中級(jí)會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)

中級(jí)會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)

------會(huì)計(jì)電算化部分

2004年12月

第4章會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)概述

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)(AccountingInformationSystem,AIS):組織和處理會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)，為

企業(yè)的管理者、投資人、債權(quán)人和政府部門及其他組織提供財(cái)務(wù)信息、分析信息

和決策信息的有機(jī)整體。

組織

處理

會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

財(cái)務(wù)信息

分析信息

決策信息

管理者

投資人

債權(quán)人

政府部門

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)

數(shù)據(jù)和信息

數(shù)據(jù)：是對(duì)客觀實(shí)體的屬性進(jìn)行描述時(shí)，采用適當(dāng)?shù)姆绞接涗浵聛淼模晒?/p>

鑒別的符號(hào)。它既包括以數(shù)量形式表達(dá)的定量屬性值，也包括以文字形式表達(dá)的

定性屬性值，如聲音、圖像、圖表、數(shù)字、文字等。

信息：是對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工后得到的結(jié)果，這一結(jié)果對(duì)人們的決策行為產(chǎn)生影

響。

數(shù)據(jù)Data

信息Information

加工

根據(jù)定義，數(shù)據(jù)和信息從形式上反映的都是客觀實(shí)體屬性的值。但數(shù)據(jù)強(qiáng)調(diào)

的是對(duì)事實(shí)的客觀記錄，而信息更強(qiáng)調(diào)與人們決策活動(dòng)的密切聯(lián)系。在實(shí)際工作

中，數(shù)據(jù)和信息往往很難嚴(yán)格區(qū)分，?般可以互換。且經(jīng)過加工的后產(chǎn)生的信息

仍然以數(shù)據(jù)的形態(tài)表現(xiàn)出來。

原材料

加工

半成品

加工

產(chǎn)成品

數(shù)據(jù)

信息/數(shù)據(jù)

銷售

最終用戶

信息

最終用戶

銷售

會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)信息

會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)：在會(huì)計(jì)工作中，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是指從不同來源、渠道獲得的，記錄在

“單、證、賬、表”上的各種原始會(huì)計(jì)資料。

會(huì)計(jì)信息：是指按會(huì)計(jì)特有的處理方法對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)經(jīng)過處理后產(chǎn)生的，為會(huì)

計(jì)管理及經(jīng)濟(jì)管理所需要的一部分經(jīng)濟(jì)信息。

系統(tǒng)概念及其構(gòu)成

系統(tǒng)：是由??系列彼此相關(guān)的、相互聯(lián)系的若干部分為實(shí)現(xiàn)特定目的而建立

起來的一個(gè)有機(jī)整體。

系統(tǒng)的構(gòu)成：系統(tǒng)、系統(tǒng)內(nèi)部的各個(gè)子系統(tǒng)、系統(tǒng)的周圍環(huán)境。

系統(tǒng)的特點(diǎn)：目的性、要素性、相關(guān)性、層次性、適應(yīng)性。

信息系統(tǒng)

信息系統(tǒng)：一切具有輸入、處理和輸出功能的系統(tǒng)都可以構(gòu)成信息系統(tǒng)。

數(shù)據(jù)Data

信息Information/DATA

加工

輸入

處理

輸出

基本信息系統(tǒng)(InformationSystem)模型

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)

計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的工作方式

⑴數(shù)據(jù)處理方式：計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理工具是電子計(jì)算機(jī)。會(huì)計(jì)數(shù)

據(jù)以文件的形式組織和存放在磁或光介質(zhì)上。

⑵數(shù)據(jù)處理流程：人工采集、進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理并輸入計(jì)算機(jī)；由計(jì)算機(jī)集

中、自動(dòng)地進(jìn)行處理；計(jì)算機(jī)根據(jù)使用者的需要自動(dòng)輸出各種會(huì)計(jì)信息。

⑶人員構(gòu)成和工作組織：除了專業(yè)會(huì)計(jì)人員外，還需要計(jì)算機(jī)操作人員和

維護(hù)人員共同進(jìn)行工作。所有人員都應(yīng)具有相當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí)。

⑷系統(tǒng)的內(nèi)部控制：在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)下，原來手工系統(tǒng)內(nèi)部控制的原則，如：

賬、錢、物的分管等仍然有效。此外，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)下的控制應(yīng)更為嚴(yán)格，控制內(nèi)

容更為廣泛。

計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的分類

計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)按功能層次可分為:

(1)電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng):(ElectronicDataProcessingSystem,EDP)是一種面向業(yè)

務(wù)數(shù)據(jù)處理的系統(tǒng)。它所追求的目標(biāo)是用計(jì)算機(jī)代替人工操作，提高處理效率。

我國(guó)目前大多數(shù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)即屬于這?層次。

(2)管理信息系統(tǒng)：(ManagementInformationSystem,MIS)是為實(shí)現(xiàn)輔助管理

功能而設(shè)計(jì)的一種信息系統(tǒng)。它由EDPS發(fā)展而成。主要利用EDPS的數(shù)據(jù)建立

經(jīng)濟(jì)管理模型，提供參考信息。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是管理信息系統(tǒng)的一個(gè)核心子系統(tǒng)。

⑶決策支持系統(tǒng)：(DecisionSupportSystem,DSS)是以提高決策的效果為目

標(biāo)，面向決策者的一種信息系統(tǒng)。DSS的關(guān)鍵組成部分是以計(jì)算機(jī)為基礎(chǔ)的、反

映決策者面臨的某些方面問題的模型庫和對(duì)應(yīng)的方法庫。

計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)按系統(tǒng)的適用范圍可分為：專用系統(tǒng)、通用系統(tǒng)

計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)按系統(tǒng)的構(gòu)成可分為：?jiǎn)斡脩粝到y(tǒng)、多用戶系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)

系統(tǒng)。

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的應(yīng)用層次

核算層次

管理層次

決策層次

業(yè)務(wù)信息、會(huì)計(jì)信息與管理信息完全分開，數(shù)據(jù)信息的傳遞與轉(zhuǎn)

換由人工完成。

業(yè)務(wù)信息與會(huì)計(jì)信息相連，數(shù)據(jù)反映、傳遞由計(jì)算機(jī)完成。

以企業(yè)管理信息系統(tǒng)或企業(yè)信息化為中心，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)成為企

業(yè)管理信息系統(tǒng)的一個(gè)子系統(tǒng)。

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與企業(yè)管理信息系統(tǒng)

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一個(gè)核心子系統(tǒng)。由于歷史原因，會(huì)計(jì)

信息系統(tǒng)形成之初主要為企業(yè)會(huì)計(jì)部門使用。這種獨(dú)立于其他業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)及企

業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃和管理的會(huì)計(jì)系統(tǒng)越來越難以滿足企業(yè)管理的需要，隨著企業(yè)管理思

想的不斷發(fā)展和完善，人們根據(jù)不同的管理思想和模式設(shè)計(jì)出各種不同的管理信

息系統(tǒng)。其中比較有代表性的有：70年代中期在國(guó)外制造業(yè)得到廣泛應(yīng)用的MRP

11（制造資源計(jì)戈U）系統(tǒng)，90年代在MRPII上發(fā)展起來的ERP（企業(yè)資源計(jì)劃）系統(tǒng)。

這些管理信息系統(tǒng)作為利企業(yè)管理思想的體現(xiàn)，它是?種全新的管理思想

和管理模式，它是一種管理工具，同時(shí)又是一套先進(jìn)的計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)。

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的基本內(nèi)容

交易循環(huán)：會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)來源于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的交易和事項(xiàng)，因此，通常把企

業(yè)的各種經(jīng)營(yíng)交易和事項(xiàng)按其處理流程或其相關(guān)資產(chǎn)、資源的流動(dòng)方式劃分為若

千個(gè)交易處理循環(huán)（TransactionProcessingCycles）,簡(jiǎn)稱交易循環(huán)。

會(huì)計(jì)循環(huán)：會(huì)計(jì)循環(huán)是依據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)循環(huán)所形成的資料進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并

包括了非常規(guī)及調(diào)整性質(zhì)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理。

制造業(yè)的五個(gè)基本交易循環(huán)

銷售與收款循環(huán)

購(gòu)貨與付款循環(huán)

生產(chǎn)循環(huán)

人力資源與工薪循環(huán)

籌資與投資循環(huán)

制造業(yè)的基本會(huì)計(jì)循環(huán)（子系統(tǒng)）

賬務(wù)處理子系統(tǒng)

采購(gòu)與應(yīng)付子系統(tǒng)

存貨子系統(tǒng)

工資子系統(tǒng)

固定資產(chǎn)子系統(tǒng)

成本核算子系統(tǒng)

銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)

會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)

會(huì)計(jì)信息子系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)

?個(gè)完整的計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)各子系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)聯(lián)系主要有以下三

種表現(xiàn)方式：

⑴集中傳遞式

⑵財(cái)務(wù)處理中心式

⑶直接傳遞式

集中傳遞式：是指各子系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)傳遞專門通過一個(gè)自動(dòng)轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)來實(shí)

現(xiàn)。在這種方式下需要專門建立一個(gè)自動(dòng)轉(zhuǎn)賬子系統(tǒng)，各子系統(tǒng)間沒有直接數(shù)據(jù)

聯(lián)系。

銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)

采購(gòu)與應(yīng)付子系統(tǒng)

賬務(wù)處理子系統(tǒng)

自動(dòng)轉(zhuǎn)賬子系統(tǒng)

固定資產(chǎn)子系統(tǒng)

成本核算子系統(tǒng)

工資子系統(tǒng)

存貨子系統(tǒng)

報(bào)表子系統(tǒng)

賬務(wù)處理中心式：指各子系統(tǒng)所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)都要經(jīng)過賬務(wù)系統(tǒng)的處理才能傳

遞到成本子系統(tǒng)，其余各子系統(tǒng)間沒有直接數(shù)據(jù)聯(lián)系，而報(bào)表子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)則由

賬務(wù)子系統(tǒng)直接產(chǎn)生。

銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)

采購(gòu)與應(yīng)付子系統(tǒng)

賬務(wù)處理子系統(tǒng)

固定資產(chǎn)子系統(tǒng)

成本核算子系統(tǒng)

工資子系統(tǒng)

存貨子系統(tǒng)

報(bào)表子系統(tǒng)

