內(nèi)部審計(jì)管理制度范本（3篇）

第19頁(yè)共19頁(yè)內(nèi)部審計(jì)管?理制度范本?第一章總?則第一條?為了建立健?全____?公司（以下?簡(jiǎn)稱公司）?及其所屬全?資、控股子?公司（以下?簡(jiǎn)稱公司所?屬單位）內(nèi)?部審計(jì)制度?，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部?審計(jì)工作的?制度化和規(guī)?范化，明確?內(nèi)部審計(jì)機(jī)?構(gòu)和人員的?職責(zé)，發(fā)揮?內(nèi)部審計(jì)的?服務(wù)、監(jiān)督?職能，促進(jìn)?和提升企業(yè)?管理，根據(jù)?《中華人民?共和國(guó)審計(jì)?法》、《審?計(jì)署關(guān)于內(nèi)?部審計(jì)工作?的規(guī)定》等?有關(guān)法律法?規(guī)的規(guī)定，?結(jié)合公司實(shí)?際情況，特?制定本制度?。第二條?本制度適用?于公司及公?司所屬單位?的所有內(nèi)部?審計(jì)，各單?位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)?、管理工作?、財(cái)務(wù)收支?及核算等經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)，依?據(jù)本制度接?受內(nèi)部審計(jì)?檢查和監(jiān)督?。公司及公?司所屬單位?負(fù)責(zé)人對(duì)本?單位向內(nèi)部?審計(jì)部門提?供的財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)等資料的?真實(shí)性、完?整性負(fù)責(zé)。?第三條內(nèi)?部審計(jì)人員?依法履行職?責(zé)，受法律?保護(hù)。第?二章內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)及人?員第四條?公司內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)為監(jiān)?察審計(jì)部。?監(jiān)察審計(jì)部?內(nèi)審工作在?部門分管領(lǐng)?導(dǎo)及財(cái)務(wù)總?監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)?展內(nèi)部審計(jì)?工作。依照?國(guó)家法律、?法規(guī)、政策?以及相關(guān)規(guī)?定，獨(dú)立行?使審計(jì)監(jiān)督?職能，發(fā)揮?監(jiān)督、評(píng)價(jià)?和服務(wù)功能?。第五條?監(jiān)察審計(jì)部?配備具有內(nèi)?審執(zhí)業(yè)資格?、相應(yīng)業(yè)務(wù)?能力的專職?內(nèi)部審計(jì)人?員，根據(jù)內(nèi)?審工作需要?，可組織抽?調(diào)各單位相?1關(guān)人員?，成立內(nèi)審?工作小組，?以有效開(kāi)展?內(nèi)部審計(jì)工?作。第六?條內(nèi)部審計(jì)?人員應(yīng)具有?較高的政策?水平，具備?與其從事的?審計(jì)工作相?適應(yīng)的專業(yè)?知識(shí)和業(yè)務(wù)?能力，熟悉?公司的經(jīng)營(yíng)?活動(dòng)。第?七條內(nèi)部審?計(jì)人員必須?遵守下列職?業(yè)道德規(guī)范?：1、內(nèi)?部審計(jì)人員?在履行職責(zé)?時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)?格遵守內(nèi)部?審計(jì)法律和?法規(guī)規(guī)定。?2、內(nèi)部?審計(jì)人員不?得從事?lián)p害?國(guó)家利益、?公司利益活?動(dòng)。3、?內(nèi)部審計(jì)人?員在履行職?責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)?做到獨(dú)立、?客觀、公正?。4、內(nèi)?部審計(jì)人員?應(yīng)當(dāng)保持和?提高專業(yè)勝?任能力，必?要時(shí)可聘請(qǐng)?有關(guān)專家協(xié)?助。5、?內(nèi)部審計(jì)人?員應(yīng)當(dāng)遵循?保密性原則?，按規(guī)定使?用其在履行?職責(zé)時(shí)所獲?取的資料。?6、內(nèi)部?審計(jì)人員在?審計(jì)報(bào)告中?應(yīng)客觀地披?露所了解的?全部重要事?項(xiàng)。7、?內(nèi)部審計(jì)人?員應(yīng)不斷接?受后續(xù)教育?，提高服務(wù)?質(zhì)量。第?八條公司實(shí)?行審計(jì)回避?制度，內(nèi)部?審計(jì)人員與?審計(jì)事項(xiàng)或?被審計(jì)單位?（部門）有?利害關(guān)系的?，應(yīng)事先申?明，不得參?與該項(xiàng)審計(jì)?