公司資產(chǎn)管理辦法

公司資產(chǎn)管理辦法公司資產(chǎn)管理制度第一章總則為了加強集團公司的資產(chǎn)管理，建立現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度，明確責權(quán)關(guān)系，規(guī)范資產(chǎn)運作程序，確保資產(chǎn)安全完整和保值增值，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合集團公司實際情況，制訂本制度。第二章固定資產(chǎn)管理集團公司對固定資產(chǎn)實行歸口管理與分級管理相結(jié)合的方式。各單位固定資產(chǎn)購建、技改、修理應(yīng)根據(jù)集團公司招標管理程序，對限額以上的項目實行招標?；椖俊⒏臄U建項目、技改工程應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，及時辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，增加固定資產(chǎn)。第三章流動資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)管理包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)和其他各種債權(quán)、存貨等。貨幣資產(chǎn)管理應(yīng)嚴格按現(xiàn)金管理制度、銀行結(jié)算制度和集團公司有關(guān)資金管理的辦法執(zhí)行。交易性金融資產(chǎn)由集團公司財務(wù)部門統(tǒng)一管理，所屬企業(yè)購買和處置交易性金融資產(chǎn)應(yīng)報集團公司審查同意后方可執(zhí)行。所屬企業(yè)應(yīng)當制定應(yīng)收票據(jù)管理辦法，加強應(yīng)收票據(jù)的管理。第十七條資產(chǎn)評估管理應(yīng)遵循以下原則:(一)集團公司應(yīng)制定資產(chǎn)評估制度,規(guī)范資產(chǎn)評估行為,并委托專業(yè)評估機構(gòu)進行評估。(二)所屬企業(yè)進行資產(chǎn)評估時,應(yīng)按照集團公司的規(guī)定,選擇合格的評估機構(gòu)進行評估。(三)資產(chǎn)評估結(jié)果應(yīng)及時上報集團公司,并按照規(guī)定進行處理。第十八條對于資產(chǎn)重組、兼并、分立、置換等業(yè)務(wù),所涉及的資產(chǎn)評估應(yīng)當嚴格按照相關(guān)法規(guī)和程序進行,并報集團公司審批。第七章固定資產(chǎn)管理第十九條固定資產(chǎn)管理應(yīng)遵循以下原則:(一)所屬企業(yè)應(yīng)建立固定資產(chǎn)檔案,明確固定資產(chǎn)的種類、數(shù)量、使用狀況、價值等信息,并定期進行盤點。(二)固定資產(chǎn)的使用和處置應(yīng)當按照集團公司的規(guī)定進行,未經(jīng)集團公司批準,不得擅自處置固定資產(chǎn)。(三)固定資產(chǎn)的保養(yǎng)和維修應(yīng)當按照規(guī)定進行,確保固定資產(chǎn)的正常使用壽命。第二十條固定資產(chǎn)的購置、更新、報廢等事項應(yīng)當按照規(guī)定程序進行,并報集團公司備案或?qū)徟５诎苏沦Y產(chǎn)清產(chǎn)核資管理第二十一條資產(chǎn)清產(chǎn)核資管理應(yīng)遵循以下原則:(一)所屬企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定程序進行資產(chǎn)清產(chǎn)核資,并將清產(chǎn)核資結(jié)果及時上報集團公司。(二)資產(chǎn)清產(chǎn)核資時,應(yīng)當按照規(guī)定程序進行資產(chǎn)評估,確保資產(chǎn)估值的準確性。(三)資產(chǎn)清產(chǎn)核資結(jié)果應(yīng)當經(jīng)過審計機構(gòu)審計,并報集團公司備案或?qū)徟?。小改?(四)所屬企業(yè)應(yīng)建立嚴格的批準程序和債權(quán)管理制度，確保應(yīng)收賬款等各種債權(quán)的回收和賬齡分析監(jiān)督制度的建立，同時按財務(wù)制度規(guī)定計提壞賬準備，上報和核銷壞賬損失，以降低呆壞賬風險。