直接傳遞式：由各子系統(tǒng)對(duì)原始憑證進(jìn)行處理，編制記賬憑證傳遞到賬務(wù)子

系統(tǒng)；同時(shí)，各子系統(tǒng)可將各種直接、間接的費(fèi)用數(shù)據(jù)傳遞給成本核算子系統(tǒng)。

子系統(tǒng)間根據(jù)會(huì)計(jì)工作的性質(zhì)存在相應(yīng)的數(shù)據(jù)聯(lián)系。實(shí)際工作中多采用此種模

式。

銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)

采購(gòu)與應(yīng)付子系統(tǒng)

賬務(wù)處理子系統(tǒng)

固定資產(chǎn)子系統(tǒng)

工資子系統(tǒng)

存貨子系統(tǒng)

報(bào)表子系統(tǒng)

成本子系統(tǒng)

從以上三種數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)方式可以看出，各子系統(tǒng)之間接收和傳遞數(shù)據(jù)的方式有

三種：

⑴單向接收型：如報(bào)表子系統(tǒng)。

⑵單向發(fā)送型：如工資子系統(tǒng)、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)。

⑶雙向聯(lián)系型：如賬務(wù)處理子系統(tǒng)、成本子系統(tǒng)。

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)應(yīng)用方案介紹

1、財(cái)務(wù)應(yīng)用方案

2、工業(yè)企業(yè)應(yīng)用方案

3、商業(yè)企業(yè)應(yīng)用方案

4、行政事業(yè)單位應(yīng)用方案

1、財(cái)務(wù)應(yīng)用方案

財(cái)務(wù)應(yīng)用方案：本方案適用于只希望使用會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)解決企業(yè)會(huì)計(jì)核算與

資金管理的企業(yè)。

系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)成：總賬系統(tǒng)+（應(yīng)收系統(tǒng)+應(yīng)付系統(tǒng)）+報(bào)表系統(tǒng)。

系統(tǒng)擴(kuò)展構(gòu)成：標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)成+工資系統(tǒng)+固定資產(chǎn)系統(tǒng)+資金管理+財(cái)務(wù)分析。

本系統(tǒng)下對(duì)往來業(yè)務(wù)的處理有兩種方法。對(duì)于往來業(yè)務(wù)不多，只要

進(jìn)行簡(jiǎn)單的往來管理和核算的企業(yè)，可以使用總賬系統(tǒng)的往來管理功能即可。對(duì)

于往來業(yè)務(wù)頻繁，需要進(jìn)行詳細(xì)和嚴(yán)格的往來管理的企業(yè)則可以使用總賬系統(tǒng)與

應(yīng)收、應(yīng)付系統(tǒng)集成運(yùn)行。

2、工業(yè)企業(yè)應(yīng)用方案

工業(yè)企業(yè)應(yīng)用方案：本方案適用于希望全面解決企業(yè)會(huì)計(jì)核算、資金管理和

購(gòu)銷存管理的企業(yè)。

系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)成：財(cái)務(wù)應(yīng)用方案+庫存管理系統(tǒng)+庫存核算系統(tǒng)+采購(gòu)管理系統(tǒng)+

銷售管理系統(tǒng)+成本核算系統(tǒng)。

系統(tǒng)擴(kuò)展構(gòu)成：標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)成+采購(gòu)計(jì)劃子系統(tǒng)。

3、商業(yè)企業(yè)應(yīng)用方案

商業(yè)企業(yè)應(yīng)用方案：商業(yè)企業(yè)由于沒有產(chǎn)品的生產(chǎn)過程，因此商業(yè)企業(yè)解決

方案除了沒有成本核算子系統(tǒng)外，系統(tǒng)構(gòu)成和解決方案和工業(yè)企業(yè)的解決方案基

本相同。

4、行政事業(yè)單位應(yīng)用方案

行政事業(yè)單位應(yīng)用方案：行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理的核心是預(yù)算的

制定和預(yù)算的執(zhí)行情況。

系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)成：總賬系統(tǒng)+財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)+報(bào)表系統(tǒng)。

系統(tǒng)擴(kuò)展構(gòu)成：標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)成+工資系統(tǒng)+固定資產(chǎn)系統(tǒng)。

第5章核算型會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)

第一節(jié)賬務(wù)處理子系統(tǒng)

第二節(jié)工資核算子系統(tǒng)

第三節(jié)固定資產(chǎn)子系統(tǒng)

第四節(jié)成本核算子系統(tǒng)

第五節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)

第一節(jié)賬務(wù)處理子系統(tǒng)

概述：賬務(wù)處理子系統(tǒng)是企業(yè)財(cái)務(wù)及管理軟件的核心模塊。賬務(wù)處理子系統(tǒng)

是以憑證為原始數(shù)據(jù)，是從憑證到記賬、從記賬到賬表的輸出過程。賬務(wù)處理子

系統(tǒng)是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中最基本的系統(tǒng)，單位實(shí)施會(huì)計(jì)電算化?般都是從賬務(wù)處理

子系統(tǒng)開始。賬務(wù)處理子系統(tǒng)既可以獨(dú)立運(yùn)行，也可同其他系統(tǒng)協(xié)同運(yùn)行，賬務(wù)

處理子系統(tǒng)以總括核算為主，而其他子系統(tǒng)以明細(xì)核算為主。

賬務(wù)處理子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的關(guān)系是：一方面接收其他子系統(tǒng)提供

的數(shù)據(jù)，另一方面又向其他子系統(tǒng)傳遞數(shù)據(jù)。

賬務(wù)處理子系統(tǒng)的核算模式

憑證

憑證

憑證

數(shù)據(jù)

賬務(wù)處理子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)/數(shù)據(jù)流程

科目初始余額

會(huì)計(jì)科目

記賬憑證

銀行對(duì)賬單

輸入

輸入

輸入

輸入

科目編碼表

憑證暫存表

對(duì)賬單表

科目發(fā)生額

/余額表

流水賬表

往來業(yè)務(wù)表

部門/項(xiàng)目

輔助表

銀行業(yè)務(wù)表

審核

記賬

對(duì)賬

輸出

總賬

明細(xì)賬

日記賬

記賬憑證

輔助賬

銀行對(duì)賬單

課本P155

賬務(wù)處理子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)/數(shù)據(jù)流程的幾點(diǎn)說明

1、關(guān)于記賬憑證。記賬憑證的處理般有兩種方式：?是由憑證填制功能

直接錄入記賬憑證；二是由其他系統(tǒng)自動(dòng)轉(zhuǎn)入。不論何種方式，錄入或轉(zhuǎn)入的憑

證都先存放在憑證暫存表中，可以修改，是非正式會(huì)計(jì)檔案。

2、關(guān)于記賬。記賬完成后，刪除存儲(chǔ)于憑證暫存表中的已記賬憑證。整個(gè)

記賬過程在計(jì)算機(jī)程序控制下進(jìn)行，操作人員不能干預(yù)。

3、賬簿的生成具有臨時(shí)性，是按已經(jīng)設(shè)計(jì)好的賬簿格式臨時(shí)從相關(guān)數(shù)據(jù)文

件中提取數(shù)據(jù)加工而成。

4、關(guān)于對(duì)賬。在計(jì)算機(jī)賬務(wù)處理方式下沒有必要再進(jìn)行賬賬核對(duì)工作。

課本P155-156

5、記賬憑證是系統(tǒng)唯,數(shù)據(jù)入口，是系統(tǒng)加工處理的對(duì)象。

6、憑證暫存表存儲(chǔ)的記賬憑證（賬前憑證）可編輯、修改甚至刪除，因而是

非正式的會(huì)計(jì)檔案。

7、只有審核后的憑證才能進(jìn)行記賬處理。

8、記賬是更新科目匯總表以及轉(zhuǎn)儲(chǔ)憑證暫存表記錄的數(shù)據(jù)處理過程。

9、科目匯總表、流水賬數(shù)據(jù)表（賬后憑證）、日記賬表等記錄只能查詢，不

能執(zhí)行修改和刪除操作，因而是正式的會(huì)計(jì)檔案。

10、按固定格式從賬后數(shù)據(jù)表中直接獲取數(shù)據(jù)，生成總分類賬、明細(xì)分類賬、

日記賬等。

11、會(huì)計(jì)報(bào)表格式具有不確定性，因而需通過報(bào)表處理系統(tǒng)定義格式，再生

成管理需要的報(bào)表。

賬務(wù)處理子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)編碼

賬務(wù)處理子系統(tǒng)最重要的編碼是會(huì)計(jì)科目編碼。一級(jí)科?目編碼按財(cái)政部規(guī)定

應(yīng)采用四位數(shù)字編碼?？颇烤幋a應(yīng)是科目全碼，即從一級(jí)科目至本級(jí)科目的各級(jí)

科目組合。

科目編碼原則：科?目編碼必須唯一；先上級(jí)后下級(jí)。

課本P157

會(huì)計(jì)科目編碼

一級(jí)科目采用4位數(shù)字編碼，一級(jí)科目名稱采用財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定。其他級(jí)別

科目企業(yè)自定。

科目編碼定義原則：編碼必須唯一；同級(jí)科目中文名稱不能相同；先上級(jí)后

下級(jí)。

42222

第一位數(shù)字，

表示第一級(jí)科目，

其級(jí)次是」

數(shù)字4的含義代表

本級(jí)科目編碼的

長(zhǎng)度用4位數(shù)字，其

級(jí)長(zhǎng)是4。

第三位數(shù)字，表示第三級(jí)科目，

其級(jí)次是三。

數(shù)字2的含義代表本級(jí)科目

編碼的長(zhǎng)度用2位數(shù)字，其

級(jí)長(zhǎng)是2,這樣，第三級(jí)科

目的編碼總長(zhǎng)度為：

4+2+2=6位數(shù)字。

賬務(wù)處理子系統(tǒng)的主要數(shù)據(jù)表

賬務(wù)處理子系統(tǒng)的主要數(shù)據(jù)表包括會(huì)計(jì)科目代碼表、科目發(fā)生額及余額表、

憑證暫存表、流水賬表等。

1、會(huì)計(jì)科目表。會(huì)計(jì)科目代表表中每一科?目占用一條記錄，記錄總數(shù)等于

會(huì)計(jì)科目總數(shù)。

2、憑證暫存表。記賬憑證輸入計(jì)算機(jī)后首先存儲(chǔ)于該表中，存儲(chǔ)于該表中

的記賬憑證能夠編輯和修改、刪除，所以它是非正式的會(huì)計(jì)檔案。記賬是對(duì)該表

中的已審核記賬憑證進(jìn)行操作，記賬后，記錄轉(zhuǎn)存到流水賬表中，并更新科目發(fā)

