固定金庫審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)檢查操作說明

固定金庫審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)檢查操作說明第1頁負(fù)有查庫職責(zé)人員及頻次

崗位檢查頻次根據(jù)制度制度內(nèi)容市分行行長(zhǎng)1次/年《有關(guān)加強(qiáng)公司業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制通知》【2023】22號(hào)市分行行長(zhǎng)每年查庫不少于一次市分行主管行長(zhǎng)1次/季《中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行河北省分行人民幣鈔票出納管理措施》冀郵銀發(fā)【2023】276號(hào)市分行主管行長(zhǎng)每季度對(duì)市分行本身金庫查庫一次縣支行行長(zhǎng)/市分行營(yíng)業(yè)部主任1次/季《有關(guān)加強(qiáng)公司業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制通知》【2023】22號(hào)市分行營(yíng)業(yè)部主任、縣支行行長(zhǎng)每季查庫不少于一次縣支行主管行長(zhǎng)/市分行營(yíng)業(yè)部主管主任1次/月《中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行河北省分行人民幣鈔票出納管理措施》冀郵銀發(fā)【2023】276號(hào)縣支行主管行長(zhǎng)最少每個(gè)月查庫一次第2頁崗位檢查頻次根據(jù)制度制度內(nèi)容會(huì)計(jì)部責(zé)任人1次/月《中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行河北省分行人民幣鈔票出納管理措施》冀郵銀發(fā)【2023】276號(hào)會(huì)計(jì)部責(zé)任人要每個(gè)月查庫一次，將會(huì)計(jì)人員及本人查庫情況向行長(zhǎng)報(bào)告會(huì)計(jì)主管2次/月《中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行河北省分行人民幣鈔票出納管理措施》冀郵銀發(fā)【2023】276號(hào)會(huì)計(jì)主管每個(gè)月查庫二次會(huì)計(jì)人員1次/周《中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行河北省分行人民幣鈔票出納管理措施》冀郵銀發(fā)【2023】276號(hào)會(huì)計(jì)人員要每七天查庫一次；審計(jì)人員1次/月河北省審計(jì)工作條例每個(gè)月對(duì)會(huì)計(jì)、出納、實(shí)時(shí)監(jiān)控、匯檢、后監(jiān)、金庫檢查一遍。第3頁審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)檢查內(nèi)容及方式：（一）庫管員配備情況詳細(xì)要求：1.二級(jí)分行金庫最少配備兩名以上專職庫管員和兩名預(yù)備庫管員。一級(jí)支行金庫最少配備兩名以上專兼職庫管員和兩名預(yù)備庫管員。兼職管庫人員要合理兼職，但不得兼任守庫工作和擔(dān)任會(huì)計(jì)、出納記賬任務(wù)，要重點(diǎn)做好管庫工作。2.后備頂班人員頂班時(shí)，必須做到甲頂甲、乙頂乙，不得交叉，并與庫管員按鈔票錢箱（袋）庫存登記簿記載詳細(xì)內(nèi)容進(jìn)入金庫內(nèi)逐項(xiàng)查對(duì)相符后，辦理交接手續(xù)。非經(jīng)審查同意人員不得臨時(shí)頂班。主要方式：1.對(duì)照人力資源部門提供《崗位職責(zé)表》、《員工花名冊(cè)》，查閱《金庫出入庫人員登記簿》、《庫管員交接班登記簿》。