(五)所屬企業(yè)應(yīng)加強存貨的計價、采購、驗收保管和定額管理，確保存貨庫存合理適度，并定期稽核和盤點，保證賬賬、賬實、賬表相符。(六)所屬企業(yè)在不得將資產(chǎn)進行抵押的前提下，如確需抵押，必須經(jīng)過集團公司的審批。第九條長期投資管理包括長期股權(quán)投資和長期債權(quán)投資的管理，集團公司應(yīng)規(guī)范投資行為、加強投資管理、提高投資效果，實行統(tǒng)一決策、分級管理，所屬企業(yè)應(yīng)嚴格遵照集團公司投資管理的相關(guān)規(guī)定，加強各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，對外投資涉及實物資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的，應(yīng)按規(guī)定進行資產(chǎn)評估。第十二條所屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金不足或者財務(wù)狀況嚴重惡化、資不抵債的，不得對外開展投資活動。集團公司對投資項目實行跟蹤監(jiān)督管理，企劃部、財務(wù)部等部門要及時做好投資項目的效益測算和分析評價工作，并及時向集團公司匯報投資進度、經(jīng)營狀況、收益實現(xiàn)等情況。第十五條無形資產(chǎn)管理應(yīng)納入預(yù)算管理，接受投資、聯(lián)營投入的無形資產(chǎn)應(yīng)將評估價值或合同價格等資料上報集團公司審查，用無形資產(chǎn)對外投資應(yīng)報集團公司審批。遞延資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)管理應(yīng)報集團公司備案或?qū)徟?，其他長期資產(chǎn)不得隨意掛賬。第十七條資產(chǎn)評估應(yīng)委托專業(yè)評估機構(gòu)進行，資產(chǎn)評估結(jié)果應(yīng)及時上報集團公司，并按照規(guī)定進行處理。對于資產(chǎn)重組、兼并、分立、置換等業(yè)務(wù)，所涉及的資產(chǎn)評估應(yīng)當嚴格按照相關(guān)法規(guī)和程序進行，并報集團公司審批。第十九條所屬企業(yè)應(yīng)建立固定資產(chǎn)檔案，明確固定資產(chǎn)的信息，并定期進行盤點。固定資產(chǎn)的使用和處置應(yīng)當按照集團公司的規(guī)定進行，未經(jīng)集團公司批準，不得擅自處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的購置、更新、報廢等事項應(yīng)當按照規(guī)定程序進行，并報集團公司備案或?qū)徟?。第二十一條所屬企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定程序進行資產(chǎn)清產(chǎn)核資，資產(chǎn)清產(chǎn)核資結(jié)果應(yīng)當經(jīng)過審計機構(gòu)審計，并報集團公司備案或?qū)徟?。在進行體制改革、對外投資、合并分立、清算、股權(quán)比例變動、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)拍賣、租賃、資產(chǎn)涉訴或其他可能影響國有權(quán)益的行為時，所屬企業(yè)應(yīng)當先向集團公司申請并獲得批準后，再聘請中介機構(gòu)進行資產(chǎn)評估。若所屬企業(yè)需要進行資產(chǎn)評估，應(yīng)由資產(chǎn)占有或產(chǎn)權(quán)持有單位提出立項申請，并報集團公司審批。立項申請所需的材料包括資產(chǎn)評估項目立項申請文件、產(chǎn)權(quán)登記證、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、資產(chǎn)負債表以及擬聘請的中介機構(gòu)的相關(guān)情況等資料。在資產(chǎn)評估立項后，所屬企業(yè)應(yīng)當聘請中介機構(gòu)進行評估。如果對評估報告沒有異議，就應(yīng)將有關(guān)材料逐級報送集團公司財務(wù)部、企劃部進行備案手續(xù)。