生額及余額表，同時(shí)刪除該表中已記賬憑證。

課本P161

3、流水賬表。流水賬表用于存儲(chǔ)已經(jīng)記賬的所有記賬憑證，它不能編輯、

修改、刪除，只能查詢，因此它是正式的會(huì)計(jì)檔案。流水賬表的結(jié)構(gòu)與憑證暫存

表的結(jié)構(gòu)完全相同。

4、科目發(fā)生額及余額表。該表每?科目占用一條記錄，記錄總數(shù)等于會(huì)計(jì)

科目總數(shù)，它與會(huì)計(jì)科目表呈“一一對(duì)應(yīng)”關(guān)系。

會(huì)計(jì)科目編碼表

憑證暫存表

科目發(fā)生額及余額表

賬務(wù)處理子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理

系統(tǒng)初始化

憑證處理

輔助核算

記賬

期末業(yè)務(wù)

課本P163-180

系統(tǒng)初始化工作

系統(tǒng)初始化工作一般在單位初次使用系統(tǒng)時(shí)進(jìn)行，當(dāng)單位進(jìn)入日常會(huì)計(jì)核算

后，初始化工作一般不再使用。進(jìn)入次年后，初始化工作也不需要設(shè)置，但可以

進(jìn)行調(diào)整。初始化工作主要包括：賬套建立、權(quán)限設(shè)置、科?目設(shè)置、憑證類別設(shè)

置、結(jié)算方式設(shè)置、期初余額等。?般情況下只有通用軟件才需要進(jìn)行系統(tǒng)初始

化工作。

憑證處理

憑證輸入

憑證審核

憑證錄入后存貯于憑證暫存表中，是非正式會(huì)計(jì)檔案，經(jīng)過審核后，才

能進(jìn)行記賬處理。對(duì)憑證的審核有兩種方法：一種是靜態(tài)屏幕審核法；另一種是

二次輸入校驗(yàn)法。目前大多采用靜態(tài)屏幕法。

只有具有審核權(quán)的人員才能審核憑證；對(duì)同?憑證而言審核人和制單人

不能為同?人；作廢憑證或已標(biāo)錯(cuò)憑證不能被審核；誰審核的憑證誰取消審核。

憑證修改

憑證修改可以進(jìn)行無痕跡的修改和有痕跡的修改。

無痕跡修改是不留下修改過的線索和痕跡，一般有如下兩種情況：一是

輸入的憑證末經(jīng)審核，可以由制單人直接修改；二是已審未記賬憑證，可由審核

人取消審核后，由制單人進(jìn)行修改。

有痕跡修改是留下曾經(jīng)修改的線索和痕跡，一般用于已記賬憑證的修改。

記賬

記賬原理。計(jì)算機(jī)環(huán)境下，并沒有手工意義上的賬簿，而是劃分為若干數(shù)據(jù)

文件，存儲(chǔ)記賬憑證及編制會(huì)計(jì)報(bào)表所需的數(shù)據(jù)。在存儲(chǔ)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的文件中，暫

存憑證表、流水賬表、科目發(fā)生額及余額表是三個(gè)重要的數(shù)據(jù)表，記賬過程就是

將憑證暫存表中的憑證轉(zhuǎn)存到流水賬表中，并同時(shí)更新科?目發(fā)生額及余額表。所

需的賬簿數(shù)據(jù)也是臨時(shí)從這些表中組織輸出。

記賬過程。記賬的過程是將具有審核標(biāo)記的憑證轉(zhuǎn)存到流水賬表中，并更新

科目發(fā)生額及余額表，記賬完成后，刪除憑證暫存表中的已記賬憑證。

記賬的注意要點(diǎn)：期末試算不平衡不能記賬；記賬過程人工不能干預(yù)。

記賬的三個(gè)過程：轉(zhuǎn)存過程；更新過程；刪除過程。

輔助核算

輔助核算，即手工會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中的各種備查賬。采用輔助核算功能，不但能簡(jiǎn)

化科目結(jié)構(gòu)、減少科目數(shù)量，而且還能方便地對(duì)?些特殊核算對(duì)象進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。

輔助核算一般有：日記賬輔助核算、銀行賬輔助核算、部門輔助核算、項(xiàng)目

輔助核算、往來輔助核算。

輔助核算的設(shè)計(jì)原理

1131應(yīng)收賬款

113101應(yīng)收電視機(jī)銷售款

11310101海南科信公司

11310102宣化采掘機(jī)器廠

11310103北京用友公司

113102應(yīng)收錄像機(jī)銷售款

1131應(yīng)收賬款

113101應(yīng)收電視機(jī)銷售款(客戶往來)

113102應(yīng)收錄像機(jī)銷售款(客戶往來)

第二節(jié)工資核算子系統(tǒng)

概述：工資系統(tǒng)是我國(guó)使用最早和最普及的會(huì)計(jì)核算子系統(tǒng)，是會(huì)計(jì)信息系

統(tǒng)不可缺少的一個(gè)子系統(tǒng)，是會(huì)計(jì)軟件的一個(gè)重要組成部分。在實(shí)際中，工資系

統(tǒng)(PayrollSystem)和人事管理系統(tǒng)(PersonnelManagementSystem)被合稱

為人力資源管理系統(tǒng)但通常，工資系

(HumanResourceManagementSystem)0

統(tǒng)被視為會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的一個(gè)子系統(tǒng)。在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，工資系統(tǒng)可以獨(dú)立運(yùn)行，

也可以與賬務(wù)系統(tǒng)共同運(yùn)行，其主要任務(wù)是完成企業(yè)員工工資的核算與管理，同

時(shí)通過系統(tǒng)間的標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)接口或自動(dòng)轉(zhuǎn)賬功能模塊向成本和賬務(wù)處理系統(tǒng)傳遞

數(shù)據(jù)及報(bào)告信息。

課本P182

工資管理系統(tǒng)的構(gòu)成模式

工資管理系統(tǒng)的兩種構(gòu)成模式

一種模式是將人力資源管理和工資管理結(jié)合在一起形成的人力資源管理

系統(tǒng)。

一種模式是在全面完成工資核算的基礎(chǔ)上增加了一些管理需要的職工個(gè)

人基本檔案資料的管理。這是目前我國(guó)絕大多數(shù)工資系統(tǒng)采用的基本模式。

工資子系統(tǒng)的應(yīng)用方案

單類別工資核算方案。如果企業(yè)中所有員工的工資發(fā)放項(xiàng)目相同、工資計(jì)算

方法也相同，那么可以對(duì)全部員工進(jìn)行統(tǒng)一-的工資核算方案，使用單類別工資核

算方案。

多類別工資核算方案。如果企業(yè)存在下列情況之一，則應(yīng)該使用多類別工資

核算方案。

1、企業(yè)存在不同類別的人員，其工資發(fā)放項(xiàng)目不同，計(jì)算方法也不同，但

要進(jìn)行統(tǒng)?的工資核算管理。

2、企業(yè)每月進(jìn)行多次工資發(fā)放，月末進(jìn)行統(tǒng)一核算。

3、企業(yè)在不同地區(qū)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，而工資核算由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)?管理。

4、工資發(fā)放使用多種貨幣。

建議：對(duì)于不存在以上業(yè)務(wù)的單位，建議也建立多工資類別，但使用時(shí)

只用一個(gè)工資類別。

工資子系統(tǒng)和其他子系統(tǒng)的關(guān)系

提供分析數(shù)據(jù)

傳遞憑證

憑證查詢

人工費(fèi)用

計(jì)件工資標(biāo)準(zhǔn)（工序/產(chǎn)品結(jié)構(gòu)）

工資子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程圖

生產(chǎn)部門

車間科室

人事部門

行政部門

生產(chǎn)數(shù)據(jù)

考勤數(shù)據(jù)

工資數(shù)據(jù)

代扣數(shù)據(jù)

審核

工資

計(jì)算

工資發(fā)放條

工資匯總表

工資結(jié)算單

工資統(tǒng)計(jì)分析

課本P184

工資子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程圖

初始工資數(shù)據(jù)

人事變動(dòng)數(shù)據(jù)

工資調(diào)整數(shù)據(jù)

職工考勤數(shù)據(jù)

職工扣款數(shù)據(jù)

工資參數(shù)

輸入

更新

輸入

輸入

固定工資表

變動(dòng)工資表

基礎(chǔ)信息表

工資表

工資

計(jì)算

輸出

匯總

分配

計(jì)提

個(gè)人所得稅表

工資統(tǒng)計(jì)分析

工資分錢清單

工資匯總表

費(fèi)用分配表

三費(fèi)分配表

轉(zhuǎn)賬憑證

課本P185

來源

關(guān)于工資子系統(tǒng)流程圖/數(shù)據(jù)圖的說明

1、工資數(shù)據(jù)的輸入一般包括三種數(shù)據(jù)：一是固定業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)；二是變動(dòng)業(yè)務(wù)

數(shù)據(jù)；三是基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，如各種參數(shù)設(shè)置。

課本P184

工資子系統(tǒng)的主要編碼

工資子系統(tǒng)最主要的編碼是職工個(gè)人編碼。為了分類匯總的需要，職工個(gè)人

編碼應(yīng)包含分類匯總所需的信息。因此職工個(gè)人編碼通常是由職工所屬部門編

碼、職工工作性質(zhì)編碼和個(gè)人順序碼組合而成的群碼。

課本P187

工資子系統(tǒng)的主要數(shù)據(jù)表

1、固定工資數(shù)據(jù)表。屬于基礎(chǔ)表性質(zhì)，主要用于存儲(chǔ)相對(duì)不變的工資數(shù)據(jù),

每個(gè)職工占用?條記錄。固定工資數(shù)據(jù)表通常按月設(shè)計(jì)。

2、變動(dòng)工資數(shù)據(jù)表。屬于業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)表，主要用于存儲(chǔ)職工考勤數(shù)據(jù)和其他

變動(dòng)數(shù)據(jù)，每個(gè)職工占用一條記錄，通常按月設(shè)計(jì)。變動(dòng)工資數(shù)據(jù)表的記錄數(shù)應(yīng)

