財(cái)務(wù)管理制度大全

財(cái)務(wù)管理制度2004年目錄TOC\o"1-5"\h\z1會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范41.1會(huì)計(jì)核算規(guī)定4填制會(huì)計(jì)憑證規(guī)定51.3登記會(huì)計(jì)帳簿規(guī)定91.4編制財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)定121.5科目使用規(guī)定131.6會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理流程162支票管理辦法162.1保管162.2審批權(quán)限162.3使用16?4清帳172.5管理流程173現(xiàn)金管理辦法183.1現(xiàn)金使用范圍183.2現(xiàn)金使用規(guī)定183.3現(xiàn)金使用審批權(quán)限193.4管理流程194會(huì)計(jì)檔案管理辦法204.1?歸檔范圍204.2會(huì)計(jì)檔案的保存204.3會(huì)計(jì)檔案的借用204.4會(huì)計(jì)檔案保管期卩限214.5會(huì)計(jì)檔案借用的審批權(quán)限224.6管理流程225會(huì)計(jì)電算化管理辦法225.1目的225.2會(huì)計(jì)崗位的劃分225.3會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制2325255.4運(yùn)用規(guī)范TOC\o"1-5"\h\z6固定資產(chǎn)核算管理辦法286.1實(shí)行財(cái)產(chǎn)綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制286.2固定資產(chǎn)的建設(shè)與購(gòu)置程序286.3固定資產(chǎn)的處理與報(bào)廢29296.4固定資產(chǎn)審批權(quán)限“296.5管理流程297財(cái)務(wù)核算管理辦法307.1物資采購(gòu)核算307.2商品銷(xiāo)售的核算317.3庫(kù)存商品的核算317.4費(fèi)用的核算327.5債權(quán)的管理3276夕卜地網(wǎng)點(diǎn)銷(xiāo)售管理337.7管理流程338資金管理辦法348.1總則348.2資金籌措及擔(dān)保348.3資金使用、控制358.4資金效益的評(píng)價(jià)378.5貨幣資金管理378.6*管理流程391會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范財(cái)務(wù)管理：指對(duì)公司財(cái)務(wù)日常會(huì)計(jì)核算進(jìn)行管理。管理目的：為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本辦法。管理依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行范圍：本辦法適用于公司本部、金屬貿(mào)易事業(yè)部，控股公司參照?qǐng)?zhí)行。制度解釋?zhuān)汗矩?cái)務(wù)管理部1.1會(huì)計(jì)核算規(guī)定1.1.1各單位發(fā)生的下列事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：1.2填制會(huì)計(jì)憑證規(guī)定原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱(chēng)；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱(chēng)或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱(chēng)；經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單位和金額。這樣要求，目的是為了明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保證帳物相符，防止盲目采購(gòu)，避免物資短缺和流失。實(shí)物驗(yàn)收工作由經(jīng)管實(shí)物的人員負(fù)責(zé)辦理，會(huì)計(jì)人員通過(guò)有關(guān)的原始憑證進(jìn)行監(jiān)督檢查。需要入庫(kù)的實(shí)物，必須填寫(xiě)入庫(kù)驗(yàn)收單，由實(shí)物保管人員驗(yàn)收后在入庫(kù)單上如實(shí)填寫(xiě)實(shí)收數(shù)額，并加蓋印章；不需要入庫(kù)的實(shí)物，除經(jīng)辦人員在憑證上簽章外，必須交給實(shí)物保管人員或者使用人員進(jìn)行驗(yàn)收，由實(shí)物保管人員或者使用人員在憑證上簽名或者蓋章。總之，必須有購(gòu)買(mǎi)人以外的第三者查證核實(shí)后，會(huì)計(jì)人員才能據(jù)以入帳。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。作廢〃戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。因?yàn)?，借款和還回借款，是互有聯(lián)系的兩項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，在借款和還回借款發(fā)生時(shí)，必須分別在會(huì)計(jì)帳目上獨(dú)自反映出來(lái)，因此，借款收據(jù)和收還借款的收據(jù)都是原始憑證，必須予以保留，不能將原借款收據(jù)退還借款人，否則，將會(huì)使會(huì)計(jì)資料失去完整性。經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱(chēng)、日期和文件字號(hào)。