【老會計經(jīng)驗】淺議稅收籌劃在個人理財中的應(yīng)用

【老會計經(jīng)驗】淺議稅收籌劃在個人理財中的應(yīng)用【老會計經(jīng)驗】淺議稅收籌劃在個人理財中的應(yīng)用【老會計經(jīng)驗】淺議稅收籌劃在個人理財中的應(yīng)用全文共6頁，當(dāng)前為第1頁。淺議稅收籌劃在個人理財中的應(yīng)用近些年來，隨著我國經(jīng)濟的快速增長，居民收入顯著提高，如何通過合理的個人理財來確保個人財務(wù)的安全自主并創(chuàng)造更多利潤，已日益受到廣大居民的關(guān)注。與之同時，在現(xiàn)行細(xì)密復(fù)雜的稅制設(shè)計下，居民多樣化的收入方式中，需要納稅的項目也隨之增加，影響著人們的經(jīng)濟利益。因此，通過稅收籌劃來減少稅收支出就成為居民理財?shù)闹匾侄沃弧?/p>

一、稅收籌劃與個人理財?shù)年P(guān)系。

個人理財是指對個人(家庭)的收入、資產(chǎn)、負(fù)債等數(shù)據(jù)進行分析整理，并根據(jù)風(fēng)險偏好和承受力，結(jié)合預(yù)定目標(biāo)運用儲蓄、保險、證券、住房等多種投資手段管理資產(chǎn)和負(fù)債，合理安排資金，從而實現(xiàn)財產(chǎn)的保值、增值的行為。稅收籌劃則指納稅人在不違法的前提下，依據(jù)現(xiàn)行稅法，通過對經(jīng)濟行為的涉稅事項進行事前謀劃與安排，達(dá)到稅務(wù)支出最小化的一種財務(wù)設(shè)計行為，因其可適當(dāng)增加個人收入，故也屬于一種理財行為。

稅收籌劃與個人理財關(guān)系密切。一方面，隨著稅收法律體系的日益完善，稅收籌劃已成為個人理財?shù)闹匾侄沃?，尤其是高收入人群自行申報納稅制度的推行，更使如何利用稅收政策合理地減少稅款支出成為一種重要的理財手段。另一方面，個人理財也為稅收籌劃提供了廣泛的應(yīng)用機會。為使自身財產(chǎn)保值、增值，人們總是盡可能多地進行投資，然而一旦涉及到經(jīng)濟活動就免不了納稅。因此，在了解稅法的基礎(chǔ)上積極進行稅收籌劃，可以降低稅負(fù)，實現(xiàn)財產(chǎn)的保值、增值?？傊愂栈I劃在個人理財中的應(yīng)用既有利于居民個人收益最大化，也有助于國家稅收制度的完善和發(fā)展。

二、稅收籌劃在個人理財中的應(yīng)用表現(xiàn)。

資金投資是個人理財?shù)囊豁椫匾獌?nèi)容，具體包括在金融市場上買賣的債券、股票、基金等資產(chǎn)，在實物市場上買賣的房地產(chǎn)、貴重金屬，以及個人店鋪、獨資企業(yè)等實業(yè)投資。稅收籌劃在這些行為中都有一定的應(yīng)用空間。

(一)居民儲蓄。居民儲蓄是我國大部分居民的首要投資選擇。以2008年6月份的居民存款利息稅為例，當(dāng)月的利息稅稅率比2007年同期的稅率低15個百分點，這相當(dāng)于存款利率增加了0.62個百分點。以1年期1萬元存款為例，按當(dāng)時4.14%的利率計算，扣除5%的利息稅后實際利率為3.93%，但若按20%的利息稅征收的話，實際利率僅為3.31%。這樣通過稅率的變化就等于增加了存款的利息收入，實現(xiàn)了資產(chǎn)增值。

此外，居民還可以通過一些利息稅的優(yōu)惠政策實現(xiàn)個人理財目的。近幾年常見的是利用教育儲蓄專戶享受優(yōu)惠政策。以2008【老會計經(jīng)驗】淺議稅收籌劃在個人理財中的應(yīng)用全文共6頁，當(dāng)前為第2頁。年6月份的教育儲蓄存款為例：同樣是每月存入555元，3年存足2萬元，如選擇普通3年期零存整取儲蓄，按當(dāng)月3.78%的年利率和5%的利息稅率計算，到期后本息總額為20718.2元。若選擇同期教育儲蓄，則可享受3年期整存整取5.40%的年利率，且免征利息稅，到期后本息總額為21080元，比前者多收入361.8元。這部分收入就是通過利用稅收優(yōu)惠政策得到的增值額。

