銀行業(yè)務基礎知識培訓參考課件

銀行業(yè)務基礎知識培訓——長亮科技商業(yè)智能部銀行業(yè)務基礎知識培訓目錄銀行概述負債業(yè)務資產業(yè)務中間業(yè)務會計業(yè)務12345目錄銀行概述負債業(yè)務資產業(yè)務中間業(yè)務會計業(yè)務12345目錄銀行概述負債業(yè)務資產業(yè)務中間業(yè)務會計業(yè)務12345目錄銀行概述負債業(yè)務資產業(yè)務中間業(yè)務會計業(yè)務12345銀行概述_銀行起源金行？銅行？鐵行？紙行？

銀行！……

Bank

來源于意大利語Banca=Bench

西方銀行業(yè)的起源，可以追溯到公元前的巴比倫王國，當時的寺廟已經開始從事借貸業(yè)務，隨著羅馬帝國的衰亡，這些貨幣經營業(yè)也就銷聲匿跡了。經過數(shù)百年的沉寂，到了中世紀歐洲的貿易中心——意大利就出現(xiàn)了銀行機構，史稱威尼斯銀行（BancodiVenic,1580）

在中國，最早提出“銀行”概念的是1840年太平天國的洪仁軒，但在此之前，各種錢莊、銀號、票號作為銀行的雛形和前身，已經存在了兩千多年了！其涵蓋的功能的發(fā)展也日漸成熟：鑄幣、兌換、保管、匯兌、結算、支付、借貸……銀行概述_銀行起源金行？銅行？鐵行？紙行？銀行！……銀行概述_貨幣發(fā)展紙幣代替金屬貨幣在人類貨幣史上和對商品經濟的發(fā)展都有深遠的意義：1。紙幣突破了金屬貨幣物質價值總量的限制；2。紙幣為管理社會經濟提供了有力的工具；3。減少了流通費用和管理費用，提高了商品流通與交換的效率代用貨幣1970紙幣、代用券票據(jù)、塑料卡超物貨幣電子貨幣電子支票數(shù)字現(xiàn)金信用貨幣錢財、寶貝、賒賬、賄賂、賈、貨、貸、貢、賤、貶、貪、貧……Nomoneynotalk！金屬貨幣1930銅、銀、金鐵、鎳、鋁足值貨幣金銀天然不是貨幣貨幣天然是金銀！實物貨幣15000貝殼、牲畜等各種實物貨幣是人類最古老的、最有用的發(fā)明，貨幣極大地促進商業(yè)機構的發(fā)展，就如同玻璃的發(fā)明和使用也極大地促進天文學和物理學的發(fā)展一樣！Currency

的兩種涵義：流通的、當前的（比將來有價值）銀行概述_貨幣發(fā)展紙幣代替金屬貨幣在人類貨幣史上和對商品經濟銀行概述_金融體制

以中國人民銀行為中央銀行，政策性銀行為國有獨資商業(yè)銀行，股份制商業(yè)銀行和其他銀行金融機構并存、分工協(xié)作的金融體系。中央銀行商業(yè)銀行政策性銀行保險信用合作組織郵政儲匯局信托投資證券中國人民銀行(貨幣發(fā)行、政策、法規(guī)、金融監(jiān)管、國庫、支付清算)銀行外資、僑資、中外合資金融機構投資基金財務公司中國進出口銀行中國農業(yè)發(fā)展銀行工商銀行農業(yè)銀行中國銀行建設銀行中小型商業(yè)銀行以經營存、放款，辦理轉賬結算為主要業(yè)務，以盈利為主要經營目標的金融企業(yè)。由政府設立，以貫徹國家產業(yè)政策、區(qū)域發(fā)展政策為目的，不以盈利為目標的金融機構。非銀行金融機構國家開發(fā)銀行證券公司證券登記公司證券交易中心銀行概述_金融體制以中國人民銀行為中央銀行，銀行概述_業(yè)務分類1.匯兌：電、信、票匯、票據(jù)承兌2.結算：匯票、信用證、托收、保函3.代理：收付、代客買賣外匯、證券4.信托：財產保管、籌資、投資5.咨詢：客戶資信、金融信息6.銀行卡：信用卡、借記卡、智能卡7.金融創(chuàng)新