如1號(hào)會(huì)計(jì)事項(xiàng)分錄需要填制三張記帳憑證，即可編成11/3號(hào)、12/3號(hào)、13/3號(hào)。記帳憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，或者根據(jù)若干張同類(lèi)原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。但不得將不同內(nèi)容和類(lèi)別的原始憑證匯總填制在一張記帳憑證上。其他記帳憑證必須附原始憑證，并注明所附原始憑證的張數(shù)。所附原始憑證張數(shù)的計(jì)算，一般應(yīng)以原始憑證的自然張數(shù)為準(zhǔn)。凡是與記帳憑證中的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄有關(guān)的每一張證據(jù)，都應(yīng)作為原始憑證的附件。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記帳憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記帳憑證后面，并在其他記帳憑證上注明附有該原始憑證的記帳憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。一張?jiān)紤{證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開(kāi)給對(duì)方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：憑證名稱(chēng)、填制憑證日期、填制憑證單位名稱(chēng)或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。注銷(xiāo)某月某日某號(hào)憑證〃字樣，同時(shí)再用藍(lán)字重新填制一張正確的記帳憑證，注明〃訂正某月某日某號(hào)憑證〃字樣。如果會(huì)計(jì)科目沒(méi)有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，也可以將正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記帳憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字。發(fā)現(xiàn)以前年度記帳憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)用藍(lán)字填制一張更正的記帳憑證。1.2.4填制會(huì)計(jì)憑證，字跡必須清晰、工整，并符合下列要求1.2.4.1阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)一個(gè)一個(gè)地寫(xiě)，不得連筆寫(xiě)。阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書(shū)寫(xiě)貨幣幣種符號(hào)或者貨幣名稱(chēng)簡(jiǎn)寫(xiě)和幣種符號(hào)。幣種符號(hào)與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。凡阿拉伯?dāng)?shù)字前寫(xiě)有幣種符合的，數(shù)字后面不再寫(xiě)貨幣單位。所有以元為單位的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價(jià)等情況外，一律填寫(xiě)到角分；無(wú)角分的，角位和分位可寫(xiě)〃00〃，或者符號(hào)〃一〃；有角無(wú)分的，分位應(yīng)當(dāng)寫(xiě)〃0〃，不得用符號(hào)〃一〃代替。元〃或者〃角〃字之后應(yīng)當(dāng)寫(xiě)〃整〃字或者〃正〃字；大寫(xiě)金額數(shù)字有分的，分字后面不寫(xiě)〃整〃或者〃正〃字。時(shí)，漢字大寫(xiě)金額要寫(xiě)〃零〃字；阿拉伯?dāng)?shù)字金額中間連續(xù)有幾個(gè)〃0〃時(shí)，漢字大寫(xiě)金額中可以只寫(xiě)一個(gè)〃零〃字；阿拉伯金額數(shù)字元位是〃0〃，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)〃0〃、元位也是〃0〃但角位不是〃0〃時(shí)，漢字大寫(xiě)金額可以只寫(xiě)一個(gè)〃零〃字，也可以不寫(xiě)〃零〃字。附件另訂〃和原始憑證名稱(chēng)及編號(hào)。各種經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記帳憑證和原始憑證上相互注明日期和編號(hào)。登記會(huì)計(jì)帳簿規(guī)定帳頁(yè)，應(yīng)當(dāng)按帳戶(hù)順序編號(hào)，并須定期裝訂成冊(cè)。裝訂后再按實(shí)際使用的帳頁(yè)順序編定頁(yè)碼。另加目錄，記明每個(gè)帳戶(hù)的名稱(chēng)和頁(yè)次。-按照紅字沖帳的記帳憑證，沖銷(xiāo)錯(cuò)誤記錄；-在不設(shè)借貸等欄的多欄式帳頁(yè)中，登記減少數(shù)；在三欄式帳戶(hù)的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額；-根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會(huì)計(jì)記錄。此行空白"、"此頁(yè)空白"字樣，并由記帳人員簽名或者蓋章。借或貸"等欄內(nèi)寫(xiě)明"借"或者"貸"等字樣。沒(méi)有余額的帳戶(hù)，應(yīng)當(dāng)在"借或貸"等欄內(nèi)寫(xiě)"平"字，并在余額欄內(nèi)用〃0〃表示?，F(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳必須逐日結(jié)出余額。