備案所需的資料包括資產(chǎn)占有單位填報的《資產(chǎn)評估項目備案表》、資產(chǎn)評估報告以及其他相關(guān)材料。資產(chǎn)處置是指集團公司及所屬各級企業(yè)將其占有、使用的各類國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)外法人、自然人或其他組織的行為。集團公司及所屬企業(yè)的資產(chǎn)處置應(yīng)當遵循公開、公平、公正、依法依規(guī)依程序的原則，嚴格履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準不得自行處置。資產(chǎn)處置范圍包括以有償方式取得且可以依法轉(zhuǎn)讓的國有土地使用權(quán)、探礦權(quán)和采礦權(quán)、地面建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施、各類設(shè)備設(shè)施、機動車及其他交通運輸工具、報廢與核銷資產(chǎn)、存貨、債權(quán)資產(chǎn)、商標專用權(quán)、專利權(quán)及著作權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)以及其他依法可以轉(zhuǎn)讓的實物和無形資產(chǎn)。但不包括企業(yè)正常經(jīng)營過程中對外銷售的產(chǎn)品。集團公司及所屬企業(yè)的財務(wù)部、企管部負責資產(chǎn)處置的審核、上報及監(jiān)督管理，生產(chǎn)安環(huán)部、工程管理部、銷售和物資供應(yīng)管理部門等職能部門參與配合，審計部與紀檢監(jiān)察部負責全程監(jiān)督，可定期或不定期對各單位資產(chǎn)處置情況開展專項審計和檢查。在經(jīng)過批準后，集團公司及所屬各級企業(yè)可以將其房屋及建筑物、土地、探礦權(quán)、采礦權(quán)、特種車輛、債權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)等無形資產(chǎn)進行對外轉(zhuǎn)讓。在進行轉(zhuǎn)讓時，應(yīng)當按照有關(guān)要求在安徽省產(chǎn)權(quán)交易中心進行公開。2、集團公司及其子企業(yè)在批準機器設(shè)備、物品評估值達到100萬元及以上的資產(chǎn)對外轉(zhuǎn)讓時，必須在安徽省產(chǎn)權(quán)交易中心進行公開。評估值低于100萬元的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓方可以采用公開競價方式如拍賣、競投等，也可以選擇協(xié)議轉(zhuǎn)讓等其他方式，但必須經(jīng)過集團公司總經(jīng)理審批程序。3、集團公司及其子企業(yè)在內(nèi)部進行資產(chǎn)有償調(diào)配時，可以采用協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓，但必須確保轉(zhuǎn)讓方和受讓方為集團公司或其全資、絕對控股企業(yè)。如果轉(zhuǎn)讓方和受讓方均為集團公司或其全資、絕對控股企業(yè)，轉(zhuǎn)讓價格可以根據(jù)資產(chǎn)評估或?qū)徲媹蟾娲_認的資產(chǎn)價值為基準確定。如果轉(zhuǎn)讓方或受讓方不屬于集團公司或其全資、絕對控股企業(yè)，則轉(zhuǎn)讓價格必須以資產(chǎn)評估報告確認的資產(chǎn)價值為基準確定。第二十五條規(guī)定資產(chǎn)處置審批權(quán)限。申報企業(yè)需要自行審批的資產(chǎn)處置金額為100萬元及以下，需向集團公司企劃部備案。100萬元以上的資產(chǎn)處置，各單位需向集團公司企劃部申報，由集團公司財務(wù)部、生產(chǎn)安環(huán)部、工程管理部、審計部、紀檢監(jiān)察部等部門審核，報總會計師審查后，100萬元至300萬元的資產(chǎn)處置需集團公司總經(jīng)理批準，300萬元至500萬元的資產(chǎn)處置需集團公司總經(jīng)理辦公會議審定，500萬元至1000萬元的資產(chǎn)處置需集團公司董事會審定，超過1000萬元的資產(chǎn)處置需報市國資委批準。第二十六條規(guī)定資產(chǎn)處置程序。