稅收管理員工作流程(強烈推薦)

稅收管理員工作流程(強烈推薦)稅收管理員的工作流程主要包括對納稅人和扣繳義務(wù)人以及代征單位的納稅申報管理。對于納稅人的納稅申報管理，稅收管理員的目的是規(guī)范納稅人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，如實辦理納稅申報及附報財務(wù)會計報表及其他有關(guān)資料。稅收管理員的職責(zé)包括對納稅人納稅申報資料及財務(wù)報表的審核，對所管納稅人當(dāng)期生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)核算情況的審核，以及對未按規(guī)定期限申報納稅，或雖申報但未繳納稅款納稅人的催報催繳。稅收管理員應(yīng)在每個征期后5個工作日內(nèi)，利用征管系統(tǒng)與納稅人報送的納稅申報資料及其他相關(guān)資料，對納稅人當(dāng)期生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)核算和納稅申報情況進(jìn)行比對分析。如發(fā)現(xiàn)異常狀況，應(yīng)將其確定為核實對象進(jìn)一步調(diào)查。在核查工作中如發(fā)現(xiàn)應(yīng)移交稽查部門進(jìn)行立案查處或應(yīng)補稅并罰款時，稅收管理員應(yīng)填寫《移交稽查處理清單》,經(jīng)所長批準(zhǔn)后移交稽查部門處理。對于扣繳義務(wù)人和代征單位的納稅申報管理，稅收管理員的目的是規(guī)范其依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，如實申報納稅并報送代扣代繳、代收代繳稅款報表及其他相關(guān)資料。稅收管理員的職責(zé)是負(fù)責(zé)扣繳義務(wù)人和代征單位申報納稅資料及代扣代繳、代收代繳稅款情況檢查核實。稅收管理員會在每個征期結(jié)束后的3個工作日內(nèi)，利用征管系統(tǒng)審核扣繳義務(wù)人和代征單位的納稅和代扣代繳情況。他們會檢查扣繳義務(wù)人是否按時足額代扣代繳稅款，代征單位是否按規(guī)定代征并及時繳納稅款，以及是否有滯留延壓稅款的情況。如果稅收管理員發(fā)現(xiàn)扣繳義務(wù)人或代征單位的納稅申報異常，他們會調(diào)查核實原因，并填寫《稅收管理員核查工作記錄》。對于計算錯誤等失誤造成的未繳或少繳稅款，不構(gòu)成違法嫌疑的情況，稅收管理員會要求納稅人自行改正，并跟蹤稅款及滯納金的補繳情況。如果納稅人逾期拒不繳納稅款或滯納金，應(yīng)提請所長按征管法有關(guān)規(guī)定處理。如果扣繳義務(wù)人或代征單位構(gòu)成偷稅的情況，則應(yīng)填寫《移交稽查處理清單》報所長批準(zhǔn)后移交稽查部門立案查處，并將《稅收管理員核查工作記錄》的復(fù)印件作為必要附件一并轉(zhuǎn)交稽查部門。對于納稅人和扣繳義務(wù)人申請延期申報或延期納稅的情況，稅收管理員會進(jìn)行初審管理。如果因不可抗力的原因無法按期辦理申報或報送代扣代繳、代收代繳稅款報表，則可以提出延期申報申請。稅收管理員會在5個工作日內(nèi)進(jìn)行實地調(diào)查，并對財務(wù)會計未處理完畢、申報確有困難的情況寫出調(diào)查報告并提出處理意見報上級審批。待上級批準(zhǔn)后，稅收管理員會將《核準(zhǔn)延期申報通知書》送達(dá)申請人，并督促其在納稅期內(nèi)按上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理納稅結(jié)算。如果納稅人或扣繳義務(wù)人因有特殊困難無法按期繳納稅款，則可以提出延期繳納稅款申請。稅收管理員會在5個工作日內(nèi)進(jìn)行實地調(diào)查，并寫出調(diào)查報告，提出處理意見逐級上報。經(jīng)批準(zhǔn)后，稅收管理員會將《核準(zhǔn)延期納稅通知書》送達(dá)申請人。