南開大學(xué)19秋學(xué)期 稅務(wù)會(huì)計(jì)在線作業(yè)答案3

南開大學(xué)19秋學(xué)期稅務(wù)會(huì)計(jì)在線作業(yè)答案3南開大學(xué)19秋（1709、1803、1809、1903、1909）學(xué)期稅務(wù)會(huì)計(jì)在線作業(yè)-0003試卷一、單選題（共20道試題，共40分）1.某單位轉(zhuǎn)讓一幢2008年建造的公寓樓，當(dāng)時(shí)的造價(jià)為600萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定，該樓的重置成本價(jià)為1800萬元，假定該房有7成新。在計(jì)算土地增值稅時(shí)，其評(píng)估價(jià)格為()萬元。A.600B.1800C.1260D.1200正確答案：C2.歌星劉某應(yīng)邀參加某大學(xué)畢業(yè)典禮，對(duì)方支付出場(chǎng)費(fèi)20000元，該歌星決定把其中10000元通過當(dāng)?shù)亟逃志栀?zèng)給該大學(xué)用于貧困生的補(bǔ)助，則劉某應(yīng)就出場(chǎng)費(fèi)繳納個(gè)人所得稅()元。A.2240B.2000C.1600D.1200正確答案：A3.根據(jù)土地增值稅暫行條例的規(guī)定，納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后()內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。A.7日B.5日C.15日D.10日正確答案：A4.某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽50000噸和外購液體鹽10000噸（每噸已繳納資源稅5元）加工固體鹽12000噸對(duì)外銷售，取得銷售收入600萬元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該納稅人本期應(yīng)繳納（）資源稅。A.61萬元B.36萬元C.31萬元D.25萬元正確答案：C5.甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品，甲企業(yè)提供原材料，實(shí)際成本為7000元（不含稅），支付加工費(fèi)2000元（不含稅），另開具普通發(fā)票收取代墊材料款500元，適用稅率10%，受托方無同類消費(fèi)品價(jià)格，則乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅()元。A.1054.59B.1055.56C.1047.48D.1050正確答案：C6.某企業(yè)將一批自產(chǎn)化妝品作為促銷禮品隨產(chǎn)品出售，化妝品生產(chǎn)成本7000元，無同類產(chǎn)品售價(jià)，則應(yīng)消費(fèi)稅為（）元。（消費(fèi)稅成本利潤率為5％，稅率為30％）A.7350B.3150C.3110D.10500正確答案：B7.甲企業(yè)為乙公司加工藥酒，原材料價(jià)值22萬元，加工費(fèi)8萬元，消費(fèi)稅3.33萬元，開具增值稅專用發(fā)票。甲企業(yè)應(yīng)該以8萬元加工費(fèi)為依據(jù)計(jì)算繳納增值稅。答案：B。8.該工程師將非專利技術(shù)使用權(quán)提供給甲企業(yè)，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入3000元，將專利轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，取得收入45000元。該工程師兩次所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅為7640元。答案：D。9.B企業(yè)向境外公司銷售貨物，外國實(shí)付成交價(jià)為850萬元，報(bào)關(guān)出境地為天津港，抵達(dá)天津港前的費(fèi)用包括運(yùn)輸費(fèi)1.2萬元，保險(xiǎn)費(fèi)2.8萬元，裝卸費(fèi)0.95萬元，以上費(fèi)用由B企業(yè)自己承擔(dān)，海關(guān)核定的關(guān)稅率20%。出口關(guān)稅為142.49萬元。答案：D。10.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，可以不征收企業(yè)所得稅的收入是依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金。答案：D。11.工資、薪金所得應(yīng)納稅款按月計(jì)征，由扣繳義務(wù)人或納稅人在次月15日前繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。答案：D。12.預(yù)收貨款結(jié)算方式以貨物發(fā)出當(dāng)天作為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。答案：A。13.增值稅納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低，又無正當(dāng)理由，或發(fā)生視同銷售行為，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額，組成計(jì)稅價(jià)格的公式為組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤率）÷（1-稅率）。答案：C。14.小規(guī)模納稅人不能進(jìn)行稅款抵扣，因此無論收到普通發(fā)票還是增值稅專用發(fā)票，在購進(jìn)貨物時(shí)會(huì)計(jì)處理都應(yīng)該是借：原材料等，貸：銀行存款等。15.