所屬企業(yè)需提出處置意見和可行性研究報告，由企劃部、財務(wù)部、生產(chǎn)安環(huán)部、工程管理部、監(jiān)察審計等部門審核鑒定，形成書面決議。對于需要評估的資產(chǎn)，必須選聘具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)進行資產(chǎn)評估，并經(jīng)核準或報市國資委備案后，作為確定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價格的參考依據(jù)。所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)實際情況制定資產(chǎn)處置方案，并堅持公開、公平、公正的原則進行資產(chǎn)處置，不得設(shè)置不合理的限制性條件等。4.申請?zhí)幹猛恋厥褂脵?quán)的,必須提交《土地使用權(quán)證》復(fù)印件以及土地評估報告或者土地估價機構(gòu)出具的土地估價報告;5.申請?zhí)幹霉蓹?quán)的,必須提交相關(guān)股權(quán)證明文件以及股權(quán)估值報告等資料。集團公司和國資委對資產(chǎn)處置申請進行審批。對于需要報集團公司審批的資產(chǎn)處置申請，所屬企業(yè)應(yīng)向集團公司提交資產(chǎn)處置申請報告和相關(guān)資料。集團公司收到資產(chǎn)處置申請報告后，企劃部會組織審核和鑒定工作。財務(wù)部、生產(chǎn)技術(shù)部門應(yīng)參與各類機器設(shè)備及探礦權(quán)、采礦權(quán)等處置資產(chǎn)的鑒定工作，財務(wù)部、工程管理部門應(yīng)參與土地資源、房屋建筑物等處置資產(chǎn)的鑒定工作，財務(wù)部應(yīng)參與應(yīng)收賬款、存貨資產(chǎn)、機動車、其他應(yīng)收款等處置資產(chǎn)的鑒定工作。審核鑒定完成后，報集團公司總會計師審查，按照規(guī)定的審批權(quán)限批準同意后，由企劃部出具集團公司批復(fù)文件予以批復(fù)處置。需要報國資委批準的，由集團公司企劃部辦理相應(yīng)報批手續(xù)。所屬企業(yè)應(yīng)嚴格按照國資委或集團公司審批確定的處置方式進行資產(chǎn)處置。確定受讓方后，應(yīng)組織交易雙方簽署資產(chǎn)交易合同，并在資產(chǎn)交易合同約定的期限內(nèi)完成資金結(jié)算和資產(chǎn)移交工作。集團公司及所屬企業(yè)申報資產(chǎn)處置事項時，應(yīng)提供相應(yīng)材料。權(quán)屬各單位應(yīng)提交書面請示，申請?zhí)幹觅Y產(chǎn)的部門應(yīng)向本單位資產(chǎn)管理部門提交處置資產(chǎn)申請，資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織專業(yè)人員對待處置資產(chǎn)進行技術(shù)鑒定，并報本單位負責人同意。權(quán)屬單位持簽署意見的申請單行文報集團公司審批。資產(chǎn)原值憑證可以提供購貨單、工程決算副本、記賬憑證、固定資產(chǎn)卡片等的復(fù)印件，但須經(jīng)本單位審核，并簽署審核意見。對于一次性處置資產(chǎn)原值達100萬元(含)以上的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估，并提交已經(jīng)核準備案的正式《資產(chǎn)評估報告書》。未經(jīng)資產(chǎn)評估的，應(yīng)由本單位自行組織技術(shù)鑒定，并提交《技術(shù)鑒定報告》。其他資料包括申請?zhí)幹梅课萁ㄖ?、車輛、土地使用權(quán)、股權(quán)等的相關(guān)證明文件和估值報告。4、其他實物資產(chǎn)處置所取得的收益。在申請?zhí)幹昧鲃淤Y產(chǎn)時，必須詳細說明賬款金額、形成原因，并提供清收結(jié)果等資料。申請?zhí)幹脽o形資產(chǎn)時，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估，并提交已經(jīng)核準備案的正式《資產(chǎn)評估報告書》。如果申請以“無償調(diào)撥”方式處置資產(chǎn)，則必須提交接收資產(chǎn)單位的接收函。