建筑施工企業(yè)“兩金雙清”工作措施做法

XX“雙清”工作經驗交流報告人:XX集團有限公司總會計師播放視頻XX企業(yè)簡介第四部分

XX“兩金”管理工作目錄第一部分“兩金”占資對建筑企業(yè)的影響第二部分加強“兩金”管理意義和作用第三部分建筑施工企業(yè)“兩金”占資現狀兩金占資對建筑企業(yè)的影響第一部分1.降低資金周轉速度2.降低整體資產質量3.推高資產負債水平4.加重經營成本費用應收賬款和存貨“兩金”，是當前建筑企業(yè)除貨幣資金之外的兩項重要流動資產。近年來，兩金規(guī)模高位增長，已成為制約建筑企業(yè)健康發(fā)展的瓶頸問題，一方面導致資產配置不合理，影響到資產營運效率；另一方面占用的時間越長，同樣也會造成企業(yè)流動資金不足，影響企業(yè)營運資金的安全性和流動性，是企業(yè)管理者必須認真面對并加以解決或緩解的重要難題。01“兩金”占資對建筑企業(yè)的影響1.降低資金周轉速度資金是企業(yè)的血液，“兩金”占資對建筑企業(yè)集團最大且最直接的影響就是對流動資金的影響。如果建筑企業(yè)不能有效降低“兩金”總量，流動資金不能及時回歸，企業(yè)很可能因流動資金短缺使企業(yè)面臨巨大的財務危機。01“兩金”占資對建筑企業(yè)的影響2.降低整體資產質量企業(yè)資產質量的優(yōu)劣主要是指企業(yè)流動資產的優(yōu)劣。施工企業(yè)應收賬款長期掛賬未進行清理或核銷，會導致虛增了資產總額，惡化了財務狀況，降低了企業(yè)整體資產質量。01“兩金”占資對建筑企業(yè)的影響3.推高資滑產負懇債水口平“兩袖金”鹽占資映加大謠使建涉筑企池業(yè)往僵往依趴靠外儀部借摸貸款邀、有辱價證篩券等臂手段立來舉括債經扮營，狹債務待規(guī)模雹不斷咳增加扭，流礙動負紀債與哨流動腐資產享增長帳比重飽失衡呆，導計致資縫產負種債率稅快速肢增長垂。01“兩謙金”堪占資峽對建慢筑企容業(yè)的凍影響4.加重經初營成肺本費用建筑壺企業(yè)助的應專收賬史款和景存貨唱拖欠紅時間長越長拴，“幅兩金密”風獵險越承大，呼應收義賬款拋和存傲貨就推面臨版著逾安期或敗打折任的風鉛險，娘企業(yè)嘆墊付沫的資仇金成怨本遠像遠高概于項源目實膚際取豆得的擔收益簽，籌內資成酷本和扯管理根成本許均吞開噬了災企業(yè)北利潤蒙。01“兩表金”畢占資抵對建窯筑企查業(yè)的慰影響加強丈“兩恐金”彩管理昏意義塞和作悅用第二部分1.提高禮企業(yè)貝的現位金流姑量2.改善片營運膏資產抽內部祥結構3.加強腎企業(yè)肥內部述控制槽管理4.維系兔穩(wěn)定廣的客彈戶關紛系對應養(yǎng)收賬咽款和畜存貨貞開展耕清收血清欠蠅（“短雙清枕”）方的有涂效管袖理影響缺到企個業(yè)資箭金的搬周轉驢和經然濟效隙益的湖實現影響臺到企釣業(yè)的過資產同質量華和營礎運能跨力關系毯到企加業(yè)的段生死打存亡02加強墊“兩箏金”印管理維意義首和作委用02加強劇“兩痰金”尖管理乘意義屢和作計用1.提高企匙業(yè)的為現金博流量現金雙流量棋是企桌業(yè)戰(zhàn)臟略制昌定和飛實施護的重獄要決栗策依腹據，插提高珠現金帆流量傷的流冷動效希果對降企業(yè)匯至關走重要脊，既規(guī)是企帥業(yè)持陽續(xù)健挖康運鵲轉的斯保障憂，也掠是企滅業(yè)開礙展“雙清”工作靈最直央接的邀動機?！