保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司財(cái)務(wù)管理制度

保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司財(cái)務(wù)管理制度為了加強(qiáng)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)有限公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，真實(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息，保證公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開展，維護(hù)投資者的合法權(quán)益，特制定本制度。公司財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：以穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)為原則，建立健全內(nèi)部控制制度；科學(xué)編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算，依法組織收入，合理控制成本費(fèi)用，增收節(jié)支；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，有效利用公司資源，提高資產(chǎn)使用效益；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和考核，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，維護(hù)公司資產(chǎn)安全與完整；并執(zhí)行董事會(huì)、總經(jīng)理交辦的其他事項(xiàng)。公司及所屬分支機(jī)構(gòu)在開展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，必須嚴(yán)格遵守本制度。公司及分支機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人為執(zhí)行本制度的第一責(zé)任人。公司財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、逐級(jí)授權(quán)、自主經(jīng)營(yíng)的管理模式。公司實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)制度，財(cái)務(wù)總監(jiān)由董事長(zhǎng)提名，董事會(huì)聘任，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。其職權(quán)是：宣傳、貫徹執(zhí)行國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)政策和法規(guī)；協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)班子建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度，組織指導(dǎo)和推動(dòng)公司的財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算工作；檢查財(cái)務(wù)工作中存在的問題并提出改進(jìn)意見和建議；參與公司重大財(cái)務(wù)活動(dòng)的研究和決策；受董事會(huì)委托，督促、檢查分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)工作。公司充分運(yùn)用現(xiàn)代辦公手段，逐步實(shí)現(xiàn)公司及分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)電算化，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高工作質(zhì)量和工作效率。公司按照國(guó)家規(guī)定繳存營(yíng)業(yè)保證金，依法、及時(shí)計(jì)算繳納稅款，接受國(guó)家有關(guān)部門的監(jiān)督和檢查。公司實(shí)施內(nèi)部稽核制度。屬單據(jù)，確保憑證真實(shí)、合法、完整、準(zhǔn)確；2、負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)資金收付，按照公司規(guī)定的支付程序和限額進(jìn)行支付，確保資金安全；3、認(rèn)真填寫各類資金憑證，做到賬目清楚、數(shù)字準(zhǔn)確，及時(shí)錄入會(huì)計(jì)系統(tǒng)；4、做好銀行存款、取款、轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù)，確保銀行賬戶余額的準(zhǔn)確性；5、定期或不定期對(duì)現(xiàn)金、銀行存款進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部經(jīng)理；6、做好資金收支統(tǒng)計(jì)工作，定期向財(cái)務(wù)部經(jīng)理提供資金流量表和銀行對(duì)賬單；7、妥善保管現(xiàn)金和有價(jià)證券，做好防火、防盜、防損工作；8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第八條規(guī)定公司及分支機(jī)構(gòu)必須設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，非獨(dú)立核算的單位可以只配備專職財(cái)會(huì)人員。財(cái)務(wù)部門是具體承擔(dān)公司財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算工作的職能部門，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理本公司的財(cái)務(wù)工作。所有財(cái)務(wù)收支均必須納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算，各項(xiàng)開支（除限額以外）實(shí)行總經(jīng)理“一支筆”審批制度。第九條要求公司財(cái)會(huì)人員必須取得《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書》，具有相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)，遵守職業(yè)道德。公司聘用財(cái)會(huì)人員遵循崗位牽制原則，執(zhí)行回避制度，對(duì)在崗財(cái)會(huì)人員提供必要的會(huì)計(jì)繼續(xù)教育、培訓(xùn)和交流。第十條詳細(xì)規(guī)定了公司財(cái)會(huì)人員的工作職責(zé)。