2.登錄指紋鎖控制系統(tǒng)，與系統(tǒng)設(shè)置、讀取使用統(tǒng)計(jì)進(jìn)行查對(duì)。

3、問詢并查對(duì)庫管員有沒有兼職會(huì)計(jì)和出納等崗位。第4頁（二）庫管員基本素質(zhì)詳細(xì)項(xiàng)目：3.庫管員應(yīng)為正式員工、經(jīng)人事部門審查、安全保衛(wèi)部門同意任用上崗。問詢?nèi)肆Y源部門，調(diào)閱員工檔案、有關(guān)審批統(tǒng)計(jì)和培訓(xùn)統(tǒng)計(jì)。4.經(jīng)上崗培訓(xùn)，并具有三年以上出納或會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄專業(yè)年限。5.對(duì)崗位職責(zé)和權(quán)限掌握情況。主要方式：?jiǎn)栐儙旃軉T是否明確掌握本崗位詳細(xì)工作職責(zé)和權(quán)限。第5頁（三）進(jìn)出庫內(nèi)人員管理詳細(xì)項(xiàng)目：6.實(shí)行雙人管庫，兩名庫管員出入金庫必須同出同進(jìn)，嚴(yán)禁一人入庫或在庫內(nèi)分別工作。7.當(dāng)班負(fù)責(zé)存取庫存鈔票庫管員入庫，應(yīng)嚴(yán)格履行出入庫登記手續(xù)，詳細(xì)統(tǒng)計(jì)出入庫時(shí)間、事由和人員姓名，嚴(yán)禁將個(gè)人物品帶入金庫內(nèi)。8.對(duì)入庫人員進(jìn)行審批，并將審批通過人員名單書面通知郵政公司發(fā)放進(jìn)出金庫許可證；庫內(nèi)工作人員崗位變更提前通知郵政公司，及時(shí)收回/發(fā)放調(diào)離/調(diào)入人員進(jìn)入金庫許可證。主要方式：結(jié)合《金庫出入庫人員登記簿》和經(jīng)本行審批并向郵政安全保衛(wèi)部門報(bào)備有權(quán)進(jìn)入庫內(nèi)人員名單、進(jìn)出金庫許可證，抽查監(jiān)控錄像對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行查對(duì)。第6頁詳細(xì)項(xiàng)目：9.嚴(yán)格控制無關(guān)人員進(jìn)入庫內(nèi)，除庫管員以外，其他人員未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意嚴(yán)禁進(jìn)入庫內(nèi)（庫管員和管庫替代人員在不擔(dān)任管庫任務(wù)期間也不得進(jìn)入庫房）。10.按照日常啟動(dòng)金庫實(shí)際需要，合理設(shè)置正常啟動(dòng)時(shí)間，并通知郵政公司保衛(wèi)部門。非正常時(shí)間啟動(dòng)金庫，應(yīng)由市縣郵政儲(chǔ)蓄銀行領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)，并通知郵政安全保衛(wèi)部門。11.非管庫人員因檢查、設(shè)備維護(hù)等情況需要進(jìn)、出庫區(qū)和管庫人員非工作時(shí)間進(jìn)出金庫，應(yīng)須領(lǐng)導(dǎo)同意，并通知安全保衛(wèi)部門，認(rèn)真履行登記手續(xù)。主要方式：現(xiàn)場(chǎng)問詢并結(jié)合《金庫出入庫人員登記簿》、《庫管員交接班登記簿》，抽查監(jiān)控錄像，檢查控制無關(guān)人員進(jìn)入庫內(nèi)管理情況。第7頁（四）庫管員履職情況詳細(xì)項(xiàng)目：12.按要求執(zhí)行鈔票出入庫操作流程和網(wǎng)點(diǎn)錢箱（袋）出入庫操作流程，并按要求辦理出入庫手續(xù)。13.每天營(yíng)業(yè)終了，按照要求對(duì)庫存鈔票清查盤庫，確保賬實(shí)相符，同步建立賬簿并按要求登記。主要方式：1.調(diào)閱監(jiān)控錄像，對(duì)鈔票、網(wǎng)點(diǎn)錢箱（袋）出入庫操作流程進(jìn)行抽查。