過(guò)次頁(yè)〃和〃承前頁(yè)〃字樣；也可以將本頁(yè)合計(jì)數(shù)及金額只寫(xiě)在下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明〃承前頁(yè)〃字樣。對(duì)需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額的帳戶(hù)，結(jié)計(jì)〃過(guò)次頁(yè)〃的本頁(yè)合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自本月初起至本頁(yè)末止的發(fā)生額合計(jì)數(shù)；對(duì)需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的帳戶(hù)，結(jié)計(jì)〃過(guò)次頁(yè)〃的本頁(yè)合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自年初起至本頁(yè)末止的累計(jì)數(shù)；對(duì)既不需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額也不需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的帳戶(hù)，可以只將每頁(yè)末的余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁(yè)。和明細(xì)帳應(yīng)當(dāng)定期打印。發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的，在輸入收款憑證和付款憑證的當(dāng)天必須打印出現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，并與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)無(wú)誤。本月合計(jì)〃字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明〃本年累計(jì)〃字樣，并在下面通欄劃單紅線；十二月末的〃本年累計(jì)〃就是全年累計(jì)發(fā)生額。全年累計(jì)發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線。年度終了結(jié)帳時(shí)，所有總帳帳戶(hù)都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。結(jié)轉(zhuǎn)下年〃字樣；在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)帳簿的第一行余額欄內(nèi)填寫(xiě)上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明〃上年結(jié)轉(zhuǎn)〃字樣。編制財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)定1.4.1定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其說(shuō)明。會(huì)計(jì)報(bào)表包括會(huì)計(jì)報(bào)表主表、會(huì)計(jì)報(bào)表附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。1.4.2會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字。1.5科目使用規(guī)定1.5.1、基本要求-本制度統(tǒng)一規(guī)定會(huì)計(jì)科目的編號(hào)，以便于編制會(huì)計(jì)憑證、登記帳簿、查閱帳目、實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。-各公司應(yīng)按本制度的規(guī)定，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。在不影響會(huì)計(jì)核算要求和會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總，以及對(duì)外提供統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會(huì)計(jì)科目。明細(xì)科目的設(shè)置，除本制度已有規(guī)定者外，在不違反統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算要求的前提下，各公司可以根據(jù)需要，自行規(guī)定。-在填制會(huì)計(jì)憑證、登記帳簿時(shí)，應(yīng)填制會(huì)計(jì)科目的名稱(chēng)，或者同時(shí)填列會(huì)計(jì)科目的名稱(chēng)和編號(hào)，不應(yīng)只填編號(hào)，不填科目名稱(chēng)。順序號(hào)編號(hào)名稱(chēng)」、資產(chǎn)類(lèi)11001現(xiàn)金21002銀行存款31009其他貨幣資金41101短期投資51111應(yīng)收票據(jù)61121應(yīng)收股利71131應(yīng)收帳款81132壞帳準(zhǔn)備91141預(yù)付帳款101191其他應(yīng)收款111201在途物資121211原材料131221包裝物141231低值易耗品

