國際注冊內(nèi)部審計實務(wù)大綱知識點學(xué)習(xí)筆記

I管理內(nèi)部審計活動（20%）考察領(lǐng)域:.內(nèi)部審計業(yè)務(wù)管理：A計劃、組織、指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的政策和程序B內(nèi)部審計活動的行政工作（如預(yù)算、資源、招聘、人員編制等）.制定風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部審計計劃A識別潛在的審計業(yè)務(wù)來源（如審計范圍、審計循環(huán)要求、管理層的需求、監(jiān)管要求、相關(guān)市場和行業(yè)趨勢、新出現(xiàn)的問題等）B確定風(fēng)險管理框架，以評估風(fēng)險，并根據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果考慮審計業(yè)務(wù)的優(yōu)先級C確認(rèn)業(yè)務(wù)的種類（包括風(fēng)險和控制評估、對第三方和合同遵循情況的審計、安全與隱私、績效和質(zhì)量的審計、關(guān)鍵績效指標(biāo)和運營的審計，財務(wù)和法規(guī)遵循性審計等）D旨在提供建議和洞見的咨詢業(yè)務(wù)的類型（如培訓(xùn)、系統(tǒng)設(shè)計、系統(tǒng)開發(fā)、盡職調(diào)查、隱私、對標(biāo)、內(nèi)部控制評估、流程描述等）E內(nèi)部審計與外部審計、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、其他內(nèi)部確認(rèn)部門之間的協(xié)調(diào)，以及內(nèi)部審計與其他確認(rèn)服務(wù)提供方之間相互利用工作成果的可能性.與高級管理層和董事會溝通并向其報告：A首席審計執(zhí)行官向高級管理層和董事會報告年度審計計戈h并尋求獲得董事會的批準(zhǔn)B首席審計執(zhí)行官向董事會報告確定重大風(fēng)險暴露、控制和治理問題C首席審計執(zhí)行官向高級管理層和董事會報告內(nèi)部控制和風(fēng)險管理過程的整體效果D首席審計執(zhí)行官與高級管理層和董事會定期溝通內(nèi)部審計關(guān)鍵績效指標(biāo)II計劃審計業(yè)務(wù)(20%)考察領(lǐng)域：.制定計劃：A確定審計業(yè)務(wù)的目標(biāo)、評估標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)范圍B制定審計業(yè)務(wù)計劃以確保識別主要風(fēng)險和控制C對每個審計領(lǐng)域進(jìn)行詳細(xì)的風(fēng)險評估D確定審計業(yè)務(wù)程序并編制項目工作方案E確定審計業(yè)務(wù)所需的各級人員和各項資源III執(zhí)行審計業(yè)務(wù)(40%)考察領(lǐng)域：.信息收集：A收集和檢查相關(guān)信息(如以前的審計報告和數(shù)據(jù)，開展穿行測試，訪談，觀察等)，并將其作為對審計業(yè)務(wù)領(lǐng)域開展初步調(diào)查的一部分B編制檢查清單和風(fēng)險控制問卷，并將其作為對審計業(yè)務(wù)領(lǐng)域開展初步調(diào)查的一部分C應(yīng)用適當(dāng)?shù)某闃?如非統(tǒng)計抽樣、判斷抽樣、發(fā)現(xiàn)抽樣等)和統(tǒng)計分析技術(shù).分析與評價：A運用計算機(jī)輔助審計工具和技術(shù)（如數(shù)據(jù)挖掘和提取、持續(xù)監(jiān)控、自動化的工作底稿、嵌入式審計模塊等）B評估潛在證據(jù)來源的相關(guān)性、充分性和可靠性C應(yīng)用適當(dāng)?shù)姆治龇椒ê瓦^程描述技術(shù)（如過程識別、工作流分析、流程圖生成和分析、條形圖、RACI圖等）D確定并應(yīng)用分析性復(fù)核技術(shù)（如比率估計、差異分析、預(yù)算與實際相比較、趨勢分析、其他合理性測試、對標(biāo)等）E編制工作底稿和相關(guān)信息文檔，以支持審計業(yè)務(wù)結(jié)果和結(jié)論熟練掌握F匯總并生成審計業(yè)務(wù)結(jié)論，包括風(fēng)險和控制的評估結(jié)果.業(yè)務(wù)督導(dǎo)：A確定業(yè)務(wù)督導(dǎo)過程中的主要活動（如協(xié)調(diào)任務(wù)分配、復(fù)核工作底稿、評估審計人員的工作表現(xiàn)等）IV溝通審計業(yè)務(wù)結(jié)果并監(jiān)督進(jìn)展（20%）考察領(lǐng)域：溝通審計業(yè)務(wù)結(jié)果和風(fēng)險接受程度A與審計業(yè)務(wù)客戶的初步溝通B報告質(zhì)量（包括準(zhǔn)確、客觀、清晰、簡潔、富有建設(shè)性、完整、及時）和要素（包括目標(biāo)、范圍、結(jié)論、建議和改進(jìn)措施）C審計業(yè)務(wù)進(jìn)展中的中期報告D增加和保護(hù)組織價值的建議E審計業(yè)務(wù)溝通和報告流程，包括召開離場會，撰寫審計報告（起草初稿、復(fù)核、批準(zhǔn)、發(fā)送），并獲取管理層的反饋意見F首席審計執(zhí)行官評估剩余風(fēng)險的責(zé)任G溝通對風(fēng)險的接受（適用于管理層接受了組織可能無法接受的風(fēng)