小于或等于固定工資數(shù)據(jù)表的記錄數(shù)。

三種類型：基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)表、暫存表

課本P186

3、工資數(shù)據(jù)表。是暫存性質(zhì)的數(shù)據(jù)表，用于存放每月每一職工的詳細(xì)工資

數(shù)據(jù)，它由固定工資表和變動(dòng)工資表組合生成。

4、工資匯總表。是暫存性質(zhì)的數(shù)據(jù)表，用于存放各部門的工資匯總數(shù)據(jù)，

每個(gè)部門占用一條記錄。其數(shù)據(jù)來源于工資數(shù)據(jù)表。

5、工資費(fèi)用分配表。是暫存性質(zhì)的數(shù)據(jù)表，用于按工作類別進(jìn)行工資數(shù)據(jù)

的匯總，其數(shù)據(jù)來源于工資數(shù)據(jù)表。

工資變動(dòng)表

工資分?jǐn)偙?/p>

工資子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理

1、建立工資賬套。

2、基礎(chǔ)信息設(shè)置。

3、工資類別管理。

4、工資數(shù)據(jù)管理。主要是工資變動(dòng)數(shù)據(jù)處理。

5、工資分錢清單。工資分錢清單包括部門、人員和工資發(fā)放取款單。

6、個(gè)人所得稅計(jì)算與申報(bào)。

7、工資銀行代發(fā)。

8、工資分?jǐn)偂?/p>

課本P189-194

第三節(jié)固定資產(chǎn)子系統(tǒng)

概述：固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)的主要任務(wù)是反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的收入、調(diào)出、

保管、使用以及清理報(bào)廢等情況，采集、建立和維護(hù)固定資產(chǎn)的有關(guān)資料，同時(shí),

正確計(jì)算固定資產(chǎn)的折舊額，并通過系統(tǒng)的接口向賬務(wù)處理系統(tǒng)和成本核算系統(tǒng)

以機(jī)制轉(zhuǎn)賬憑證的形式傳遞相關(guān)數(shù)據(jù)。

固定資產(chǎn)子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的聯(lián)系

批量、匯總制單

對(duì)賬

1501,1502

憑證查詢

折舊數(shù)據(jù)

公式取數(shù)

固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程圖

固定資產(chǎn)卡片

制單

調(diào)整

憑證查詢

設(shè)備管理卡片

1

2

3

4

5

6

領(lǐng)導(dǎo)查詢

1、資產(chǎn)增加

2、資產(chǎn)減少

3、原值變動(dòng)

4、折舊調(diào)整

5、資產(chǎn)評(píng)估

6、折舊分配

憑證記賬

固定資產(chǎn)變動(dòng)單

固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程圖

固定資產(chǎn)增減

變動(dòng)原始憑證

固定資產(chǎn)增減

變動(dòng)文件

更新

固定資產(chǎn)

卡片文件

折舊計(jì)算

文件

分類

匯總

編輯

輸出

輸入

計(jì)算

轉(zhuǎn)賬

備份文件

轉(zhuǎn)賬數(shù)據(jù)文件

固定資產(chǎn)

初始數(shù)據(jù)

統(tǒng)計(jì)分析報(bào)表

課本P198

變動(dòng)更新

固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的編碼

固定資產(chǎn)系統(tǒng)最主要的編碼是固定資產(chǎn)代碼。固定資產(chǎn)代碼是唯?區(qū)分每「

項(xiàng)固定資產(chǎn)的標(biāo)識(shí)，在計(jì)算機(jī)處理中用以代替每項(xiàng)固定資產(chǎn):。固定資產(chǎn)的編碼采

用群碼方式，一般固定資產(chǎn)的編碼由使用情況碼、類別碼、使用部門碼和每項(xiàng)固

定資產(chǎn)的順序碼組成。

使用情況碼

使用部門代碼

類別碼

順序碼

固定資產(chǎn)的主要數(shù)據(jù)表

1、存放原始數(shù)據(jù)的文件。如固定資產(chǎn)卡片文件，用以存放固定資產(chǎn)增加、

減少、變動(dòng)及已清理固定資產(chǎn)歷史資料的檔案性質(zhì)文件。每?種固定資產(chǎn)占用?

條記錄，資產(chǎn)編號(hào)是系統(tǒng)識(shí)別唯一標(biāo)志。

2、存放計(jì)算結(jié)果的文件。如固定資產(chǎn)折舊文件，屬于檔案性質(zhì)的文件，其

記錄數(shù)同固定資產(chǎn)卡片文件。

3、存放用戶設(shè)置代碼的數(shù)據(jù)字典文件。

4、存放有關(guān)修理費(fèi)等控制數(shù)據(jù)的其他有關(guān)數(shù)據(jù)的文件。

折舊分配表

折舊清單表

固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理

1、固定資產(chǎn)的增減處理。固定資產(chǎn)的增減是指本月新增的固定資產(chǎn)和本月

減少的固定資產(chǎn)的處理。固定資產(chǎn)的增加實(shí)際上就是新增固定資產(chǎn)管理卡片的操

作。而固定資產(chǎn)的減少實(shí)際上就是對(duì)某一張固定資產(chǎn)管理卡片進(jìn)行的減少或刪除

操作。

2、固定資產(chǎn)的變動(dòng)處理。固定資產(chǎn)的變動(dòng)是指固定資產(chǎn)的原值變動(dòng)、部門

轉(zhuǎn)移、使用狀況變動(dòng)、折舊年限、折舊方法等的調(diào)整。不論是何種變動(dòng)方式，都

應(yīng)該填寫“固定資產(chǎn)變動(dòng)單”。

課本P201-204

固定資產(chǎn)卡片

固定資產(chǎn)變動(dòng)單

3、固定資產(chǎn)折舊的處理。由計(jì)算機(jī)根據(jù)錄入的固定資產(chǎn)卡片每期計(jì)提折舊，

自動(dòng)計(jì)算每項(xiàng)資產(chǎn)的折舊，生成折舊分配表及折舊清單，從而完成本期折舊費(fèi)用

的登賬工作。要注意的是，固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提不一定在月末計(jì)提，也不一定一

次性批量計(jì)提完成。

4、生成憑證。根據(jù)固定資產(chǎn)的增加、減少及折舊分配情況生成記賬憑證向

賬務(wù)系統(tǒng)傳遞數(shù)據(jù)。

第四節(jié)成本核算子系統(tǒng)

概述：成本核算子系統(tǒng)在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中是除賬務(wù)處理子系統(tǒng)外的又?個(gè)核

心組成部分。成本計(jì)算在企業(yè)是?項(xiàng)非常復(fù)雜的計(jì)算工作，需要經(jīng)歷各項(xiàng)要素費(fèi)

用的分配、輔助生產(chǎn)費(fèi)用的歸集和分配、制造費(fèi)用的歸集和分配，以及生產(chǎn)費(fèi)用

在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的分配和歸集等，而每一步又是通過計(jì)算和編制成本計(jì)

算表來完成的，因而數(shù)據(jù)計(jì)算量大，編制各種報(bào)表的工作量也非常大。

成本核算子系統(tǒng)的應(yīng)用模式

本系統(tǒng)支持"單用戶"或"多用戶"應(yīng)用模式：如果企業(yè)

的生產(chǎn)規(guī)模較小，成本核算工作主要由總部的財(cái)務(wù)部門完成，則建議選擇"

單用戶"應(yīng)用模式，如果企業(yè)的規(guī)模較大，總部和分廠均進(jìn)行成本核算工作,

則可以選擇"多用戶"應(yīng)用模式，用戶可以在多個(gè)站點(diǎn)上錄入和查詢

成本數(shù)據(jù)，在任?個(gè)站點(diǎn)上進(jìn)行成本計(jì)算工作，通過操作員權(quán)限來控制各部門的

成本錄入和查詢范圍。

成本核算子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的關(guān)系

折舊

憑證

各種

費(fèi)用

工資分?jǐn)?/p>

應(yīng)用函數(shù)

產(chǎn)成品

數(shù)量

材料成本

入庫數(shù)量

生產(chǎn)訂單

成本子系統(tǒng)的主要業(yè)務(wù)流程

成本資料錄入

自動(dòng)成本計(jì)算

分步計(jì)算

生成憑證

月末結(jié)賬

成本預(yù)測(cè)

各種賬表

成本分析

日常成本核算流程

完工產(chǎn)品成本

在產(chǎn)品成本

成本計(jì)算

分配率

專用材料

共用材料

材料及外購(gòu)

半成品表

存貨指定

項(xiàng)目大類

存貨未指定

項(xiàng)目大類

材料出庫單

手工輸入

材料費(fèi)用核算流程

人工費(fèi)用表

制造費(fèi)用表

輔助費(fèi)用表

其他費(fèi)用表

成本計(jì)算

費(fèi)用分配率

在產(chǎn)品成本

完工產(chǎn)品成本

手工錄入

工資管理-工資分?jǐn)?/p>

總賬系統(tǒng)-科目數(shù)據(jù)

手工錄入

總賬系統(tǒng)-科目數(shù)據(jù)

無明細(xì)

手工錄入

固定資產(chǎn)-折舊數(shù)

工資管理-工資分?jǐn)?/p>

總賬系統(tǒng)-科目數(shù)據(jù)

有明細(xì)

系統(tǒng)計(jì)算

手工錄入

總賬系統(tǒng)-科目數(shù)據(jù)

其他費(fèi)用核算流程

成本計(jì)算的基本模型

一車間

耗用

原材料

+

加工

費(fèi)用

半成品

成本

在產(chǎn)品

成本

二車間

耗用

原材料?