(二)債券。目前我國個人可投資的債券主要是各類國債和可轉(zhuǎn)換公司債等。為鼓勵居民投資國債市場，現(xiàn)行稅法規(guī)定對國債和國家發(fā)行的金融債券免征個人所得稅，并適用比同期銀行存款利率高的利率。以2008年6月份為例，按當(dāng)時3年期銀行定期存款利率5.40%來算，1萬元存款到期扣除5%的利息稅后利息收益為1539元；但若購買儲蓄國債，則可享受票面利率為5.74%的3年期固定利率并免繳利息稅的優(yōu)惠，最后可得利息1722元，比銀行存款利息高183元。因此，對于既想獲得較高收益又不愿承擔(dān)過高風(fēng)險的理財者來說，國債是一項不錯的投資方式，可通過稅收優(yōu)惠增加自身收入。

(三)股票、基金。股票、基金近年來深受廣大投資者的追捧，同時為促進金融市場的發(fā)展，國家也通過稅收優(yōu)惠政策大力支持鼓勵居民投資，例如：規(guī)定個人投資者取得的股票價差收入免征個人所得稅；申購、贖回基金單位的價差收入不征收營業(yè)稅，并在對個人買賣股票的價差收入未恢復(fù)征收個人所得稅以前，基金收入也暫不征收個人所得稅；同時，對于投資者申購和贖回基金【老會計經(jīng)驗】淺議稅收籌劃在個人理財中的應(yīng)用全文共6頁，當(dāng)前為第3頁。時都暫不征收印花稅。這樣，就可以幫助個人投資者在投資股票、基金時減少稅賦支出，達(dá)到增加個人收益的目的。

(四)房地產(chǎn)。房地產(chǎn)是房產(chǎn)和地產(chǎn)的合稱，對個人理財者來說一般是指房產(chǎn)。個人購買房產(chǎn)在為了自己居住的同時，還可以出租、出售的方式投資，獲得預(yù)期收益。我國在《城市房地產(chǎn)稅暫行條例》及《個人所得稅實施細(xì)則》中也都有詳細(xì)的減免稅規(guī)定，可在投資時予以考慮。例如用自家住房開設(shè)公司時，就會遇到如何處置用房并繳納房產(chǎn)稅的問題。假設(shè)居民準(zhǔn)備在自家住房(300平方米，產(chǎn)值300萬元)里成立一家5人小公司，由于房屋是公私合用，公司只需兩個房間，其他面積仍可用于個人居住。這樣，投資人可以事先和公司簽訂房屋租賃合同，以2000元月將兩個房間出租給公司，并用租賃合同向工商稅務(wù)機關(guān)辦理登記，此時，只需以個人身份按租金收入的4%繳納房產(chǎn)稅，即每月納稅80元。相反，若將自家住房全都登記注冊為辦公地點，投資人則需依照房產(chǎn)原值一次減去10%-30%后的余額適用1.2%的稅率繳納房產(chǎn)稅。以最高扣除比例30%來計算，全年應(yīng)納房產(chǎn)稅25200元，平攤到每月即為2100元，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于出租時應(yīng)納的房產(chǎn)稅。由此可見，通過合理的稅收籌劃可在房產(chǎn)投資時節(jié)約納稅成本，提高個人收益。

(五)創(chuàng)業(yè)。個人理財還包括利用財產(chǎn)進行創(chuàng)業(yè)。我國是一個人口大國，勞動力過剩，就業(yè)競爭激烈。為促進就業(yè)，國家在行業(yè)和產(chǎn)業(yè)方面都有稅收優(yōu)惠政策。例如，某女士注冊成立了一個經(jīng)【老會計經(jīng)驗】淺議稅收籌劃在個人理財中的應(yīng)用全文共6頁，當(dāng)前為第4頁。銷建材的企業(yè)，丈夫在工余時間協(xié)助做一些與經(jīng)營有關(guān)的修理業(yè)務(wù)。一年下來，經(jīng)銷業(yè)務(wù)獲利4萬元，修理業(yè)務(wù)獲利3萬元，共獲利7萬元。由于獨資企業(yè)比照“個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得”計征個人所得稅，這樣，該企業(yè)應(yīng)納個人所得稅70000x35%-6750=17750(元)，企業(yè)實際獲利52250元，稅收負(fù)擔(dān)率為17750÷70000x100%=25.36%。

