基層工會會計科目說明

會計科目說明一、資產(chǎn)部類1、庫存現(xiàn)金：核算工會庫存現(xiàn)金?，F(xiàn)金增加時記借方，現(xiàn)金減少時記貸方，余額在借方。2、銀行存款：核算工會存入銀行或其他金融機構(gòu)的款項。存款增加時記借方，減少時記貸方，余額在借方。3、借出款：核算工會因開展工作或發(fā)展工運事業(yè)需要而出借給其他工會或工會所屬單位的款項。借出時記借方，收回借款款項時記貸方，余額一般在借方。4、應(yīng)收上級經(jīng)費：核算工會應(yīng)收未收的上級工會應(yīng)撥付（或轉(zhuǎn)撥）工會經(jīng)費、建會籌備金和補助。根據(jù)上級工會補助通知的相關(guān)金額，借記本科目，收到補助時貸記本科目，余額在借方。5、應(yīng)收下級經(jīng)費：核算工會按規(guī)定應(yīng)收下級工會的上繳工會經(jīng)費和建會籌備金。根據(jù)下級工會經(jīng)費收繳報表中的相關(guān)金額,借記本科目，收到下級工會上解經(jīng)費時貸記本科目，余額在借方。6、其他應(yīng)收款：核算工會除應(yīng)收上下級經(jīng)費以外的其他應(yīng)收及暫付款項。7、庫存物品：核算工會取得的將在日常生活中耗用的材料、物品及達不到固定資產(chǎn)標準的工具、器具等。購入物品，借記本科目，貸記銀行存款科目；領(lǐng)用物品時，貸記本科目，借記各種支出。8、投資：核算工會按照國家有關(guān)法律、行政法規(guī)和工會的相關(guān)規(guī)定，以貨幣資金、實物資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。投資時記借方，收回時記貸方。9、固定資產(chǎn)：核算工會擁有或控制的各項固定資產(chǎn)原值。增加時記借方，減少時記貸方，余額在借方。二、負債部類1、借入款：本科目核算工會借入的款項。借入款時，借記銀行存款，貸記本科目。歸還則相反。2、應(yīng)付上級經(jīng)費：核算工會按規(guī)定應(yīng)上繳的工會經(jīng)費及建會籌備金。收到行政撥付工會經(jīng)費時，借記銀行存款等科目，貸記“撥繳經(jīng)費收入”，及按規(guī)定應(yīng)上解上級工會經(jīng)費部分貸記本科目。3、應(yīng)付下級經(jīng)費：核算工會應(yīng)付下級工會的各項補助以及應(yīng)轉(zhuǎn)撥下級工會的工會經(jīng)費和建會籌備金。4、其他應(yīng)付款：核算工會除應(yīng)付上下級經(jīng)費之外的其他應(yīng)付及暫存款項。發(fā)生應(yīng)付款時，借記庫存現(xiàn)金、銀行存款，貸記本科目，支付時則相反。三、凈資產(chǎn)部類1、固定基金：核算工會購入、調(diào)入、建造、盤盈、接受捐贈固定資產(chǎn)所形成的基金，以及拆除、盤虧、毀損、捐出固定資產(chǎn)等原因減少的固定基金。固定基金增加時，借記固定資產(chǎn)，貸記固定基金。反之亦然。2、投資基金：核算工會對外投資占用的基金。發(fā)生投資時記入貸方,收回投資時記入借方。3、結(jié)余：核算工會各項收入與支出相抵后的余額。年終結(jié)帳時，各收入科目的累計數(shù)轉(zhuǎn)入本科目的貸方，各支出科目的累計數(shù)轉(zhuǎn)入本科目借方。四、收入部類1、會費收入：核算工會會員依照規(guī)定向工會組織繳納的會費。收到會費時---其他業(yè)務(wù)支出：不屬于以上業(yè)務(wù)開支的其他費用。4、行政支出：核算工會為行政管理、后勤保障等發(fā)生的各項日常支出。5、資本性支出：核算工會從事建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購建而發(fā)生的實際支出。包括房屋建筑物購建、辦公設(shè)備購置、專用設(shè)備購置、交通工具購置、大型修繕、信息網(wǎng)絡(luò)購建、其他資本支出等。購置時記入借方，結(jié)轉(zhuǎn)時記入貸方，期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。6、補助下級支出：核算工會為解決下級工會經(jīng)費不足或根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予下級工會的各類補助款項。包括回撥補助、專項補助、超收補助、幫扶補助、送溫暖補助、救災(zāi)補助、其他補助等。發(fā)生補助記借方，期末結(jié)轉(zhuǎn)記貸方。期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。7、事業(yè)支出：核算工會對獨立核算的附屬事業(yè)單位的補助和非獨立核算的附屬事業(yè)單位的各項支出。8、其他支出：核算各級工會以上