半p清”的重精要功棄能就撈在于閑其將瓶存貨綁轉化浴為應樣收賬傲款、往應收賀賬款憐轉化吼為現逢金流買入，虎“雙搏清”晉工作懶是否爽順利徑，應王收賬呆款、裂存貨烤等回夏收的鮮快慢濤和回泡收周嘉期的搬長短套直接訴影響妻企業(yè)令貨幣通資金兄的存險量和勁流量工。02加強僑“兩織金”斜管理障意義腳和作觸用2.改善營稿運資念產內云部結鉗構應收研賬款械、存祖貨等徹是企帆業(yè)營恐運資獲產的鍛重要波組成路部分片。隨怨著應將收賬帆款、煩存貨溉不斷閣的流拘轉為胖貨幣波資金揉，營賠運資疑產中營應收戰(zhàn)項目膛和實芬有現辜金存漏量的有比例疤也在蕉不斷數變化啟，從信而改基善企蝦業(yè)營廁運資掀產的冰內部悠結構賣。良胸好的學營運顛資產協(xié)結構喝對于煮提升煎企業(yè)元的償就債能育力，慌盈利戶能力儲和投漲融資維能力緣瑞等具晶有重并要意些義，跌企業(yè)藏管理應層可固以據們此實笑施開志展發(fā)煩展規(guī)鎮(zhèn)劃和呢運營充決策疾。02加強尸“兩息金”魔管理破意義綱和作燙用3.加強企廣業(yè)內斤部控苦制管資理應收賽賬款洗、存墊貨等創(chuàng)管理暖涉及晝到企基業(yè)內皆部的潮多個建部門禽，只有少多個樂部門圓的合扮作協(xié)館調，紋才能夜使其盛順利券地完疲成。明確水權責泛明確達責任他、加浪強清例收清敗欠管纖理已斥成為撫加強企業(yè)內部規(guī)控制管理的重薯要手勿段。02加強劉“兩芝金”掌管理覽意義醬和作紫用4.維系穩(wěn)尼定的也客戶怨關系在以武業(yè)主叼為優(yōu)茅先考繁慮對產象的薯營銷任環(huán)境散下，聞維護餡好業(yè)資主關滅系是錯建筑變企業(yè)血要優(yōu)妨先解子決的頃關鍵甲問題著。在淺目前睬的建刷筑市諒場環(huán)胸境下盤，施迷工企倆業(yè)管化理者阻不僅碰僅把穗應收乞賬款屬當成蚊促銷院的手欺段，尤更是莖企業(yè)海經營扛管理怖的重辯要環(huán)屈節(jié)。吹做好“雙清”管理誘與簽賓任務曠、拿刷訂單詳同樣形重要畏，己乖成為憲維持熊企業(yè)穩(wěn)定肢和諧發(fā)展中的重標要資秘源。1.“兩擋金”嘆總體錘情況2.應收描賬款赤情況3.已完個工未甚結算而情況4.借款敘及利夜息費拴用情晌況建筑伸施工能企業(yè)劃“兩褲金”孫占資雜現狀第三部分序號上市公司名稱“兩金”總額（億元）2012年2013年2014年1中國中鐵1,0291,2531,4892中國鐵建7228871,1703中國建筑8719011,2654中國交建5576316465中國中冶5205876356中國電建189217251序號上市公司名稱“兩金”總額占資產總額的比重2012年2013年2014年1中國中鐵61%63%65%2中國鐵建59%62%66%3中國建筑64%66%66%4中國交建47%54%48%5中國中冶64%63%65%6中國電建41%46%50%03建筑矮施工槳企業(yè)肉“兩蹈金”互占資上現狀“兩戚金”協(xié)總體緞情況序號上市公司名稱“應收賬款”總額（億元）2012年2013年2014年1中國中鐵3,3833,9674,4272中國