151241庫(kù)存商品161301待攤費(fèi)用171401長(zhǎng)期股權(quán)投資181501固定資產(chǎn)191502累計(jì)折舊201505工程物資211506在建工程221601固定資產(chǎn)清理231701無(wú)形資產(chǎn)241702開(kāi)辦費(fèi)251801長(zhǎng)期待攤費(fèi)用261901待處理財(cái)產(chǎn)損溢二、負(fù)債類(lèi)272101短期借款282111應(yīng)付票據(jù)292121應(yīng)付帳款302131預(yù)收帳款312151應(yīng)付工資322153應(yīng)付福利費(fèi)332161應(yīng)付股利342171應(yīng)交稅金352172j其他應(yīng)交款362181其他應(yīng)付款372191預(yù)提費(fèi)用382221長(zhǎng)期應(yīng)付款392231遞延稅款三、所有者權(quán)益403101股本413111資本公積423121盈余公積

3131本年利潤(rùn)3141利潤(rùn)分配四、損益類(lèi)455101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入465102其他業(yè)務(wù)收入475201投資收益485203補(bǔ)貼收入495301營(yíng)業(yè)外收入505401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本515402主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加525405其他業(yè)務(wù)支出535502營(yíng)業(yè)費(fèi)用545503管理費(fèi)用555504財(cái)務(wù)費(fèi)用565601營(yíng)業(yè)外支出575701所得稅585801以前年度損益調(diào)整1?6會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理流程司的支票管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制

定本辦法。管理依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行范圍：本辦法適用于公司本部、金屬貿(mào)易事業(yè)部，控股公司參照?qǐng)?zhí)行。制度解釋?zhuān)汗矩?cái)務(wù)管理部2?1保管2.1.1支票由出納員或總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。2.2審批權(quán)限2?3使用2.4清帳2.5管理流程領(lǐng)用人填寫(xiě)用款申請(qǐng)單”辦公用品、低值易耗品由總務(wù)部購(gòu)買(mǎi)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)憑證封面見(jiàn)2.3.1部門(mén)經(jīng)理＞審核簽字二——相關(guān)人員審核簽字驗(yàn)收3現(xiàn)金見(jiàn)2.3.2總經(jīng)理批準(zhǔn)領(lǐng)用人填寫(xiě)用款申請(qǐng)單”辦公用品、低值易耗品由總務(wù)部購(gòu)買(mǎi)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)憑證封面見(jiàn)2.3.1部門(mén)經(jīng)理＞審核簽字二——相關(guān)人員審核簽字驗(yàn)收3現(xiàn)金見(jiàn)2.3.2總經(jīng)理批準(zhǔn)見(jiàn).2.4.1管理辦出納會(huì)計(jì)按批準(zhǔn)金額支付出櫻會(huì)■計(jì)審核付款見(jiàn)2.3.3總經(jīng)理批準(zhǔn)見(jiàn)2.4.1現(xiàn)金管理：指對(duì)公司的現(xiàn)金使用進(jìn)行管理。管理目的：為加強(qiáng)公司的現(xiàn)金管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本辦法。管理依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行范圍：本辦法適用于公司本部、金屬貿(mào)易事業(yè)部，控股公司參照?qǐng)?zhí)行。制度解釋?zhuān)汗矩?cái)務(wù)管理部3.1現(xiàn)金使用范圍3.2現(xiàn)金使用規(guī)定應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。3.2.4日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。3.3現(xiàn)金使用審批權(quán)限3.4管理流程領(lǐng)用人填寫(xiě)見(jiàn)2.3.1用款申請(qǐng)單見(jiàn)2.3.3出納會(huì)按批準(zhǔn)I額支付辦公用品、低值易見(jiàn)24.1耗品由總務(wù)部購(gòu)買(mǎi)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)憑證封面見(jiàn)2.4.1見(jiàn)2.4.1總經(jīng)理批準(zhǔn)出納會(huì)計(jì)審核付款相關(guān)人員審核簽字驗(yàn)收4會(huì)計(jì)檔案管理辦法檔案管理：指對(duì)公司的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。管理目的：為加強(qiáng)公司的會(huì)計(jì)檔案管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本辦法。管理依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行范圍：本辦法適用于公司本部、金屬貿(mào)易事業(yè)部，控股公司參照?qǐng)?zhí)行。制度解釋?zhuān)汗矩?cái)務(wù)管理部4.1?歸檔范圍查帳報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告；4.2會(huì)計(jì)檔案的保存4.3會(huì)計(jì)檔案的借用4.3.3外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱(chēng)及查閱理由。