信用風險報表講座課件

信用風險報表信用風險報表G11資產質量五級分類情況表G11資產質量五級分類情況表一般說明(1)引言本表反映填報機構在期末時各項具信用風險的資產的質量，包括其五級分類情況、抵押品價值、損失準備具信用風險的資產包括：各項貸款、銀行賬戶的債權投資、金融機構同業(yè)往來資產、應收利息、其他應收款不可撤銷的承諾/或有負債屬于具信用風險的表外項目，也需要填報一般說明(1)引言整體結構各項貸款按行業(yè)作五級分類逾期情況重組情況抵押品價值和計提準備的情況其他具信用風險的資產債券/同業(yè)往來：按潛在信用風險分類抵押品價值和計提準備的情況一般說明(2)整體結構一般說明(2)主要項目(1)與其他報表有校驗關系G01資產負債表項目統(tǒng)計表G03各項資產減值準備情況表主要項目(1)與其他報表有校驗關系

對境內貸款反映填報機構報告期末發(fā)放的使用地為除香港、澳門和臺灣地區(qū)以外的中華人民共和國境內的各項貸款。行業(yè)按國家標準：國民經濟行業(yè)分類按貸款投向。如不能確定，則按借款人主營業(yè)務所在行業(yè)分類主要項目(2)對境內貸款主要項目(2)金融業(yè)：對金融業(yè)發(fā)放的貸款，不包括同業(yè)拆放、貼現和轉貼現個人貸款：使用地再境內的個人貸款，包括對外國人、港澳臺人士發(fā)放的。按照信用卡、汽車、住房按揭和其他四類填報主要項目(3)金融業(yè)：對金融業(yè)發(fā)放的貸款，不包括同業(yè)拆放、貼現和轉貼現主要對境外貸款境內貸款+境外貸款=各項貸款現階段對境外貸款占各項貸款的比例不應太高要考慮其合理性：業(yè)務策略、客戶群中有沒有跨國公司、有多少海外經營點主要項目(4)對境外貸款主要項目(4)逾期貸款評估金融機構的五級分類是否合理如逾期超過90天，而抵押品的變現凈值不足抵償本息，應最少視為次級例子：如發(fā)現正常或關注類貸款中有不少部分逾期超過90天，監(jiān)管人員應向填報機構了解當中原因，衡量其合理性。主要項目(5)逾期貸款主要項目(5)主要項目(6)逾期貸款指報告期末，借款人沒有按照貸款合同規(guī)定的期限償還本金或利息的各項貸款的本金余額?？砂促J款本金或利息逾期時間的長短分“逾期30天以內的貸款”、“逾期31天到90天貸款”，六個檔次。按月分期還款的個人消費貸款，發(fā)生逾期的填報方法為：逾期90天以內的，按照已逾期部分的本金的余額填報，過期91天及以上的，按照整筆貸款本金的余額填報。主要項目(6)逾期貸款主要項目(7)

逾期貸款借新還舊和因借新還舊而展期的貸款逾期天數從原借款合同到期日起算。正常的貸款展期的逾期天數從展期后的到期日起算本金和利息都逾期的，選擇逾期時間長的填報主要項目(7)逾期貸款重組貸款了解填報機構在報告期間的新重組方案和重組上調情況金融機構有時會向外公布“非應計貸款及重組貸款”，但重組貸款中也可能有逾期多于90天的情況要求填報“其中：逾期多于90天”，在計算“非應計貸款及重組貸款”時作扣除項主要項目(8)重組貸款主要項目(8)主要項目(9)指借款人財務狀況困難，無法遵守借款合同規(guī)定的時間表還款，逾期超過一定時間，還款情況已不正常，填報機構不得不對合同規(guī)定的還款條件進行修訂，對借款人作出減讓安排的貸款。重組貸款的減讓包括，但不限于以下情況：條款的調整，如利息或本金的減免、利率低于當前市場利率水平、暫停還本付息等；

