財政與稅收4-9章習題答案

...v.第四章稅收原理一、單項選擇題在以下稅種中稅負不易轉(zhuǎn)嫁的稅種是：(B)A、增值稅 B、公司所得稅 C、消費稅 D、營業(yè)稅以下稅種中，不產(chǎn)生超額負擔的是：(C)A、統(tǒng)一的所得稅 B、統(tǒng)一的商品稅C、人頭稅 D、有差異的商品稅下述哪種稅收方式會直接對收入——休閑的選擇產(chǎn)生扭曲性影響：(C)A、對資本收入課稅 B、對消費品課稅C、對勞動收入課稅 D、對財產(chǎn)課稅以下稅種中只產(chǎn)生收入效應不產(chǎn)生替代效應的是：(D)A、統(tǒng)一的商品稅 B、統(tǒng)一的所得稅C、有差異的所得稅 D、人頭稅以下關(guān)于稅收超額負擔的表述中錯誤的選項是：(D)個人因稅收而導致的福利損失大于政府收到的稅收稅后福利水平一樣，總額稅稅收收入大于差異稅同等稅收收入條件下，總額稅福利水平高于差異稅政府收到的稅收大于納稅人因稅收而導致的福利損失以下關(guān)于減少稅收超額負擔的措施中不正確的選項是：(A)A、對商品征稅采用反彈性法那么 B、大力推引人頭稅C、盡可能采用低稅率 D、盡可能采用相對中性的稅收6、將目前的對汽車征收養(yǎng)路費政策改為燃油稅的方式，符合稅收原那么中的〔B〕原那么A、平等競爭B、誰受益誰負擔C、充分且有彈性D、便利二、不定項選擇題社會一般不選擇總額稅的原因有：(ACD)A、總額稅不符合公平原那么 B、總額稅不符合效率原那么C、總額稅無法糾正市場缺陷 D、現(xiàn)實的市場經(jīng)濟總是有缺陷的在稅制設計中可減少稅收超額負擔的措施有：(ACD)A、盡可能采用中性稅收 B、盡可能對需求彈性大的商品征稅C、盡可能防止高稅率 D、盡可能對需求彈性小的商品征稅影響稅負轉(zhuǎn)嫁與歸縮的因素有：(ACDE)A、供求彈性 B、買方納稅還是賣方納稅 C、課稅對象D、課稅范圍 E、計稅單位4、(A)情況下，稅收全部轉(zhuǎn)嫁，落在產(chǎn)品或效勞的購置者身上。A、需求完全無彈性B、需求完全有彈性C、需求富有彈性D、需求缺乏彈性一個人的真實收入取決于下述哪些因素：(ABC)A、個人的收入水平 B、法律上承當?shù)亩愗揅、別人轉(zhuǎn)嫁給他的稅負 D、他轉(zhuǎn)嫁給別人的稅負關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)的加速折舊，以下說法正確的有(ACD)A、加速折舊具有節(jié)稅效應，而資金的貼現(xiàn)率越高，節(jié)稅越多。B、加速折舊使得企業(yè)現(xiàn)在多交稅，將來少交稅，總體是少交了稅。C、加速折舊可以促進企業(yè)投資D、類似于企業(yè)獲得一筆無息貸款在完全競爭市場上，從供求彈性角度來看稅負具有以下轉(zhuǎn)嫁規(guī)律：(BCD)供求彈性相等時，稅負由納稅人負擔供給有彈性需求完全無彈性時，買方負擔全部稅負需求曲線相對于供給曲線較平坦，稅負大局部由賣方負擔D、供給有彈性需求具有完全彈性時，賣方負擔全部稅負三、判斷題在市場資源配置相對有效的情況下，政府在稅制設計中應以校正性原那么為主?！病痢扯愂罩行栽敲磁c校正性原那么都是為了實現(xiàn)資源配置的效率目標?！病獭乘枚惡拖M稅都屬于直接稅。 〔×〕必需品征收商品稅在收入分配方面具有累退效應。 〔√〕在我國消費稅屬于商品稅。 〔√〕稅收的征收本錢僅指稅務機構(gòu)的征管本錢。 〔×〕累進稅率的特點是課稅對象的數(shù)額越大，稅率越高。 〔√〕為減少稅收超額負擔，在稅制設計時應盡量對需求彈性小的商品采用相對高的稅率?！病獭秤捎谒枚惒粫苯痈淖兩唐返南鄬r格，因此所得稅是中性稅收?！病痢晨傤~稅是中性稅收。 〔√〕稅收超額負擔是因稅收的收入效應而產(chǎn)生的。 〔×〕只產(chǎn)生收入效應不產(chǎn)生替代效應的稅被稱為總額稅。 〔√〕當社會追求公平目標時，偏離稅收的效率準那么也是合理的。 〔√〕 不允許虧損彌補或非完全虧損彌補的所得稅不利于風險投資?！病獭持苯佣愐邹D(zhuǎn)嫁而間接稅不易轉(zhuǎn)嫁。 〔×〕需求曲線相對于供給曲線較平坦，稅負大局部由賣方負擔。 〔√〕在完全競爭市場上，從量稅與從價稅的稅負轉(zhuǎn)嫁規(guī)律一樣。 〔√〕 第五章商品課稅一、單項選擇題1、進口貨物的增值稅由以下哪部門征收：(B)A、進口地稅務機關(guān)B、海關(guān)C、交貨地稅務機關(guān)D、進口方機構(gòu)所在地稅務機關(guān)2、我國現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅的核心稅種是：(A)A、增值稅B、消費稅C、營業(yè)稅D、關(guān)稅3、消費稅計稅依據(jù)采取從價定率和從量定額兩種計算方法，因此，以下工程中采用從量定額征稅的是：(不確定)A、汽油B、化裝品C、小汽車D、金銀首飾4、我國在進口貨物或物品時，不征收：(C)