……1.現(xiàn)金：庫存、準備金、存放同業(yè)2.貸款按期限：短、中、長期按保證：信用、抵押、擔保、票據(jù)貼現(xiàn)按對象：農、工、商、消費性貸款按主體：單獨、聯(lián)合、銀團貸款按償還：一次性、分期貸款3.租賃：融資、經營、服務租賃4.投資：證券、股票……1.存款

按期限：活期、定期按對象：企業(yè)、個人2.同業(yè)拆借3.央行借款與再貼現(xiàn)4.轉貼現(xiàn)與轉抵押5.發(fā)行債券6.債券回購……中間業(yè)務資產業(yè)務負債業(yè)務從資金的來源（債務）及資金的運用（債權）：銀行業(yè)務1.對私、對公業(yè)務2.零售、批發(fā)業(yè)務3.前臺、后臺業(yè)務4.高柜、低柜業(yè)務5.表內、表外業(yè)務

……RetailisDetail……銀行概述_業(yè)務分類1.匯兌：電、信、票匯、票據(jù)承兌1.現(xiàn)金：銀行概述_職能與作用

商業(yè)銀行的職能和作用是其本質屬性的延續(xù)和具體形態(tài)的表現(xiàn)。信用中介支付中介

金融服務

商業(yè)銀行本是一信用受授的中介機構，因而信用中介是最基本、也是最能反映其經營活動特征的職能。商業(yè)銀行作為貨幣經營機構，具有為客戶保管、出納和代理支付貨幣的功能，這就是支付中介職能。商業(yè)銀行的信用創(chuàng)造職能，是建立在信用中介職能和支付中介職能的基礎之上的。商業(yè)銀行利用其在國民經濟活動中的特殊地位，及其在提供信用中介和支付中介業(yè)務過程中所獲得的大量信息，憑借這些優(yōu)勢，運用電子計算機等先進手段和工具，為客戶提供的其他服務。信用創(chuàng)造

銀行概述_職能與作用商業(yè)銀行的職能和作用是其本質屬目錄銀行概述負債業(yè)務資產業(yè)務中間業(yè)務會計業(yè)務12345目錄銀行概述負債業(yè)務資產業(yè)務中間業(yè)務會計業(yè)務12345負債業(yè)務_概念銀行資金的80%~90%都是從客戶手中借來的！負債業(yè)務是商業(yè)銀行籌措資金，借以形成資金來源的業(yè)務，是商業(yè)銀行資產業(yè)務和其它業(yè)務的基礎。負債業(yè)務主要包括：1、銀行資本2、各種存款3、其它借款靠別人的錢來養(yǎng)活自己而且還得讓人家感恩戴德……負債業(yè)務_概念銀行資金的80%~90%都是從客戶手中借來負債業(yè)務_銀行資本商業(yè)銀行的設立，首先必須擁有一定數(shù)額的最原始的資金來源，即資本金，它既是投資者對銀行的擁有權，又是可歸銀行支配使用的自有資本。有些西方國家把商業(yè)銀行發(fā)行的債券和信用債券，稱為銀行的債務資本。資本的功能

營業(yè)功能：物質條件、公眾信賴、保證正常經營保護功能：存款人利益管理功能：管理當局認可（開業(yè)資格、資本充足率）負債業(yè)務_銀行資本商業(yè)銀行的設立，首先必須擁有一定數(shù)額的最原負債業(yè)務_銀行資本資本的組成

實收資本投資者投入的資本由資本公積、盈余公積轉增的資本資本公積資本溢價公積接受捐贈財產資本重估價值（法定財產重估增值、資本匯率折算差額）盈余公積法定盈余公積（具有特定用途，如：員工福利、彌補虧損）任意盈余公積（未加限制的自由部分）未分配利潤負債業(yè)務_銀行資本資本的組成實收資本負債業(yè)務_各種存款存款：被動負債存款的來源

社會閑置資金：尚未進入產業(yè)界的游離資金或閑置資金流動資金：進入生產和流通領域的資金應付未付款項開出支票還未交換轉帳的款項客戶以貨幣形式暫時閑置的資本存在銀行帳戶上的流動資金銀行的放款：產生派生存款負債業(yè)務_各種存款存款：被動負債存款的來源社會閑置資金：尚負債業(yè)務_各種存款存款的分類