主要項目(9)指借款人財務狀況困難，無法遵守借款合同規(guī)定的主要項目(10)2、按照信貸管理政策，本來不能給予更長的還款期限，但由于減讓安排，在承受額外信用風險的情況下，被迫同意延長還款期限；貸款按照現行利率進行延期，銀行沒有進行借款條件的減讓，延期原因不是由于借款人財務困難，且不承受額外的風險，則貸款不屬于重組貸款；3、還款來源全部或部分轉變：從借款人那里取得的不動產、借款人對第三者應收款或者其他資產及權益；4、重組也包括新的債務人更換舊的借款人，或增加新的債務人。主要項目(10)2、按照信貸管理政策，本來不能給予更長的還各項貸款以外具有信用風險資產的分類銀監(jiān)會尚未制定統(tǒng)一標準，填報機構可根據《貸款風險分類指導原則》自行制定分類辦法采取審慎原則，區(qū)分為正常資產和不良資產，計提相應的損失、減值準備結合歷史損失概率和預計損失判斷，將資產進一步區(qū)分為正常類、關注類、次級類、可疑類和損失類，計提相應的損失、減值準備主要項目(11)各項貸款以外具有信用風險資產的分類主要項目(11)主要項目(12)保證金和抵押品價值保證金：客戶繳納的、用于該筆資產、填報機構納入保證金會計科目核算的、報告期末保證金會計賬面余額抵押品價值：填報機構遵循有關債權債務合同，依照《擔保法》的有關規(guī)定，以合同約定的抵押物或質押物折價或者拍賣、變賣該抵押物或質押物的公允價值主要項目(12)保證金和抵押品價值主要項目(13)保證金和抵押品價值保證金賬面余額和公允價值不應超過有關債務的本金和應計利息合計的總額—針對單一交易對手公允價值：參考《企業(yè)會計準則第22號—金融工具的確認和計量》主要項目(13)保證金和抵押品價值主要項目(14)金融企業(yè)呆賬準備提取管理辦法(財金[2005]49號文)呆賬準備,包括一般準備和資產減值準備資產減值準備,是彌補特定損失的準備,包括貸款損失準備、壞賬準備和長期投資減值準備貸款損失準備：專項準備和特種準備對《貸款損失準備計提指引》的影響主要項目(14)金融企業(yè)呆賬準備提取管理辦法主要項目(15)呆賬準備一般準備資產減值準備貸款損失準備壞賬準備長期投資減值準備專項準備特種準備主要項目(15)一般準備資產減值準備貸款損失準備壞賬準備長拆放同業(yè)和買入返售資產、銀行賬戶債券投資按照交易對手進行分類可幫助了解資金流向交易賬戶債券投資以市價或賬面價取其低者反映，所以一般不需透過五級分類反映目前為預留空間，機構普遍反映無法填報主要項目(16)拆放同業(yè)和買入返售資產、銀行賬戶債券投資主要項目(16留意重點(1)影響不良貸款率的因素貸款余額的增減核銷的速度資產素質的變化不良資產率信用風險的概念超出了貸款，需要考慮所有具信用風險的資產要注意次級、可疑、損失比率的變化留意重點(1)影響不良貸款率的因素貸款損失準備充足率金融機構應提具體計劃，定出時間表把準備提足資產損失準備充足率監(jiān)管人員有權要求金融機構計提足夠準備90天逾期貸款與不良貸款比例

間接方法評估五級分類的合理性比例高即代表有不少的逾期貸款仍被視為正常，要考查其合理性留意重點(2)貸款損失準備充足率留意重點(2)

