大學(xué)內(nèi)部審計工作規(guī)定

XXXX大學(xué)內(nèi)部審計工作規(guī)定第一章總則第一條為了加強學(xué)校內(nèi)部審計工作，建立健全內(nèi)部審計制度，提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計作用，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》以及其他有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實際，制定本規(guī)定。第二條學(xué)校內(nèi)部審計是指學(xué)校內(nèi)部審計機構(gòu)對學(xué)校及所屬單位財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理等實施獨立、客觀的監(jiān)督、評價和建議，以促進學(xué)校完善治理、實現(xiàn)目標的活動。第三條學(xué)校依照國家有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范，結(jié)合實際情況，建立健全內(nèi)部審計制度，明確內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)體制、職責(zé)權(quán)限、人員配備、經(jīng)費保障、審計結(jié)果運用和責(zé)任追究等。學(xué)校加強黨委對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，健全黨領(lǐng)導(dǎo)相關(guān)工作的體制機制。第四條學(xué)校內(nèi)部審計工作接受國家審計機關(guān)和教育部內(nèi)部審計機構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。第二章審計機構(gòu)和人員第五條學(xué)校成立審計委員會，負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和部署單位內(nèi)部審計工作，審議年度審計工作報告，研究制定內(nèi)部審計改革方案、重大政策和發(fā)展戰(zhàn)略，審議決策內(nèi)部審計重大事項等。第六條審計處作為學(xué)校獨立設(shè)置的內(nèi)部審計機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)在學(xué)校主要負責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計工作，向其負責(zé)并報告工作。第七條學(xué)校保證內(nèi)部審計工作所需人員編制，嚴格內(nèi)部審計人員錄用標準，合理配備具有審計、財務(wù)、經(jīng)濟、法律、管理、工程、信息技術(shù)等專業(yè)知識的內(nèi)部審計人員。審計處負責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備審計、財務(wù)、經(jīng)濟、法律、管理等專業(yè)背景或工作經(jīng)歷。第八條學(xué)校根據(jù)內(nèi)部審計工作特點，完善內(nèi)部審計人員考核評價制度和專業(yè)技術(shù)崗位評聘制度，保障內(nèi)部審計人員享有相應(yīng)的晉升、交流、任職、薪酬及相關(guān)待遇。第九條學(xué)校支持和保障審計人員通過參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)、考取職業(yè)資格、以審代訓(xùn)等多種途徑接受繼續(xù)教育，提高其專業(yè)勝任能力。第十條審計處在遵守國家保密規(guī)定的情況下，可以根據(jù)工作需要向社會中介機構(gòu)購買審計服務(wù)，對社會中介機構(gòu)開展的受托業(yè)務(wù)進行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查和評價，并對采用的審計結(jié)果負責(zé)。第十一條審計處機構(gòu)的變動和負責(zé)人的任免或調(diào)動，應(yīng)向教育部內(nèi)部審計機構(gòu)備案。第十二條審計處和審計人員從事內(nèi)部審計工作，應(yīng)當(dāng)嚴格遵守有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。第十三條審計處和審計人員不得參與可能影響?yīng)毩?、客觀履行審計職責(zé)的工作。不得參與被審計單位業(yè)務(wù)活動的決策和執(zhí)行。第十四條審計處和審計人員依法依規(guī)獨立履行職責(zé)，任何單位和個人不得干涉和打擊報復(fù)。第十五條審計處履行內(nèi)部審計職責(zé)所需經(jīng)費，應(yīng)列入學(xué)校預(yù)算。第十六條學(xué)校對忠于職守、堅持原則、認真履職、成績顯著的審計人員予以表彰。第三章審計職責(zé)權(quán)限第十七條審計處應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的要求，履行下列職責(zé)：（一）對學(xué)校及所屬單位貫徹落實國家重大政策措施情況進行審計；（二）對學(xué)校及所屬單位發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施和年度計劃執(zhí)行情況進行審計；（三）對學(xué)校及所屬單位預(yù)算管理和財務(wù)收支情況進行審計；（四）對學(xué)校及所屬單位固定資產(chǎn)投資項目情況進行審計；（五）對學(xué)校及所屬單位內(nèi)部控制及風(fēng)險管理情況進行審計；（六）對學(xué)校及所屬單位經(jīng)濟管理和效益情況進行審計；（七）對學(xué)校內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟責(zé)任情況進行審計；（八）對學(xué)校及所屬單位的自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護責(zé)任的履行情況進行審計；（九）對學(xué)校及所屬單位的境外機構(gòu)、境外資產(chǎn)和境外經(jīng)濟活動進行審計；（十）協(xié)助學(xué)校主要負責(zé)人督促落實審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作；（十一）對學(xué)校所屬單位的內(nèi)部審計工作進行管理、指導(dǎo)和監(jiān)督；（十二）國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校要求辦理的其他事項。