考慮到稅收因素，夫婦二人若把業(yè)務(wù)分成兩個獨資企業(yè)經(jīng)營，一人依舊經(jīng)營建材，另一人再申請注冊一個從事修理業(yè)務(wù)的獨資企業(yè)，經(jīng)營地點還在一起。這樣，在其收入、利潤不變的情況下，經(jīng)營建材的企業(yè)應(yīng)納所得稅為40000x30%-4250=7750(元)，經(jīng)營修理的企業(yè)應(yīng)納所得稅為30000x20%-1250=4750(元)，兩個企業(yè)合計繳納所得稅12500元，稅收負(fù)擔(dān)率僅為12500÷70000=17.86%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于只有一個企業(yè)時的稅負(fù)，這就增加了創(chuàng)業(yè)時的理財收入。

三、稅收籌劃在個人理財中合理應(yīng)用的建議。

通過上述事例可以發(fā)現(xiàn)，稅收籌劃在個人投資理財?shù)母鱾€經(jīng)濟領(lǐng)域都有用武之地，但在應(yīng)用時應(yīng)注意以下事項：(一)應(yīng)注意納稅額的準(zhǔn)確性。通常在納稅時計稅依據(jù)越小，稅率越低，應(yīng)納稅額越少。由于稅率是法定的，因此，對個人理財行為來說，進行稅收籌劃，無非是通過合理、合法的辦法確定計稅依據(jù)來降低應(yīng)納稅額。由于日常涉及到的稅種規(guī)定繁多，因此人們應(yīng)該注意納【老會計經(jīng)驗】淺議稅收籌劃在個人理財中的應(yīng)用全文共6頁，當(dāng)前為第5頁。稅額的準(zhǔn)確核算，既要注意常見的成本、費用、損失等事項的扣除，又要注意年末獎金等所得額的特殊申報方法，以確保理財時稅收籌劃目的的實現(xiàn)。(二)應(yīng)注意地域選擇。由于稅收籌劃的許多業(yè)務(wù)都是在法律邊緣運作，很難準(zhǔn)確把握其確切的界限，再加上我國國情比較復(fù)雜，在賦予地方一定稅收立法權(quán)的同時，執(zhí)行部門也有較大的自由裁量權(quán)，這就要求個人理財者在正確理解稅收政策的同時，充分關(guān)注地域選擇，并隨時關(guān)注當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)稅務(wù)管理的特點和具體方法，積極主動地向主管機關(guān)咨詢相關(guān)事項。(三)應(yīng)注意政策風(fēng)險。稅收籌劃除了要有納稅人的自身行為條件外，還要和一定的外部條件即所適用的稅收政策相符合。事實上，稅收籌劃是通過利用政策的優(yōu)惠條款和彈性空間來獲利。但是，經(jīng)濟行為與國家的稅收政策都在不斷的發(fā)展變化著，這就為納稅人造成不可避免的風(fēng)險。因此，稅收籌劃必須結(jié)合相關(guān)稅收政策規(guī)定，針對個人理財?shù)膶嶋H情況綜合予以分析，防止顧此失彼。財務(wù)會計的實際工作經(jīng)驗和能力是日積月累、逐步提高的，絕不可能一朝一夕的事情;財務(wù)會計是一種各個領(lǐng)域融會貫通的工作，所以建議要全面地補充各個方面的知識，而不僅局限于本職工作;堅持一天學(xué)一點，然后在學(xué)習(xí)的過程中找到自己的缺陷，你可以針對自己的習(xí)慣來制定自己的學(xué)習(xí)方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同學(xué)們都能夠大量的儲備知識【老會計經(jīng)驗】淺議稅收籌劃在個人理財中的應(yīng)用全文共6頁，當(dāng)前為第6頁。和擁有更好更大的發(fā)展?！纠蠒嫿?jīng)驗】淺議稅收籌劃在個人理