2023年民營經(jīng)濟稅源調(diào)研報告

民營經(jīng)濟稅源調(diào)研報告一、**縣民營稅源經(jīng)濟特點及分析

2005年到2006年兩年間，**縣新增民營企業(yè)1239戶，總量達到4415家，民營企業(yè)注冊資金總量達30億元，分別實現(xiàn)稅收收入1.73億元和2.77億元，占全縣稅收收入的54.40%和59.19%，成為全縣主要的經(jīng)濟稅源，占稅收收入的“半壁江山”。主要存在以下特點。

（一）民營企業(yè)集中于單一產(chǎn)業(yè)，集聚發(fā)展的優(yōu)勢比較明顯，但分布不均衡，特別是與群眾生產(chǎn)、生活關聯(lián)密切的批發(fā)零售、住宿餐飲、文體娛樂等行業(yè)所占比重較偏低。從地稅征管實際來看，民營企業(yè)主要集中在建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)二大產(chǎn)業(yè)。從國稅征管工作實際看，雖然在批發(fā)零售業(yè)，電力、燃汽及水的生產(chǎn)和供應業(yè)，飲料制造業(yè)，非金屬礦物制品業(yè)，紡織業(yè)，食品加工制造業(yè)，造紙及紙制品業(yè)，化學原料及化學制品業(yè)等八個重點行業(yè)及房地產(chǎn)業(yè)、其他制造業(yè)、化學原料及化學制品業(yè)等非重點行業(yè)均有分布，但主要集中在零售業(yè)、非金屬礦物制品業(yè)（硅加工業(yè)）、工藝品及其他制造業(yè)。從民營經(jīng)濟整體分布來看，主要集中在工藝品、非金屬制造業(yè)，具體集中在水晶制品、石英砂加工、硅微粉等硅加工業(yè)及農(nóng)副產(chǎn)品深加工業(yè)，屬資源利用加工型企業(yè)，其發(fā)展主要依賴地方資源優(yōu)勢。

（二）民營經(jīng)濟對全縣經(jīng)濟的支撐作用明顯，日益成為國地稅收入的主要來源。2005年和2006年，新增民營企業(yè)分別實現(xiàn)稅收收入1800萬元和2500萬元，分別占全縣新增企業(yè)稅收收入的56.67%和60.28%，對全縣經(jīng)濟發(fā)展的突出作用日漸顯現(xiàn)。從2005年至2006年繳納稅收情況看，呈現(xiàn)兩個特點。一是稅收貢獻率較高，且穩(wěn)步提高，占總收入比重均達40%以上。二是增長速度較快，2006年稅收收入比2005年收入增長率近50%。說明全縣經(jīng)濟運行質(zhì)量較高，民營經(jīng)濟發(fā)展較快。

（三）民營經(jīng)濟規(guī)模小、總量少。從**縣現(xiàn)實情況看，沒有支柱型產(chǎn)業(yè)，大中型企業(yè)少，全縣國稅年納稅超100萬元以上的企業(yè)只有43戶;市級以上重點稅源企業(yè)（全縣2006年稅收入庫超千萬元的企業(yè)）只有4家，500萬元以上只有10家，年入庫稅收11578萬元，占整個收入總額的42.8%。2005年至2006年新辦民營經(jīng)濟企業(yè)共1239戶，但新增稅源企業(yè)只有325戶企業(yè)正常開業(yè)并實現(xiàn)稅收，占新辦民營經(jīng)濟企業(yè)總戶數(shù)的44%。通過數(shù)據(jù)分析還可以看出：近兩年新辦民營經(jīng)濟企業(yè)戶數(shù)增加較快，但稅收增勢不明顯，遠遠低于期望值。主要集中在房地產(chǎn)企業(yè)和其他制造業(yè)，隨著國家對房地產(chǎn)業(yè)宏觀調(diào)控措施的實施和市場需求降低，房地產(chǎn)企業(yè)稅收增勢將明顯放緩或下降，從長遠看，房地產(chǎn)業(yè)稅源將呈萎縮趨勢發(fā)展，對稅收收入將產(chǎn)生一定影響。同時也說明新辦民營經(jīng)濟企業(yè)大部分經(jīng)營規(guī)模還較小，高、精、尖工業(yè)產(chǎn)品較少，大多數(shù)企業(yè)還處在資本積累和發(fā)展階段，部分企業(yè)尚未建成投產(chǎn)，同時還有部分企業(yè)屬于空殼企業(yè)，在稅收征管中屬于非正常戶的比例為36%。