4.4會(huì)計(jì)檔案保管期限永久4.5會(huì)計(jì)檔案借用的審批權(quán)限經(jīng)使用部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)同意。4.6管理流程4.6.1會(huì)計(jì)檔案借用流程檔案需用人填寫(xiě)申請(qǐng)見(jiàn)4.3.2部門(mén)經(jīng)理審核簽字見(jiàn)4.5.1電算化檔案需用人填寫(xiě)申請(qǐng)見(jiàn)4.3.2部門(mén)經(jīng)理審核簽字見(jiàn)4.5.1電算化管理:|財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)5會(huì)計(jì)電算化管理辦法指對(duì)公司的會(huì)計(jì)電算化進(jìn)行管理。管理目的：為加強(qiáng)公司的會(huì)計(jì)電算化管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本辦法。管理依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行范圍：本辦法適用于公司本部、金屬貿(mào)易事業(yè)部，控股公司參照?qǐng)?zhí)行。制度解釋?zhuān)汗矩?cái)務(wù)管理部5.1目的5.2會(huì)計(jì)崗位的劃分會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制運(yùn)用規(guī)范-填制憑證的日期；憑證的編號(hào)；&經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；①會(huì)計(jì)科目；&金額；-所附原始憑證張數(shù)；b有關(guān)人員簽章。-根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序及時(shí)編制記賬憑證；b憑證日期與憑證編號(hào)順序一致，憑證編號(hào)不重號(hào)、不跳號(hào)。b會(huì)計(jì)科目設(shè)置及一級(jí)科目編碼符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求；b各種代碼與相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容一致。b摘要與原始憑證內(nèi)容一致；b能準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容，表述簡(jiǎn)練；b會(huì)計(jì)憑證在輸入計(jì)算機(jī)前，須經(jīng)專(zhuān)人審核；b已錄入計(jì)算機(jī)的記賬憑證在登記機(jī)內(nèi)賬簿前，須經(jīng)專(zhuān)人審核；b準(zhǔn)確運(yùn)用會(huì)計(jì)憑證更正方法。對(duì)需要修改的機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，準(zhǔn)確運(yùn)用紅字更正法、補(bǔ)充登記法、藍(lán)字更正法更正本年度和以前年度的錯(cuò)誤。b應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和單位會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，包括總分類(lèi)賬、明細(xì)分類(lèi)賬、日記賬和備查賬簿；根據(jù)具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)設(shè)置相應(yīng)的三欄賬、多欄賬。b準(zhǔn)確填寫(xiě)賬簿啟用表和目錄。b對(duì)于輸出的會(huì)計(jì)賬簿的格式應(yīng)符合有關(guān)會(huì)計(jì)制度的要求；b應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證及時(shí)登記機(jī)內(nèi)有關(guān)賬簿；b現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的收付款憑證逐日逐筆順序登記，并逐日結(jié)出本日收入合計(jì)數(shù)、本日支出合計(jì)數(shù)和本日余額；b對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的種類(lèi)、格式、指標(biāo)內(nèi)容、編報(bào)時(shí)間等，均應(yīng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的要求，不能隨意增列或減并表內(nèi)項(xiàng)目，更不能任意變更表內(nèi)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容；b內(nèi)部使用的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)做到科學(xué)合理、體系完整、結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)、簡(jiǎn)明實(shí)用。b記賬憑證可以用計(jì)算機(jī)打印輸出，也可保留手工填寫(xiě)的記賬憑證；-現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬應(yīng)每天打印輸出，并由計(jì)算機(jī)連續(xù)編號(hào)，如果每天業(yè)務(wù)較少，不能滿(mǎn)頁(yè)打印，可按旬打印輸出；-一般賬簿可根據(jù)實(shí)際情況和工作需要，在滿(mǎn)足有關(guān)單位查賬的前提下，按月、按季或按年打印，但每年必須打印一次；-機(jī)內(nèi)上機(jī)操作記錄可根據(jù)業(yè)務(wù)量按月或按季度定期連續(xù)打印輸出；在更換操作員、調(diào)整操作權(quán)限、更改自定義項(xiàng)目及內(nèi)容、系統(tǒng)出現(xiàn)異常情況時(shí)，應(yīng)有較為詳細(xì)的手工輔助記錄；-打印的會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料均應(yīng)有打印人員姓名。