財產(chǎn)險理賠財務查賬課件

財產(chǎn)險理賠財務查賬財產(chǎn)險理賠財務查賬一、為什么查賬Why（一）財產(chǎn)保險標的的確認承保標的的范圍：可保利益可保利益(InsurableInterest)——是投保人或被保險人對保險標的所擁有的某種合法的經(jīng)濟權力或利益?？杀＠媸侵竿侗Ｈ嘶虮槐ｋU人得因保險標的損壞（或喪失）或因責任的產(chǎn)生而遭受經(jīng)濟上的損失；因保險標的的安全或免于責任而受益。如果投保人或被保險人對保險標的存在上述經(jīng)濟上的利害關系，則具有可保利益。如果投保人或被保險人沒有這種經(jīng)濟上的利害關系，則對保險標的沒有可保利益。

具體地說，在財產(chǎn)保險合同中的可保利益，是指投保人對保險標的所具有的因保險事故的發(fā)生而受損失或者因保險事故不發(fā)生而免受損失的利害關系。一、為什么查賬Why（一）財產(chǎn)保險標的的確認一、為什么查賬Why財產(chǎn)險承保標的的范圍：

企業(yè)自有財產(chǎn)——賬內財產(chǎn)，賬外財產(chǎn)賬內財產(chǎn)：固定資產(chǎn)（房屋，設備，……）

在建工程（房屋，設備，……）

存貨（原材料，在產(chǎn)品，半成品，成品，低值易耗品……）

賬外財產(chǎn)：房屋，設備，……原材料，在產(chǎn)品，半成品，成品，低值易耗品……

非企業(yè)自有財產(chǎn)，但也具有可保利益的財產(chǎn)：

租貸的財產(chǎn)：廠房，設備，……

代保管的財產(chǎn)：來料加工的原料……一、為什么查賬Why財產(chǎn)險承保標的的范圍：一、為什么查賬Why（二）保險金額的確定

固定資產(chǎn)：以財務賬面原值投保

以財務賬面凈值投保以重置價值投保以市場價值投保

估價投保（列明清單）

存貨：以賬面余額投保（某月，12個月的平均值、最高值）

估價投保（列明清單）

一、為什么查賬Why（二）保險金額的確定二、怎么查how

按財務賬戶的級別——順查

逆查

交叉

財務賬戶的級別：資產(chǎn)負債表一級科目（總分類賬）二級科目（明細賬）……

賬證（記賬憑證，附件）核賬：賬賬核對！

賬實核對——全查，抽查。二、怎么查how二、怎么查how資產(chǎn)負債表（格式）.doc二、怎么查how資產(chǎn)負債表（格式）.doc二、怎么查how一、資產(chǎn)類1001現(xiàn)金

1002銀行存款

1003存放中央銀行款項銀行專用

1011存放同業(yè)銀行專用

1015其他貨幣資金

1021結算備付金證券專用

1031存出保證金金融共用

1051拆出資金金融共用

1101交易性金融資產(chǎn)

1111買入返售金融資產(chǎn)金融共用

1121應收票據(jù)

1122應收賬款

1123預付賬款

1131應收股利

1132應收利息

1211應收保戶儲金保險專用

1221應收代位追償款保險專用

1222應收分保賬款保險專用

1223應收分保未到期責任準備金保險專用

1224應收分保保險責任準備金保險專用

1231其他應收款

1241壞賬準備

1251貼現(xiàn)資產(chǎn)銀行專用

1301貸款銀行和保險共用

1302貸款損失準備銀行和保險共用

1311代理兌付證券銀行和證券共用

1321代理業(yè)務資產(chǎn)

1401材料采購

1402在途物資

1403原材料

1404材料成本差異

1406庫存商品

1407發(fā)出商品

1410商品進銷差價

1411委托加工物資

1412包裝物及低值易耗品

1421消耗性生物資產(chǎn)農業(yè)專用

1431周轉材料建造承包商專用

1441貴金屬銀行專用

1442抵債資產(chǎn)金融共用

1451損余物資保險專用

1461存貨跌價準備

1501待攤費用

1511獨立賬戶資產(chǎn)保險專用

1521持有至到期投資

1522持有至到期投資減值準備

1523可供出售金融資產(chǎn)

1524長期股權投資

1525長期股權投資減值準備

1526投資性房地產(chǎn)

1531長期應收款

1541未實現(xiàn)融資收益

1551存出資本保證金保險專用

1601固定資產(chǎn)

1602累計折舊

1603固定資產(chǎn)減值準備

1604在建工程

1605工程物資

1606固定資產(chǎn)清理

1611融資租賃資產(chǎn)租賃專用

1612未擔保余值租賃專用

1621生產(chǎn)性生物資產(chǎn)農業(yè)專用

1622生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊農業(yè)專用

1623公益性生物資產(chǎn)農業(yè)專用

1631油氣資產(chǎn)石油天然氣開采專用

1632累計折耗石油天然氣開采專用

1701無形資產(chǎn)

1702累計攤銷

1703無形資產(chǎn)減值準備

1711商譽

1801長期待攤費用

1811遞延所得稅資產(chǎn)