2.檢查是否按要求建立并使用出入庫票及有關(guān)登記簿，并對(duì)登記內(nèi)容進(jìn)行抽查。主要單據(jù)及登記簿包括：《郵政金融鈔票入庫票》、《郵政金融鈔票出庫票》、《郵政金融鈔票登記簿》、《郵政金融鈔票款箱寄庫登記簿》、《金庫出入庫人員登記簿》以及《郵政鈔票款箱寄庫登記簿》、《郵政金融金庫代保管品實(shí)物登記簿》（后兩種登記簿為代保管郵政鈔票和物品，視實(shí)際情況決定是否檢查）第8頁詳細(xì)項(xiàng)目：14.金庫內(nèi)保管郵政金融鈔票與錢箱（袋）必須做到有物有賬、賬物相符。主要方式：檢查會(huì)計(jì)賬與出納賬是否相符，查對(duì)金庫鈔票總數(shù)與賬面總數(shù)是否相符，按鈔票錢箱（袋）庫存登記簿記載詳細(xì)內(nèi)容進(jìn)入金庫內(nèi)，現(xiàn)場(chǎng)逐項(xiàng)查對(duì)是否相符。詳細(xì)項(xiàng)目：15.金庫鈔票物品出入庫應(yīng)在外庫交接區(qū)進(jìn)行，未設(shè)置交接區(qū)固定金庫，可暫在點(diǎn)鈔室或守庫室內(nèi)進(jìn)行交接。主要方式：1.調(diào)閱監(jiān)控錄像，抽查是否存在庫管員不清點(diǎn)、直接將鈔票物品拿出庫區(qū)，或出納員、協(xié)款員將鈔票物品直接放入庫體內(nèi)現(xiàn)象。

2.查對(duì)交接（簽章）手續(xù)是否登記齊全、規(guī)范。第9頁詳細(xì)項(xiàng)目：16.庫內(nèi)所存票款、有價(jià)證券等必須鎖入專用保險(xiǎn)柜內(nèi)，并打亂密碼，不得搭架散放。17.庫體內(nèi)嚴(yán)禁寄存槍支彈藥，嚴(yán)禁吸煙、不得堆放與庫款無關(guān)其他易燃、易爆、化學(xué)腐蝕等危險(xiǎn)物品和雜物，不準(zhǔn)寄存?zhèn)€人財(cái)務(wù)和其他物品，確保金庫安全、整潔、衛(wèi)生。主要方式：現(xiàn)場(chǎng)觀測(cè)、并抽查監(jiān)控錄像：

1.庫存鈔票是否鎖入專用保險(xiǎn)柜內(nèi)，并打亂密碼。

2.有沒有禁放物品。詳細(xì)項(xiàng)目：18.進(jìn)入金庫應(yīng)先將入侵報(bào)警器撤防，檢查庫門有沒有異?，F(xiàn)象，離開時(shí)設(shè)防報(bào)警裝置，關(guān)閉庫內(nèi)照明電路主要方式：現(xiàn)場(chǎng)問詢金庫庫管員是否懂得入侵報(bào)警器、照明電路開關(guān)位置以及使用辦法和步驟，抽查監(jiān)控錄像核實(shí)第10頁（五）鑰匙和密碼/指紋使用及管理詳細(xì)項(xiàng)目：19.機(jī)械密碼鎖鑰匙和密碼必須分管，嚴(yán)禁交叉或橫傳使用，避免造成鑰匙失控。主要方式：1.現(xiàn)場(chǎng)觀測(cè)、并抽查監(jiān)控錄像，檢查鑰匙、密碼是否存在失控現(xiàn)象。

2.檢查《庫管員交接班登記簿》有關(guān)統(tǒng)計(jì)，問詢?nèi)粘９芾?、使用、保管及交接情況。詳細(xì)項(xiàng)目：20.備用鑰匙封存及使用、登記情況主要方式：?jiǎn)栐儌溆描€匙封存及使用情況，查閱《金庫、保險(xiǎn)柜副鑰匙（密碼）保管登記簿》。第11頁詳細(xì)項(xiàng)目：21.指紋控制系統(tǒng)使用及管理情況主要方式：1.要求必須兩人以上分別輸入指紋才能啟動(dòng)，一人輸入兩枚指紋不能啟動(dòng)。

2.指紋管理員權(quán)限由縣支行主管行長(zhǎng)/市分行營(yíng)業(yè)部主管主任管理，負(fù)責(zé)有權(quán)進(jìn)入金庫人員指紋登記、刪除和啟動(dòng)時(shí)間設(shè)置、讀取使用統(tǒng)計(jì)等。