-會(huì)計(jì)憑證一般每月裝訂一次，裝訂時(shí)應(yīng)加具封面、封底，裝訂牢固，每本封面上填寫(xiě)好憑證種類(lèi)、起止號(hào)碼、憑證張數(shù)、會(huì)計(jì)主管姓名，并由裝訂人簽章；-會(huì)計(jì)賬簿按年裝訂，裝訂時(shí)應(yīng)加具封面、封底，同類(lèi)賬頁(yè)裝訂在一起，并按保管期限分別編制卷號(hào)；-按順序裝訂會(huì)計(jì)報(bào)表，并按保管年限編制卷號(hào)。-每天對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行雙備份，月備份作為會(huì)計(jì)檔案保管，兩份備份應(yīng)分處存放；&定期對(duì)各種存貯介質(zhì)的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行檢查、復(fù)制，防止存貯介質(zhì)會(huì)計(jì)檔案損壞、丟失；&會(huì)計(jì)檔案保管地點(diǎn)應(yīng)做到防磁、防火、防潮、防塵、防蟲(chóng)、防霉、防鼠等。-計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)核算使用的計(jì)算機(jī)在淘汰處理時(shí)，應(yīng)按保密部門(mén)的要求對(duì)硬盤(pán)進(jìn)行妥善處理，確保原有數(shù)據(jù)全部刪除，以防泄密。6固定資產(chǎn)核算管理辦法固定資產(chǎn)管理：指對(duì)公司的固定資產(chǎn)核算進(jìn)行管理。管理目的：為加強(qiáng)公司的固定資產(chǎn)管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本辦法。管理依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行范圍：本辦法適用于公司本部、金屬貿(mào)易事業(yè)部，控股公司參照?qǐng)?zhí)行。制度解釋?zhuān)汗矩?cái)務(wù)管理部6?1實(shí)行財(cái)產(chǎn)綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制6.2固定資產(chǎn)的建設(shè)與購(gòu)置程序6?3固定資產(chǎn)的處理與報(bào)廢6?4固定資產(chǎn)審批權(quán)限6.5管理流程管理目的：為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)核算管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本辦法。管理依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行范圍：本辦法適用于公司本部、金屬貿(mào)易事業(yè)部，控股公司參照?qǐng)?zhí)行。制度解釋?zhuān)汗矩?cái)務(wù)管理部7?1物資采購(gòu)核算借：物資采購(gòu)應(yīng)交稅金一進(jìn)項(xiàng)稅（價(jià)外稅，7%運(yùn)雜抵扣）貸：銀行存款（或相關(guān)客戶(hù)往來(lái)科目）營(yíng)業(yè)外收入（尾差）借：庫(kù)存商品

營(yíng)業(yè)費(fèi)用—商品損耗（溢余）定額內(nèi)磅虧、磅盈貸：物資采購(gòu)商品銷(xiāo)售的核算借：銀行存款（或相關(guān)客戶(hù)往來(lái)科目）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金—銷(xiāo)項(xiàng)稅其他業(yè)務(wù)收入（上、下力收入）營(yíng)業(yè)外收入（尾差）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品7?3庫(kù)存商品的核算7?4費(fèi)用的核算7.5債權(quán)的管理7.6外地網(wǎng)點(diǎn)銷(xiāo)售管理7.7管理流程會(huì)計(jì)憑進(jìn)貨發(fā)票、入庫(kù)驗(yàn)收單做進(jìn)貨核算釆購(gòu)部門(mén)憑進(jìn)貨發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票、入庫(kù)驗(yàn)收單8資金管見(jiàn)7.2.1資金管理:資金管銷(xiāo)售公司出納會(huì)貨憑進(jìn)帳回單、提貨回單開(kāi)具發(fā)票見(jiàn)7.1.1見(jiàn)7.2.1營(yíng)業(yè)外收入（尾差）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品7?3庫(kù)存商品的核算7?4費(fèi)用的核算7.5債權(quán)的管理7.6外地網(wǎng)點(diǎn)銷(xiāo)售管理7.7管理流程會(huì)計(jì)憑進(jìn)貨發(fā)票、入庫(kù)驗(yàn)收單做進(jìn)貨核算釆購(gòu)部門(mén)憑進(jìn)貨發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票、入庫(kù)驗(yàn)收單8資金管見(jiàn)7.2.1資金管理:資金管銷(xiāo)售公司出納會(huì)貨憑進(jìn)帳回單、提貨回單開(kāi)具發(fā)票見(jiàn)7.1.1見(jiàn)7.2.1理是企會(huì)計(jì)憑進(jìn)帳回單、提貨回單、發(fā)票記理辦法帳聯(lián)做銷(xiāo)售核算業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，是對(duì)企業(yè)資金循環(huán)及周轉(zhuǎn)過(guò)程各個(gè)環(huán)節(jié)的管理，是對(duì)資金籌集、運(yùn)用、分配的決策、計(jì)劃、監(jiān)督和控制。