1901待處理財產(chǎn)損溢（五）會計科目的名稱（總分類科目）

二、怎么查how一、資產(chǎn)類1001現(xiàn)金

二、怎么查how二、負債類

74

2001

短期借款

75

2002

存入保證金

金融共用

76

2003

拆入資金

金融共用

77

2004

向中央銀行借款

銀行專用

78

2011

同業(yè)存放

銀行專用

79

2012

吸收存款

銀行專用

80

2021

貼現(xiàn)負債

銀行專用

81

2101

交易性金融負債

82

2111

賣出回購金融資產(chǎn)款

金融共用

83

2201

應付票據(jù)

84

2202

應付賬款

85

2205

預收賬款

86

2211

應付職工薪酬

87

2221

應交稅費

88

2231

應付股利

89

2232

應付利息

90

2241

其他應付款

91

2251

應付保戶紅利

保險專用

92

2261

應付分保賬款

保險專用

93

2311

代理買賣證券款

證券專用

94

2312

代理承銷證券款

證券和銀行共用

95

2313

代理兌付證券款

證券和銀行共用

96

2314

代理業(yè)務負債

97

2401

預提費用

98

2411

預計負債

99

2501

遞延收益

100

2601

長期借款

101

2602

長期債券

102

2701

未到期責任準備金

保險專用

103

2702

保險責任準備金

保險專用

104

2711

保戶儲金

保險專用

105

2721

獨立賬戶負債

保險專用

106

2801

長期應付款

107

2802

未確認融資費用

108

2811

專項應付款

109

2901

遞延所得稅負債

三、共同類

110

3001

清算資金往來

銀行專用

111

3002

外匯買賣

金融共用

112

3101

衍生工具

113

3201

套期工具

114

3202

被套期項目

四、所有者權益類

115

4001

實收資本

116

4002

資本公積

117

4101

盈余公積

118

4102

一般風險準備

金融共用

119

4103

本年利潤

120

4104

利潤分配

121

4201

庫存股

五、成本類122

5001

生產(chǎn)成本

123

5101

制造費用

124

5201

勞務成本

125

5301

研發(fā)支出

126

5401

工程施工

建造承包商專用

127

5402

工程結算

建造承包商專用

128

5403

機械作業(yè)

建造承包商專用

二、怎么查how二、負債類

二、怎么查how六、損益類

129

6001

主營業(yè)務收入

130

6011

利息收入

金融共用

131

6021

手續(xù)費收入

金融共用

132

6031

保費收入

保險專用

133

6032

分保費收入

保險專用

134

6041

租賃收入

租賃專用

135

6051

其他業(yè)務收入

136

6061

匯兌損益

金融專用

137

6101

公允價值變動損益

138

6111

投資收益

139

6201

攤回保險責任準備金

保險專用

140

6202

攤回賠付支出

保險專用

141

6203

攤回分保費用

保險專用

142

6301

營業(yè)外收入

143

6401

主營業(yè)務成本

144

6402

其他業(yè)務支出

145

6405

營業(yè)稅金及附加

146

6411

利息支出

金融共用

147

6421

手續(xù)費支出

金融共用

148

6501

提取未到期責任準備金

保險專用

149

6502

提取保險責任準備金

保險專用

150

6511

賠付支出

保險專用

151

6521

保戶紅利支出

保險專用

152

6531

退保金

保險專用

153

6541

分出保費

保險專用

154

6542

分保費用

保險專用

155

6601

銷售費用

156

6602

管理費用

157

6603

財務費用

158

6604

勘探費用

159

6701

資產(chǎn)減值損失

160

6711

營業(yè)外支出

161

6801

所得稅

162

6901

以前年度損益調整說明本制度統(tǒng)一規(guī)定會計科目的編號，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。企業(yè)不應當隨意打亂重編。某些會計科目之間留有空號，供增設會計科目之用。企業(yè)應按本制度的規(guī)定，設置和使用會計科目。在不影響會計核算要求和會計報表指標匯總，以及對外提供統(tǒng)一的財務會計報告的前提下，可以根據(jù)實際情況自行增設、減少或合并某些會計科目。明細科目的設置，除本制度已有規(guī)定者外，在不違反統(tǒng)一會計核算要求的前提下，企業(yè)可以根據(jù)需要自行確定。對于會計科目名稱，企業(yè)可以根據(jù)本企業(yè)的具體情況，在不違背會計科目使用原則的基礎上，確定適合于本企業(yè)的會計科目名稱。企業(yè)在填制會計憑證、登記賬簿時，應當填列會計科目的名稱，或者同時填列會計科目的名稱和編號，不應當只填科目編號，不填科目名稱。

《企業(yè)會計制度》——2007新會計科目表最新會計科目表、解釋.doc二、怎么查how六、損益類三、查什么what

1、固定資產(chǎn)：資產(chǎn)總額←→與固定資產(chǎn)總保額對比分類總額←→與固定資產(chǎn)分項保額對比；確定分類組成。單項金額及組成←→與單項保額對比；確定此資產(chǎn)所屬科目、形成的結構，定損。注意：長期攤銷費用折舊三、查什么what三、查什么what

2、存貨：期末總結存←→與存貨總保額對比

分類總額←→與存貨分項保額對比；確定分類組成。單項成本價←→與單項保額對比；確定此資產(chǎn)所屬科目、形成的結構，定損。注意：低值易耗品的攤銷方式包裝物存貨跌價準備三、查什么