（四）稅源結(jié)構(gòu)單一，稅源經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)動不足，稅收收入受外界因素影響大。全縣稅收收入速度和總量對少數(shù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況依賴性較大，一旦市場行情下滑或其它因素影響這部分企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，稅收收入也將隨之減少。突出表現(xiàn)為兩個方面，一方面第二產(chǎn)業(yè)發(fā)展緩慢，制約了稅收收入增長和民營企業(yè)發(fā)展速度。第二產(chǎn)業(yè)是該縣國稅收入的主要來源，但是工業(yè)新增稅源較少。另一方面，特色產(chǎn)業(yè)受各種因素影響，發(fā)展速度相對緩慢。硅加工行業(yè)是該縣特色產(chǎn)業(yè)，經(jīng)過近十年的發(fā)展已初具規(guī)模，但由于受資金、技術(shù)、稅收政策規(guī)定等因素影響，增長方式比較粗放，投資結(jié)構(gòu)不合理，以硅產(chǎn)品初加工為主，消耗低、技術(shù)含量高、附加值較高的行業(yè)和產(chǎn)品的比重較低。硅加工企業(yè)多為民營企業(yè)，投資500萬元以上規(guī)模企業(yè)較少，并且缺乏統(tǒng)一的組織和正確的市場導向，大多處于無序競爭狀態(tài)，加上近年來原材料供應緊張，價格攀升，利潤空間縮小，全縣硅加工業(yè)稅收年均在4000萬元左右，每年增速不超過10%，做大做強硅產(chǎn)業(yè)，還有很多的政策需求和具體工作要落實。

從稅種結(jié)構(gòu)看。增值稅占主體，2005年、2006年分別入庫增值稅6318萬元、8691萬元，分別占民營經(jīng)濟企業(yè)實現(xiàn)國稅總收入的84%、78%，2006年增值稅占比略有下降，主要是市場原材料價格上漲，銷售市場價格波動，國家從2006年9月起對部分產(chǎn)品出口退稅政策調(diào)整等因素影響。但增值稅稅收增長率仍然較高，達到37.5%，高于gdp增長速度，經(jīng)濟快速發(fā)展帶來稅收增長；消費稅兩年占比分別為1.7%、2.6%，占總收入的比重很小，但增長較快。由于該縣消費稅稅源單一，主要是酒精及酒類產(chǎn)品，企業(yè)戶數(shù)少，規(guī)模小，納稅數(shù)額較少，對總收入影響較??；企業(yè)所得稅兩年占比分別為14.6%、19.8%，企業(yè)所得稅所占比重穩(wěn)步提高，且增收幅度較大，稅收貢獻率逐步提高，成為總收入的重要組成部分，對一般預算收入計劃的完成起到很大作用。

二、促進**縣民營經(jīng)濟稅源發(fā)展的思考

針對民營經(jīng)濟發(fā)展的特點，應采取相應對策，促進民營經(jīng)濟又好又快發(fā)展。

（一）著眼于做大，從政策制訂、制度落實上引導民營企業(yè)理性擴張，逐步做大做強。一是要立足**縣資源優(yōu)勢，引導硅加工業(yè)、農(nóng)副產(chǎn)品加工業(yè)進一步細化產(chǎn)業(yè)鏈條，推進分工協(xié)作，形成龍頭企業(yè)搞技術(shù)研發(fā)、品牌經(jīng)營，中小企業(yè)搞協(xié)作加工、貼牌生產(chǎn)，相關機構(gòu)專業(yè)分工、自主配套的格局。二是要貫徹落實國家中長期科學和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要，落實促進科技發(fā)展、增強自主創(chuàng)新能力以及有利于資源節(jié)約、環(huán)境保護的稅收政策，激勵企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和環(huán)境保護，加大資源綜合利用，引導民營企業(yè)向“精、專、優(yōu)”的方向發(fā)展，實現(xiàn)社會經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。三是要鼓勵企業(yè)在搞好主營業(yè)務的同時，利用富有的資金，嘗試多元發(fā)展，依據(jù)自身優(yōu)勢，將產(chǎn)業(yè)鏈向上下延伸，形成產(chǎn)業(yè)關聯(lián)、資源匹配、適應市場需求的產(chǎn)業(yè)鏈，培育新稅源的增長點。同時，鼓勵企業(yè)增加投資、擴大經(jīng)營，安排更多的人員就業(yè)。對民營企業(yè)科技含量高、更新周期短的固定資產(chǎn)，實行加速折舊政策等。