管理目的:管理依據(jù)：保證資金運(yùn)作的安全性、流動(dòng)性、效益性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的管理目標(biāo),最大限度地發(fā)揮資金的綜合使用效率，達(dá)到資產(chǎn)保值增值的目的。管理目的:管理依據(jù)：依據(jù)《經(jīng)濟(jì)法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)制度》。執(zhí)行范圍：本辦法適用于公司本部及下屬金屬貿(mào)易事業(yè)部。制度解釋?zhuān)汗矩?cái)務(wù)部資金管理中心。總則為適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的管理目標(biāo)，最大限度地發(fā)揮資金的綜合使用效率，達(dá)到資產(chǎn)保值增值的目的，根據(jù)《商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定和本公司實(shí)際情況，特制定本管理辦法。為保證資金運(yùn)作的安全性、流動(dòng)性、效益性，逐步形成資金管理專(zhuān)業(yè)化、規(guī)范化和科學(xué)化，由財(cái)務(wù)部資金管理中心對(duì)本公司資金實(shí)施統(tǒng)一管理。本辦法分為資金籌措及擔(dān)保管理、資金運(yùn)用管理、資金效益評(píng)價(jià)、貨幣資金管理和附則五個(gè)部分內(nèi)容。資金籌措及擔(dān)保包括向銀行貸款、開(kāi)具承兌匯票、企業(yè)間拆借資金以及結(jié)算資金等。資金籌劃和決策應(yīng)堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、綜合平衡的原則，以防止和杜絕資金的沉淀和短缺。資金管理中心根據(jù)公司的年度營(yíng)銷(xiāo)計(jì)劃，編制公司年度資金籌措計(jì)劃；每月根據(jù)各經(jīng)營(yíng)部門(mén)提交的資金使用申請(qǐng)計(jì)劃，結(jié)合信貸資金償還、各項(xiàng)費(fèi)用支出、固定資產(chǎn)投資等計(jì)劃，會(huì)同各有關(guān)部門(mén)對(duì)資金的回籠、實(shí)際籌措和使用進(jìn)行預(yù)算平衡，編制公司月度資金收支平衡預(yù)算表，對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中資金狀況做出判斷，據(jù)此對(duì)資金籌措計(jì)劃決策做出相應(yīng)調(diào)整?？畹脑缕骄蚀_定；（2）、開(kāi)具銀行承兌匯票成本，根據(jù)銀票的保證金額度和保證金的平均利率以及銀票的手續(xù)費(fèi)確定；（3）、增量資金成本應(yīng)不高于銀行同期貸款利息。資金管理中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)對(duì)外擔(dān)保。公司對(duì)外擔(dān)保應(yīng)本著對(duì)等原則。擔(dān)保合同必須經(jīng)總經(jīng)理同意方可簽定，以降低擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，最大限度避免或有損失的發(fā)生。資金使用、控制資金使用分為采購(gòu)資金使用，固定資產(chǎn)和在建工程資金使用，投資資金和消費(fèi)資金使用。采購(gòu)資金使用由采購(gòu)公司（或有采購(gòu)權(quán)的其它經(jīng)營(yíng)部門(mén)）提出采購(gòu)申請(qǐng)，由金屬貿(mào)易事業(yè)部根據(jù)市場(chǎng)供求狀況進(jìn)行總量平衡后向資金管理中心提出資金使用申請(qǐng)（用款申請(qǐng)必須由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，并附相應(yīng)采購(gòu)合同），資金管理中心根據(jù)公司資金狀況進(jìn)行平衡，同時(shí)報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字后，統(tǒng)一調(diào)度資金安排支付。訂貨合同執(zhí)行完畢后，采購(gòu)公司（或有采購(gòu)權(quán)的其它經(jīng)營(yíng)部門(mén)）應(yīng)督促供應(yīng)商及時(shí)結(jié)清貨款取回發(fā)票，由財(cái)務(wù)人員對(duì)實(shí)際結(jié)算發(fā)票進(jìn)行帳務(wù)處理，及時(shí)反映公司在供應(yīng)商的帳余資金情況，并定期編制進(jìn)貨尾欠和帳余資金匯總表，采購(gòu)公司（或有采購(gòu)權(quán)的其它經(jīng)營(yíng)部門(mén)）負(fù)責(zé)據(jù)此迅速清回欠款。資金管理中心在安排采購(gòu)資金支付時(shí)，必須充分考慮資金的帳余情況，合理控制付款額度，防止資金被他人占用，使有限的資金發(fā)揮最大的效益。固定資產(chǎn)購(gòu)建、改造資金使用控制：固定資產(chǎn)購(gòu)建、改造資金使用由資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)管理。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)由使用部門(mén)向資產(chǎn)管理部提出申請(qǐng)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。