G12貸款質量遷徙情況表G12貸款質量遷徙情況表不良貸款遷徙監(jiān)管的提出

2005不良貸款監(jiān)管新思路及背景（一）背景黃菊在2004年10月16日的金融形勢分析會上的講話“明年不良貸款‘雙降’的提法要變，籠統(tǒng)說不清楚。要分別監(jiān)測歷史不良貸款和新形成的不良貸款；對股改銀行和未股改銀行要分別監(jiān)測”?！半p降”是針對不良貸款歷史包袱的清收處置要求，實際工作中發(fā)現的問題：“雙降”通報。劉主席：只滿足于“雙降”，就會被別人牽著走.（二）框架“雙降”的二個層面：監(jiān)測信息和監(jiān)管要求

不良貸款遷徙監(jiān)管的提出

2005不良貸款監(jiān)管新2005年不良貸款監(jiān)管工作總體框架及思路

2005年不良貸款監(jiān)管工作總體框架及思路監(jiān)測不良貸款遷徙情況的意義

不良貸款余額和比例是反映信用風險的滯后指標

不良貸款遷徙信息是對不良貸款的動態(tài)監(jiān)測（存量與流量結合），具有前瞻性，體現了不良貸款監(jiān)測和控制工作的進一步細化和深入，適應了監(jiān)管工作從單純的合規(guī)性向合規(guī)性和風險性并重監(jiān)管轉變的要求加強對不良貸款變化情況的監(jiān)測和風險提示，反映不良貸款形成和變化趨勢，推動銀行機構進一步提高風險管理水平。監(jiān)測不良貸款遷徙情況的意義不良貸款余額和比例是反映信用風險貸款質量遷徙報表的一般說明填報機構除金融資產管理公司及郵儲以外所有的銀行業(yè)金融機構報送頻度/時間考慮到此表牽涉很大的填報壓力，暫時只要求法人匯總口徑年報，期末后40天貸款質量遷徙報表的一般說明填報機構貸款遷徙情況表的主要結構貸款遷徙遷徙矩陣年初不良貸款重組情況年初不良貸款減少情況補充情況(全年不良貸款處置情況)貸款遷徙情況表的主要結構貸款遷徙遷徙矩陣信用風險報表講座ppt課件填報貸款遷徙的要點對填報機構的要求“凍結”年初時的貸款組合，必須與當年新做的貸款分開要逐筆貸款做貸款分類貸款的實質性延續(xù)（當年借新還舊的新貸款又變成不良）重組與非重組:1、不良轉正常的路徑;2、6個月觀察期后上調;3、重組指合同條款的調整（展期、借新還舊、減免利息、減免部分本金、調整還款方式、改善抵押品、改變擔保條件等）.由于匯率變動引起的差異數，在“2.本期增加”項目中反映。（貸款處置時點與期初時點間匯率不同）填報貸款遷徙的要點對填報機構的要求貸款質量遷移矩陣

遷移矩陣內表明本期期間每類形態(tài)貸款的形態(tài)變化。例如第3行正常類貸款期初為597.45，到期末仍為正常類的為481.45，降為關注的62.45，類推讀表方向遷移矩陣貸款質量遷移矩陣遷移矩陣內表明本期期間每類形態(tài)貸款的形態(tài)變年初不良貸款重組情況年初不良貸款重組情況年初不良貸款減少情況年初不良貸款減少情況不良貸款處置不良貸款現金以物抵債貸款核銷其他現金損益不良貸款處置不良貸款現金以物抵債貸款核銷其他現金損益補充情況(全年不良貸款處置情況)本年新發(fā)放貸款年初正常貸款年初不良貸款不良貸款不良貸款不良貸款處置不再表現為貸款資產處置期末不良貸款補充情況(全年不良貸款處置情況)本年新發(fā)放貸款年初正常貸款年補充情況(以附注形式填報)補充情況(以附注形式填報)貸款遷徙變化分析框架