A、增值稅

B、消費稅

C、營業(yè)稅

D、關(guān)稅5、納稅人兼有不同稅目應交營業(yè)稅行為的，須分別核算不同稅目的營業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額；未分別核算的，應：(AD)A、從高適用稅率

B、從低適用稅率

C、適用平均稅率

D、適用增值稅稅率6、以下進口消費稅應稅貨物〔從價定率征收〕應納消費稅稅額的計算公式中，正確的選項是(D)：A、〔關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅〕×消費稅稅率B、〔關(guān)稅完稅價格＋消費稅〕×消費稅稅率C、關(guān)稅完稅價格×消費稅稅率D、〔關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅+消費稅〕×消費稅稅率二、不定項選擇題1、以下稅種屬于流轉(zhuǎn)稅類的是：(ABC)A、增值稅B、營業(yè)稅C、消費稅D、房產(chǎn)稅2、以下物品中屬于消費稅征收范圍的有：(BCDE)A、家用電器 B、煙酒C、汽車 D、鞭炮、焰火E、汽油和柴油3、以下應當繳納營業(yè)稅的是：(D)A、百貨商店營業(yè)額B、新華書店營業(yè)額C、加油站的營業(yè)額D、影院銷售額4、以下符合稅制改革方向的有：(A)A、增值稅征稅范圍擴大，逐步取代營業(yè)稅。B、開征房產(chǎn)稅以取代物業(yè)稅C、消費稅的征稅范圍在目前的根底上進一步縮小D、增值稅應當在目前消費型增值稅的根底上向生產(chǎn)型增值稅轉(zhuǎn)變5、增值稅納稅人的以下行為中視同銷售的是：(ABCD)A、代銷貨物

