HJ-營業(yè)外收入審計底稿

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目錄表,,,,,,參考模板并不代表不需要執(zhí)行本程序，而是指提供的模板樣式供參考，具體計劃執(zhí)行的程序由項目經(jīng)理根據(jù)評估的重大錯報風(fēng)險以及項目復(fù)雜程序確定。

被審計單位：,,XXX公司,索引號：,,HJ,

項目：,,營業(yè)外收入,財務(wù)報表截止日/期間：,,2012年度,

編制人：,,張三,復(fù)核人：,,李四,

日期：,,2013/1/1,日期：,,2013/1/2,

,,,,,,,

序號,底稿目錄,,索引號,模板性質(zhì),底稿說明,

1,營業(yè)外收入可供參考程序表,,,參考,,

2,營業(yè)外收入實際實施程序表,,HJ,必須執(zhí)行,,

3,營業(yè)外收入審定表,,HJ1,必須執(zhí)行,,

4,營業(yè)外收入明細表,,HJ2,必須執(zhí)行,,

5,營業(yè)外收入-政府補助檢查表,,HJ3,參考,"有政府補助項目時必須執(zhí)行

或與遞延收益底稿做好交叉索引，在此僅檢查直接計入營業(yè)外收入的政府補助項目",

6,營業(yè)外收入-債務(wù)重組利得（損失）計算過程表,,HJ4,參考,可以直接索引JV債務(wù)重組底稿,

7,營業(yè)外收入截止測試表,,HJ5,必須執(zhí)行,,

8,細節(jié)性測試樣本量及樣本確定過程,,HJ6-1,參考,,

9,營業(yè)外收入檢查情況表,,HJ6-2,必須執(zhí)行,"如果樣本量沒有單獨底稿，必須在檢查表中說明選樣方法及樣本量說明

如果營業(yè)外收入項目很少，也可以直接在審定表中的審計說明項直接記錄檢查內(nèi)容，但要素必須齊全",

10,營業(yè)外收入披露表（上市公司適用）,,HJ7,必須執(zhí)行,考慮審計過的信息是否滿足披露要求,

11,營業(yè)外收入披露表（IPO適用）,,HJ7,必須執(zhí)行,,

10,

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