分析貸款遷徙情況分析當年新發(fā)放貸款的質量情況分析當年新形成不良貸款情況分析不良貸款的處置情況分析不良貸款的重組情況不良貸款變化的因素分析分析不良貸款的周轉情況分析不良貸款期初期末形態(tài)對比情況貸款遷徙變化分析框架分析貸款遷徙情況貸款質量遷徙簡要分析指標貸款質量總體向上/向下遷徙率正常類/關注類/次級類/可疑類貸款向下遷徙率當年新增貸款不良率當年新形成不良貸款率貸款重組貢獻度不良貸款周轉率不良貸款處置收現率/以物抵債率/核銷率貸款質量遷徙簡要分析指標貸款遷徙指標是否合規(guī)性要求？商業(yè)銀行風險核心指標中，將貸款遷徙變化情況列入核心考核指標監(jiān)管。但參考值不確定。以下為建議值：（正常貸款遷徙率為正常貸款中變?yōu)椴涣假J款的金額與正常貸款之比，應小于0.5%關注貸款遷徙率為關注貸款中變?yōu)椴涣假J款的金額與關注貸款之比，應小于1.5%次級貸款遷徙率為次級貸款中變?yōu)榭梢少J款和損失貸款的金額與次級貸款之比，應小于3%可疑貸款遷徙率為可疑貸款中變?yōu)閾p失貸款的金額與可疑貸款之比，應小于40%）貸款遷徙指標是否合規(guī)性要求？商業(yè)銀行風險核心指標中，將貸款遷

G13最大十家關注類/次級類/可疑類/損失類貸款情況表信用風險報表講座ppt課件一般說明

設計目的集中度報表:除正常類以外的后四類問題貸款客戶集中度填報機構后四類貸款中最大十戶的情況填報機構對十大客戶全部貸款情況填報機構對十大客戶貸款以外其他授信情況填報形式填報機構應按照關注類/次級類/可疑類/損失類四類分別填報一般說明設計目的報表結構（1）

客戶資料最大十戶四類貸款情況其他類貸款和表內授信表外授信抵質押品報表結構（1）報表結構（2）客戶資料（A-C列）排序按照D列的數據從大到小客戶名稱

境內企業(yè)法人：國家企業(yè)注冊登記部門批準正式使用的企業(yè)名全稱境外企業(yè)法人：根據注冊地法律正式登記注冊的公司名稱，沒有中文名稱，可填英文名稱自然人客戶：有效證件姓名報表結構（2）客戶資料（A-C列）報表結構（3）

客戶名稱口徑集團：集團是填報機構的客戶單一：集團不是填報機構的客戶不包含金融機構客戶客戶代碼按照《全國組織機構代碼編制規(guī)則》編制的，由組織機構代碼登記主管部門頒發(fā)的、全國唯一、始終不變的法定代碼。自然人：有效證件號碼

報表結構（3）客戶名稱報表結構（4）最大十戶四類貸款情況（D-H列）貸款余額已確認的四類貸款余額逾期本金四類貸款中發(fā)生的逾期貸款合計數：不限定契約數量分期償還的個人消費貸款逾期利息未按合同約定償還的利息合計報表結構（4）最大十戶四類貸款情況（D-H列）報表結構（5）

最大十戶四類貸款情況（D-H列）逾期最長時間逾期本金或利息的最長時間實際發(fā)生天數計算，分31天以內、31到90天、91到180天、181到270天、271到360天和361天以上六個檔次多筆逾期以時間最長的填報專項準備針對四類貸款計提的逐筆計提報表結構（5）最大十戶四類貸款情況（D-H列）報表結構（6）其他類貸款和表內授信（I、J列）其他類貸款余額

對十大客戶發(fā)放的其他風險類別的貸款其他表內授信

貸款以外可以計入表內的授信兜底的項目報表結構（6）其他類貸款和表內授信（I、J列）報表結構（7）

表外授信（K、L列）

承諾/或有負債信用風險仍在填報機構的有追索權的資產銷售、買入資產、回購協議、資產證券化的貸款其他表外項目匯率、利率及其其它衍生產品合約填報交易合約金額數據暫不計入表外授信余額，僅為參考項目報表結構（7）表外授信（K、L列）報表結構（8）