如果上述材料有缺失，應(yīng)逐一詳細說明原因，并經(jīng)所屬單位審核并加蓋公章后，以《情況說明》的形式與上述文件一并報送。集團公司及權(quán)屬各單位在資產(chǎn)處置申請備案時，應(yīng)向集團公司企劃部提交權(quán)屬各單位請示備案的文件和批準處置資產(chǎn)的批復(fù)文件。資產(chǎn)處置收入包括實物處置收入、債權(quán)回收收入、無形資產(chǎn)處置收入、股權(quán)及其他權(quán)益處置收入等。處置費用則是指在處置資產(chǎn)過程中所發(fā)生的差旅費、訴訟費、審計和評估等費用。資產(chǎn)處置收入必須納入集團公司財務(wù)部統(tǒng)一管理，而處置費用則需報集團公司批準后，按集團公司相關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行，可采取收支掛鉤、據(jù)實列支、總額包干等方式，從處置收入中撥付。停產(chǎn)、托管企業(yè)應(yīng)將處置收益納入企業(yè)財務(wù)核算，實行統(tǒng)一管理。資產(chǎn)處置收益按不同情況辦理，例如因企業(yè)改制處置資產(chǎn)收益，納入企業(yè)改制專戶管理，?？顚Ｓ?。資產(chǎn)處置完成后，企業(yè)應(yīng)根據(jù)不同的處置方式憑“資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)批文”、“產(chǎn)權(quán)交易憑證”、“資產(chǎn)處置申報表”等文件調(diào)整相關(guān)賬目或辦理產(chǎn)權(quán)變更、注銷手續(xù)。集團公司及所屬各級企業(yè)應(yīng)建立臺賬，并妥善保管資產(chǎn)處置工作檔案，分類裝訂成冊，并按規(guī)定期限保存。每年二月底前，所屬各級企業(yè)應(yīng)將上年度本企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓整體情況匯總上報至集團公司，報告內(nèi)容應(yīng)包括上年度企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓審批情況、資產(chǎn)價值、交易方式、交易價格、監(jiān)督檢查等。集團公司及所屬各級企業(yè)獨資或者控股的境外企業(yè)在境外的資產(chǎn)處置，應(yīng)當參照國資委的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。實物資產(chǎn)收益項目主要包括對外出租固定資產(chǎn)取得的收益、實物資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓取得的收益、資產(chǎn)報廢收益和其他實物資產(chǎn)處置所取得的收益。銷售廢品廢料的收益應(yīng)當及時全額上繳財務(wù)部門，不得挪用。確認各項實物資產(chǎn)收益的價格應(yīng)該采用公開透明的方式，由企劃、財務(wù)、審計、監(jiān)察等部門參與，并通過招標、比價等方式確定。集團公司及所屬企業(yè)應(yīng)建立監(jiān)督檢查制度，對所屬企業(yè)資產(chǎn)管理進行定期和不定期檢查。檢查內(nèi)容主要包括是否建立資產(chǎn)管理制度，是否按照集團公司有關(guān)制度執(zhí)行資產(chǎn)購置及處置。在資產(chǎn)管理過程中應(yīng)加強對重大風險、重大決策和重要流程的內(nèi)部控制，不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，強化監(jiān)管，逐步建立健全企業(yè)全面風險管理體系，確保資產(chǎn)安全、高效運行。對違反本制度并造成經(jīng)濟損失的，集團公司將追究有關(guān)單位負責人和有關(guān)責任人的責任。對資產(chǎn)處置中不良資產(chǎn)的核銷實行主要決策人問責制度，強化責任追究。集團公司在查明不良資產(chǎn)形成原因和主要責任的前提下，根據(jù)“誰決策、誰負責”的原則，對決策失誤者，視問題的輕重程度給予責任追究，輕則將給予行政或紀律處分，重則將依法移交司法機關(guān)處理。集團公司任何單位或個人無權(quán)隨意處置國有資產(chǎn)。對