財(cái)務(wù)部經(jīng)理要熟練掌握國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)政策和法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定，主持財(cái)務(wù)部的工作，負(fù)責(zé)擬定公司財(cái)務(wù)管理相關(guān)實(shí)施細(xì)則，組織財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)人員要熟練掌握國(guó)家財(cái)經(jīng)政策，遵守法律、法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)制度，熟練、準(zhǔn)確歸集、核算公司經(jīng)營(yíng)中的相關(guān)收入、成本和費(fèi)用。出納員要認(rèn)真復(fù)核原始憑證及附屬單據(jù)，負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)資金收付，按照公司規(guī)定的支付程序和限額進(jìn)行支付，確保資金安全。同時(shí)，還要做好資金收支統(tǒng)計(jì)工作，定期向財(cái)務(wù)部經(jīng)理提供資金流量表和銀行對(duì)賬單，妥善保管現(xiàn)金和有價(jià)證券，做好防火、防盜、防損工作。為確保財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性，公司制定了以下財(cái)務(wù)管理規(guī)定：1.確保原始票據(jù)符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定，審核無誤后辦理現(xiàn)金、銀行存款的收付款業(yè)務(wù)；2.及時(shí)、準(zhǔn)確登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，逐日逐筆按順序登記，記錄與會(huì)計(jì)憑證保持一致，每天結(jié)出余額；3.月末及時(shí)與銀行核對(duì)往來余額，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額在調(diào)節(jié)后達(dá)到一致，出現(xiàn)未達(dá)賬款要及時(shí)查明原因；4.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金“收支兩條線”原則，不坐支現(xiàn)金，收取的營(yíng)業(yè)款及時(shí)存入銀行；5.遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，妥善保管庫存現(xiàn)金和空白支票，控制庫存現(xiàn)金在規(guī)定限額以內(nèi)，按規(guī)定填制銀行支票并做好登記工作；6.維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格審核資金收付和費(fèi)用報(bào)銷，抵制不合法的開支，及時(shí)清理臨時(shí)借款。公司及分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人要切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)，各級(jí)財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職、互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。報(bào)賬、算賬、記賬必須手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)賬。財(cái)會(huì)人員辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)必須堅(jiān)持原則，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策和公司規(guī)章制度，對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須堅(jiān)決拒絕，并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。財(cái)會(huì)人員工作調(diào)動(dòng)必須報(bào)上級(jí)批準(zhǔn)，公司逐步推行財(cái)會(huì)人員垂直管理并實(shí)施會(huì)計(jì)委派制度。財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)；未辦妥交接手續(xù)不得離職，亦不得中斷財(cái)會(huì)工作。被撤銷、合并單位的財(cái)會(huì)人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清冊(cè)，辦妥交接手續(xù)。移交內(nèi)容，包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、印章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交時(shí)必須有監(jiān)交人：一般財(cái)會(huì)人員的交接，由本機(jī)構(gòu)主管領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接，由總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交。為確保會(huì)計(jì)核算的規(guī)范性，公司遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，規(guī)范地進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、合法、完整地記錄和反映公司的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。公司采用國(guó)家財(cái)政部、保監(jiān)會(huì)等制定的保險(xiǎn)中介行業(yè)會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，按相關(guān)規(guī)定辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。2、記賬憑證必須附上原始憑證，除非是更正記賬錯(cuò)誤或月末結(jié)賬。如果一張?jiān)紤{證涉及多張記賬憑證，可以將其附在主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明或附上原始憑證的復(fù)印件。3、如果一張?jiān)紤{證所列支出需要多個(gè)單位共同承擔(dān)，應(yīng)該開出分割單，并加蓋該單位財(cái)務(wù)印章進(jìn)行結(jié)算。