+

加工

費(fèi)用

半成品

成本

在產(chǎn)品

成本

半成品

成本

+

N車間

耗用

原材料

+

加工

費(fèi)用

半成品

成本

在產(chǎn)品

成本

半成品

成本

+

分項(xiàng)或綜合結(jié)轉(zhuǎn)

分項(xiàng)或綜合結(jié)轉(zhuǎn)

N個(gè)車間

成本計(jì)算的基本線索是“產(chǎn)品結(jié)構(gòu)”，基本算法是以

品種法為基礎(chǔ)的逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法，并輔助以生產(chǎn)批

號(hào)以實(shí)現(xiàn)按批次歸集成本費(fèi)用的分批法核算。

成本子系統(tǒng)的主要數(shù)據(jù)表

1、輔助生產(chǎn)成本分配因子數(shù)據(jù)表。

2、車間費(fèi)用表。本表存放各車間分配得到的企業(yè)輔助生產(chǎn)費(fèi)用，以及由其

他各子系統(tǒng)歸集過來的車間共耗用且不能直接歸集到產(chǎn)品的各項(xiàng)成本費(fèi)用數(shù)據(jù)。

本表存放一年的數(shù)據(jù)。

3、車間費(fèi)用分配因子數(shù)據(jù)表。

4、產(chǎn)品成本核算庫。本表存放各車間各個(gè)產(chǎn)品期初在產(chǎn)品上期結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用和

本期生產(chǎn)所耗費(fèi)的各項(xiàng)成本費(fèi)用；最后核算結(jié)果也存放在本數(shù)據(jù)表中。本表存放

一年的數(shù)據(jù)。

車間費(fèi)用表

成本分配因子表

產(chǎn)成品成本核算表

成本核算子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理

1、成本對(duì)象設(shè)置。成本對(duì)象設(shè)置就是要定義產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品屬性。產(chǎn)品結(jié)

構(gòu)，即產(chǎn)品的組成，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)定義主要是便于配比出庫、消耗定額、產(chǎn)品材料成

本、采購(gòu)計(jì)劃、成本核算等引用。

2、成本中心的設(shè)置。成本中心的設(shè)置就是要明確成本部門和定義工序。用

戶首先要從在基礎(chǔ)信息設(shè)置中定義的所有部門里，選擇出基本成本核算部門，同

時(shí)要確定這些部門的屬性，對(duì)于基本生產(chǎn)部門可以定義工序，定義工序的部門需

要將生產(chǎn)的產(chǎn)品直接定義到工序，以生成工序的成本報(bào)表及定義工序的計(jì)劃人工

費(fèi)用率。

3、日常核算資料的錄入。主要包括本期成本費(fèi)用數(shù)據(jù)、本期產(chǎn)量及來自于

其他系統(tǒng)的數(shù)據(jù)錄入。具體有生產(chǎn)批號(hào)定義、期間費(fèi)用錄入（包括人工費(fèi)用表、

制造費(fèi)用表、折舊費(fèi)用表、其他費(fèi)用表、輔助費(fèi)用表）、工時(shí)日?qǐng)?bào)表、工序產(chǎn)品

耗用表、分配標(biāo)準(zhǔn)表等。

4、人工費(fèi)用的錄入。人工費(fèi)用的錄入用于輸入在一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)部門所耗

用的直接人工費(fèi)用和計(jì)入制造費(fèi)用的管理人員工資。其數(shù)據(jù)可以來源于總賬系

統(tǒng)、工資系統(tǒng)或者是手工錄入。

5、錄入工序產(chǎn)品耗用日?qǐng)?bào)表。用戶每個(gè)會(huì)計(jì)期間都需要輸入工序產(chǎn)品耗用

日?qǐng)?bào)表，本表中輸入的數(shù)據(jù)是指在各生產(chǎn)部門、工序之間直接結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)品的數(shù)量。

6、進(jìn)行產(chǎn)品成本計(jì)算。也就是對(duì)成本費(fèi)用項(xiàng)目在成本對(duì)象間進(jìn)行分配。要

指出的是，在進(jìn)行成本計(jì)算時(shí)，只要日常核算資料錄入完全，可由系統(tǒng)進(jìn)行自動(dòng)

計(jì)算，無需人工干預(yù)。當(dāng)然，也可以進(jìn)行分步計(jì)算。

產(chǎn)品結(jié)構(gòu)定義

產(chǎn)品屬性定義

產(chǎn)品工序定義

第五節(jié)報(bào)表子系統(tǒng)

概述：報(bào)表子系統(tǒng)是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中?個(gè)獨(dú)立的子系統(tǒng)。目前我國(guó)絕大多數(shù)

單位使用計(jì)算機(jī)編制會(huì)計(jì)報(bào)表通常使用兩類表處理軟件：一類是計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)軟件

本身配備的表處理軟件，另一類是使用系統(tǒng)或行業(yè)為特定需要設(shè)計(jì)開發(fā)的專用表

處理軟件。我國(guó)大多數(shù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)采用前一種方式。

報(bào)表子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的關(guān)系

其他報(bào)表

人工輸入

報(bào)表系統(tǒng)的報(bào)表編制/數(shù)據(jù)流程

報(bào)表名稱登記

報(bào)表格式設(shè)置

報(bào)表公式設(shè)置

報(bào)表結(jié)構(gòu)文件

報(bào)表數(shù)據(jù)

處理

報(bào)表格式

處理

報(bào)表數(shù)據(jù)文件

報(bào)表輸出

格式處理

數(shù)據(jù)處理

報(bào)表系統(tǒng)的編制流程說明

格式處理狀態(tài)

1、創(chuàng)建報(bào)表文件。

2、定義報(bào)表格式：如報(bào)表的高、寬、項(xiàng)目文字、表格屬性等。

3、定義計(jì)算及取數(shù)公式：直接輸入、交互式輸入。

4、定義審核及舍位公式。

數(shù)據(jù)處理狀態(tài)

1、錄入取數(shù)范圍。

2、報(bào)表取數(shù)。

3、報(bào)表輸出。

格式處理狀態(tài)

數(shù)據(jù)處理狀態(tài)

第6章業(yè)務(wù)型會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)

第一節(jié)采購(gòu)與應(yīng)付子系統(tǒng)

第二節(jié)存貨子系統(tǒng)

第三節(jié)銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)

第一節(jié)采購(gòu)與應(yīng)付子系統(tǒng)

概述：對(duì)于工業(yè)或商業(yè)企業(yè)來說，采購(gòu)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的首要環(huán)節(jié)，

企業(yè)通過采購(gòu)材料或商品而開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

企業(yè)的采購(gòu)是從訂單開始的，訂單是企業(yè)根據(jù)產(chǎn)品的市場(chǎng)銷售狀況

或客戶的需求和庫存的情況而產(chǎn)生的。

采購(gòu)和應(yīng)付業(yè)務(wù)的核算過程就是圍繞采購(gòu)訂單進(jìn)行的管理過程。

采購(gòu)與應(yīng)付子系統(tǒng)的核算模式

簡(jiǎn)單核算模式

詳細(xì)核算模式

簡(jiǎn)單核算模式

簡(jiǎn)單核算模式圖：

發(fā)票

憑證

關(guān)于應(yīng)付款子系統(tǒng)簡(jiǎn)單核算模式

如果你的采購(gòu)業(yè)務(wù)以及應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)并不十分復(fù)雜，或現(xiàn)購(gòu)業(yè)務(wù)很多，則可

以選擇此方案，該方案著重于對(duì)供應(yīng)商的往來款項(xiàng)進(jìn)行查詢和分析。該方案下，

主要功能包括：

1、接收采購(gòu)系統(tǒng)的發(fā)票，對(duì)其進(jìn)行審核。

2、對(duì)采購(gòu)發(fā)票進(jìn)行制單處理。

簡(jiǎn)單核算模式的業(yè)務(wù)流程

采購(gòu)發(fā)票

審核

制單

憑證查詢

賬表查詢

憑證

詳細(xì)核算模式

詳細(xì)核算模式圖：

關(guān)于應(yīng)付款子系統(tǒng)詳細(xì)核算模式

如果你的采購(gòu)業(yè)務(wù)以及應(yīng)付款管理業(yè)務(wù)比較復(fù)雜；或者你需要追蹤每一筆業(yè)

務(wù)的應(yīng)付款及付款情況；或者你需要將應(yīng)付款核算到產(chǎn)品一級(jí)，那么你可以選擇

此方案。

1、采購(gòu)管理系統(tǒng)向應(yīng)付系統(tǒng)提供已結(jié)算的采購(gòu)發(fā)票，由應(yīng)付系統(tǒng)生成憑證,

并根據(jù)發(fā)票進(jìn)行付款結(jié)算處理。

2、應(yīng)付系統(tǒng)向總賬系統(tǒng)傳遞憑證，并能查詢。

3、應(yīng)付與應(yīng)收之間可進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理，如應(yīng)付沖應(yīng)收。

4、應(yīng)付系統(tǒng)向報(bào)表系統(tǒng)提供應(yīng)用函數(shù)。

5、應(yīng)付系統(tǒng)與網(wǎng)上銀行進(jìn)行付款單的交流。

詳細(xì)核算模式的擴(kuò)展形式

采購(gòu)計(jì)劃

執(zhí)行情況

發(fā)票現(xiàn)結(jié)

付款信息

采購(gòu)入庫單

結(jié)算單

采購(gòu)入庫單

直運(yùn)采購(gòu)發(fā)票

直運(yùn)銷售發(fā)票

詳細(xì)核算模式的業(yè)務(wù)流程

直運(yùn)銷售發(fā)票

付款單

請(qǐng)購(gòu)單

采購(gòu)計(jì)劃

銷售訂單

采購(gòu)訂單

到貨單

采購(gòu)發(fā)票

采購(gòu)入庫單

受托代銷

結(jié)算單

受托代銷

入庫單

采購(gòu)結(jié)算單

現(xiàn)結(jié)

生成

自動(dòng)結(jié)算

手工結(jié)算

結(jié)算

關(guān)于流程圖的兒點(diǎn)說明

關(guān)于采購(gòu)與應(yīng)付流程圖的兒點(diǎn)說明

1、采購(gòu)與應(yīng)付的四個(gè)處理環(huán)節(jié)：物流環(huán)節(jié)-采購(gòu)訂單、材料入庫；資金流環(huán)

節(jié)-采購(gòu)入庫、資金結(jié)算。

2、采購(gòu)訂單的編制是采購(gòu)與應(yīng)付子系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理的開始環(huán)節(jié)，在這一環(huán)節(jié)

需要進(jìn)行兩方面的管理：一是請(qǐng)購(gòu)單的審核，二是供應(yīng)商的選擇。

3、從流程圖可以看出，整個(gè)系統(tǒng)圍繞四種單據(jù)：請(qǐng)購(gòu)單、采購(gòu)訂單、入庫

單、采購(gòu)發(fā)票和一個(gè)過程：付款過程進(jìn)行數(shù)據(jù)處理。

4、請(qǐng)購(gòu)單。請(qǐng)購(gòu)單進(jìn)入系統(tǒng)有兩種方式，?是由存貨子系統(tǒng)和生產(chǎn)控制系

統(tǒng)自動(dòng)轉(zhuǎn)入，這種方式需要對(duì)每?種存貨設(shè)置再訂貨點(diǎn)。另?種方式是手工錄入。

5、采購(gòu)訂單的三種數(shù)據(jù)來源：請(qǐng)購(gòu)單、采購(gòu)計(jì)劃、銷售訂單。三個(gè)內(nèi)容：

請(qǐng)購(gòu)內(nèi)容、供應(yīng)商、存貨表。

6、入庫單。入庫單的編制一般在存貨管理系統(tǒng)中進(jìn)行，在存貨核算子系統(tǒng)