工作。第?三章內(nèi)部審?計(jì)職能與職?權(quán)第九條?內(nèi)部審計(jì)依?照法律、法?規(guī)和公司規(guī)?章制度履行?下列職能?：1、依?照法律、法?規(guī)和要求，?起草、修訂?內(nèi)部審計(jì)管?理制度；?2、根據(jù)公?司年度工作?計(jì)劃制定年?度內(nèi)審工作?計(jì)劃；3?、為公司經(jīng)?營(yíng)、管理決?策提供可靠?信息和建設(shè)?性意見(jiàn)；?4、負(fù)責(zé)組?織公司內(nèi)部?審計(jì)人員的?業(yè)務(wù)培訓(xùn)；?5、開(kāi)展?各項(xiàng)內(nèi)部審?計(jì)業(yè)務(wù)。?第十條監(jiān)察?審計(jì)部對(duì)公?司及公司所?屬單位開(kāi)展?下列審計(jì)業(yè)?務(wù)：1、?財(cái)務(wù)收支審?計(jì)。與財(cái)務(wù)?收支相關(guān)的?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情?況，資金和?財(cái)產(chǎn)管理情?況等進(jìn)行審?計(jì)監(jiān)督。?2、離任審?計(jì)。公司所?屬單位主要?管理人員離?任、調(diào)職時(shí)?，對(duì)其任職?期間履行職?責(zé)情況及經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)情況?進(jìn)行審計(jì)。?3、工程?項(xiàng)目程序?qū)?計(jì)。對(duì)公司?及公司所屬?單位新建、?改擴(kuò)建、大?修、裝修項(xiàng)?目程序?qū)徲?jì)?。4、內(nèi)?控審計(jì)。審?查公司及公?司所屬單位?內(nèi)部控制管?理制度建立?和執(zhí)行情況?，促使各項(xiàng)?工作規(guī)范化?。5、專?項(xiàng)事項(xiàng)的審?計(jì)。對(duì)公司?及公司所屬?單位與經(jīng)營(yíng)?活動(dòng)有關(guān)的?特定事項(xiàng)進(jìn)?行專項(xiàng)審計(jì)?調(diào)查。6?、后續(xù)審計(jì)?：為檢查?被審計(jì)單位?對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)?的問(wèn)題所采?取的糾正措?施及其效果?而進(jìn)行的審?計(jì)。7、?其他審計(jì)。?公司認(rèn)為需?要審查的其?他事項(xiàng)。?第十一條內(nèi)?部審計(jì)的主?要職權(quán)：?1、檢查審?核憑證、帳?表、決算、?資金和資產(chǎn)?，查閱有關(guān)?文件和資料?，必要時(shí)索?取相關(guān)資料?復(fù)印件，被?審計(jì)單位不?得拒絕；?2、參加審?計(jì)事務(wù)相關(guān)?會(huì)議；3?、對(duì)審計(jì)中?涉及的有關(guān)?事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)?查，并索取?有關(guān)文件及?證明材料；?4、對(duì)正?在進(jìn)行的嚴(yán)?重違反財(cái)經(jīng)?紀(jì)律，嚴(yán)重?損失浪費(fèi)的?行為，經(jīng)審?計(jì)部分管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)，作?出臨時(shí)的制?止決定；?5、對(duì)阻撓?妨礙內(nèi)部審?計(jì)工作以及?拒絕提供有?關(guān)資料的，?經(jīng)審計(jì)部分?管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?，可以采取?必要的臨時(shí)?措施；6?、審計(jì)部門?進(jìn)行內(nèi)部審?計(jì)時(shí)，被審?計(jì)單位不得?轉(zhuǎn)移、隱匿?、篡改、毀?棄會(huì)計(jì)憑證?、會(huì)計(jì)賬簿?、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?報(bào)告以及其?它與財(cái)務(wù)收?支有關(guān)的資?料。7、?對(duì)審計(jì)中的?重大事項(xiàng)，?及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)?反映；8?、跟蹤被審?計(jì)單位執(zhí)行?公司領(lǐng)導(dǎo)作?出的審計(jì)建?議、意見(jiàn)和?決定，限期?糾正問(wèn)題，?改善管理?第四章內(nèi)部?審計(jì)實(shí)施?第十二條內(nèi)?部審計(jì)工作?的主要程序?：1、根?據(jù)審計(jì)工作?安排，制定?具體審計(jì)計(jì)?劃，監(jiān)察審?計(jì)部應(yīng)在實(shí)?施審計(jì)前，?向被審計(jì)單?位發(fā)送內(nèi)部?審計(jì)通知郵?件，特殊審?計(jì)業(yè)務(wù)可不?通知被審計(jì)?單位。