抵質押品（M列）

十大客戶提供的保證金、銀行存單、國債參考項（沒有法規(guī)規(guī)定）報表結構（8）抵質押品（M列）留意的重點（1）

專項準備

報表要求逐筆計提多數填報機構沒有做到忽視了同類貸款客戶的個體差異忽視了大客戶倒閉或處于困境造成的最大損失同一客戶不同分類相差一級可接受相差兩級需要進一步了解留意的重點（1）專項準備G14授信集中情況表G14授信集中情況表一般說明(1)集中度分析報表的結構雖然簡單，但背后的監(jiān)管理念非常重要要重點了解授信的概念推動金融機構執(zhí)行“中央信貸管理”集團客戶授信需要采集合并報表數據報表包括三部分最大十家集團客戶授信情況表最大十家金融機構同業(yè)授信情況表最大十家客戶貸款情況表一般說明(1)集中度分析報表的結構雖然簡單，但背后的監(jiān)管理一般說明(2)三張表整體結構相同客戶資料期末表內授信貸款其他表內授信期末表外授信不可撤銷承諾/或有負債其他表外授信有效抵押品：保證金、銀行存單、國債一般說明(2)三張表整體結構相同重要項目(1)報告期內最高風險額：填報機構在填報期內對本表所列最大十家集團客戶、單一客戶、金融機構的表內外授信余額最高的一天的余額。填報機構因管理信息系統(tǒng)暫不支持、信貸集中管理制度不完善等原因，多數機構做不到按日統(tǒng)計。解決辦法：放寬統(tǒng)計頻度，允許填報機構據自身情況按周、按旬或按月統(tǒng)計，但要求機構報告統(tǒng)計頻度，不斷提高統(tǒng)計頻度，逐步做到按日統(tǒng)計。其他報表中相同項目的要求是一致的。重要項目(1)報告期內最高風險額：填報機構在填報期內對本表重要項目(2)保證金、銀行存單、國債指報告期末貸款客戶存放在填報機構的保證金以及用于質押的銀行存單和國債。計算表內外授信余額時不扣除此欄數據?！渡虡I(yè)銀行與內部人和股東關聯交易管理辦法》第三十二條：計算授信余額時，可以扣除授信時關聯方提供的保證金存款以及質押的銀行存單和國債金額。重要項目(2)保證金、銀行存單、國債集中度分析：客戶與集團《商業(yè)銀行法》第39條（四）：對同一貸款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例不得超過10%貸款人的關聯公司和人士并未包括在內，不完全符合巴塞爾委員會發(fā)表的有效監(jiān)管銀行的主要原則依賴《商業(yè)銀行集團客戶授信業(yè)務風險管理指引》12條補充集中度分析：客戶與集團《商業(yè)銀行法》第39條（四）：對同一貸集中度分析

《商業(yè)銀行集團客戶授信業(yè)務風險管理指引》（1）（12條） 對單一集團客戶授信總額不應超過資本余額15%（3條） 集團客戶的特征（4條） 業(yè)務授信包括：貸款、拆借、貿易融資、票據承兌和貼現、透支、保理、擔保、貸款承諾、開立信用證等（7條） 集團客戶授信業(yè)務風險管理制度應報銀監(jiān)會備案集中度分析

《商業(yè)銀行集團客戶授信業(yè)務風險管理指引》（1）（集中度分析

《商業(yè)銀行集團客戶授信業(yè)務風險管理指引》（2）指引明確了對集團客戶授信的風險管理原則和標準統(tǒng)一管理，集中對集團客戶授信進行風險管理確定單一集團客戶的范圍所依據的原則要指定“主管機構”，負責集團客戶統(tǒng)一授信的限額設定，跟蹤收集客戶經營管理信息實行客戶經理制要充分考慮集團客戶的整體信用狀況集中度分析