中記賬。

7、關(guān)于發(fā)票。通過采購(gòu)發(fā)票與采購(gòu)入庫單進(jìn)行采購(gòu)結(jié)算，把物流和資金流

聯(lián)系在一起，能系統(tǒng)反映票到貨未到或貨到票未到的情況，并同時(shí)更新供應(yīng)商數(shù)

據(jù)。

8、關(guān)于付款業(yè)務(wù)。對(duì)于應(yīng)付款，應(yīng)編制付款單，通過采購(gòu)發(fā)票與付款單的

核銷，更新供應(yīng)商往來賬，把采購(gòu)業(yè)務(wù)和應(yīng)付業(yè)務(wù)聯(lián)系在一起。

采購(gòu)與應(yīng)付子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)編碼

采購(gòu)與應(yīng)付子系統(tǒng)是圍繞供應(yīng)商進(jìn)行設(shè)計(jì)的管理系統(tǒng)，其最主要的編碼是供

應(yīng)商代碼。此外為存貨代碼。

供應(yīng)商代碼的編碼原則是供應(yīng)商代碼與供應(yīng)商名稱一一對(duì)應(yīng)，即每一供應(yīng)商

對(duì)應(yīng)唯一代碼。

供應(yīng)商代碼一般采用群碼方式編碼，主要方便進(jìn)行分類匯總處理。

采購(gòu)與應(yīng)付子系統(tǒng)的主要數(shù)據(jù)表

采購(gòu)與應(yīng)付子系統(tǒng)主要的數(shù)據(jù)文件有三類。第?類是存放訂購(gòu)、采購(gòu)、付款

和入庫業(yè)務(wù)及其結(jié)果的數(shù)據(jù)，稱為主數(shù)據(jù)文件。第二類是存放各種基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的文

件，稱為輔助數(shù)據(jù)文件。第二類是存放數(shù)據(jù)處理方式及其它一些基本設(shè)置數(shù)據(jù)的

文件，稱為其他數(shù)據(jù)庫文件。

1、供應(yīng)商檔案表。是輔助數(shù)據(jù)庫文件，用于存儲(chǔ)供應(yīng)商基礎(chǔ)信息，每個(gè)記

錄對(duì)應(yīng)一個(gè)供應(yīng)商。

2、采購(gòu)訂單表。用于存儲(chǔ)審核后的訂單，未審核的訂單不能作為正式的采

購(gòu)訂單。采購(gòu)訂單按訂單號(hào)組織，一張訂單只能包括一個(gè)供應(yīng)商，但可以包含多

個(gè)存貨記錄，是主數(shù)據(jù)庫文件。

3、入庫單表。是主數(shù)據(jù)庫文件。與采購(gòu)訂單記錄一一對(duì)應(yīng)。

4、采購(gòu)發(fā)票表。企業(yè)主要依據(jù)本表信息與供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)結(jié)算。

5、應(yīng)付賬款表。用來存儲(chǔ)與每一供應(yīng)商往來的記錄，通過該表可以輸出往

來賬。

采購(gòu)訂單表

采購(gòu)發(fā)票表

采購(gòu)與應(yīng)付子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理

1、初始余額錄入：一是初始采購(gòu)訂單的錄入，即還未確認(rèn)為應(yīng)付款的采購(gòu)

業(yè)務(wù)，包括貨到票未到或票到貨未到的情況。二是應(yīng)付賬款的期初余額。

2、采購(gòu)訂單輸入。采購(gòu)訂單也稱采購(gòu)合同，是企業(yè)與供應(yīng)商之間簽訂的一

種購(gòu)銷協(xié)議。

采購(gòu)訂單有三種狀態(tài)：其?為輸入狀態(tài)，在此狀態(tài)下可以編輯、修改、

刪除采購(gòu)訂單。其二為審核執(zhí)行狀態(tài)，表示該訂單已經(jīng)成為正式的協(xié)議或合同，

訂單的貨物正在入庫過程中。此狀態(tài)下不可修改訂單，除非取消審核。三為關(guān)閉

狀態(tài)，表示已經(jīng)進(jìn)行貨物入庫處理或已經(jīng)取得采購(gòu)發(fā)票進(jìn)行處理。此狀態(tài)下不可

刪除、修改訂單。只有已經(jīng)執(zhí)行完畢的訂單才需要關(guān)閉。

3、采購(gòu)入庫及退貨業(yè)務(wù)

采購(gòu)入庫業(yè)務(wù)主要有單貨同行業(yè)務(wù)、貨到票未到（暫估）業(yè)務(wù)、票到貨未

到（在途存貨）業(yè)務(wù)，不同業(yè)務(wù)類型相應(yīng)的處理方式不同。

入庫業(yè)務(wù)流程圖

單貨同行業(yè)務(wù)流程

采購(gòu)入庫單錄入

采購(gòu)發(fā)票錄入

采購(gòu)入庫單審核

采購(gòu)入庫單記賬

借：原材料

貸：物資采購(gòu)

借：物資采購(gòu)

應(yīng)交稅金

貸：應(yīng)付賬款

借：應(yīng)付賬款

貸：銀行存款

錄入付款單

審核、記賬

結(jié)算

發(fā)票制單

核銷制單

憑證

憑證

采購(gòu)入庫單是根據(jù)采購(gòu)到貨簽收的實(shí)物數(shù)量填制的單據(jù)，?般可通過采購(gòu)訂

單參照錄入。采購(gòu)訂單與入庫單一般為-一對(duì)應(yīng)關(guān)系，但如果存在一批存貨多次

入記轉(zhuǎn)器庫的情況，可以在原入庫單上追加記錄，也可以重新增加入庫單，后?

種方式就會(huì)出現(xiàn)一對(duì)多的情況。入庫單的價(jià)格一般只作為暫估價(jià)，存貨的最終價(jià)

格由采購(gòu)發(fā)票決定。

貨到票未到（暫估）業(yè)務(wù)流程

填制暫估入庫單

采購(gòu)發(fā)票錄入

暫估入庫單記賬

借:原材料

貸：物資采購(gòu)

借：原材料

貸：物資采購(gòu)

下月發(fā)票到：

藍(lán)字同沖單制單

紅字回沖單制單

暫估制單

采購(gòu)結(jié)算

暫估處理

借：原材料（紅）

貸：物資采購(gòu)（紅）

當(dāng)月，貨到票未到：

對(duì)暫估業(yè)務(wù)，一般有三種不同的處理方法：

1、月初沖回

2、單到回沖

3、單到補(bǔ)差

采購(gòu)?fù)素洏I(yè)務(wù)流程

退貨業(yè)務(wù)包含兒種情況：貨到但未做入庫手續(xù)；入庫單未記賬；入庫單已記

賬；采購(gòu)發(fā)票未付款；采購(gòu)發(fā)票已付款。

入庫單、退貨單一經(jīng)審核應(yīng)不可修改，一經(jīng)結(jié)算就不可取消審核。

退貨單錄入

紅字發(fā)票錄入

退貨單審核

退貨單記賬

借:原材料（紅）

貸：物資采購(gòu)（紅）

借：物資采購(gòu)（紅）

應(yīng)交稅金（紅）

貸：應(yīng)付賬款（紅）

借：應(yīng)付賬款（紅）

貸：銀行存款（紅）

錄入收款單

審核、記賬

結(jié)算

發(fā)票制單

核銷制單

憑證

憑證

現(xiàn)付業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流程

填制采購(gòu)發(fā)票

現(xiàn)付處理

現(xiàn)結(jié)制單

借：物資采購(gòu)

貸：銀行存款

4、采購(gòu)發(fā)票輸入

采購(gòu)發(fā)票以供應(yīng)商提供的原始發(fā)票為依據(jù)，可以參照訂單、入庫單填

制。按發(fā)票類型可分為：專用發(fā)票、普通發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票；按業(yè)務(wù)性質(zhì)分為：

藍(lán)字發(fā)票、紅字發(fā)票。

采購(gòu)發(fā)票不需要審核，采購(gòu)結(jié)算后會(huì)自動(dòng)簽上審核人的姓名。

5、采購(gòu)結(jié)算。采購(gòu)結(jié)算也叫采購(gòu)報(bào)賬，在手工業(yè)務(wù)中，采購(gòu)業(yè)務(wù)員持經(jīng)主

管領(lǐng)導(dǎo)審批過的采購(gòu)發(fā)票和倉庫聽入庫單到財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)人員確認(rèn)采購(gòu)成

本。在計(jì)算機(jī)條件下，采購(gòu)結(jié)算是針對(duì)采購(gòu)入庫單，根據(jù)發(fā)票確認(rèn)其成本。采購(gòu)

結(jié)算從操作處理上分為自動(dòng)結(jié)算和手工結(jié)算兩種方式。

自動(dòng)結(jié)算是由計(jì)算機(jī)自動(dòng)將相同供貨單位的，存貨相同且數(shù)量相等

的采購(gòu)入庫單和采購(gòu)發(fā)票進(jìn)行結(jié)算。

在實(shí)際工作中，有時(shí)費(fèi)用發(fā)票在貨物發(fā)票已經(jīng)結(jié)算后才收到，為了

將該筆費(fèi)用計(jì)入對(duì)應(yīng)存貨的采購(gòu)成本，需要采用費(fèi)用發(fā)票單獨(dú)結(jié)算的方式。

第二節(jié)存貨子系統(tǒng)

概述：存貨管理是采購(gòu)管理和生產(chǎn)、銷售管理的一個(gè)中間環(huán)節(jié)。采購(gòu)的完使

存貨增加，銷售的完成使存貨減少，所以，存貨管理與企業(yè)的采購(gòu)、生產(chǎn)和銷售

緊密聯(lián)系。

存貨管理有兩個(gè)方面：一是從資金流角度上的管理，是以貨幣計(jì)量的，

即價(jià)值管理。存貨的價(jià)值管理主要圍繞各種出、入庫單和盤點(diǎn)表進(jìn)行；另方面

是從物流的角度上管理，是以實(shí)物單位計(jì)量的，即實(shí)物管理。因此，存貨管理通

常設(shè)計(jì)成：庫存管理（實(shí)物管理）和存貨核算（價(jià)值管理）。

存貨子系統(tǒng)是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中數(shù)據(jù)處理量最大的子系統(tǒng)。

