《審計(jì)》課程教學(xué)大綱

審計(jì)Auditing【課程編號(hào)】ZB524631【課程類別】專業(yè)基礎(chǔ)課【學(xué)分?jǐn)?shù)】3【考核方式】考試【學(xué)時(shí)數(shù)】54【適用專業(yè)】會(huì)計(jì)學(xué)【先修課程】會(huì)計(jì)學(xué)、成本會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)一、教學(xué)目的、任務(wù)本課程是會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)的一門重要的專業(yè)基礎(chǔ)課程。本課程教學(xué)的任務(wù)與目的，是使學(xué)生了解審計(jì)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的作用，理解現(xiàn)代審計(jì)理論的發(fā)展演變，掌握注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的基本概念、基本知識(shí)與審計(jì)技能，并能夠運(yùn)用現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)與方法，對(duì)一些具體審計(jì)案例進(jìn)行分析。二、課程教學(xué)的基本要求通過(guò)本課程的學(xué)習(xí)，可以使學(xué)生系統(tǒng)掌握審計(jì)的基本概念和基本理論，熟悉注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)程序，掌握基本審計(jì)技能。同時(shí)學(xué)以致用，結(jié)合所學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)、經(jīng)濟(jì)法、財(cái)務(wù)管理等相關(guān)課程知識(shí)，利用審計(jì)原理和方法獨(dú)立分析現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，培養(yǎng)和具備一定的審計(jì)實(shí)務(wù)能力，為將來(lái)從事審計(jì)工作打下基礎(chǔ)。三、教學(xué)內(nèi)容和學(xué)時(shí)分配（一）第1章總論學(xué)時(shí)（2）主要內(nèi)容：本章主要包括審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展、審計(jì)的含義與特征、審計(jì)的目標(biāo)與對(duì)象；審計(jì)的職能和作用等。教學(xué)要求：通過(guò)本章學(xué)習(xí)，了解審計(jì)的產(chǎn)生、發(fā)展與演變歷史；理解審計(jì)的含義、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)、政府審計(jì)的區(qū)別與聯(lián)系；掌握審計(jì)的特征、職能與作用。其它教學(xué)環(huán)節(jié)：課外閱讀（二）第2章職業(yè)道德與審計(jì)準(zhǔn)則學(xué)時(shí)（4）主要內(nèi)容：本章主要包括審計(jì)人員的職業(yè)道德、審計(jì)準(zhǔn)則等。教學(xué)要求：通過(guò)本章學(xué)習(xí)，理解審計(jì)準(zhǔn)則的含義和作用，了解我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則、質(zhì)量控制準(zhǔn)則、職業(yè)道德準(zhǔn)則等職業(yè)規(guī)范體系；掌握注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范體系的基本內(nèi)容；掌握注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任，區(qū)分違約、過(guò)失、欺詐，區(qū)分普通過(guò)失和重大過(guò)失。其它教學(xué)環(huán)節(jié)：課外閱讀、案例分析（三）第3章審計(jì)種類與方法學(xué)時(shí)（3）主要內(nèi)容：本章主要包括審計(jì)種類、審計(jì)方法。教學(xué)要求：通過(guò)本章學(xué)習(xí)，了解審計(jì)的不同分類；理解審計(jì)技術(shù)方法的具體應(yīng)用及條件；掌握常用的審計(jì)技術(shù)方法。其它教學(xué)環(huán)節(jié)：課外閱讀、案例分析（四）第4章審計(jì)程序與審計(jì)目標(biāo)學(xué)時(shí)（3）主要內(nèi)容：本章主要包括審計(jì)程序；審計(jì)總目標(biāo)的演變、現(xiàn)階段我國(guó)獨(dú)立審計(jì)的總目標(biāo)；被審計(jì)單位管理當(dāng)局對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的認(rèn)定與具體審計(jì)目標(biāo)；審計(jì)的范圍、審計(jì)的三個(gè)階段及其審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。教學(xué)要求：通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，了解審計(jì)總目標(biāo)的演變，掌握我國(guó)獨(dú)立審計(jì)的總目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的內(nèi)容；理解具體審計(jì)目標(biāo)與被審計(jì)單位管理當(dāng)局對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定的關(guān)系。其它教學(xué)環(huán)節(jié)：課外閱讀、案例分析（五）第5章審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿學(xué)時(shí)（3）主要內(nèi)容：本章主要包括審計(jì)證據(jù)的種類、特性、獲取審計(jì)證據(jù)的方法、審計(jì)工作底稿的形成、復(fù)核與管理。教學(xué)要求：通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，了解審計(jì)證據(jù)的種類、審計(jì)工作底稿的形成與管理，理解審計(jì)證據(jù)的特性及其影響因素，審計(jì)工作底稿的三級(jí)復(fù)核制度及復(fù)核重點(diǎn)，掌握獲取審計(jì)證據(jù)的方法以及通過(guò)這些方法獲取的審計(jì)證據(jù)與被審計(jì)單位管理當(dāng)局對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的認(rèn)定之間的關(guān)系，能實(shí)現(xiàn)什么哪些具體審計(jì)目標(biāo)。