內(nèi)部控制制度設(shè)計內(nèi)部控制制度計

內(nèi)部控制制度設(shè)計1.概述內(nèi)部控制制度是一個組織機構(gòu)內(nèi)部的一種管理方法，目的是確保公司的各項業(yè)務(wù)符合法律法規(guī)、公司政策和經(jīng)營計劃，有效防止和降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，提高內(nèi)部管理效率，避免經(jīng)濟損失。通常涉及內(nèi)部管理制度、內(nèi)部控制流程、內(nèi)部控制指標(biāo)和內(nèi)部監(jiān)控機制等方面，是保持公司長期健康發(fā)展的重要環(huán)節(jié)之一。2.內(nèi)部控制制度設(shè)計框架2.1內(nèi)部控制總體架構(gòu)內(nèi)部控制總體架構(gòu)應(yīng)包括以下五個要素：控制環(huán)境風(fēng)險評估控制活動信息與溝通監(jiān)督反饋內(nèi)部控制制度設(shè)計框架圖2.2內(nèi)部控制相關(guān)職責(zé)董事長：負(fù)責(zé)企業(yè)治理、全局把握高管層：根據(jù)董事會方向、制定企業(yè)戰(zhàn)略、組織實施、管理監(jiān)控，負(fù)責(zé)公司整體風(fēng)險控制內(nèi)部控制部門：主要負(fù)責(zé)內(nèi)控設(shè)計、流程管控、風(fēng)險評估、異常管理、內(nèi)部監(jiān)督協(xié)調(diào)、報告與溝通2.3內(nèi)部控制制度主要設(shè)計制定內(nèi)部管控規(guī)定及業(yè)務(wù)流程。包括：制度、條例、管理辦法、區(qū)域管理規(guī)定、各部門的工作手冊等設(shè)計風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)，風(fēng)險控制明細(xì)等設(shè)計風(fēng)險管理控制流程，確保防范各項風(fēng)險和危機設(shè)計自查和審計流程，內(nèi)部監(jiān)督機制，確保公司經(jīng)營合法合規(guī)，有效地發(fā)現(xiàn)和預(yù)警各種異常情況3.接下來的可行性工作3.1變革管理內(nèi)部控制制度變更相關(guān)的管理工作，主要包含以下內(nèi)容：領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)通知相關(guān)部門和人員，確保全員行動全員培訓(xùn)說明新制度，進行知識轉(zhuǎn)移變更后正式實施，全面跟蹤評估效果3.2監(jiān)控流程內(nèi)部控制周期監(jiān)控流程，主要包含以下環(huán)節(jié)：每季度各部門填寫內(nèi)部控制聯(lián)系表，反饋內(nèi)部控制情況每年實施內(nèi)部審計，并按照批復(fù)的計劃進行修正完善3.3記錄和報告內(nèi)部控制制度實施的記錄和報告工作，主要包含以下工作：每月根據(jù)存在的問題更新內(nèi)部控制失效與風(fēng)險點登記表每季度編寫內(nèi)部控制制度具體實施情況報告，直達董事長每月向公司公告所有問題的改進情況4.內(nèi)部控制制度的優(yōu)勢內(nèi)部控制的優(yōu)勢是可以在企業(yè)內(nèi)部進行完善和控制，既避免了外部監(jiān)管的干擾，也促使企業(yè)自我完善和長期成長：可以保護企業(yè)的盈利能力和市場地位可以增強企業(yè)的運營效率和生產(chǎn)力可以降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，提高企業(yè)信譽度和公信力內(nèi)部控制制度的實施，是企業(yè)健康發(fā)展的重