對(duì)固定資產(chǎn)投資、建設(shè)、改造工程，資產(chǎn)管理部應(yīng)制定有關(guān)工程項(xiàng)目可行性方案，并據(jù)此會(huì)同資金管理中心編制有關(guān)資金使用計(jì)劃，由總經(jīng)理辦公會(huì)議通過(guò)。待工程項(xiàng)目實(shí)施后，資產(chǎn)管理部應(yīng)對(duì)工程項(xiàng)目資金實(shí)施跟蹤管理監(jiān)督，切實(shí)做到專(zhuān)款專(zhuān)用。長(zhǎng)期投資管理：資金管理中心負(fù)責(zé)公司投資資金的具體運(yùn)作和管理，對(duì)長(zhǎng)期投資應(yīng)進(jìn)行合理規(guī)劃、充分論證、科學(xué)決策、分級(jí)審批，并對(duì)長(zhǎng)期投資實(shí)施動(dòng)態(tài)管理。對(duì)短期投資只能利用公司暫時(shí)閑置的資金進(jìn)行投資，并考慮資金的安全性和流動(dòng)性，根據(jù)不同投資品種的特性，組成最佳投資組合。本著先經(jīng)營(yíng)、后消費(fèi)的原則，在優(yōu)先滿(mǎn)足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金的基礎(chǔ)上，合理安排各項(xiàng)消費(fèi)資金的使用。有關(guān)職能部門(mén)應(yīng)本著節(jié)約原則，編制項(xiàng)目預(yù)算和消費(fèi)資金的開(kāi)支計(jì)劃，嚴(yán)格按照審批程序報(bào)批，并對(duì)計(jì)劃執(zhí)行情況做到心中有數(shù)，嚴(yán)格控制和杜絕超計(jì)劃開(kāi)支。資金管理中心應(yīng)對(duì)消費(fèi)資金支出的總體執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、控制，并向公司總經(jīng)理報(bào)告。8.3.6資金使用審批辦法：資金使用實(shí)行總經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、部門(mén)經(jīng)理分級(jí)審批的辦法。使用資金的部門(mén)先填寫(xiě)用款申請(qǐng)，并按審批權(quán)限審批后，由資金管理中心統(tǒng)籌安排。8.4資金效益的評(píng)價(jià)8.4.1經(jīng)營(yíng)資金使用效益的主要評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)：既資金的營(yíng)業(yè)周期，既營(yíng)業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+預(yù)付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)，該指標(biāo)主要反映從購(gòu)買(mǎi)物資形成存貨到賣(mài)出貨物并收回現(xiàn)金所需的天數(shù)。采購(gòu)資金項(xiàng)目效益評(píng)價(jià)：條件具備時(shí)，應(yīng)實(shí)施批量采購(gòu)資金（項(xiàng)目資金）的監(jiān)控管理，即從采購(gòu)資金投入到收回，以及批量采購(gòu)發(fā)生的各種費(fèi)用的歸集，并與收入相匹配，最終反映出批量采購(gòu)資金（項(xiàng)目資金）運(yùn)作的盈虧情況，以此對(duì)該項(xiàng)目的使用效益進(jìn)行評(píng)價(jià)。固定資產(chǎn)和在建工程的資金使用效益評(píng)價(jià)：對(duì)于購(gòu)建固定資產(chǎn)和在建工程的資金使用效益，應(yīng)于項(xiàng)目竣工結(jié)束時(shí)，由資產(chǎn)管理部編制項(xiàng)目資金使用情況表，并會(huì)同職能部門(mén)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行分析，以此考核工程資金使用效益。對(duì)短期投資資金的使用效益，以資金管理中心提供的投資效益表加以評(píng)定。8.5貨幣資金管理：貨幣資金：是指經(jīng)營(yíng)過(guò)程中停留于貨幣形態(tài)的那一部分資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金?，F(xiàn)金管理：必須按照國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金，并嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行核算管理，建立、健全現(xiàn)金收支內(nèi)部控制制度。8.5.3銀行存款管理：公司業(yè)務(wù)往來(lái)除按照國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，都必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。并嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定對(duì)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行管理。資金管理中心根據(jù)資金使用計(jì)劃及公司融資要求安排資金在各家開(kāi)戶(hù)行的存款額度，在保證經(jīng)營(yíng)和融資所需的前提下，盡可能減少資金停滯時(shí)間，提高資金周轉(zhuǎn)速度。8.5.4其他貨幣資金管理：若因特殊情況，在發(fā)生對(duì)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，采用其它貨幣資金結(jié)算的，必須嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定進(jìn)行管理，業(yè)務(wù)結(jié)束后應(yīng)立即清理，余款退回銀行帳戶(hù)。8.5.5往來(lái)帳戶(hù)的資金結(jié)算管理：q嚴(yán)格按照公司財(cái)