存貨子系統(tǒng)的應(yīng)用模式

集成應(yīng)用模式

獨(dú)立應(yīng)用模式

集成應(yīng)用模式

集成應(yīng)用模式圖

采購(gòu)入庫單

審核

采購(gòu)入庫單

采購(gòu)發(fā)票

銷售出庫單、發(fā)貨單

審核

銷售出庫單

銷售發(fā)票

付款制單

收款制單

記賬憑證

存貨業(yè)務(wù)流程圖/數(shù)據(jù)流圖

采購(gòu)入庫單

產(chǎn)成品入庫單

其他入庫單

銷售出庫單

材料出庫單

其他出庫單

入庫調(diào)整單

出庫調(diào)整單

價(jià)格調(diào)整單

產(chǎn)成品分配單

輸入

各單據(jù)

暫存表

審核確認(rèn)

出入庫

成本

更新

登記

出庫單表

入庫單表

存貨檔案表

盤點(diǎn)表

記賬

存貨明細(xì)賬

差異明細(xì)賬

期末

處理

月未結(jié)賬

核對(duì)

存貨總賬

更新

記賬憑證

對(duì)賬

關(guān)于存貨業(yè)務(wù)流程圖/數(shù)據(jù)流圖的兒點(diǎn)說明

1、當(dāng)采用集成模式時(shí)，在采購(gòu)系統(tǒng)中錄入采購(gòu)入庫單，在銷售系統(tǒng)中錄入

發(fā)貨單，審核后自動(dòng)生成銷售出庫單傳遞到庫存系統(tǒng)和存貨核算系統(tǒng)，在庫存系

統(tǒng)中只錄入除采購(gòu)入庫單和銷售出庫單之外的其他單據(jù)，并完成對(duì)單據(jù)的審核。

在存貨核算系統(tǒng)中，對(duì)各種出、入庫單據(jù)進(jìn)行記賬，并生成出入庫憑證。

2、存貨子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理起點(diǎn)是各種出入庫單。

3、出入庫單輸入系統(tǒng)后，先存放在數(shù)據(jù)暫存表中，用戶可以編輯、刪除記

錄，待審核確認(rèn)后，存入出庫單表和入庫單表中，同時(shí)更新存貨檔案及成本數(shù)據(jù)。

出入庫單表及存貨檔案表中的數(shù)據(jù)是正式的會(huì)計(jì)檔案，不能修改、刪除，只能查

詢和輸出。

存貨子系統(tǒng)的主要編碼

存貨子系統(tǒng)的常用編碼有存貨類別碼、倉庫碼、存貨編碼等。其中存貨編碼

最重要，其編碼原則是一個(gè)編碼與一種存貨形成一一對(duì)應(yīng)關(guān)系。其編碼方法一般

采用群碼法編制。

存貨子系統(tǒng)的主要數(shù)據(jù)表

1、存貨檔案表。在存貨檔案表中，每種存貨信息按一條記錄存儲(chǔ)數(shù)據(jù)，存

貨總數(shù)即為記錄總數(shù)。

2、入庫單表。劃分為暫存入庫單表與檔案入庫單表，兩表結(jié)構(gòu)相同，作用

不同。暫存表用來存放未審核的數(shù)據(jù)，存于該表的入庫單可以修改、刪除，審核

后，該表中的存儲(chǔ)記錄會(huì)轉(zhuǎn)存于檔案性質(zhì)的入庫單表中，成為正式的會(huì)計(jì)檔案。

3、出庫單表。同入庫單表。

4、存貨庫存余額表。用來存放存貨節(jié)余情況的詳細(xì)數(shù)據(jù)，反映存貨的靜態(tài)

狀況。

出入庫單文件和存貨庫存余額文件是存貨子系統(tǒng)最基本的數(shù)據(jù)文

件。

出庫單表

存貨子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理

1、基礎(chǔ)設(shè)置。收發(fā)類別定義是為了用戶對(duì)材料的出入情況進(jìn)行分類匯總統(tǒng)

計(jì)而設(shè)置的。圖表。

2、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)設(shè)置。產(chǎn)品結(jié)構(gòu)指產(chǎn)品的組成成份及其數(shù)量，即企業(yè)的產(chǎn)品由

那些材料組成。產(chǎn)品結(jié)構(gòu)即物料清單(BillofMaterial),簡(jiǎn)稱BOM,商業(yè)企業(yè)和沒

有產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的工業(yè)企業(yè)不需定義。如要定義，應(yīng)先定義父項(xiàng)再定義子項(xiàng)。

3、入庫業(yè)務(wù)。入庫業(yè)務(wù)般包括采購(gòu)入庫、產(chǎn)成品入庫和其他入庫。對(duì)工

業(yè)企業(yè)，采購(gòu)入庫單就是原材料入庫單，對(duì)商業(yè)企業(yè)采購(gòu)入庫單就是庫存商品入

庫單。產(chǎn)成品入庫單僅對(duì)工業(yè)企業(yè)而言。

⑴入庫單號(hào)由系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生，用戶不能編輯。

(2)產(chǎn)成品入庫時(shí)，由于不能確定產(chǎn)品的總成本和單位成本，所以一般只

輸入數(shù)量。當(dāng)成本子系統(tǒng)計(jì)算完畢后可由存貨核算系統(tǒng)的產(chǎn)品成本分配功能自動(dòng)

轉(zhuǎn)入或通過人工修改成本數(shù)據(jù)。

4、出庫業(yè)務(wù)。出庫單包括銷售出庫、材料出庫、其他出庫等。對(duì)于藍(lán)字出

庫單，數(shù)量應(yīng)大于0;按批次進(jìn)行管理的存貨，數(shù)量必須小于等于該批次的存量;

對(duì)于紅字出庫單，數(shù)量必須小于0。

5、盤點(diǎn)表處理。盤虧存貨生成一張其他出庫單，收發(fā)類別為其他出庫。盤

盈存貨生成一張其他入庫單，收發(fā)類別為其他入庫。

6、調(diào)整業(yè)務(wù)。主要對(duì)由于暫估入庫或發(fā)生零出庫業(yè)務(wù)等原因所造成的出庫

成本不準(zhǔn)確或庫存數(shù)量為零而仍有庫存余額的情況。調(diào)整單包括入庫調(diào)整單和出

庫調(diào)整單，它們都只針對(duì)當(dāng)月存貨的出入庫成本進(jìn)行調(diào)整，并且只調(diào)整存貨金額,

不調(diào)整存貨數(shù)量。

7、記賬業(yè)務(wù)。各種出入庫單據(jù)輸入系統(tǒng)后，存儲(chǔ)于各種暫存表，并未追加

到檔案性質(zhì)的出入庫表中，因此還要進(jìn)行記賬處理。

記賬是對(duì)己經(jīng)審核的各種出入庫單據(jù)進(jìn)行記賬，記賬將更新存貨結(jié)

存表，同時(shí)將暫存性質(zhì)的記錄追加到檔案性質(zhì)的出入庫表中，并刪除暫存出入庫

單表中的記錄。

第三節(jié)銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)

概述：針對(duì)不同企業(yè)的特點(diǎn)，以完成銷售核算和管理為目的的系統(tǒng)有不同的

構(gòu)成方式。對(duì)于商業(yè)企業(yè)，由于商品的采購(gòu)、保管和銷售是?個(gè)聯(lián)系緊密的整體。

為了業(yè)務(wù)處理和核算的方便，通常將購(gòu)、銷、存業(yè)務(wù)處理、核算和管理功能集成

在個(gè)子系統(tǒng)中，形成商業(yè)購(gòu)銷存子系統(tǒng)。

工業(yè)企業(yè)，由于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在一個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)，對(duì)于產(chǎn)成品

需要進(jìn)行復(fù)雜的成本核算工作。因此工業(yè)企業(yè)的購(gòu)、銷、存之間業(yè)務(wù)及數(shù)據(jù)聯(lián)系

比較松散，購(gòu)、銷、存業(yè)務(wù)一般需要相對(duì)獨(dú)立的進(jìn)行處理。因此工業(yè)企業(yè)往往將

每一環(huán)節(jié)作為一個(gè)獨(dú)立的子系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)計(jì)。各子系統(tǒng)可以獨(dú)立運(yùn)行，也可以集成

運(yùn)行，系統(tǒng)組合更加靈活。

銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)的應(yīng)用模式

獨(dú)立應(yīng)用模式

集成應(yīng)用模式

關(guān)于應(yīng)收款子系統(tǒng)

“詳細(xì)核算方案”。如果在企業(yè)銷售業(yè)務(wù)中應(yīng)收賬款核算與管理內(nèi)容比較復(fù)

雜，需要追蹤每一筆業(yè)務(wù)的應(yīng)收款，并希望對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行分析或需要將應(yīng)收款

核算到產(chǎn)品?級(jí)，可以選擇本方案。本方案提供以下功能：

1、記錄應(yīng)收款項(xiàng)的形成。包括由于商品交易和非商品交易的形成的所有應(yīng)

收項(xiàng)目。

2、處理應(yīng)收項(xiàng)目的收款及轉(zhuǎn)賬情況。

3、對(duì)應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行記錄和管理。

4、隨應(yīng)收項(xiàng)目的處理過程自動(dòng)生成憑證，向總賬系統(tǒng)傳遞。

5、對(duì)外幣業(yè)務(wù)及匯兌損益進(jìn)行處理。

6、提供針對(duì)多種條件的各種查詢及分析。

“簡(jiǎn)單核算方案”。如果銷售業(yè)務(wù)中應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)并不十分復(fù)雜，或者現(xiàn)銷

業(yè)務(wù)很多，則可以選擇本方案。在該方案中，應(yīng)收系統(tǒng)只是連接總賬系統(tǒng)與業(yè)務(wù)