3.指紋登記、刪除、啟動(dòng)時(shí)間設(shè)置應(yīng)做統(tǒng)計(jì)，管理員指紋不能啟動(dòng)指紋鎖。

4.主管行長(zhǎng)最少每季度讀取查看一次指紋使用統(tǒng)計(jì)，并做好查看統(tǒng)計(jì)。第12頁（六）查庫制度落實(shí)情況詳細(xì)項(xiàng)目：22.二級(jí)分行行長(zhǎng)最少每年一次、主管行長(zhǎng)最少每季一次，一級(jí)支行行長(zhǎng)（分行營(yíng)業(yè)部主任）最少每季一次、主管行長(zhǎng)（分行營(yíng)業(yè)部主管主任）最少每個(gè)月1次不定期組織并參與金庫查庫工作，并做好檢查和整改統(tǒng)計(jì)。23.會(huì)計(jì)部責(zé)任人最少每個(gè)月一次、會(huì)計(jì)主管最少每個(gè)月兩次、會(huì)計(jì)最少每七天一次不定期查庫，長(zhǎng)假后第一工作日必須查庫（不能作為每七天一次不定期查庫任務(wù)）；審計(jì)部門最少每個(gè)月一次不定期查庫。查庫人員要做好檢查和整改統(tǒng)計(jì)。主要方式：1.要求查庫過程中，兩名庫管員必須自始至終同步在場(chǎng)；參與查庫人員不得少于兩人，應(yīng)在查庫統(tǒng)計(jì)簿上詳細(xì)記載查庫情況，由參與查庫所有人員在查庫統(tǒng)計(jì)簿上簽章確認(rèn)。

2.結(jié)合《金庫出入庫人員登記簿》，調(diào)閱監(jiān)控錄像，查閱查庫手續(xù)及有關(guān)統(tǒng)計(jì)進(jìn)行核實(shí)檢查情況是否真實(shí)、內(nèi)容是否齊全。第13頁（七）點(diǎn)鈔室管理情況詳細(xì)項(xiàng)目：24.點(diǎn)鈔室防盜門鑰匙指定點(diǎn)鈔人員專員保管、使用，點(diǎn)鈔時(shí)應(yīng)將點(diǎn)鈔室防盜門從內(nèi)鎖好，嚴(yán)禁開門點(diǎn)鈔。主要方式：抽查監(jiān)控錄像核實(shí)。詳細(xì)項(xiàng)目：25.郵政銀行應(yīng)將有權(quán)進(jìn)入點(diǎn)鈔室人員名單，書面報(bào)備郵政安全保衛(wèi)部門，遇人員變動(dòng)時(shí)應(yīng)及時(shí)報(bào)備新名單。主要方式：查閱向郵政安全保衛(wèi)部門報(bào)備有權(quán)進(jìn)入點(diǎn)鈔室新人員名單，抽查監(jiān)控錄像進(jìn)行核實(shí)。第14頁詳細(xì)項(xiàng)目：26.嚴(yán)禁點(diǎn)鈔業(yè)務(wù)人員將個(gè)人物品帶入點(diǎn)鈔室。鈔票清點(diǎn)、打捆等操作必須符合雙人眼同標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁一人在點(diǎn)鈔室單獨(dú)作業(yè)。在辦理交接、點(diǎn)鈔等工作時(shí)，應(yīng)置于主角度視頻監(jiān)控之下。主要方式：抽查監(jiān)控錄像核實(shí)。詳細(xì)項(xiàng)目：27.業(yè)務(wù)人員進(jìn)入點(diǎn)鈔室應(yīng)先將入侵報(bào)警器撤防，離開時(shí)必須及時(shí)設(shè)防，有關(guān)密碼應(yīng)經(jīng)常更換，不得泄漏。主要方式：現(xiàn)場(chǎng)問詢業(yè)務(wù)人員是否懂得報(bào)警裝置開關(guān)位置以及使用辦法和步驟，抽查監(jiān)控錄