其它教學(xué)環(huán)節(jié)：課外閱讀、案例分析（六）第6章計(jì)劃審計(jì)工作學(xué)時(shí)（3）主要內(nèi)容：本章主要包括審計(jì)計(jì)劃的編制、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)重要性及其初步審計(jì)策略。教學(xué)要求：通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，要了解總體審計(jì)計(jì)劃、具體審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容以及初步審及策略，理解審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)證據(jù)的關(guān)系，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成要素及其相互關(guān)系。其它教學(xué)環(huán)節(jié)：課外閱讀、案例分析（七）第7章內(nèi)部控制學(xué)時(shí)（3）主要內(nèi)容：本章主要包括內(nèi)部控制的目標(biāo)、要素、測(cè)試與評(píng)價(jià)及其管理建議書(shū)。教學(xué)要求：通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，要了解內(nèi)部控制的目標(biāo)、構(gòu)成要素、了解內(nèi)部控制的方法與記錄方式，理解內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系，內(nèi)部控制的測(cè)試與控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)及其評(píng)價(jià)結(jié)果與實(shí)質(zhì)性測(cè)試的關(guān)系。其它教學(xué)環(huán)節(jié)：課外閱讀、案例分析（八）第8章審計(jì)抽樣學(xué)時(shí)（3）主要內(nèi)容：本章主要講述審計(jì)抽樣及其抽樣技術(shù)在控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試中的應(yīng)用，抽樣結(jié)果的評(píng)價(jià)。教學(xué)要求：通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，要了解什么是審計(jì)抽樣，包括哪些種類及其樣本的設(shè)計(jì)、抽取方法、樣本結(jié)果的評(píng)價(jià)，掌握抽樣風(fēng)險(xiǎn)對(duì)審計(jì)效率、審計(jì)效果的影響。其它教學(xué)環(huán)節(jié)：課外閱讀、案例分析（九）第9章銷售與收款循環(huán)審計(jì)學(xué)時(shí)（5）主要內(nèi)容：本章主要包括銷售與收款循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)、主要憑證與會(huì)計(jì)記錄、銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制要點(diǎn)、控制測(cè)試以及實(shí)質(zhì)性測(cè)試的主要程序，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收賬款、壞賬準(zhǔn)備及其他相關(guān)賬戶的審計(jì)。教學(xué)要求：通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，了解銷售與收款循環(huán)中的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、涉及的主要憑證和會(huì)計(jì)記錄，掌握內(nèi)部控制要點(diǎn)及測(cè)試程序，掌握主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì)、應(yīng)收賬款審計(jì)等。其它教學(xué)環(huán)節(jié)：習(xí)題指導(dǎo)、案例分析（十）第10章生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)學(xué)時(shí)（5）主要內(nèi)容：本章主要包括生產(chǎn)循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)及其主要憑證、會(huì)計(jì)記錄，生產(chǎn)循環(huán)的內(nèi)部控制要點(diǎn)、控制測(cè)試以及實(shí)質(zhì)性測(cè)試的主要程序，存貨的審計(jì)及應(yīng)付職工薪酬審計(jì)等。教學(xué)要求：通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，了解生產(chǎn)循環(huán)中的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、涉及的主要憑證和會(huì)計(jì)記錄，掌握內(nèi)部控制要點(diǎn)及測(cè)試程序，掌握存貨的審計(jì)（監(jiān)盤、存貨成本、計(jì)價(jià)審計(jì)和截止測(cè)試）、應(yīng)付職工薪酬審計(jì)。其它教學(xué)環(huán)節(jié)：習(xí)題指導(dǎo)、案例分析（十一）第11章采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)學(xué)時(shí)（5）主要內(nèi)容：本章主要包括購(gòu)貨與付款循環(huán)中的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)及其涉及的主要憑證、會(huì)計(jì)記錄，購(gòu)貨與付款循環(huán)的內(nèi)部控制要點(diǎn)、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試的主要程序，預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、固定資產(chǎn)及其累計(jì)折舊等其他相關(guān)科目的審計(jì)教學(xué)要求：通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，了解購(gòu)貨與付款循環(huán)中的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、涉及的主要憑證和會(huì)計(jì)記錄，掌握內(nèi)部控制要點(diǎn)及測(cè)試程序，并掌握固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、應(yīng)付賬款審計(jì)。