活期存款：在提取或支付時不需預先通知銀行活期儲蓄支票存款定期存款：預先約定取款期限的存款整存整取零存整取存本取息定活兩便通知存款：需提前以申請形式通知銀行的存款

1天通知

7天通知負債業(yè)務_各種存款存款的分類活期存款：在提取或支付時不需預負債業(yè)務_其它借款借款：主動負債，常常是因為資金不足而為之借款的分類

短期借款：解決資金的臨時周轉向同業(yè)借款同業(yè)拆借轉貼現(xiàn)向央行借款直接借款再貼現(xiàn)回購協(xié)議長期借款：期限在1年以上發(fā)行金融債券負債業(yè)務_其它借款借款：主動負債，常常是因為資金不足而為之借目錄銀行概述負債業(yè)務資產業(yè)務中間業(yè)務會計業(yè)務12345目錄銀行概述負債業(yè)務資產業(yè)務中間業(yè)務會計業(yè)務12345資產業(yè)務_概念資產業(yè)務主要包括：1、現(xiàn)金業(yè)務2、貸款業(yè)務3、票據(jù)業(yè)務4、投資業(yè)務5、其它業(yè)務資產業(yè)務是商業(yè)銀行運用資財?shù)臉I(yè)務，是銀行獲得收益的手段。資產業(yè)務_概念資產業(yè)務主要包括：資產業(yè)務是商業(yè)銀行運用資財?shù)馁Y產業(yè)務_現(xiàn)金業(yè)務現(xiàn)金資產是唯一能夠隨時轉化成其它資產的資產，運用和管理是否合理和恰當，對銀行資金的周轉和經營影響極大。

現(xiàn)金：各種鑄幣、紙幣庫存現(xiàn)金運送中現(xiàn)金存放央行款項一般備付金存款準備金存放同業(yè)款項存放聯(lián)行款項現(xiàn)金資產種類現(xiàn)金業(yè)務基本上不能給銀行帶來收益，且極易被盜竊、挪用、詐騙、短缺、假冒以及發(fā)生其它舞弊行為，但又卻是銀行正常經營所必需的。資產業(yè)務_現(xiàn)金業(yè)務現(xiàn)金資產是唯一能夠隨時轉化成其它資產的資產資產業(yè)務_貸款業(yè)務貸款業(yè)務是銀行運用資金，取得利潤的主要業(yè)務和途徑，也是其維持同客戶良好往來關系的重要因素。

用途：工商貸款、不動產貸款、消費貸款、投資貸款期限：短期貸款、中長期貸款、臨時透支保障：抵押貸款、擔保貸款、信用貸款償還：一次還清貸款、分期償還貸款利率：固定利率貸款、浮動利率貸款規(guī)模：批發(fā)貸款、零售貸款貸款業(yè)務分類我國政府目前貸款統(tǒng)計口徑：流動資金貸款、固定資產貸款資產業(yè)務_貸款業(yè)務貸款業(yè)務是銀行運用資金，取得利潤的主要業(yè)務資產業(yè)務_票據(jù)業(yè)務票據(jù)業(yè)務又分為票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務和票據(jù)承兌業(yè)務

票據(jù)貼現(xiàn)：商業(yè)匯票的持有人在需要資金融通時，將未到期的匯票背書后，向銀行貼付一定的利息，由銀行買進該票據(jù)。

票據(jù)承兌：匯票付款人承諾在匯票到期日支付票據(jù)金額的票據(jù)行為。其背后的實質是銀行承擔了到期無條件支付票據(jù)款項的責任。開票人持票人銀行124356開票人持票人銀行235416資產業(yè)務_票據(jù)業(yè)務票據(jù)業(yè)務又分為票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務和票據(jù)承兌業(yè)務資產業(yè)務_投資業(yè)務投資業(yè)務分為股權投資和證券投資