2?、內(nèi)部審計(jì)?人員應(yīng)當(dāng)依?據(jù)審計(jì)目標(biāo)?獲取不同類?型的審計(jì)證?據(jù)。3、?內(nèi)部審計(jì)人?員在審計(jì)工?作中應(yīng)編制?審計(jì)工作底?稿，審計(jì)工?作底稿應(yīng)內(nèi)?容完整、記?錄清晰。?4、內(nèi)部審?計(jì)人員應(yīng)在?審計(jì)實(shí)施結(jié)?束后，形成?審計(jì)結(jié)論與?建議，出具?審計(jì)報(bào)告。?5、內(nèi)部?審計(jì)報(bào)告應(yīng)?征求被審計(jì)?單位意見(jiàn)，?被審計(jì)單位?應(yīng)當(dāng)在收到?審計(jì)報(bào)告之?日起___?_個(gè)工作日?內(nèi)書面反饋?意見(jiàn)；被審?計(jì)單位對(duì)審?計(jì)結(jié)果執(zhí)有?異議，審計(jì)?項(xiàng)目負(fù)責(zé)人?及相關(guān)人員?應(yīng)進(jìn)行研究?、核實(shí)。?6、將審計(jì)?報(bào)告連同被?審計(jì)單位意?見(jiàn)報(bào)監(jiān)察審?計(jì)部分管領(lǐng)?導(dǎo)，由分管?領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)審?計(jì)意見(jiàn)。?第十三條對(duì)?簽發(fā)了審計(jì)?意見(jiàn)或?qū)徲?jì)?決定的審計(jì)?項(xiàng)目，監(jiān)察?審計(jì)部應(yīng)實(shí)?行后續(xù)跟蹤?，檢查被審?計(jì)單位執(zhí)行?審計(jì)意見(jiàn)或?決定的情況?。第十四?條監(jiān)察審計(jì)?部進(jìn)行審計(jì)?事項(xiàng)或?qū)徲?jì)?調(diào)查時(shí)，審?計(jì)人員不得?少于___?_人。第?十五條審計(jì)?事項(xiàng)結(jié)束后?，審計(jì)證據(jù)?、審計(jì)工作?底稿等材料?歸檔管理。?第五章罰?則第十六?條對(duì)阻撓、?破壞審計(jì)人?員行使職權(quán)?的，打擊報(bào)?復(fù)審計(jì)人員?和檢舉人的?以及拒不執(zhí)?行審計(jì)決定?，甚至誣告?、陷害他人?的都應(yīng)對(duì)直?接責(zé)任者給?予必要的處?分，造成嚴(yán)?重后果的要?移交司法機(jī)?關(guān)懲處。?第十七條審?計(jì)人員泄露?機(jī)密、以權(quán)?謀私、玩忽?職守、弄虛?作假的，應(yīng)?視其情節(jié)輕?重和損失大?小，給予相?應(yīng)的處分，?造成嚴(yán)重后?果的要移交?司法機(jī)關(guān)懲?處。第六?章附則第?十八條本制?度未盡事宜?，按照國(guó)家?有關(guān)法律、?法規(guī)和公司?制度的規(guī)定?執(zhí)行。第?十九條本制?度由公司監(jiān)?察審計(jì)部解?釋。內(nèi)部?審計(jì)管理制?度范本（二?）第一章?總則第一?條為了加強(qiáng)?內(nèi)部審計(jì)工?作，提升內(nèi)?部審計(jì)工作?質(zhì)量，充分?發(fā)揮內(nèi)部審?計(jì)作用，根?據(jù)《中華人?民共和國(guó)審?計(jì)法》、《?中華人民共?和國(guó)審計(jì)法?實(shí)施條例》?、《審計(jì)署?關(guān)于內(nèi)部審?計(jì)工作的規(guī)?定》以及國(guó)?家其他有關(guān)?規(guī)定，結(jié)合?本單位實(shí)際?，制定本制?度。第二?條本制度適?用于本單位?。第三條?本規(guī)定所稱?內(nèi)部審計(jì)，?是指對(duì)本單?位財(cái)政財(cái)務(wù)?收支、經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)、內(nèi)部?控制、風(fēng)險(xiǎn)?管理實(shí)施獨(dú)?立、客觀的?監(jiān)督、評(píng)價(jià)?和建議，以?促進(jìn)單位完?善治理、實(shí)?現(xiàn)目標(biāo)的活?動(dòng)。第四?條單位應(yīng)當(dāng)?結(jié)合本單位?實(shí)際情況，?不斷建立健?全內(nèi)部審計(jì)?制度，明確?內(nèi)部審計(jì)工?作的領(lǐng)導(dǎo)體?制、職責(zé)權(quán)?限、人員配?備、經(jīng)費(fèi)保?障、審計(jì)結(jié)?果運(yùn)用和責(zé)?任追究等。?1第五條?內(nèi)部審計(jì)機(jī)?構(gòu)和內(nèi)部審?計(jì)人員從事?內(nèi)部審計(jì)工?作，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)?格遵守有關(guān)?法律法規(guī)、?本制度和內(nèi)?部審計(jì)職業(yè)?規(guī)范，忠于?職守，做到?獨(dú)立、客觀?、公正、保?密。