B、將自產(chǎn)的貨物用于職工福利

C、將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人

D、購進貨物分配給股東6、以下說法正確的有：(CD)A、行為稅屬于印花稅。B、資源稅屬于財產(chǎn)稅C、在理論上，增值稅不影響社會分工，無論是采用一體化生產(chǎn)，還是采用專業(yè)化生產(chǎn)，總的稅負是一樣的。D、營業(yè)稅組成計稅價格=營業(yè)本錢x〔1+本錢利潤率〕/〔1-營業(yè)稅率〕三、判斷題1、流轉(zhuǎn)稅比所得稅更容易轉(zhuǎn)嫁?！病獭?、流轉(zhuǎn)稅是一種直接稅。(×)3、增值稅是以增值額為征稅對象的?！病獭?、混合銷售行為只征收增值稅不征收營業(yè)稅。(×)5、增值稅在多個環(huán)節(jié)征收，容易造成逃稅行為。(×)6、增值稅一般只在單一環(huán)節(jié)征收。(×)7、消費稅顧名思義是對所有消費品征收的稅收。(×)8、加工和修理、修配勞務既屬于營業(yè)稅的應稅勞務，又屬于增值稅征收范圍。(×)10、征收了消費稅的產(chǎn)品不需要再交納增值稅。(×)第6-7章所得稅、財產(chǎn)稅和其他課稅制度一、單項選擇題1、你邀請一位專家做演講，對方要求出場費稅后5萬，那么你的總本錢為(B)A、1.325B、6.325C、5D2、某教授3月出版專著一部，取得稿酬15000元，另有演講出場費5萬元，那么應納個人所得稅〔B〕元？A、10300B、11680C、15815D、161003、個人購置彩票的獲獎所得適用的所得稅率是(A〕：A、20％B、30％C、40％D、10％4、契稅是〔A〕：A、動態(tài)財產(chǎn)稅B、靜態(tài)財產(chǎn)稅C、一般財產(chǎn)稅D、綜合財產(chǎn)稅5、企業(yè)所得稅一般〔A〕：

