煙葉合作社財(cái)務(wù)管理制度

煙葉合作社財(cái)務(wù)管理制度一、總則為規(guī)范煙葉合作社財(cái)務(wù)管理，保障合作社財(cái)務(wù)安全，提高合作社財(cái)務(wù)管理水平，特制定本制度。二、會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)則合作社采用《中華人民共和國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，會(huì)計(jì)核算應(yīng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)則執(zhí)行。三、資金管理1.財(cái)務(wù)預(yù)算每年在清算前，合作社財(cái)務(wù)人員應(yīng)編制預(yù)算，明確各項(xiàng)收入和支出，控制全年財(cái)務(wù)運(yùn)作。2.賬戶(hù)設(shè)置合作社應(yīng)當(dāng)向銀行開(kāi)立專(zhuān)門(mén)的賬戶(hù)，由合作社經(jīng)理和財(cái)務(wù)人員共同管理該賬戶(hù)。如需設(shè)置其他賬戶(hù)，應(yīng)經(jīng)過(guò)經(jīng)理和財(cái)務(wù)人員共同決定，并報(bào)合作社理事會(huì)審批。3.現(xiàn)金管理合作社對(duì)內(nèi)使用現(xiàn)金應(yīng)存入專(zhuān)門(mén)的管理中心進(jìn)行管理，對(duì)外支付應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確核算，并記入現(xiàn)金日記賬?，F(xiàn)金流入的來(lái)源要合法合規(guī)，發(fā)票、收據(jù)等財(cái)務(wù)憑證要齊全。現(xiàn)金定期清點(diǎn)，每季度由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行清點(diǎn)并制作現(xiàn)金清點(diǎn)報(bào)表。未經(jīng)批準(zhǔn)，合作社任何人員不得將現(xiàn)金私自轉(zhuǎn)移或用于其他經(jīng)費(fèi)。4.票據(jù)管理合作社財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)用、記錄、存檔和使用安排，并及時(shí)填制發(fā)票和購(gòu)票憑證。對(duì)每一筆貨款和往來(lái)款項(xiàng)，必須填寫(xiě)發(fā)票，并將發(fā)票和購(gòu)票憑證按照金額大小分別存放。四、內(nèi)部控制1.職責(zé)分工審計(jì)人員應(yīng)制定具體的審計(jì)計(jì)劃和工作程序，并按照規(guī)定完成審核和審計(jì)工作。各個(gè)部門(mén)應(yīng)收支分開(kāi)，從職責(zé)上實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理過(guò)程的有效分離。2.文件和記錄管理合作社應(yīng)當(dāng)建立各種財(cái)務(wù)檔案，便于開(kāi)展現(xiàn)金管理會(huì)計(jì)核算，防止內(nèi)部財(cái)務(wù)機(jī)密泄露。合作社應(yīng)當(dāng)建立完善的制度、規(guī)章、制表工具，保障財(cái)務(wù)管理的合理性。3.審計(jì)和監(jiān)督審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定周期內(nèi)對(duì)合作社的財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督、檢查和審計(jì)。合作社理事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)合作社財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督和管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)問(wèn)題。五、財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期報(bào)告每季度，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)編制合作社財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告，報(bào)給理事會(huì)審核及管理。2.年度報(bào)告年度報(bào)告應(yīng)當(dāng)在一定時(shí)間內(nèi)完成，報(bào)送至上級(jí)財(cái)政、工商、稅務(wù)等部門(mén)進(jìn)行審批和備案。六、附則制度的解釋權(quán)歸合作社理事會(huì)所有，本制度自頒布之日起施行。對(duì)制度的修改、補(bǔ)充，按照程序進(jìn)行。以上為煙葉合作社財(cái)務(wù)管理制度