內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)和?內(nèi)部審計(jì)人?員不得參與?可能影響?yīng)?立、客觀履?行審計(jì)職責(zé)?的工作。?第二章內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)和?人員管理?第六條本單?位設(shè)立內(nèi)部?審計(jì)工作領(lǐng)?導(dǎo)小組（以?下簡(jiǎn)稱內(nèi)審?小組）履行?內(nèi)部審計(jì)職?責(zé)，內(nèi)審小?組應(yīng)當(dāng)在本?單位黨組織?、主要負(fù)責(zé)?人的直接領(lǐng)?導(dǎo)下開(kāi)展內(nèi)?部審計(jì)工作?，向其負(fù)責(zé)?并報(bào)告工作?。第七條?內(nèi)部審計(jì)人?員應(yīng)當(dāng)具備?從事審計(jì)工?作所需要的?專業(yè)能力。?單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)?格內(nèi)部審計(jì)?人員錄用標(biāo)?準(zhǔn)，支持和?保2障內(nèi)?部審計(jì)機(jī)構(gòu)?通過(guò)多種途?徑開(kāi)展繼續(xù)?教育，提高?內(nèi)部審計(jì)人?員的職業(yè)勝?任能力。?內(nèi)部審計(jì)機(jī)?構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)?當(dāng)具備審計(jì)?、會(huì)計(jì)、經(jīng)?濟(jì)、法律或?者管理等工?作背景。?第八條內(nèi)審?小組應(yīng)當(dāng)根?據(jù)工作需要?，合理配備?內(nèi)部審計(jì)人?員。除涉密?事項(xiàng)外，可?以根據(jù)內(nèi)部?審計(jì)工作需?要向社會(huì)購(gòu)?買審計(jì)服務(wù)?，并對(duì)采用?的審計(jì)結(jié)果?負(fù)責(zé)。第?九條單位應(yīng)?當(dāng)保障內(nèi)審?小組和內(nèi)部?審計(jì)人員依?法依規(guī)獨(dú)立?履行職責(zé)，?任何單位和?個(gè)人不得打?擊報(bào)復(fù)。?第十條內(nèi)審?小組履行內(nèi)?部審計(jì)職責(zé)?所需經(jīng)費(fèi)，?應(yīng)當(dāng)列入本?單位預(yù)算。?第十一條?對(duì)忠于職守?、堅(jiān)持原則?、認(rèn)真履職?、成績(jī)顯著?的內(nèi)部審計(jì)?人員，由單?位予以表彰?。3第三?章內(nèi)部審計(jì)?職責(zé)權(quán)限和?程序第十?二條內(nèi)審小?組應(yīng)當(dāng)按照?國(guó)家有關(guān)規(guī)?定和本單位?的要求，履?行下列職責(zé)?：（一）?對(duì)本單位貫?徹落實(shí)國(guó)家?重大政策措?施情況進(jìn)行?審計(jì)；（?二）對(duì)本單?位發(fā)展規(guī)劃?、戰(zhàn)略決策?、重大措施?以及年度業(yè)?務(wù)計(jì)劃執(zhí)行?情況進(jìn)行審?計(jì)；（三?）對(duì)本單位?財(cái)政財(cái)務(wù)收?支進(jìn)行審計(jì)?；（四）?對(duì)本單位固?定資產(chǎn)投資?項(xiàng)目進(jìn)行審?計(jì)；（五?）對(duì)本單位?的自然資源?資產(chǎn)管理和?生態(tài)環(huán)境保?護(hù)責(zé)任的履?行情況進(jìn)行?審計(jì)；（?六）對(duì)本單?位的境外機(jī)?構(gòu)、境外資?產(chǎn)和境外經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行?審計(jì)；（?七）對(duì)本單?位經(jīng)濟(jì)管理?和效益情況?進(jìn)行審計(jì)；?4（八?）對(duì)本單內(nèi)?部控制及風(fēng)?險(xiǎn)管理情況?進(jìn)行審計(jì)；?（九）對(duì)?本單位內(nèi)部?管理的領(lǐng)導(dǎo)?人員履行經(jīng)?濟(jì)責(zé)任情況?進(jìn)行審計(jì)；?（十）協(xié)?助本單位主?要負(fù)責(zé)人督?促落實(shí)審計(jì)?發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的?整改工作；?（十一）?國(guó)家有關(guān)規(guī)?定和本單位?要求辦理的?其他事項(xiàng)。?第十三條?內(nèi)審小組應(yīng)?有下列權(quán)限?：（一）?要求被審計(jì)?科室按時(shí)報(bào)?送發(fā)展規(guī)劃?、戰(zhàn)略決策?、重大措施?、內(nèi)部控制?、風(fēng)險(xiǎn)管理?、財(cái)政財(cái)務(wù)?收支等有關(guān)?資料（含相?關(guān)電子數(shù)據(jù)?，下同），?以及必要的?計(jì)算機(jī)技術(shù)?文檔；（?