A、不易轉(zhuǎn)嫁B、不能對企業(yè)的跨國經(jīng)營活動課稅C、征收簡便D、公司所得稅型下也對律師事務所課征企業(yè)所得稅。二、不定項選擇題1、企業(yè)所得稅征收時，允許在稅前列支的稅是：〔ABCD〕A、增值稅B、消費稅C、營業(yè)稅D、關(guān)稅2、以下說法正確的有〔CD〕：A、行為稅屬于印花稅。B、資源稅屬于財產(chǎn)稅C、在理論上，增值稅不影響社會分工，無論是采用一體化生產(chǎn)，還是采用專業(yè)化生產(chǎn)，總的稅負是一樣的。D、營業(yè)稅組成計稅價格=營業(yè)本錢x〔1+本錢利潤率〕/〔1-營業(yè)稅率〕3、以下關(guān)于應納稅所得額說法正確的選項是〔C〕：A、應納稅所得額即為應納所得稅額B、應納稅所得額應當為企業(yè)或個人的毛收入C、應納稅所得額應當為企業(yè)或個人的一定時期內(nèi)的凈收入D、企業(yè)的應納稅所得額=企業(yè)的會計利潤4、以下符合財產(chǎn)稅改革方向的是：〔AB〕A、開征遺產(chǎn)稅和贈與稅B、開征物業(yè)稅C、單獨開征遺產(chǎn)稅D、單獨開征贈與稅5、個人出租房屋的涉及到的稅種是：〔ABCD〕A、營業(yè)稅B、城市建立維護稅C、房產(chǎn)稅D、個人所得稅三、判斷題1、所有中國公民的都應當在中國繳納個人所得稅〔×〕2、外國學者在中國演講的出場費應作為勞務所得在中國繳納課稅〔√〕3、計算企業(yè)所得稅時，納稅人購置國債的利息收入，不計入應納稅所得額?！病獭?、房產(chǎn)稅是一種靜態(tài)的財產(chǎn)稅，也是一種綜合財產(chǎn)稅〔×〕5、證券交易印花稅是一種財產(chǎn)稅〔×〕第8章公債一、單項選擇題1、公債是指：〔A〕A、中央政府與地方政府的債務總額B、所有公共部門的債務C、國債D、一國政府債務與公共企業(yè)部門債務之和2、可上市交易，自有流通轉(zhuǎn)讓國債是：〔A〕A、記賬式國債B、憑證式國債C、儲蓄式國債D、以上都不對3、依據(jù)世代交疊模型，長期公債的實際上的負擔者是〔C〕A、現(xiàn)代老年人B、現(xiàn)代青年人C、未來青年人D、未來老年人4、公債依存度是指：〔C〕A、當年公債發(fā)行額占當年財政收入的比重B、當年公債累計余額占當年財政支出的比重C、當年公債發(fā)行額占當年財政支出的比重D、當年公債累計余額占當年GDP的比重5、公債的償債率是指：〔C〕A、累計還本付息額占國民收入的比重B、當年還本付息額占當年國民收入的比重C、當年還本付息額占當年財政收入的比重D、當年還本付息額占償債資金的比重第二局部多項選擇題1、公債的特點是：〔AB〕A、有償性B、自愿性C、固定性D、期限性2、關(guān)于公債，說法正確的選項是〔CD〕：A、公債就是國債B、債務負擔率衡量了財政支出對于公債的依賴程度C、公債可視為“延期的稅收〞D、經(jīng)常性支出應當使用稅收籌資方式3、財政赤字的彌補的方式有：〔ABC〕A、發(fā)行公債B、動用歷史財政盈余C、增加當期稅收D、向央行透支4、償付公債的資金來源主要有：〔ABC〕A、歷史財政結(jié)余B、公債工程自身的利潤C、未來的稅收D、以上都不對三、判斷題1、公債是指一國發(fā)行的國債總額?！病痢?、當一國沒有財政赤字時，不會產(chǎn)生公債?！病獭?、公債的最終承當者是人民，而不是政府?！病獭?、公債具有擠出效應，過度發(fā)行公債導致利率降低。〔×〕5、公債資金應用于當期消費性工程上，而不是資本性工程上。〔×〕第9章政府間的財政關(guān)系一、單項選擇題1、按照公共產(chǎn)品受益范圍的標準，應由地方政府負責提供的公共產(chǎn)品是〔B 〕：A、國防B、消防C、外交D、航空2、依據(jù)馬斯格雷夫的稅收劃分原那么，以下應由地方政府征收的稅種是〔B 〕：A、所得稅B、財產(chǎn)稅C、關(guān)稅D、增值稅3、我國的稅收體系中，以下不屬于共享稅的是〔A 〕：A、關(guān)稅B、增值稅C、證券交易印花稅D、所得稅4、以下屬于財政資源配置職能的有〔C 〕：A、征收個人所得稅B、建立社會保障制度C、消除外部性D、控制貨幣供給量二、不定項選擇題1、依據(jù)稅收劃分原那么，適宜由中央政府征收的稅收是〔ABC 〕：A、具有收入再分配性質(zhì)的稅收B、稅基分布不均勻的稅收C、容易轉(zhuǎn)嫁的稅收D、稅基流動性小的稅收2、適合于地方政府征收的稅種是〔AB 〕：A、營業(yè)稅B、房產(chǎn)稅C、多階段銷售稅D、關(guān)稅3、以下說法不正確的選項是〔ACD〕：A、契稅是人們購置房屋土地時交納的稅收，是一種行為稅。B、超額累進的稅負要比全額累進的稅負來的輕。C、公共物品的兩個顯著特點是正外部性和負外部性。D、分稅制描述了政府間分擔稅負的關(guān)系4、適合地方政府征收的稅收有〔BCD〕：A、稅基流動性大的稅收B、印花稅C、屠宰稅D、房產(chǎn)稅5、支持財政分權(quán)的理論依據(jù)有〔ABC 〕：A、公共產(chǎn)品存在受益范圍B、分權(quán)制使得公共產(chǎn)品的提供更加符合地方偏好C．分權(quán)鼓勵地方政府進展政策試驗D、分權(quán)可實現(xiàn)公共產(chǎn)品提供的規(guī)模經(jīng)濟6、以下應完全由中央政府承當?shù)墓藏斦毮苡小睟D〕職能A、資源配置B、收入再分配C、失業(yè)救濟D、宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定三、判斷題1、個人之間和地區(qū)之間的收入再分配職能，應由中央和地方政府共同行使。