鐵建2,8283,4224,0423中國建筑4,1745,1736,0644中國交建2,0392,7973,0235中國中冶2,0832,0322,1036中國電建7351,0591,429序號上市公司名稱“應收賬款”總額占資產總額的比重2012年2013年2014年1中國中鐵19%20%22%2中國鐵建15%16%19%3中國建筑13%11%14%4中國交建13%12%10%5中國中冶16%18%19%6中國電建10%9%9%03建筑件施工貢企業(yè)支“兩宇金”諒占資念現狀應收溪賬款汁情況已完仰工未罰結算它情況序號上市公司名稱“已完工未結算”總額（億元）2012年2013年2014年1中國中鐵7889081,0252中國鐵建8688889783中國建筑8019679774中國交建5796657375中國中冶3703454216中國電建187209250序號上市公司名稱“已完工未結算”總額占資產總額的比重2012年2013年2014年1中國中鐵14%14%15%2中國鐵建18%16%16%3中國建筑12%12%11%4中國交建13%13%12%5中國中冶11%11%13%6中國電建10%9%9%03建筑釘施工體企業(yè)召“兩孫金”避占資箱現狀借款叢及利漂息費眼用情狡況序號上市公司名稱借款金額（億元）2012年2013年2014年1中國中鐵1,2111,2991,2022中國鐵建5568899793中國建筑9479959784中國交建9371,3381,7005中國中冶7816675786中國電建509679834序號上市公司名稱利息費用金額（億元）2012年2013年2014年1中國中鐵6464682中國鐵建4861673中國建筑5365734中國交建4957905中國中冶5550476中國電建33344303建筑曠施工廢企業(yè)昨“兩然金”義占資均現狀XX這“兩金癥”管鴨理工梢作1.“雙紹清”淚工作京的主字要成遲效2.“雙策清”雞工作慨主要楚措施錢和做瞎法第四部分對我聯(lián)局而嚼言，采“兩蛇金”皮中最稿主要酬、最換重要德的就焰是對頌存貨卻中“段已完僑工未翻結算利款”喉的“樸清收售”和晚應收奇賬款腿的“動清欠艇”，典也就具是絲式“雙仔清”躍工作聲。多鏡年來擁，在堡中國勁中鐵氣股份縱公司柱的領竹導下重，我蹲局始儉終堅黃持以錢現金竄流為啄核心山，不嶄斷創(chuàng)百新“己雙清培”管凈理理距念，繩豐富漲“雙聽清”鋸管理蛾手段驕，加腎大“婚雙清褲”工握作力碎度，粒著力搖提高勁債權淚變現字速度槍和時推效，噴不斷燭促進皺了企彩業(yè)資運產質海量和泛經濟畝效益圣的穩(wěn)虎步提站升?！半p霉清”鏟工作憤成效04眨X醬X“兩金習”管書理工情作持續(xù)循保持鴿了“霞零貸浴款”自20糊09年我兔局實辱現了岸外部腥“零貍貸款哲”以工來，礎近年么來在斃持續(xù)拘加大BT項目勞投資疤的情孕況下頂，仍奮連續(xù)7年保遇持了拐“零共貸款鉛”的慈驕人璃記錄役。貨幣中資金很存量犁充裕近幾屈年來紹，在低持續(xù)陷保持淋外部太“零烤貸款門”的觀基礎依上，昆我局蔽年末油貨幣崇資金呈存量極平均讀都在10勿0億元令左右賴，其舞中：20使14年末11廁0.榨97億元碗，20坑15年2季度奸末11廚2.載33億元屈。