二）參加單?位有關(guān)會(huì)議?，召開(kāi)與審?計(jì)事項(xiàng)有關(guān)?的會(huì)議；?（三）參與?研究制定有?關(guān)的規(guī)章制?度，提出制?定內(nèi)部審計(jì)?規(guī)章制度的?建議；5?（四）檢?查有關(guān)財(cái)政?財(cái)務(wù)收支、?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、?內(nèi)部控制、?風(fēng)險(xiǎn)管理的?資料、文件?和現(xiàn)場(chǎng)勘察?實(shí)物；（?五）檢查有?關(guān)計(jì)算機(jī)系?統(tǒng)及其電子?數(shù)據(jù)和資料?；（六）?就審計(jì)事項(xiàng)?中的有關(guān)問(wèn)?題，向有關(guān)?科室和個(gè)人?開(kāi)展調(diào)查和?詢問(wèn)，取得?相關(guān)證明材?料；（七?）對(duì)正在進(jìn)?行的嚴(yán)重違?法違規(guī)、嚴(yán)?重?fù)p失浪費(fèi)?行為及時(shí)向?單位主要負(fù)?責(zé)人報(bào)告，?經(jīng)同意作出?臨時(shí)制止決?定；（八?）對(duì)可能轉(zhuǎn)?移、隱匿、?篡改、毀棄?會(huì)計(jì)憑證、?會(huì)計(jì)賬簿、?會(huì)計(jì)報(bào)表以?及與經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)有關(guān)的資?料，經(jīng)批準(zhǔn)?，有權(quán)予以?暫時(shí)封存；?（九）提?出糾正、處?理違法違規(guī)?行為的意見(jiàn)?和改進(jìn)管理?、提高績(jī)效?的建議；?6（十）?對(duì)違法違規(guī)?和造成損失?浪費(fèi)的被審?計(jì)單位和人?員，給予通?報(bào)批評(píng)或者?提出追究責(zé)?任的建議；?（十一）?對(duì)嚴(yán)格遵守?財(cái)經(jīng)法規(guī)、?經(jīng)濟(jì)效益顯?著、貢獻(xiàn)突?出的被審計(jì)?科室和個(gè)人?，可以向單?位黨組或者?主要負(fù)責(zé)人?提出表彰建?議。第十?四條單位黨?組或者主要?負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)?定期聽(tīng)取內(nèi)?部審計(jì)工作?匯報(bào)，加強(qiáng)?對(duì)內(nèi)部審計(jì)?工作規(guī)劃、?年度審計(jì)計(jì)?劃、審計(jì)質(zhì)?量控制、問(wèn)?題整改和隊(duì)?伍建設(shè)等重?要事項(xiàng)的管?理。第十?五條各科室?的內(nèi)部審計(jì)?結(jié)果和發(fā)現(xiàn)?的重大違紀(jì)?違法問(wèn)題線?索，應(yīng)當(dāng)及?時(shí)向本單位?黨組或者主?要負(fù)責(zé)人報(bào)?告。單位?應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部?審計(jì)工作計(jì)?劃、工作總?結(jié)、審計(jì)報(bào)?告、整改情?況以及審計(jì)?中發(fā)現(xiàn)的重?大違紀(jì)違法?問(wèn)題線索等?資料報(bào)送區(qū)?審計(jì)局備案?。7第十?六條內(nèi)部審?計(jì)的實(shí)施程?序，應(yīng)當(dāng)依?照內(nèi)部審計(jì)?職業(yè)規(guī)范和?本單位的相?關(guān)規(guī)定執(zhí)行?。第十七?條內(nèi)審小組?對(duì)本單位內(nèi)?部管理的領(lǐng)?導(dǎo)人員實(shí)施?經(jīng)濟(jì)責(zé)任審?計(jì)時(shí)，可以?參照?qǐng)?zhí)行國(guó)?家有關(guān)經(jīng)濟(jì)?責(zé)任審計(jì)的?規(guī)定。第?四章審計(jì)結(jié)?果運(yùn)用第?十八條單位?應(yīng)當(dāng)明確單?位主要負(fù)責(zé)?人為整改第?一責(zé)任人。?對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)?的問(wèn)題和提?出的建議，?被審計(jì)科室?應(yīng)當(dāng)及時(shí)整?改，并將整?改結(jié)果書面?告知內(nèi)審小?組辦公室。?第十九條?單位對(duì)內(nèi)部?審計(jì)發(fā)現(xiàn)的?典型性、普?遍性、傾向?性問(wèn)題，應(yīng)?當(dāng)及時(shí)分析?研究，制定?和完善相關(guān)?管理制度，?建立健全內(nèi)?部控制措施?。8第二?十條內(nèi)審小?組應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)?與內(nèi)部紀(jì)檢?監(jiān)察、巡視?巡察、組織?人事等其他?內(nèi)部監(jiān)督力?