紅利貿(mào)易公司被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出偷漏消費(fèi)稅14萬元，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)的處罰決定書，應(yīng)該處以偷漏稅金的1.5倍罰款。因此，城建稅的補(bǔ)交和罰款合計(jì)為2.45萬元。16.自2009年起，我國的增值稅類型為消費(fèi)型。17.某工業(yè)企業(yè)本年度的銷售收入為1000萬元，房屋出租收入為100萬元，提供加工勞務(wù)收入為50萬元，變賣固定資產(chǎn)收入為30萬元，視同銷售收入100萬元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為6萬元。18.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，非廣告性質(zhì)的贊助支出不準(zhǔn)予從收入總額中扣除，被龍卷風(fēng)襲擊的存貨毀損可以準(zhǔn)予從收入總額中扣除。19.甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂一份技術(shù)開發(fā)合同，記載金額共計(jì)500萬元，其中研究開發(fā)費(fèi)用為100萬元。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，該合同甲、乙企業(yè)各持一份，甲、乙企業(yè)分別應(yīng)繳納的印花稅為1200元。20.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位不屬于消費(fèi)稅納稅人。進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位、生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾除外）的單位和委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位都屬于消費(fèi)稅納稅人。21.關(guān)于建筑業(yè)的營業(yè)稅，正確觀點(diǎn)是：自建建筑物銷售并收到營業(yè)額或取得營業(yè)額憑證當(dāng)天開始納稅，營業(yè)稅征稅范圍包括建筑、安裝、修繕、裝飾和其他工程作業(yè)，自建建筑物出租也需繳納建筑業(yè)營業(yè)稅，自建自售建筑物除了按銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營業(yè)稅外，還應(yīng)征收建筑業(yè)營業(yè)稅。22.車輛購置稅應(yīng)稅行為包括進(jìn)口使用應(yīng)稅車輛和債務(wù)人以應(yīng)稅車輛抵債。23.出口貨物離岸價(jià)格可扣除售價(jià)中包含的離境口岸至境外口岸之間的運(yùn)輸費(fèi)用和支付給境外的傭金，以及出口關(guān)稅，作為出口關(guān)稅的完稅價(jià)格。24.應(yīng)稅消費(fèi)品銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)繳納消費(fèi)稅，正確的會(huì)計(jì)分錄為借：稅金及附加，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅或借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅，貸：銀行存款。25.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)免征牲畜、家禽的飼養(yǎng)、海水養(yǎng)殖、林產(chǎn)品的采集以及農(nóng)作物新品種的選育所得的企業(yè)所得稅。26.產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的項(xiàng)目包括稅法折舊大于會(huì)計(jì)折舊形成的差額部分、對(duì)投資性房地產(chǎn)根據(jù)期末公允價(jià)值大于賬面價(jià)值進(jìn)行的調(diào)整、對(duì)固定資產(chǎn)根據(jù)期末公允價(jià)值大于賬面價(jià)值進(jìn)行的調(diào)整以及根據(jù)被投資企業(yè)權(quán)益增加調(diào)整賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的部分。27.應(yīng)稅消費(fèi)品銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)繳納消費(fèi)稅，正確的會(huì)計(jì)分錄為借：稅金及附加，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅或借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅，貸：銀行存款。48.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的公益性捐贈(zèng)支出不超過銷售收入總額12%的部分可以準(zhǔn)予扣除。[仔細(xì)分析上述試題，并完成選擇]正確答案：正確49.增值稅納稅人可以選擇使用實(shí)際利潤率方法計(jì)算增值稅納稅額，但必須經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。[仔細(xì)分析上述試題，并完成選擇]正確答案：錯(cuò)誤50.企業(yè)所得稅的納稅期限為每年的3月1日至4月30日。[仔細(xì)分析上述試題，并完成選擇]正確答案：錯(cuò)誤48.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅不應(yīng)包含在增值稅的銷售額中。改寫：對(duì)于受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅，不應(yīng)將其計(jì)入增值稅的銷售額。49