項目閑資金鵝回籠脫率高20醫(yī)14年，獵全局瘋共回乞籠各鉛類工謙程款52含0.沈80億元許，占擾當年寺營業(yè)航收入貧的94暖.8妥0％，夜經營姐性現年金凈私流量26唯.7執(zhí)8億元醒；20啟15年上膚半年餐，全昨局共婦回籠愚各類頓工程幼款24綿6.胡03億元籍，占考當期冰營業(yè)衡收入品的98蛋.9云1％，句經營戰(zhàn)性現律金凈摘流量14伶.5舊7億元吩。資金抓集中鑼度不廣斷提家高我局潤資金黎集中令度連甘續(xù)7年持征續(xù)攀巧升，船從20姨08年的77豪.1爪4%上升鋼至20烏15年2季度角的88敲%，徹鼠底改雞變了幫過去誰存款時高、攔貸款疤高、般財務啊費用家高的躁“三完高”灶問題睡?！半p饑清”逢工作犧成效04粱X哲X“兩金嗽”管拿理工葡作1、健禁全了屋工作讀機制04宮X旦X“兩金總”管聽理工音作（一摸）與落時俱降進，掀不斷饒建立凱健全勾管理拖體制“雙葉清”脈工作湖主要右措施直和做響法形成叢了主閉要領澆導親困自抓瓜，各贈部門分各司脾其職艱，具前體人正員互婆相協(xié)草作、奏積極塌落實孝的“雙清”工作損機制，“雙清”組織邀機構役不斷肅健全肝，人賴員更犁加充槽實，踩為“雙清”工作險的開券展奠溫定了抽堅實博的組熱織保名障。2、完爹善了送規(guī)章澡制度04煌X嫁X“兩金銅”管武理工蓄作（一別）與才時俱畏進，輔不斷剩建立扁健全廚管理屑體制“雙換清”測工作武主要哭措施貿和做桌法先后克制定韻印發(fā)維了與“雙清”工作摧息息蹦相關單的變喪更索璃賠管款理、里應收珍賬款轉管理座、資陡產評商估管假理、彈清收毒清欠浸管理定、收私尾項信目管悟理、所財務舟預警患管理繭等一捎系列鴨規(guī)章憂制度投，建懂立健絞全了紀管理戒機制暗，加亦強了“雙清”工作嫩的規(guī)產范化眠、制特度化技管理吐，為類規(guī)范“雙清”管理暈、提涉升資暴產運骨行質勞量奠悟定了薄堅實戚的制偽度保各障。3、深株化了鏡理念樣意識04緊X漆X“兩金嗓”管拳理工宮作（一治）與處時俱距進，需不斷私建立桂健全估管理躁體制“雙論清”顫工作鋤主要稼措施引和做侍法一是牢固予樹立蝦了“撥現金痛為王浸”的潤理念廚；二是不斷剪豐富夕了“澇雙清史”工稠作的齊內涵紛；三是著力隸提高敗了“夏雙清森”的熱重視漿程度內。1．關頃口前煮移，產提高救“雙患清”悉工作菌的前析瞻性均?！半p吼清”捐工作熟主要論措施嘩和做氏法（二護）堅鞠持不仰懈，庸扎實闖開展記“雙鋪清”昏工作04起X由X“兩金車”管逗理工黑作審時拴度勢倒，及珍時將“雙清”工作豆關口沙前移芝，將“已完砌工尚刻未結糟算款”與應狗收賬蠢款、固其他坡應收源款、刊預付掘賬款修等一捷并納個入年漂度清名欠范集圍，醉高度紫重視“已完患工尚種未結漸算款”的計改量確金認和瘋清算揀工作讓。與困此同標時，隱為防扭范鐵末路項堵目資架金政場策調軌整可帥能帶吊來的每資金清回收稈風險躬，加賠大了告對在悅建鐵俊路項蒜目的菌清欠挑力度眨，高循度重掙視施米工過細程中氏的清穗收工味作，共將業(yè)窩主沒檢有在社合同面約定氣的時藏間范塊圍內秀支付徐預付創(chuàng)款、“驗工帥計價”款、槐暫時坑不能“驗工圍計價”工作麻量的撞工程巷進度癢款等宋全部禾列入探清欠殃范圍女，有赴效防鳳范了籃因國尤家財餡經政蒸策變造動而集帶來晌的資攀金回名收風戲險。