《商業(yè)銀行集團客戶授信業(yè)務風險管理指引》（2）指集中度分析

《商業(yè)銀行集團客戶授信業(yè)務風險管理指引》（3）當一個集團客戶授信需求超過一家銀行風險的承受能力時，商業(yè)銀行應采取組織銀團貸款、聯合貸款和貸款轉讓等措施分散風險。超過風險承受能力是指一家商業(yè)銀行對單一集團客戶授信總額超過商業(yè)銀行資本余額15%以上或商業(yè)銀行視為超過其風險承受能力的其他情況。集中度分析

《商業(yè)銀行集團客戶授信業(yè)務風險管理指引》（3）集中度分析

《中央信貸管理》要金融機構達到法規(guī)要求，金融機構必須設置嚴密的中央信貸管理系統(tǒng)，當中包括：政策的建立程序的配合現行數據的整理系統(tǒng)的設置集中度分析

《中央信貸管理》要金融機構達到法規(guī)要求，金融機構集中度分析

《合并報表數據》集團客戶、單一客戶、金融同業(yè)授信及關聯方交易需要采集的是整個機構的數據因此，必須采用合并報表數據集中度分析

《合并報表數據》集團客戶、單一客戶、金融同業(yè)授信G15最大二十家關聯方關聯交易情況表G15最大二十家關聯方關聯交易情況表一般說明（1）

報表設計的目的填報機構與關聯方關聯交易集中程度分析表采集填報機構與其關聯方的各類關聯交易的有關數據規(guī)范關聯交易行為，控制關聯交易風險防范不公允的關聯交易防止大股東侵蝕小股東利益一般說明（1）報表設計的目的一般說明（2）

報表設計依據的法規(guī)

銀監(jiān)會制定的《商業(yè)銀行與內部人和股東關聯交易管理辦法》（銀監(jiān)會令2004年第3號）一般說明（2）報表設計依據的法規(guī)一般說明（3）

G15報表結構不復雜，但所包含的監(jiān)管理念非常重要推動填報機構建立確認關聯方程序、制度推動填報機構建立管理關聯交易的制度進一步了解授信的概念需要采集并表數據一般說明（3）G15報表結構不復雜，但所包含的監(jiān)管理念非常報表結構（1）報表分為兩個部分第一部分：對最大二十家關聯方和所在集團授信情況第二部分：對全部關聯方的授信、全部關聯交易情況管理辦法將關聯交易定義為商業(yè)銀行與關聯方之間發(fā)生的轉移資源或義務的下列事項：授信、資產轉移、提供服務和銀監(jiān)會規(guī)定的其他關聯交易。報表結構（1）報表分為兩個部分報表結構（2）

第一部分關聯方資料報告期內最高風險額對單一關聯方的授信情況對關聯方所在集團的授信情況報表結構（2）第一部分報表結構（3）

關聯方資料（A-E列）

排序填報機構對單一關聯方表內外授信凈額從大到小排列，L列的數據關聯方名稱自然人、法人、其他組織客戶代碼關聯方類型關聯自然人、法人和其他組織三類報表結構（3）關聯方資料（A-E列）報表結構（4）

關聯方資料（A-E列）關聯方的認定是控制風險的前提，管理辦法第二章對關聯方給予詳細界定關聯自然人：內部人、主要自然人股東及近親屬、有重大影響的自然人、關聯法人或組織的控股自然人股東、董事、關鍵管理人關聯方持有填報機構股份的比例持股比例（%）計算原則：合并計算包括自然人股東近親屬持有股份或表決權報表結構（4）關聯方資料（A-E列）報表結構（5）

關聯方資料（A-E列）關聯法人或其他組織非自然人股東與填報機構同受直接、間接控制的法人或組織內部人、股東、近親屬直接、間接、共同控制或可施加重大影響的直接、間接、共同控制填報機構或可實施重大影響的不包括商業(yè)銀行、國有資產管理公司報表結構（5）關聯方資料（A-E列）報表結構（6）