量的協(xié)作配?合，建立信?息共享、結(jié)?果共用、重?要事項(xiàng)共同?實(shí)施、問(wèn)題?整改問(wèn)責(zé)共?同落實(shí)等工?作機(jī)制。?內(nèi)部審計(jì)結(jié)?果及整改情?況應(yīng)當(dāng)作為?考核、任免?、獎(jiǎng)懲干部?和相關(guān)決策?的重要依據(jù)?。第二十?一條單位對(duì)?內(nèi)部審計(jì)發(fā)?現(xiàn)的重大違?紀(jì)違法問(wèn)題?線索，應(yīng)當(dāng)?按照管轄權(quán)?限依法依規(guī)?及時(shí)移送紀(jì)?檢監(jiān)察機(jī)關(guān)?、司法機(jī)關(guān)?。第二十?二條審計(jì)機(jī)?關(guān)在審計(jì)中?，應(yīng)當(dāng)有效?利用內(nèi)部審?計(jì)力量和成?果。對(duì)內(nèi)部?審計(jì)發(fā)現(xiàn)且?已經(jīng)糾正的?問(wèn)題不再在?審計(jì)報(bào)告中?反映。第?五章責(zé)任追?究9第二?十三條被審?計(jì)科室有下?列情形之一?的，由單位?黨組或者主?要負(fù)責(zé)人責(zé)?令改正，并?對(duì)科室負(fù)責(zé)?人和其他直?接責(zé)任人員?進(jìn)行處理：?（一）拒?絕接受或者?不配合內(nèi)部?審計(jì)工作的?；（二）?拒絕、拖延?提供與內(nèi)部?審計(jì)事項(xiàng)有?關(guān)的資料，?或者提供資?料不真實(shí)、?不完整的；?（三）拒?不糾正審計(jì)?發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的?；（四）?整改不力、?屢審屢犯的?；（五）?違反國(guó)家規(guī)?定或者本單?位內(nèi)部規(guī)定?的其他情形?。第二十?四條內(nèi)審小?組和內(nèi)部審?計(jì)人員有下?列情形之一?的，由單位?對(duì)直接負(fù)責(zé)?的主管人員?和其他直接?責(zé)任人員進(jìn)?行處理；涉?嫌犯罪的，?移送司法機(jī)?關(guān)依法追究?刑事責(zé)任：?10（?一）未按有?關(guān)法律法規(guī)?、本規(guī)定和?內(nèi)部審計(jì)職?業(yè)規(guī)范實(shí)施?審計(jì)導(dǎo)致應(yīng)?當(dāng)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)?題未被發(fā)現(xiàn)?并造成嚴(yán)重?后果的；?（二）隱瞞?審計(jì)查出的?問(wèn)題或者提?供虛假審計(jì)?報(bào)告的；?（三）泄露?國(guó)家秘密或?者商業(yè)秘密?的；（四?）利用職權(quán)?謀取私利的?；（五）?違反國(guó)家規(guī)?定或者本單?位內(nèi)部規(guī)定?的其他情形?。第二十?五條內(nèi)部審?計(jì)人員因履?行職責(zé)受到?打擊、報(bào)復(fù)?、陷害的，?單位黨組或?者主要負(fù)責(zé)?人應(yīng)當(dāng)及時(shí)?采取保護(hù)措?施，并對(duì)相?關(guān)責(zé)任人員?進(jìn)行處理；?涉嫌犯罪的?，移送司法?機(jī)關(guān)依法追?究刑事責(zé)任?。第七章?附則第二?十六條本規(guī)?定由財(cái)務(wù)科?負(fù)責(zé)解釋。?內(nèi)部審計(jì)?管理制度范?本（三）?第一章總則?第一條為?了加強(qiáng)內(nèi)部?審計(jì)工作，?提升內(nèi)部審?計(jì)工作質(zhì)量?，充分發(fā)揮?內(nèi)部審計(jì)作?用，根據(jù)《?____審?計(jì)法》、《?____審?計(jì)法實(shí)施條?例》、《審?計(jì)署關(guān)于內(nèi)?部審計(jì)工作?的規(guī)定》以?及國(guó)家其他?有關(guān)規(guī)定，?結(jié)合本單位?實(shí)際，制定?本制度。?第二條本制?度適用于本?單位。第?三條本規(guī)定?所稱內(nèi)部審?計(jì)，是指對(duì)?本單位財(cái)政?財(cái)務(wù)收支、?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、?內(nèi)部控制、?風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)?施獨(dú)立、客?觀的監(jiān)督、?評(píng)價(jià)和建議?，以促進(jìn)單?位完善治理?、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)?的活動(dòng)。?第四條單位?應(yīng)當(dāng)結(jié)合本?單位實(shí)際情?況，不斷建?立健全內(nèi)部?審計(jì)制度，?明確內(nèi)部審?計(jì)工作的領(lǐng)?導(dǎo)體制、職?責(zé)權(quán)限、人?員配備、經(jīng)?費(fèi)保障、審?計(jì)結(jié)果運(yùn)用?