消息是我們完成任務(wù)花費(fèi)比預(yù)算的少，花費(fèi)1$的成本取得了1.09$價(jià)值，我們節(jié)約了PV=$2,600EV=$2,400AC=$2,200CPI=1.09CV=$200CV%=8%52EV應(yīng)用（進(jìn)度遲、成本正好）EV這個(gè)例子中工作沒有按進(jìn)度完成，但完成工作的花費(fèi)沒有超出，正好！PV=$1,700EV=$1,500AC=$1,500SPI=0.88;SV=-$200SV%=-12%CPI=1;CV=$053EV應(yīng)用（好像最好的）EV這個(gè)例子表明我們的工作效率是1.14。無(wú)論是進(jìn)度，還是花費(fèi)都是好的！PV=$1,400EV=$1,600AC=$1,400SPI=1.14CPI=1.1454EV應(yīng)用（好像最好的）EV我們的工作進(jìn)度超前了14%，成本節(jié)約了12.5%PV=$1,400EV=$1,600AC=$1,400SV=+$200;SV%=+14%CV=+$200;CV%=+12.5%55EV應(yīng)用（好像最好的）EV這是一個(gè)好的現(xiàn)象，但是我們?cè)u(píng)估我們的工作能力有點(diǎn)低，我們的計(jì)劃太悲觀了，以后要修訂！PV=$1,400EV=$1,600AC