報告期內最高風險額（F-G列）填報機構在報告期內對最大二十家關聯方表內外授信數額最高一天的凈額。防止填報機構為規(guī)避監(jiān)管在報告期末人為降低數據，達到監(jiān)管比例要求。占資本凈額比例管理辦法第三十二條之規(guī)定：商業(yè)銀行對一個關聯方的授信余額不得超過商業(yè)銀行資本凈額的10%。報表結構（6）報告期內最高風險額（F-G列）報表結構（7）

對單一關聯方的授信情況（H-N列）

表內授信表外授信保證金、銀行存單、國債扣減項（法規(guī)規(guī)定）占資本凈額比例：體現法規(guī)要求報表結構（7）對單一關聯方的授信情況（H-N列）報表結構（8）對關聯方所在集團的授信情況（0-U列）采集的是填報機構對關聯方所在集團的授信情況兩個集團最大一家關聯方所在集團表內外授信情況管理辦法三十二條：商業(yè)銀行對一個關聯法人或其他組織所在集團客戶的授信余額總數不得超過商業(yè)銀行資本凈額的15%資本凈額：并表與未并表的口徑與《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》規(guī)定相同

報表結構（8）對關聯方所在集團的授信情況（0-U列）報表結構（9）

第二部分：全面反映填報機構的關聯交易情況采集填報機構對全部關聯方的表內外授信余額采集填報機構與關聯方進行的資產轉移、提供服務以及銀監(jiān)會認定的其他關聯交易管理辦法三十二條：商業(yè)銀行對全部關聯方的授信余額不得超過商業(yè)銀行資本凈額的50%報表結構（9）第二部分：全面反映填報機構的關聯交易情況留意的重點（1）填報機構需要信息系統(tǒng)支持目前填報機構管理信息系統(tǒng)的功能尚不能滿足要求為減輕填報壓力，銀行會可以給予一定的寬限期監(jiān)管人員分析時要考慮到最初報送數據不準確因素，對數據有相對準確的判斷根據實質重于形式的原則進行判斷填報機構與客戶關聯關系關聯交易是否公允留意的重點（1）填報機構需要信息系統(tǒng)支持留意的重點（2）

對關聯交易風險控制落實到報告期內每一個時點監(jiān)管人員不僅要關注期末授信余額，還要留意報告內最高授信風險額監(jiān)管人員發(fā)現填報機構突破限額，應及時了解這種情況是否經常發(fā)生監(jiān)管人員應對填報機構關聯交易風險管理和內部控制機制方面做進一步的跟進留意的重點（2）對關聯交易風險控制落實到報告期內每一個時點

G16抵債資產賬齡情況表G16抵債資產賬齡情況表抵債資產-信用風險的延續(xù)定義：指銀行依法行使債權或擔保物權而受償于債務人、擔保人或第三人的實物資產或財產權利。是信用風險的延續(xù)。（除自辦實體、接收信托、盤盈等）歷史：無法處置（1990年代）—設科目---管理辦法抵債資產-信用風險的延續(xù)定義：特點：信用風險的終點。抵債資產的處置存在較大的壓力。商業(yè)銀行受法律的約束不能持有相關資產。國內資產處置市場尚未完全建立。法制化和市場化。從抵債資產的歷史數據情況看，損失率偏高，部分行達到50%以上。特點：抵債資產賬齡情況表的設計基礎《關于推進和完善貸款風險分類工作的通知》(銀監(jiān)發(fā)［2003］23號)《銀行抵債資產管理辦法》(財金［2005］53號)抵債資產是指銀行依法行使債權或擔保物權而受償于債務人、擔保人或第三人的實物資產或財產權利。及時處置原則。收取抵債資產后應及時進行處置,盡快實現抵債資產向貨幣資產的有效轉化。

抵債資產賬齡