4、經(jīng)公司有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須將批準(zhǔn)文件作為原始憑證的附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔，則提供該文件的復(fù)印件。5、記賬憑證必須按連續(xù)編號(hào)。如果一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上的記賬憑證，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)。6、記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，也可以根據(jù)若干張性質(zhì)相同的原始憑證匯總填制。7、月末時(shí)，需要整理記賬憑證，并附上《會(huì)計(jì)憑證》封面后裝訂，做到厚薄均勻、整齊美觀，并由相關(guān)人員簽名蓋章。第六章會(huì)計(jì)賬簿第二十二條規(guī)定會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。登記會(huì)計(jì)賬簿必須以經(jīng)過審核的記賬憑證為依據(jù)，并且使用會(huì)計(jì)賬簿時(shí)必須遵守當(dāng)?shù)刎?cái)政部門的相關(guān)規(guī)定。1、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記?，F(xiàn)金日記賬當(dāng)天必須與庫存現(xiàn)金核對(duì)無誤，銀行存款日記賬按銀行名稱和存款種類分別登記。銀行存款的月末賬面余額需要與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。其他明細(xì)賬可以采用活頁式賬簿。2、登記會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，需要將記賬憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額等逐項(xiàng)登入賬簿內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)。逐行順序登記，并在記賬憑證上做適當(dāng)標(biāo)注，表示已經(jīng)過賬。3、登記賬簿發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，先在錯(cuò)誤處劃雙紅線，然后在上方用藍(lán)字更正并簽章；如果發(fā)現(xiàn)記賬憑證錯(cuò)誤，需要用紅字沖銷法更正并填制正確憑證登賬。4、按規(guī)定及時(shí)結(jié)賬?！霸履┬∮?jì)”為本月實(shí)際發(fā)生額，“本年累計(jì)”為截至目前本年實(shí)際發(fā)生額，此兩欄須劃通欄紅線。5、各級(jí)財(cái)務(wù)部門定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來款項(xiàng)進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬款相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。6、已實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的單位定期打印會(huì)計(jì)賬簿，審核無誤后裝訂成冊(cè)，并由計(jì)算機(jī)記賬員和財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字或者蓋章。7、年度終了后，需要及時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行整理、裝訂。賬簿未使用部分注明“以下空白”，活頁式賬簿的空白頁應(yīng)予剔除，然后裝訂整齊，簽名歸檔。第七章會(huì)計(jì)科目第一節(jié)資產(chǎn)（刪除有問題的段落）第23條規(guī)定了資產(chǎn)的定義，即公司所擁有或控制的過去交易或事項(xiàng)所形成的資源，預(yù)期會(huì)給公司帶來經(jīng)濟(jì)利益。第24條將公司的資產(chǎn)按流動(dòng)性分為五類，分別是流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)指能夠在一年或營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付賬款、待攤費(fèi)用和存貨等?，F(xiàn)金方面，公司遵守人民銀行的規(guī)定，庫存現(xiàn)金不得超過3000元，超過部分必須存入銀行，并且所有現(xiàn)金往來必須附有原始憑據(jù)。賬面余額必須與庫存數(shù)相符，禁止坐支營(yíng)業(yè)現(xiàn)金。銀行存款方面，公司應(yīng)在規(guī)模較大、資信較好的商業(yè)銀行設(shè)立賬戶，客戶資金專用賬戶和一般支出戶分開設(shè)立和使用，嚴(yán)格按照規(guī)定管理客戶資金。代收的保費(fèi)、各項(xiàng)保險(xiǎn)賠款應(yīng)于五個(gè)工作日內(nèi)解付，超過5萬元的款項(xiàng)必須于第二個(gè)工作日解付。結(jié)算金額超過2000元以上的交易必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。短期投資指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不超過一年的投資，包括股票、債券、基金等。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)指公司在日常經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的各項(xiàng)債權(quán)，包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款等。應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額記賬，并按往來客戶名稱設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核算。帶息的應(yīng)收款項(xiàng)，期末按照本金（或票面價(jià)值）與確定的利率計(jì)算的金額，增加其賬面價(jià)值，并沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。公司每年年末財(cái)務(wù)決算前，對(duì)企業(yè)應(yīng)收的債權(quán)進(jìn)行清理，按年末應(yīng)收賬款余額的3‰計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。對(duì)于不能收回的應(yīng)收債權(quán)，查明原因，分別處理。對(duì)確實(shí)無法收回的，按公司管理權(quán)限經(jīng)審批后作為壞賬損失，沖減壞賬準(zhǔn)備金。