對于委托代征稅款工作的管理，稅收管理員負(fù)責(zé)初審和日常管理委托代征單位的資格。他們也負(fù)責(zé)辦理變更委托代征稅款協(xié)議，并對委托代征單位及經(jīng)辦人員進(jìn)行培訓(xùn)和輔導(dǎo)，定期檢查代征稅款申報、繳納及票證使用情況。三、稅源監(jiān)控管理（一）納稅定額的核定及調(diào)整1.目的：規(guī)范實行定期定額征收納稅人納稅定額的管理。2.職責(zé)：（1）負(fù)責(zé)對實行定額征收納稅人定額的核定及調(diào)整；（2）負(fù)責(zé)對實行定額征收納稅人的日常征收管理；（3）負(fù)責(zé)接收《定額核定（調(diào)整）登記表》（見附件），并發(fā)放核定通知。3.規(guī)程：（1）稅收管理員按照上級領(lǐng)導(dǎo)的要求，在5個工作日內(nèi)對擬委托代征單位的資格進(jìn)行實地審核，檢查其是否具備法人資格、有固定辦公場所、組織機構(gòu)健全、財務(wù)管理制度完善，以及是否有專職的辦稅人員負(fù)責(zé)管理具體代征工作。對符合條件的代征單位，稅收管理員應(yīng)填寫調(diào)查報告，并填寫《委托代征事項審批表》（見附件），連同相關(guān)資料報上級審批。上級部門審批同意后，在3個工作日內(nèi)與委托代征單位辦理相關(guān)手續(xù)，并在稅收管理員信息平臺（工作手冊）上記錄相關(guān)內(nèi)容。（2）若因委托代征單位發(fā)生轉(zhuǎn)業(yè)、改組、分設(shè)、合并、聯(lián)營等情況，或因稅務(wù)機關(guān)自身原因需要變更委托代征稅款協(xié)議時，稅收管理員應(yīng)在接到通知后的3個工作日內(nèi)進(jìn)行調(diào)查核實并填制調(diào)查報告。之后，填制《變更委托代征稅款協(xié)議通知書》（見附件），連同相關(guān)資料報上級審批。上級部門審批同意后，在3個工作日內(nèi)與委托代征單位辦理變更委托手續(xù)，并在稅收管理員信息平臺（工作手冊）上記錄相關(guān)內(nèi)容。（3）每季度，稅收管理員應(yīng)對代征單位進(jìn)行一次稅款征收繳納及票據(jù)使用情況的檢查。如果發(fā)現(xiàn)代征單位被合并、撤銷，未按照委托代征協(xié)議規(guī)定辦理代征業(yè)務(wù)，玩忽職守，不征或少征稅款，或者故意刁難納稅人或者濫用職權(quán)多征稅款，應(yīng)及時報告上級領(lǐng)導(dǎo)。稅收管理員接到上級批復(fù)后，應(yīng)通知代征單位限期糾正。如果情節(jié)嚴(yán)重，應(yīng)提請上級部門發(fā)出《終止委托代征稅款協(xié)議通知書》終止委托代征關(guān)系，并依法追究代征單位的違約責(zé)任。同時，在稅收管理員信息平臺（工作手冊）上記錄相關(guān)內(nèi)容。（4）稅收管理員在接到代征單位提退手續(xù)費資料后，應(yīng)在2個工作日內(nèi)完成審核報批工作。稅收管理員在申報期后5個工作日內(nèi)，通過系統(tǒng)查詢重點稅源戶的申報納稅和購票情況，與納稅人財務(wù)報表數(shù)據(jù)進(jìn)行比對，并在稅收管理員信息平臺（工作手冊）上記錄相關(guān)內(nèi)容。對于納稅異常情況，稅收管理員會通過下戶等途徑了解重點稅源戶的生產(chǎn)經(jīng)營及稅源狀況，并在稅收管理員信息平臺上記錄相關(guān)信息。此外，稅收管理員還會通過稽查科轉(zhuǎn)來的稽查案卷掌握稅源戶稽查及補稅情況，并記錄相關(guān)信息。稅收管理員將所掌握的重點稅源戶的申報情況、納稅情況、購票情況、稽查情況按月進(jìn)行統(tǒng)計，作為稅源分析的基礎(chǔ)和依據(jù)。經(jīng)濟稅源分析及預(yù)測包括對重點稅源戶同期收入、上期收入、本期實際入庫收入進(jìn)行比對，對重點稅源戶的購票開票情況與申報納稅情況進(jìn)行比對，對重點稅源戶的實際生產(chǎn)經(jīng)營情況與納稅情況進(jìn)行比對，對