系統(tǒng)的一座橋梁，即只是對(duì)銷售系統(tǒng)生成的發(fā)票進(jìn)行審核并生成應(yīng)收款憑證傳遞

到總賬，而不能對(duì)發(fā)票進(jìn)行其他處理，也不能對(duì)往來明細(xì)進(jìn)行實(shí)時(shí)查詢、分析。

該方案主要功能有：

1、接收銷售系統(tǒng)的發(fā)票，對(duì)其進(jìn)行審核。

2、對(duì)銷售發(fā)票進(jìn)行制單處理，傳遞給總賬系統(tǒng)。

集成應(yīng)用模式

銷售訂單

銷售成本

直運(yùn)銷售發(fā)票

委托代銷結(jié)算單

發(fā)票

調(diào)撥單

日?qǐng)?bào)

代墊費(fèi)用單

收款信息

發(fā)貨單發(fā)票

庫存可用量

銷售訂單

直運(yùn)銷售訂單

直運(yùn)銷售發(fā)票

直運(yùn)采購(gòu)發(fā)票

集成應(yīng)用模式圖

集成應(yīng)用模式的業(yè)務(wù)流程

銷售報(bào)價(jià)單

銷售訂單

（退貨單）

發(fā)貨單

銷售出庫單

銷售報(bào)價(jià)單

發(fā)票

收款單

審核

核銷

企業(yè)的銷售活動(dòng)?般從與客戶簽訂合同，由銷售部門開出銷售訂單

開始，由

財(cái)務(wù)部門開出銷售發(fā)票并收回貨款或登記往來賬而結(jié)束。本系統(tǒng)圍繞四類單

據(jù)進(jìn)行

處理：（1）銷售訂單（客戶訂單）；⑵銷售發(fā)票；⑶收款單；（4）退貨單。

銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程圖

銷售訂單

銷售發(fā)票

收款單據(jù)

退貨單

客戶資料

其他初始資料

輸入

臨時(shí)銷售文件

產(chǎn)品銷售主文件

應(yīng)收賬款主文件

客戶資料文件

輸入

確認(rèn)

更新

分析預(yù)測(cè)

查詢更新

更新

記賬憑證文件

輸出

銷售日?qǐng)?bào)表

銷售費(fèi)用表

賬齡分析表

客戶信息表

銷售人員業(yè)績(jī)表

銷售計(jì)劃文件

銷售分析統(tǒng)計(jì)表

關(guān)于銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程圖的兒點(diǎn)說明

銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程主要包括銷售訂單確認(rèn)、銷售貨物出庫、貨款

結(jié)算三個(gè)環(huán)節(jié)。

1、錄入銷售訂單是本系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理的開始環(huán)節(jié)。

2、如果應(yīng)收與銷售系統(tǒng)集成使用，銷售發(fā)票在銷售管理系統(tǒng)中錄入并審核。

如果沒有使用銷售系統(tǒng)，則在應(yīng)收系統(tǒng)中錄入并審核銷售發(fā)票，以形成應(yīng)收款。

銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)的主要編碼

銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)的最主要編碼是客戶代碼。其編碼原則是客戶單位與客戶

代碼一一對(duì)應(yīng)。客戶代碼一般用群碼方式進(jìn)行編碼。此外，另一個(gè)使用的基本代

碼是庫存商品/產(chǎn)品代碼。

銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)主要的數(shù)據(jù)表

銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)表有四類：

1、主數(shù)據(jù)文件，用來存放銷售及結(jié)算業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)。如銷售數(shù)據(jù)表、應(yīng)收賬

款表，這兩個(gè)表是銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)最基本的數(shù)據(jù)表，屬正式的會(huì)計(jì)檔案。

2、輔助數(shù)據(jù)文件，用來存放管理和分析信息數(shù)據(jù)，如銷售合同表、客戶檔

案表、銷售計(jì)劃表等。

3、記賬憑證文件，用來存放會(huì)計(jì)核算所需的記賬憑證。

4、其他數(shù)據(jù)文件，用來存放價(jià)格政策、結(jié)算方式等。

應(yīng)收賬款表。該表?條記錄往往對(duì)應(yīng)銷售數(shù)據(jù)表的若干條記錄，它反映匯總

某一銷售訂單的應(yīng)收款情況。

銷售數(shù)據(jù)表。用于存儲(chǔ)每?筆詳細(xì)銷售業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，有關(guān)銷售的統(tǒng)計(jì)分析數(shù)據(jù)

均來自于該文件。

記賬憑證文件。記賬憑證文件用于存儲(chǔ)銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的記賬憑證。其數(shù)據(jù)是

在銷售業(yè)務(wù)處理時(shí)由相關(guān)單據(jù)自動(dòng)產(chǎn)生的，因此，該表反映的憑證數(shù)據(jù)只能查詢,

不能修改。

與銷售數(shù)據(jù)表和應(yīng)收賬款表對(duì)應(yīng)的是暫存銷售數(shù)據(jù)表和暫存應(yīng)收賬

款表，暫存表的數(shù)據(jù)需要經(jīng)過審核后才轉(zhuǎn)入銷售數(shù)據(jù)表和應(yīng)收賬款表中。

銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)類型

1、銷售發(fā)貨業(yè)務(wù)。按銷售發(fā)貨的業(yè)務(wù)處理模式不同，銷售業(yè)務(wù)分為“先發(fā)

貨后開票”和“開票直接發(fā)貨”兩種模式，企業(yè)只能選擇其中一種。

①先發(fā)貨后開票

②開票直接發(fā)貨。這種銷售方式與先發(fā)貨不同的是：首先根據(jù)銷售訂單

填制銷售發(fā)票并審核，由審核后的銷售發(fā)票自動(dòng)生成相應(yīng)的發(fā)貨單、銷售出庫單

及及應(yīng)收賬款。

先發(fā)貨后開票的業(yè)務(wù)流程

錄入發(fā)貨單并審核

生成銷售發(fā)票

銷售出庫單審核

銷售出庫單記賬

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

錄入收款單

審核、記賬

參照

發(fā)票制單

核銷制單

憑證

制單

錄入銷售訂并審核

參照

2、銷售退貨業(yè)務(wù)。是指客戶因質(zhì)量、品種、數(shù)量不符合規(guī)定要求而將已購(gòu)

貨物退回。銷售退貨業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)銷售業(yè)務(wù)主要有兩種模式：

①先發(fā)貨后開票銷售模式下的退貨處理

②開票直接發(fā)貨銷售模式下的退貨處理

第7章會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的新發(fā)展

概述：近兒年來，隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的不斷加快，n■技術(shù)的發(fā)展和電

子商務(wù)的廣泛應(yīng)用，人類已經(jīng)從工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代跨入了知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代。為了適應(yīng)以

“顧客、競(jìng)爭(zhēng)和變化”為特征的外部環(huán)境，企業(yè)必須要進(jìn)行管理思想上的革命、

管理模式與業(yè)務(wù)流程上的重組、管理手段上的更新，從而在全球范圍內(nèi)引發(fā)了一

場(chǎng)以業(yè)務(wù)流程重組BPR(BusinessProcessReengineering)為主要內(nèi)容和管理模式革

命和以ERP系統(tǒng)應(yīng)用為主體的管理手段革命。

企業(yè)信息化環(huán)境下的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)

1、企業(yè)資源計(jì)劃(ERP)

2、客戶關(guān)系管理(CRM)

3、供應(yīng)鏈管理(SCM)

企業(yè)資源計(jì)劃ERP

1、ERP產(chǎn)生的背景

2、ERP的介紹

3、ERP與現(xiàn)代會(huì)計(jì)管理的關(guān)系

ERP產(chǎn)生的背景

一、ERP是激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的必然產(chǎn)物

1、全球經(jīng)濟(jì)一體化和信息化使企業(yè)面臨市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)全球化的壓力。

2、客戶需求的個(gè)性化使企業(yè)時(shí)刻面臨用戶越來越苛刻的要求。

3、高新技術(shù)的迅猛發(fā)展使企業(yè)面臨技術(shù)進(jìn)步的壓力。

4、企業(yè)面臨信息爆炸的壓力。

5、企業(yè)面臨勞務(wù)競(jìng)爭(zhēng)全球化的壓力。

6、企業(yè)面臨全球性技術(shù)支持和售后服務(wù)的壓力。

7、企業(yè)面臨可持續(xù)發(fā)展要求的壓力。

二、EPR是企業(yè)管理思想演進(jìn)的結(jié)果

六、七十年代，美國(guó)企業(yè)普遍運(yùn)用價(jià)值工程、工作研究等方法，取

得了明顯的經(jīng)濟(jì)效益。七、八十年代以來隨著管理思想的發(fā)展和計(jì)算機(jī)引入企業(yè)

管理，工業(yè)企業(yè)采用了許多先進(jìn)的制造技術(shù)和管理方法。

1、在成組技術(shù)(GT,GroupTechnology)基礎(chǔ)上引入計(jì)算機(jī)控制、管理

和調(diào)度形成的柔性制造系統(tǒng)使多品種、

(FMS,FlexibleManufacturingSystem)o

小批量生產(chǎn)取得了類似大量流水生產(chǎn)的效果。

2、準(zhǔn)時(shí)生產(chǎn)方式(JIT,Just-in-time)一種能夠靈活適應(yīng)市場(chǎng)變化的生產(chǎn)

系統(tǒng)，這種生產(chǎn)系統(tǒng)可以從經(jīng)濟(jì)性和適應(yīng)性兩個(gè)方面來保持公司整體利潤(rùn)的不斷

提高。

3、精益制造(LP,LeanProduction)?種以用戶為上帝，以人為中心，

以精簡(jiǎn)生產(chǎn)過程為手段，以最快的速度和適宜的價(jià)格提供零缺陷的產(chǎn)品為最終目

標(biāo)，以高質(zhì)量的適銷新產(chǎn)品去強(qiáng)占市場(chǎng)的管理方法。

4、物料需求計(jì)劃(MRP,MaterialRequirementPlanning)是一種面向制

造業(yè)，用來改善和克服制造企業(yè)普遍存在的庫存量過大，資金周轉(zhuǎn)期長(zhǎng)，原材料

供應(yīng)不及時(shí)，零部件裝配中停工待料等問題的一種生產(chǎn)管理技術(shù)。其核心思想是

以系統(tǒng)的觀點(diǎn)，以減少庫存為目標(biāo)，統(tǒng)籌地為制造業(yè)的管理者提供滿足生產(chǎn)計(jì)劃

的物資供應(yīng)手段。它是一種以時(shí)間為優(yōu)先考慮的計(jì)劃系統(tǒng)。20世紀(jì)60