2．突沫出重融點，沒強化鵲清欠喊工作火的實您效性襲?！半p鐮清”蹦工作茂主要栗措施銹和做揚法（二貴）堅歐持不油懈，巖扎實選開展縫“雙悄清”窮工作04失X齡X“兩金亮”管烤理工嗽作每年乖初，積在對越全局違截至歷上年伐末的沫外欠氣款進義行全生面調愁查摸霸底并默進行浪系統(tǒng)聲梳理懷分析性后，點制定鍵印發(fā)蚊年度“雙清”工作賤安排害，確扎定各兇單位愛年度叢資金科清收敵總目今標、軋應收舉款清融欠目捐標、筑重點職監(jiān)控糊項目口和債飲權銷弄號項光目等風清欠遺目標般，并擠以此堂為重妄點突旗破口鞋，加睡大已飽完工舍項目壤的清齡欠力顧度，格制定我具體舌的清冬欠措賽施和籠清欠與推進撲表，就明確今責任車人和窮清收眼時限仍，實碎施重養(yǎng)難點扯項目竿清欠誦跟蹤限督導財，并授將清岡欠成耽果與碼績效按考核休掛鉤客起來望，調消動了械各單客位清蘭欠工磨作的蘇積極幫性、策主動嫁性和莖創(chuàng)造看性。3．充權分利犧用節(jié)造假日榴契機把，積極極開唱展運殼動式決專項稍清欠慚?！半p創(chuàng)清”盒工作凈主要伴措施說和做砍法（二旁）堅艇持不亡懈，段扎實敲開展愈“雙脾清”濟工作04拜X活X“兩金迷”管滾理工肺作多年戰(zhàn)來，蓬我局嚼充分鉆利用下傳統(tǒng)凝節(jié)假挑日及易國家溉重大忌活動愧等有侄利契始機，抱積極梨開展憶大規(guī)慰模的妙運動娘式專槍項清逆欠活參動，源將業(yè)延主應揚支付岔的動凝員預理付款算、工窯程進點度款犧、質珠保金躍及預裂留款賭、現炮款保社證金采等納廈入清朵欠范抓圍，鉗并建眼立了烘專項做清欠武周報址制度句和專險人督身導制研度，栽取得情了不煤菲的仁業(yè)績，為全纏局實辜現正扒向經濕營性想現金言流作務出了隱積極姜的貢即獻。4．實授行“滿雙清寺”預尋算管斜理?！半p然清”婚工作探主要吵措施蹈和做哄法（二散）堅沿持不任懈，透扎實席開展芒“雙朱清”革工作04會X征X“兩金丹”管腎理工總作將年株度清非欠目商標完矛成率躲、竣未工項豎目清婆欠回吸收率懸、重按點監(jiān)撕控項嘗目清豬欠回活收率昌、債銷權銷豎號目馬標完朝成率憑、應傾收款意項周灘轉率麥、存泉貨周承轉率挨等“雙清”5項指廚標納競入經壩營者扒年薪紅考核太預算聞指標臘體系贈，將“工程計款清化收”、“資金音集中”、“資金倡上繳”等7項預材算指濤標納規(guī)入項近目領他導班亮子績孔效考港核體距系。續(xù)每年度年初巡壽下達完預算嚴目標濕，年壞末根擦據指桂標實曉際完理成情曠況對棄各單邪位進難行考改核，墨不僅牲提高場了各綠級領森導的伐重視頁程度奪，而擠且使“雙清”工作餅的長原效機音制和碑激勵莖機制甜得到召進一頸步完風善和搬鞏固織。5．加序強“滋雙清易”過元程的軟跟蹤劫與督業(yè)導。“雙蘋清”條工作音主要芝措施慶和做艦法（二紙）堅爭持不炸懈，咐扎實覺開展漫“雙期清”遞工作04勁X串X“兩金鄉(xiāng)豐”管務理工覆作局“雙清”工作枝辦公囑室每音月收輪集匯雪總各要單位瞞清欠秋報表蘇，及迅時掌銀握清皺欠動年態(tài)，說對重未點、拘難點栽項目鳥，進吹展緩滴慢的炎單位翻和項扣目進屈行全習程跟焰蹤監(jiān)蛇控和辜指導嘩幫助夕，并桂適時墓召開“雙清”工作埋會議車，研迎究分削析形晚勢，皮總結貿經驗漫教訓摟，查織找問測題原爽因，臉提出園措施客方案陷，確仙保了“雙清”工作漸的持監(jiān)續(xù)深系入開浩展。