待攤費(fèi)用指公司已經(jīng)支出，應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)、分?jǐn)偲谠谝荒陜?nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用，如預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)、預(yù)付房租費(fèi)等。待攤費(fèi)用按其受益期限在一年內(nèi)分期平均攤銷，計(jì)入成本、費(fèi)用。如果某項(xiàng)待攤費(fèi)用已經(jīng)不能使公司受益，可將其攤余價(jià)值一次全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期成本、費(fèi)用，不再留待以后期間攤銷。存貨主要是低值易耗品，實(shí)行一次性攤銷。長(zhǎng)期投資指除短期投資以外的投資，包括持有時(shí)間超過一年的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的債券、其他債權(quán)投資和其他長(zhǎng)期投資。第二十五條：公司應(yīng)逐步建立資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提制度，并按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定進(jìn)行計(jì)提減值準(zhǔn)備的操作。第二十六條：負(fù)債是指過去的交易或事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出公司。公司根據(jù)流動(dòng)性將負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債是指在一年（含一年）或者超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用和一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款等。各項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債按實(shí)際發(fā)生額入賬。長(zhǎng)期負(fù)債是指償還期在一年或者超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的負(fù)債，包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。長(zhǎng)期負(fù)債以實(shí)際發(fā)生額入賬，涉及利息的長(zhǎng)期負(fù)債按照負(fù)債本金和約定的利率按期計(jì)提利息，利息費(fèi)用按相關(guān)規(guī)定列入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。第二十七條：所有者權(quán)益是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)等。實(shí)收資本是指投資者按照公司章程，或者合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入公司的資本。資本金一經(jīng)投入，不得退回。資本公積包括資本（或股本）溢價(jià)、接受捐贈(zèng)資產(chǎn)、撥款轉(zhuǎn)入、外幣資本折算差額等。盈余公積包括法定盈余公積、任意盈余公積和法定公益金。公司分配稅后利潤(rùn)時(shí)，按稅后利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積金、按稅后利潤(rùn)的10%計(jì)提法定公益金。法定盈余公積金累計(jì)達(dá)到公司注冊(cè)資本的50%時(shí)，可不再提取。公司盈余公積可用于彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增資本等，法定公益金用于職工集體福利。任意盈余公積的提取，根據(jù)股東會(huì)決議的規(guī)定辦理。第二十八條：收入是指公司與投保人簽訂委托合同，基于投保人或被保險(xiǎn)人的利益，為投保人與保險(xiǎn)公司訂立保險(xiǎn)合同提供中介服務(wù)并按約定收取的傭金或咨詢費(fèi)。公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入包括經(jīng)紀(jì)傭金收入、咨詢費(fèi)收入、協(xié)作業(yè)務(wù)收入，不包括為第三方或者客戶代收的款項(xiàng)，如代收保險(xiǎn)費(fèi)等。經(jīng)紀(jì)傭金收入是為客戶擬訂投?；蚍直７桨?、辦理投保手續(xù)、代辦檢驗(yàn)、索賠等業(yè)務(wù)的收入；咨詢費(fèi)收入是指為客戶提供防災(zāi)、防損或風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢等服務(wù)的收入；協(xié)作業(yè)務(wù)收入是指與其他中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行業(yè)務(wù)協(xié)作時(shí)應(yīng)收取的收入。公司其他業(yè)務(wù)收入指提供追償服務(wù)、教育服務(wù)等業(yè)務(wù)獲得的收入。原則。公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，合理控制費(fèi)用支出，保證正常經(jīng)營(yíng)和合規(guī)經(jīng)營(yíng)：1、管理費(fèi)用和營(yíng)業(yè)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生的金額計(jì)入當(dāng)期損益；2、財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期損益；3、公司應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等；4、公司應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，合理計(jì)提福利費(fèi)用、職工教育經(jīng)費(fèi)等。收入確認(rèn)原則是公司核算的重要原則之一。根據(jù)收入的性質(zhì)，公司應(yīng)當(dāng)合理地進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。對(duì)于在同一會(huì)計(jì)年度開始和完成的勞務(wù)，公司應(yīng)當(dāng)在合同約定的勞務(wù)全部完成時(shí)確認(rèn)經(jīng)紀(jì)傭金收入、咨詢費(fèi)收入和協(xié)作業(yè)務(wù)收入。對(duì)于開始和完成不在同一會(huì)計(jì)年度的勞務(wù)，公司應(yīng)當(dāng)按照完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入，前提是勞務(wù)的總收入和總成本能夠可靠計(jì)量，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)，勞務(wù)的完成程度能夠可靠確定。