其它教學(xué)環(huán)節(jié)：習(xí)題指導(dǎo)、案例分析（十二）第12章投資與籌資循環(huán)審計(jì)學(xué)時(shí)（3）主要內(nèi)容：本章主要包括籌資與投資循環(huán)中的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)及其涉及的主要憑證、會(huì)計(jì)記錄，生產(chǎn)循環(huán)的內(nèi)部控制要點(diǎn)、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試的主要程序，短期借款、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、財(cái)務(wù)費(fèi)用、所有者權(quán)益、營(yíng)業(yè)外收支等其他相關(guān)科目的審計(jì)。教學(xué)要求：通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，了解籌資與投資循環(huán)中的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、涉及的主要憑證和會(huì)計(jì)記錄，掌握內(nèi)部控制要點(diǎn)及測(cè)試程序，掌握借款、應(yīng)付債券、財(cái)務(wù)費(fèi)用和所有者權(quán)益的審計(jì)。其它教學(xué)環(huán)節(jié)：習(xí)題指導(dǎo)、案例分析（十三）第13章貨幣資金審計(jì)學(xué)時(shí)（3）主要內(nèi)容：本章主要包括現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金項(xiàng)目的審計(jì)。教學(xué)要求：通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，掌握貨幣資金項(xiàng)目的關(guān)鍵內(nèi)部控制制度及測(cè)試要點(diǎn)、現(xiàn)金和銀行存款的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的審計(jì)要點(diǎn)。其它教學(xué)環(huán)節(jié)：習(xí)題指導(dǎo)、案例分析（十四）第4章完成審計(jì)工作學(xué)時(shí)（4）主要內(nèi)容：本章主要包括期初余額、期后事項(xiàng)、或有事項(xiàng)的審計(jì)以及管理層聲明、審計(jì)溝通等。教學(xué)要求：通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，要了解完成審計(jì)工作的主要內(nèi)容，了解期初審計(jì)、期后事項(xiàng)審計(jì)、或有事項(xiàng)審計(jì)的內(nèi)容，掌握如何與被審計(jì)單位與前任審計(jì)人員有效溝通。其它教學(xué)環(huán)節(jié)：課外閱讀、案例分析（十五）第15章審計(jì)報(bào)告學(xué)時(shí)（5）主要內(nèi)容：本章主要包括審計(jì)報(bào)告編制前的工作、審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容、意見(jiàn)類型及其出具條件、期后發(fā)現(xiàn)審計(jì)報(bào)告日存在的事實(shí)的處理及其一些特殊項(xiàng)目的審計(jì)。教學(xué)要求：通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)該了解編制審計(jì)報(bào)告前應(yīng)完成的工作和一些特殊項(xiàng)目的審計(jì)，掌握審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容、意見(jiàn)類型及出具條件。其它教學(xué)環(huán)節(jié)：課外閱讀、案例分析四、教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)及教學(xué)方法教學(xué)重點(diǎn)：銷售與收款循環(huán)、采購(gòu)與付款循環(huán)、生產(chǎn)與存貨循環(huán)、籌資與投資循環(huán)等業(yè)務(wù)循環(huán)中的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)及其涉及的主要憑證、會(huì)計(jì)記錄，關(guān)鍵內(nèi)部控制及其控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性測(cè)試的主要程序；各業(yè)務(wù)循環(huán)的審計(jì)實(shí)務(wù)；審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容和編制。教學(xué)難點(diǎn)：審計(jì)理論中的被審計(jì)單位管理當(dāng)局對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的認(rèn)定與具體審計(jì)目標(biāo)的關(guān)系、審計(jì)證據(jù)與被審計(jì)單位管理當(dāng)局的認(rèn)定及其具體審計(jì)目標(biāo)之間的關(guān)系、審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估及其與審計(jì)證據(jù)的關(guān)系、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果與實(shí)質(zhì)性測(cè)試的關(guān)系、樣本的抽取方法和抽樣結(jié)果的評(píng)價(jià)、審計(jì)意見(jiàn)類型的判斷。教學(xué)方法：本課程是一門獨(dú)立的社會(huì)學(xué)科，在理論、方法和技能等方面都有較高的要求，除傳統(tǒng)的課堂教學(xué)方法以外，應(yīng)盡量使用案例教學(xué)，以增強(qiáng)