和責(zé)任追究?等。1第?五條內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)?部審計(jì)人員?從事內(nèi)部審?計(jì)工作，應(yīng)?當(dāng)嚴(yán)格遵守?有關(guān)法律法?規(guī)、本制度?和內(nèi)部審計(jì)?職業(yè)規(guī)范，?忠于職守，?做到獨(dú)立、?客觀、公正?、保密。?內(nèi)部審計(jì)機(jī)?構(gòu)和內(nèi)部審?計(jì)人員不得?參與可能影?響?yīng)毩?、?觀履行審計(jì)?職責(zé)的工作?。第二章?內(nèi)部審計(jì)機(jī)?構(gòu)和人員管?理第六條?本單位設(shè)立?內(nèi)部審計(jì)工?作領(lǐng)導(dǎo)小組?（以下簡(jiǎn)稱?內(nèi)審小組）?履行內(nèi)部審?計(jì)職責(zé)，內(nèi)?審小組應(yīng)當(dāng)?在本單位_?___、主?要負(fù)責(zé)人的?直接領(lǐng)導(dǎo)下?開(kāi)展內(nèi)部審?計(jì)工作，向?其負(fù)責(zé)并報(bào)?告工作。?第七條內(nèi)部?審計(jì)人員應(yīng)?當(dāng)具備從事?審計(jì)工作所?需要的專業(yè)?能力。單位?應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格內(nèi)?部審計(jì)人員?錄用標(biāo)準(zhǔn)，?支持和保?2障內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)通過(guò)?多種途徑開(kāi)?展繼續(xù)教育?，提高內(nèi)部?審計(jì)人員的?職業(yè)勝任能?力。內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)?責(zé)人應(yīng)當(dāng)具?備審計(jì)、會(huì)?計(jì)、經(jīng)濟(jì)、?法律或者管?理等工作背?景。第八?條內(nèi)審小組?應(yīng)當(dāng)根據(jù)工?作需要，合?理配備內(nèi)部?審計(jì)人員。?除____?事項(xiàng)外，可?以根據(jù)內(nèi)部?審計(jì)工作需?要向社會(huì)購(gòu)?買審計(jì)服務(wù)?，并對(duì)采用?的審計(jì)結(jié)果?負(fù)責(zé)。第?九條單位應(yīng)?當(dāng)保障內(nèi)審?小組和內(nèi)部?審計(jì)人員依?法依規(guī)獨(dú)立?履行職責(zé)，?任何單位和?個(gè)人不得打?擊報(bào)復(fù)。?第十條內(nèi)審?小組履行內(nèi)?部審計(jì)職責(zé)?所需經(jīng)費(fèi)，?應(yīng)當(dāng)列入本?單位預(yù)算。?第十一條?對(duì)忠于職守?、堅(jiān)持原則?、認(rèn)真履職?、成績(jī)顯著?的內(nèi)部審計(jì)?人員，由單?位予以表彰?。3第三?章內(nèi)部審計(jì)?職責(zé)權(quán)限和?程序第十?二條內(nèi)審小?組應(yīng)當(dāng)按照?國(guó)家有關(guān)規(guī)?定和本單位?的要求，履?行下列職責(zé)?：（一）?對(duì)本單位貫?徹落實(shí)國(guó)家?重大政策措?施情況進(jìn)行?審計(jì)；（?二）對(duì)本單?位發(fā)展規(guī)劃?、戰(zhàn)略決策?、重大措施?以及年度業(yè)?務(wù)計(jì)劃執(zhí)行?情況進(jìn)行審?計(jì)；（三?）對(duì)本單位?財(cái)政財(cái)務(wù)收?支進(jìn)行審計(jì)?；（四）?對(duì)本單位固?定資產(chǎn)投資?項(xiàng)目進(jìn)行審?計(jì)；（五?）對(duì)本單位?的自然資源?資產(chǎn)管理和?生態(tài)環(huán)境保?護(hù)責(zé)任的履?行情況進(jìn)行?審計(jì)；（?六）對(duì)本單?位的境外機(jī)?構(gòu)、境外資?產(chǎn)和境外經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行?審計(jì)；（?七）對(duì)本單?位經(jīng)濟(jì)管理?和效益情況?進(jìn)行審計(jì)；?4（八?）對(duì)本單內(nèi)?部控制及風(fēng)?險(xiǎn)管理情況?進(jìn)行審計(jì)；?（九）對(duì)?本單位內(nèi)部?管理的領(lǐng)導(dǎo)?人員履行經(jīng)?濟(jì)責(zé)任情況?進(jìn)行審計(jì)；?（十）協(xié)?助本單位主?要負(fù)責(zé)人督?促落實(shí)審計(jì)?發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的?整改工作；?（十一）?國(guó)家有關(guān)規(guī)?定和本單位?要求辦理的?其他事項(xiàng)。?第十三條?內(nèi)審小組應(yīng)?