成本和費(fèi)用是公司核算的重要內(nèi)容。公司應(yīng)當(dāng)正確劃分成本和費(fèi)用的界限。成本是指公司直接提供保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的人員和機(jī)構(gòu)所消耗的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，包括員工工資、福利費(fèi)、公積金、運(yùn)雜費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、廣告費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、低值易耗品攤銷、維修費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、工作餐費(fèi)、水電費(fèi)和其他費(fèi)用。管理費(fèi)用是指公司為組織和開展保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)所發(fā)生的與管理有關(guān)的費(fèi)用，包括員工工資、修理費(fèi)、低值易耗品攤銷、開辦費(fèi)攤銷、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、審計(jì)咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、公積金、郵電費(fèi)、印刷費(fèi)、車船使用費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)用、宣傳費(fèi)、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、壞賬損失、存貨盤虧、折舊費(fèi)、稅金和其他費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集經(jīng)營(yíng)所需資金而發(fā)生的費(fèi)用，包括應(yīng)當(dāng)作為期間費(fèi)用的利息支出（減利息收入）以及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，合理控制費(fèi)用支出，保證正常經(jīng)營(yíng)和合規(guī)經(jīng)營(yíng)，按照相關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、福利費(fèi)用、職工教育經(jīng)費(fèi)等。辦公費(fèi)管理：為了保證辦公費(fèi)用的合理性和規(guī)范性，公司規(guī)定必須有正式發(fā)票、印章齊全、經(jīng)手人和審核人簽名，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷或付款。購置的辦公用品必須建立登記、造冊(cè)手續(xù)。對(duì)于因人為原因造成的破壞和損失，應(yīng)由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。業(yè)務(wù)費(fèi)管理：公司實(shí)行包干制，按實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的比例提取業(yè)務(wù)費(fèi)，由經(jīng)理掌握使用。提取比例由總經(jīng)理或董事會(huì)專門會(huì)議確定，專款專用。所有業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用的開支必須憑正式發(fā)票報(bào)銷。宴請(qǐng)費(fèi)用報(bào)銷時(shí)必須注明宴請(qǐng)何單位客人、因何事、在何地以及陪餐人數(shù)。出差外地開支招待費(fèi)應(yīng)事先報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)人員按批準(zhǔn)的金額報(bào)銷。本公司主持召開有關(guān)會(huì)議，事先提出計(jì)劃，按實(shí)際參加會(huì)議人數(shù)實(shí)列支相關(guān)費(fèi)用。外單位人員為公司工作，其費(fèi)用開支經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可實(shí)報(bào)實(shí)銷。差旅費(fèi)管理：公司本部員工的差旅費(fèi)管理按照聯(lián)保辦發(fā)[2006]6號(hào)文的規(guī)定執(zhí)行，分支機(jī)構(gòu)差旅費(fèi)的規(guī)定與標(biāo)準(zhǔn)另行規(guī)定。出差人員需根據(jù)行程、時(shí)間確定借款金額，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。返回后一周內(nèi)報(bào)銷，結(jié)清欠款。公司執(zhí)行“前賬不清、后賬不借”的原則。非經(jīng)營(yíng)性的特殊開支，如贊助費(fèi)、協(xié)會(huì)費(fèi)、捐贈(zèng)款等列營(yíng)業(yè)外支出，由總經(jīng)理審批。分支機(jī)構(gòu)超過3000元以上的非經(jīng)營(yíng)性開支，應(yīng)書面報(bào)公司審批。公司依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，按計(jì)稅工資總額計(jì)提福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。利潤(rùn)及利潤(rùn)分配：利潤(rùn)指公司在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，加上其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)，減去管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用后的余額。利潤(rùn)總額指營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上投資收益、補(bǔ)貼收入、營(yíng)業(yè)外收入，減去營(yíng)業(yè)外支出后的余額。凈利潤(rùn)是利潤(rùn)總額減去所得稅后的余額，按規(guī)定順序分配。公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，加上年初未分配的利潤(rùn)（或減去年初未彌補(bǔ)虧損）和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤(rùn)。對(duì)于利潤(rùn)的分配，按公司章程的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。會(huì)計(jì)科目說明：詳細(xì)列出了公司的會(huì)計(jì)科目，包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本和費(fèi)用