股權投資：銀行利用自有資金對外進行投資

證券投資：銀行購買有價證券的活動一級市場投資長期投資短期投資二級市場投資長期投資短期投資交易類投資資產業(yè)務_投資業(yè)務投資業(yè)務分為股權投資和證券投資股權投資：資產業(yè)務_其它業(yè)務其它資產業(yè)務包括

在建工程：未完成驗收的固定資產在建項目固定資產：房產、交通工具、器具及設備、電子設備無形資產：專利、版權、商譽、非專利技術（如：軟件）遞延資產：開辦費、租入固定資產改良支出待攤費用：較大金額的固定資產維修等低值易耗品：勞保資料、業(yè)務用具及用品備抵資產：呆壞賬準備、累積折舊、固定資產減值準備其他：應收及暫付款項、或有資產款項等資產業(yè)務_其它業(yè)務其它資產業(yè)務包括在建工程：未完成驗收的固目錄銀行概述負債業(yè)務資產業(yè)務中間業(yè)務會計業(yè)務12345目錄銀行概述負債業(yè)務資產業(yè)務中間業(yè)務會計業(yè)務12345中間業(yè)務_概念中間業(yè)務主要包括：1、結算類6、交易類2、銀行卡7、托管類3、代理類8、咨詢類4、擔保類9、其它類5、承諾類中間業(yè)務是指不構成商業(yè)銀行表內資產、表內負債，形成銀行非利息收入的業(yè)務。中間業(yè)務_概念中間業(yè)務主要包括：中間業(yè)務是指不構成商業(yè)銀行表中間業(yè)務_結算類結算是指由于商品買賣、勞務供應、資金劃撥等債權債務關系引起貨幣資金的收付及清算行為，可分為現(xiàn)金結算和轉帳結算兩種方式。

現(xiàn)金結算：靈活、方便，適應小額的貨幣結算

轉帳結算：可以使用如下工具轉帳支票（借記支票、貸記支票）匯票銀行匯票（現(xiàn)金、轉帳）商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票本票（定額、不定額）銀行卡

匯兌信匯電匯托收承付委托收款其它特種轉帳

……中間業(yè)務_結算類結算是指由于商品買賣、勞務供應、資金劃撥等債中間業(yè)務_結算類

系統(tǒng)內直接交易內部交換票匯匯兌系統(tǒng)外同城交換票匯電匯同城結算異地結算國際結算

系統(tǒng)內直接交易票匯匯兌系統(tǒng)外票匯電匯同城+系統(tǒng)內系統(tǒng)內+同城

貿易類匯款、托收

信用證、保函非貿易類匯款、托收買入票據(jù)外幣信用卡外幣兌換旅行支票結算種類:中間業(yè)務_結算類系統(tǒng)內同城結算異地結算國際結算系統(tǒng)內貿中間業(yè)務_銀行卡商業(yè)銀行向社會發(fā)行的特制載體卡片，具有消費信用、轉帳結算、存取現(xiàn)金等功能的信用支付工具。銀行卡分類

借記卡先存后用不能透支準貸記卡先存后用可以透支信用卡先用后還持卡人（客戶）特約商戶（商戶）發(fā)卡銀行（客戶開戶）代辦銀行（商戶開戶）1234654中間業(yè)務_銀行卡商業(yè)銀行向社會發(fā)行的特制載體卡片，具有消費信中間業(yè)務_代理類接受單位或個人的委托，以代理人的身份代表委托人辦理一些經雙方議定的經濟事項的業(yè)務。

代理發(fā)行、承銷、兌付政府債券代理證券業(yè)務代理保險業(yè)務代收代付業(yè)務代發(fā)工資代收水電費

……

……銀行并不使用自己的資產，不為客戶墊款，不參與收益的分配，只收取代理手續(xù)費。中間業(yè)務_代理類接受單位或個人的委托，以代理人的身份代表委托中間業(yè)務_擔保類商業(yè)銀行為客戶債務清償能力提供擔保，承擔客戶違約風險的業(yè)務。

信用證：應進口商的要求開立保函：申請人可以是進口商或出口商銀行承兌匯票

……由于銀行需要承擔風險，為了規(guī)避和降低風險，常常會收取一定的保證金。中間業(yè)務_擔保類商業(yè)銀行為客戶債務清償能力提供擔保，承擔客戶中間業(yè)務_承諾類指商業(yè)銀行在未來某一日期按照事前約定的條件向客戶提供約定信用的業(yè)務。