第十八條審計處在履行內(nèi)部審計職責(zé)時，應(yīng)具有下列權(quán)限：（一）要求被審計單位按時報送發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、財務(wù)收支等有關(guān)資料（含相關(guān)電子數(shù)據(jù)，下同），以及必要的計算機技術(shù)文檔；（二）參加或列席學(xué)校有關(guān)會議，召開與審計事項有關(guān)的會議；（三）參與研究有關(guān)的規(guī)章制度，提出制定內(nèi)部審計規(guī)章制度的建議；（四）檢查有關(guān)財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理的資料、文件和現(xiàn)場勘察實物；（五）檢查有關(guān)計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；（六）就審計事項中的有關(guān)問題，向有關(guān)單位和個人開展調(diào)查和詢問，取得相關(guān)證明材料；（七）對正在進行的嚴重違法違規(guī)、嚴重損失浪費行為及時向?qū)W校主要負責(zé)人報告，經(jīng)同意作出臨時制止決定；（八）對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，經(jīng)學(xué)校主要負責(zé)人批準，有權(quán)予以暫時封存；（九）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進管理、提高績效的建議；（十）對違法違規(guī)和造成損失浪費的被審計單位和人員，給予通報批評或者提出追究責(zé)任的建議；（十一）對嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)、管理規(guī)范有效、貢獻突出的被審計單位和個人，可以向?qū)W校提出表彰建議。第四章內(nèi)部審計管理第十九條學(xué)校主要負責(zé)人定期聽取內(nèi)部審計工作匯報，加強對內(nèi)部審計發(fā)展戰(zhàn)略、年度審計計劃、審計質(zhì)量控制、審計發(fā)現(xiàn)問題整改和審計隊伍建設(shè)等重要事項的管理。審計處負責(zé)人應(yīng)及時向?qū)W校主要負責(zé)人報告內(nèi)部審計結(jié)果和重大事項。第二十條審計處應(yīng)依照審計法律法規(guī)、內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范和學(xué)校的相關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計工作規(guī)范，并按規(guī)范實施審計。第二十一條審計處應(yīng)根據(jù)學(xué)校發(fā)展目標、治理結(jié)構(gòu)、管理體制、風(fēng)險狀況等，科學(xué)合理地確定內(nèi)部審計發(fā)展戰(zhàn)略、制定內(nèi)部審計計劃。第二十二條審計處應(yīng)加強自身內(nèi)部控制建設(shè)，完善審計全面質(zhì)量控制，運用現(xiàn)代審計理念和方法，堅持風(fēng)險和問題導(dǎo)向，優(yōu)化審計業(yè)務(wù)組織方式，加強審計信息化建設(shè)，不斷提高審計質(zhì)量和效果。第二十三條審計處應(yīng)建立健全內(nèi)部審計工作評價制度，促進提升審計業(yè)務(wù)與審計管理的專業(yè)化水平。第五章審計結(jié)果運用第二十四條學(xué)校應(yīng)建立健全審計發(fā)現(xiàn)問題整改機制，明確被審計單位主要負責(zé)人為整改第一責(zé)任人,完善審計整改結(jié)果報告制度、審計整改情況跟蹤檢查制度、審計整改約談制度，推動審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實。第二十五條學(xué)校應(yīng)建立健全審計結(jié)果及整改情況在一定范圍內(nèi)公開制度。第二十六條學(xué)校對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題，及時分析研究，制定和完善相關(guān)管理制度，建立健全內(nèi)部控制措施。第二十七條學(xué)校加強內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察、巡察、組織人事等內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作配合，建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項共同實施、整改問責(zé)共同落實等工作機制。第二十八條學(xué)校將內(nèi)部審計結(jié)果及整改情況作為相關(guān)決策、預(yù)算安排、干部考核、人事任免和獎懲的重要依據(jù)。第二十九條學(xué)校內(nèi)部審計應(yīng)充分利用所屬單位內(nèi)部審計力量和成果，對所屬單位內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)且已經(jīng)糾正的問題不再在審計報告中反映。第三十條學(xué)校對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的重大違紀違法問題線索，按照管轄權(quán)限依法依規(guī)及時移送紀檢監(jiān)察機關(guān)、司法機關(guān)，并同時向教育部內(nèi)部審計機構(gòu)報告。第六章責(zé)任追究第三十一條被審計單位有下列情形之一的，由學(xué)校黨委、主要負責(zé)人責(zé)令改正，并對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進行處理：（一）拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計工作的；（二）拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計事項有關(guān)的資料，或者提供資料不真實、不完整的；（三）拒不糾正審計發(fā)現(xiàn)問題的；（四）整改不力、屢審屢犯的；（五）違反國家規(guī)定或者學(xué)校規(guī)定的其他情形。第三十二條審計處和審計人員有下列情形之一的，由學(xué)校對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進行處理；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任：（一）玩忽職守、不認真履行審計職責(zé)造成嚴重后果的；（二）隱瞞審計查出的問題或者提供虛假審計報告的；（三）泄露國家秘密或者商業(yè)秘密的；（四）利用職權(quán)謀取私利的；（五）違反國家規(guī)定或者學(xué)校規(guī)定的其他情形。第三十三