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文檔簡介

項(xiàng)目三借貸記賬法原理學(xué)習(xí)目標(biāo)1.了解復(fù)式記賬法的概念和種類2.熟悉借貸記賬法的原理3.熟練編寫會(huì)計(jì)分錄4.能夠編制試算平衡表任務(wù)1借貸記賬法原理1任務(wù)2總分類賬與明細(xì)分類賬2目錄任務(wù)2總分類賬戶與明細(xì)分類賬戶【任務(wù)描述】本任務(wù)的目標(biāo)是理解總分類賬戶與明細(xì)分類賬戶的含義與作用，從而掌握總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶的平行登記方法。一、總分類賬戶與明細(xì)分類賬戶的關(guān)系

總分類賬戶：又稱總賬賬戶或一級賬戶，是對會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行總括反映的賬戶，是提供各種總括分類的核算資料的賬戶。

明細(xì)分類賬戶：用來提供某一總分類賬戶所屬較為詳細(xì)經(jīng)濟(jì)信息的賬戶，用來對會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)分類核算的賬戶，簡稱明細(xì)賬。原材料原材料—甲材料期初余額：3500原材料—乙材料期初余額：1500期初余額：2000

總分類賬戶

明細(xì)分類賬戶控制、統(tǒng)馭補(bǔ)充、具體說明二、總分類賬戶與明細(xì)分類賬戶的平等登記

平行登記：指對所發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，一方面記入有關(guān)總分類賬戶，另一方面記入所轄明細(xì)分類賬戶的方法。

要點(diǎn)：1.依據(jù)相同2.同期登記3.同向登記4.等額登記【例】某單位向A單位銷售商品8000元，向B單位銷售商品5000元，款項(xiàng)尚未收到。賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方原材料其中：甲材料乙材料10000

②4000

①

900016000③

9000600020000

600014000

應(yīng)付賬款其中：M公司N公司

8000

50003000④

10000⑤25000

1400011000

11000

⑥2000練習(xí)：根據(jù)表格中關(guān)系，計(jì)算出①-⑥數(shù)值賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方原材料其中：A材料B材料23200

200003200

①

65000③44800

②480055400

4500010400

應(yīng)付賬款其中：甲企業(yè)乙企業(yè)

79000

100006900033000

260007

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