不可撤銷承諾是銀行不經客戶允許不得隨意取消的貸款承諾，具有法律約束力，包括備用信用額度、回購協(xié)議、票據(jù)發(fā)行便利等。主要是貸款承諾，包括可撤銷承諾和不可撤銷承諾兩種

可撤銷承諾附有客戶在取得貸款前必須履行的特定條款，在銀行承諾期內，客戶如沒有履行條款，則銀行可撤銷該項承諾。中間業(yè)務_承諾類指商業(yè)銀行在未來某一日期按照事前約定的條件向中間業(yè)務_交易類商業(yè)銀行為滿足客戶保值或自身風險管理等方面的需要，利用各種金融工具進行的資金交易活動。

遠期合約（Forwards）遠期利率協(xié)議、遠期外匯合約、遠期股票合約金融期貨（Futures）貨幣期貨、利率期貨、股票指數(shù)期貨金融期權（Options）現(xiàn)貨期權、期貨期權金融互換（Swaps）貨幣掉期、利率掉期主要是金融衍生工具（FinancialDerivativeInstrument）中間業(yè)務_交易類商業(yè)銀行為滿足客戶保值或自身風險管理等方面的中間業(yè)務_托管類有托管資格的商業(yè)銀行接受基金管理公司委托，安全保管所托管的基金的全部資產，為所托管的基金辦理基金資金清算款項劃撥、會計核算、基金估值、監(jiān)督管理人投資運作。

封閉式證券投資基金托管開放式證券投資基金托管其他基金托管中間業(yè)務_托管類有托管資格的商業(yè)銀行接受基金管理公司委托，安中間業(yè)務_咨詢類由商業(yè)銀行依靠自身在信息、人才、信譽等方面的優(yōu)勢，收集和整理有關信息，并通過對這些信息以及銀行和客戶資金運動的記錄和分析，形成系統(tǒng)的資料和方案，提供給客戶，以滿足其業(yè)務經營管理或發(fā)展的需要的服務活動。

企業(yè)信息咨詢資產管理顧問財務顧問

……中間業(yè)務_咨詢類由商業(yè)銀行依靠自身在信息、人才、信譽等方面的中間業(yè)務_其它類保管箱業(yè)務以及其他不能歸入以上八類的業(yè)務。中間業(yè)務_其它類保管箱業(yè)務以及其他不能歸入以上八類的業(yè)務。目錄銀行概述負債業(yè)務資產業(yè)務中間業(yè)務會計業(yè)務12345目錄銀行概述負債業(yè)務資產業(yè)務中間業(yè)務會計業(yè)務12345銀行會計_會計要素會計要素：對銀行經濟業(yè)務的具體內容所作出的科學分類1.資產類：現(xiàn)金資產、各種貸款、各種投資、固定資產、其他資產2.負債類：流動負債、長期負債、其他負債3.資產負債共同類：同業(yè)往來、內部往來、外匯買賣4.所有者權益：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤5.損益類：營業(yè)收入、投資收益、營業(yè)支出、營業(yè)稅及其附加6.表外類：空白重要憑證、有價單證、抵押品銀行會計_會計要素會計要素：對銀行經濟業(yè)務的具體內容所作出的銀行會計_會計等式會計恒等式：資產=負債+所有者權益資產增加負債及所有者權益增加資產減少負債及所有者權益減少1234會計恒等式的改變，引起了中國會計核算體制的根本性變革……銀行會計_會計等式會計恒等式：資產=負債+所有者權銀行會計_記帳方法記賬規(guī)則：有借必有貸，借貸必相等資產增加（借方）負債及所有者權益增加（貸方）資產減少（貸方）負債及所有者權益減少（借方）1234余額方向：借方（Debtor／DR）：資產、費用的增加；負債、權益、收入的減少。貸方（Creditor／CR）：資產、費用的減少；負債、收入的增加。對資產、支出、費用類賬戶，數(shù)額增加記“借”方，數(shù)額減少記“貸”方，余額在“借”方；對負債、權益、收入類