6．積灶極推股行信忙息化踏清欠位?！半p耕清”氧工作代主要要措施么和做悲法（二燈）堅窯持不促懈，猾扎實鏡開展響“雙魚清”說工作04握X鑼X“兩金徑”管擺理工礎作20吉11年，滿推廣陪使用份了“XX此債權塌類資竹產管基理信守息系醬統(tǒng)”；20戴13年底網；上爺線使框用了“中國戰(zhàn)中鐵職債權囑債務控管理奧系統(tǒng)”；20拋14年9月底濫，推肺廣使釣用了“中國腸中鐵哨清收告清欠漢管理點信息把系統(tǒng)”；20鋤15年6月底宏，開圖始使音用久猾期報化表軟妻件開盡展雙爸清工螺作，堂并按刷照財華務決題算口追徑全舅級次曲按季江度編刃報雙盤清工賊作方濫案、揀每月捉編報臉雙清崇月報襲，基獲本實饞現了鈴債權召管理呈的目當標化領、動菌態(tài)化歪和信騙息化喘管理扯，不搭斷提摸高了“雙清”工作僵效率不和信丹息化籍管理歇水平瘡。另宏外，登目前譯我局鐘正在幟研發(fā)“資產被評估參信息些系統(tǒng)”和“財務王監(jiān)察竊審計旅管理牽系統(tǒng)”，不普斷加畏強和艱提高垃企業(yè)絹資產換質量若監(jiān)控懂和財洽務風羨險評級估的躍管控凍能力輸和信擦息化凳水平摟?！半p烘清”彼工作友主要煙措施耽和做給法（三帝）典葛型案頭例及沾工作志經驗04仗X刻X“兩金究”管榴理工碼作1．及得時確獎認債碗權，標是開贏展“濱雙清猛”工議作的月基礎先分船析后肌清算碼，先柿清算斯后清欠欠，鼠主抓趁已完級工未關結算王，通院過經女濟活膊動分友析，絕剖析規(guī)存貨光中的曬已完私工未陡結算去形成賊原因錘，是件潛虧眉還是止未結覺算，主對于然業(yè)主你未及咬時驗倡工計表價的辱項目伐，項柴目部來及時夕與業(yè)塵主、傷監(jiān)理灶溝通鳥辦理瘦驗工跳結算夕手續(xù)播形成謹債權籌，完擇成清績收后抬，再太著手旨清欠斤?！半p辮清”田工作骨主要艱措施油和做狀法（三竟）典毀型案供例及修工作郵經驗04測X神X“兩金電”管徹理工擇作2．通泡過三螞角抹覺賬，炎轉移煌債權路達到渡清欠簽效果隨著至業(yè)主胳對施許工單哨位資蚊金監(jiān)所管力哨度的斜加強蠟，部乒分業(yè)鈴主支瓜付施釣工單客位的恒款項柔，要味求直尼接支崗付到旅協(xié)作辛隊伍宅或供饑貨商聾的賬國戶上蓄，不奮撥付工到施流工單河位賬廊戶，選若項資目部抓外欠貿款低撐于業(yè)米主的紀撥款榆時，獎就不它能足莊額收戴取業(yè)疊主的般撥款狐，此沿時可音通過滴協(xié)調擇運作旁把其訂他項達目上除的外兔協(xié)隊蔬伍或潔供貨牲商的吵欠款粘提供水給業(yè)晃主代節(jié)付，瘡從而隸達到幼降低茶債權歲、減互少債辱務的憑目的豈?！半p液清”液工作壺主要旗措施鄉(xiāng)豐和做劉法（三零）典鑄型案汽例及葵工作浸經驗04半X顏X“兩金該”管獸理工昏作3．利屯用銀鍋行保渴函，泰成功窮置換返未到親期質掏保金我局茫某公束司承并建的椅某項燙目通興過主殊動與禽業(yè)主騎高層底協(xié)商乘，并憑借犬該項莊目施鴨工過朱程中浙安全湊、工秧期可慨控，比質量述優(yōu)良滔，且析多次工在業(yè)旗主組區(qū)織的愈節(jié)點真工期鋼大干準中獲揉得一由、二塑名的匯好成舅