有下列權(quán)限?：（一）?要求被審計(jì)?科室按時(shí)報(bào)?送發(fā)展規(guī)劃?、戰(zhàn)略決策?、重大措施?、內(nèi)部控制?、風(fēng)險(xiǎn)管理?、財(cái)政財(cái)務(wù)?收支等有關(guān)?資料（含相?關(guān)電子數(shù)據(jù)?，下同），?以及必要的?計(jì)算機(jī)技術(shù)?文檔；（?二）參加單?位有關(guān)會(huì)議?，召開(kāi)與審?計(jì)事項(xiàng)有關(guān)?的會(huì)議；?（三）參與?研究制定有?關(guān)的規(guī)章制?度，提出制?定內(nèi)部審計(jì)?規(guī)章制度的?建議；5?（四）檢?查有關(guān)財(cái)政?財(cái)務(wù)收支、?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、?內(nèi)部控制、?風(fēng)險(xiǎn)管理的?資料、文件?和現(xiàn)場(chǎng)勘察?實(shí)物；（?五）檢查有?關(guān)計(jì)算機(jī)系?統(tǒng)及其電子?數(shù)據(jù)和資料?；（六）?就審計(jì)事項(xiàng)?中的有關(guān)問(wèn)?題，向有關(guān)?科室和個(gè)人?開(kāi)展調(diào)查和?詢問(wèn)，取得?相關(guān)證明材?料；（七?）對(duì)正在進(jìn)?行的嚴(yán)重違?法違規(guī)、嚴(yán)?重?fù)p失浪費(fèi)?行為及時(shí)向?單位主要負(fù)?責(zé)人報(bào)告，?經(jīng)同意作出?臨時(shí)制止決?定；（八?）對(duì)可能轉(zhuǎn)?移、隱匿、?篡改、毀棄?會(huì)計(jì)憑證、?會(huì)計(jì)賬簿、?會(huì)計(jì)報(bào)表以?及與經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)有關(guān)的資?料，經(jīng)批準(zhǔn)?，有權(quán)予以?暫時(shí)封存；?（九）提?出糾正、處?理違法違規(guī)?行為的意見(jiàn)?和改進(jìn)管理?、提高績(jī)效?的建議；?6（十）?對(duì)違法違規(guī)?和造成損失?浪費(fèi)的被審?計(jì)單位和人?員，給予通?報(bào)批評(píng)或者?提出追究責(zé)?任的建議；?（十一）?對(duì)嚴(yán)格遵守?財(cái)經(jīng)法規(guī)、?經(jīng)濟(jì)效益顯?著、貢獻(xiàn)突?出的被審計(jì)?科室和個(gè)人?，可以向單?位黨組或者?主要負(fù)責(zé)人?提出表彰建?議。第十?四條單位黨?組或者主要?負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)?定期聽(tīng)取內(nèi)?部審計(jì)工作?匯報(bào)，加強(qiáng)?對(duì)內(nèi)部審計(jì)?工作規(guī)劃、?年度審計(jì)計(jì)?劃、審計(jì)質(zhì)?量控制、問(wèn)?題整改和隊(duì)?伍建設(shè)等重?要事項(xiàng)的管?理。第十?五條各科室?的內(nèi)部審計(jì)?結(jié)果和發(fā)現(xiàn)?的重大違紀(jì)?違法問(wèn)題線?索，應(yīng)當(dāng)及?時(shí)向本單位?黨組或者主?要負(fù)責(zé)人報(bào)?告。單位?應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部?審計(jì)工作計(jì)?劃、工作總?結(jié)、審計(jì)報(bào)?告、整改情?況以及審計(jì)?中發(fā)現(xiàn)的重?大違紀(jì)違法?問(wèn)題線索等?資料報(bào)送區(qū)?審計(jì)局備案?。7第十?六條內(nèi)部審?計(jì)的實(shí)施程?序，應(yīng)當(dāng)依?照內(nèi)部審計(jì)?職業(yè)規(guī)范和?本單位的相?關(guān)規(guī)定執(zhí)行?。第十七?條內(nèi)審小組?對(duì)本單位內(nèi)?部管理的領(lǐng)?導(dǎo)人員實(shí)施?經(jīng)濟(jì)責(zé)任審?計(jì)時(shí)，可以?參照?qǐng)?zhí)行國(guó)?家有關(guān)經(jīng)濟(jì)?責(zé)任審計(jì)的?規(guī)定。第?四章審計(jì)結(jié)?果運(yùn)用第?十八條單位?應(yīng)當(dāng)明確單?位主要負(fù)責(zé)?人為整改第?一責(zé)任人。?對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)?的問(wèn)題和提?出的建議，?被審計(jì)科室?應(yīng)當(dāng)及時(shí)整?改，并將整?改結(jié)果書面?告知內(nèi)審小?組辦公室。?第十九條?單位對(duì)內(nèi)部?審計(jì)發(fā)現(xiàn)的?典型性、普?遍性、傾向?性問(wèn)題