（二）著力于做強、做優(yōu)，增強民營企業(yè)產(chǎn)品的競爭力，提高民營經(jīng)濟運行質(zhì)量。一方面要用好現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策，引導和鼓勵大中型民營企業(yè)向縣級經(jīng)濟開發(fā)區(qū)集中，中小型民營企業(yè)向鄉(xiāng)鎮(zhèn)工業(yè)園區(qū)集聚，使企業(yè)能充分享受園區(qū)的各項優(yōu)惠政策，發(fā)揮產(chǎn)業(yè)集聚優(yōu)勢，改變民營企業(yè)孤軍奮戰(zhàn)的狀況，形成“集團軍”作戰(zhàn)，增強民營經(jīng)濟發(fā)展競爭力。另一方面要引導企業(yè)加強產(chǎn)學研合作的交流，在鞏固勞動密集型傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的基礎上，鼓勵企業(yè)加大研發(fā)的投入的力度，爭取在**縣設立硅產(chǎn)品研發(fā)中心，開發(fā)出更多的專利發(fā)明和自主知識產(chǎn)權(quán)，積極用新技術(shù)、新工藝、新設備、新材料，不斷提升硅產(chǎn)品和農(nóng)副產(chǎn)品競爭力。

（三）正確處理好三個關系，促進民營經(jīng)濟發(fā)展。一是正確處理好經(jīng)濟發(fā)展與稅收增長的關系，以促進經(jīng)濟發(fā)展推動稅收增長，實現(xiàn)稅收增長與經(jīng)濟同步協(xié)調(diào)發(fā)展。一方面把發(fā)展民營經(jīng)濟放在稅收征管的重要位置，既加強征管，又充分考慮培育民營經(jīng)濟發(fā)展的后勁，保持經(jīng)濟發(fā)展的競爭力。另一方面要創(chuàng)造有利于民營經(jīng)濟發(fā)展的稅收環(huán)境，堅持依法治稅，清費正稅，降低民營經(jīng)濟的非稅負擔，并在政策規(guī)定范圍內(nèi)對新辦民營企業(yè)進行扶持。二要正確處理好企業(yè)管理與稅收管理的關系，通過加強稅收征管，規(guī)范稅收秩序，引導和促進民營建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度。三要正確處理依法治稅與優(yōu)化服務的關系，把依法治稅融入到稅收征管工作的全過程，重點加強稅收信用建設，推行納稅信用等級評定，實施分類管理，激勵民營樹立信用意識，提高民營經(jīng)濟運行的質(zhì)量。

（四）建議調(diào)整有關稅收政策扶持民營經(jīng)濟發(fā)展。一是建議完善增值稅一般納稅人的認定標準和征管辦法，逐步擴大一般納稅人的范圍，拓寬增值稅抵扣覆蓋面，解決石英砂加工業(yè)無進項稅抵扣和硅工業(yè)稅負偏高的問題。二是盡早實現(xiàn)增值稅由“生產(chǎn)型”向“消費型”轉(zhuǎn)變，使其降低生產(chǎn)成本，加快固定資產(chǎn)投資回籠速度。三是利用生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅政策，大力發(fā)展出口創(chuàng)匯項目，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，實行以產(chǎn)業(yè)開放帶動產(chǎn)業(yè)升級的開放式結(jié)構(gòu)調(diào)整戰(zhàn)略，采用高新技術(shù)引進國際環(huán)保，綠色認證體系，加快生態(tài)農(nóng)業(yè)、綠色產(chǎn)品建設。四是用足用活稅收優(yōu)惠政策，鼓勵外商投資和再投資。**是農(nóng)業(yè)大縣，要鼓勵民營企業(yè)從事農(nóng)業(yè)和農(nóng)產(chǎn)品加工要上規(guī)模、上檔次，民營企業(yè)利用外資要有新突破，服務領域利用外資要加快步伐。五是爭取繼續(xù)享受對于老、少、邊窮地區(qū)和下崗職工自主就業(yè)的，以及從事農(nóng)副產(chǎn)品加工、出口產(chǎn)品生產(chǎn)等，在一定期限內(nèi)減稅或免稅的稅收政策。

內(nèi)容總結(jié)

（1）民營經(jīng)濟稅源調(diào)