公司非財務(wù)人員應(yīng)具備的財務(wù)基礎(chǔ)知識

非財務(wù)人員應(yīng)具備的財務(wù)基礎(chǔ)知識8/30/20231基本概念帳款及其管理預(yù)收貨款常用的結(jié)算方式發(fā)票及增值稅知識報銷流程固定資產(chǎn)財務(wù)報表閱讀總公司與營業(yè)所所得稅簡介8/30/20232財務(wù)的分類會計（帳務(wù)處理）會計通過一系列的確認、計量合報告程序，能夠為政府部門、投資者、債權(quán)人以及各個方面提供有關(guān)企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的重要信息，是有關(guān)各方據(jù)以進行經(jīng)濟決策和宏觀經(jīng)濟管理的重要依據(jù);是考核企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟責(zé)任的履行情況、加強經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益的重要保證。財務(wù)（資金管理）對資金的籌措、使用與管理，使公司的資金成本最低。財稅財企基本概念8/30/20233②會計核算的前提（假設(shè)）會計主體------確定核算范圍持續(xù)經(jīng)營------停業(yè)、清算會計分期------日歷年度（本期與非本期;權(quán)責(zé)發(fā)生制）貨幣計量基本概念8/30/20234③會計的六大要素1、資產(chǎn)2、負債3、所有者權(quán)益4、收入5、費用6、利潤基本概念反映財務(wù)狀況（資產(chǎn)負債表）

反映經(jīng)營成果（損益表）8/30/20235基本概念④會計記帳方法（借貸記帳法“T”）

A.每個帳戶都有左“借方”和右“貸方”。B.有借必有貸，借貸必相等。8/30/20236帳款及其管理①帳款產(chǎn)生----銷售商品時借：應(yīng)收帳款234貸：產(chǎn)品銷售收入200=234÷(1+17%)銷項稅額34=234÷(1+17%)×17%=200×17%

②沖帳—收回貨款時

借：現(xiàn)金＼銀行存款＼應(yīng)收票據(jù)234貸：應(yīng)收帳款234

8/30/20237帳款及其管理帳款管理

A帳款產(chǎn)生流程

傳票列印業(yè)務(wù)確認主管確認庫務(wù)確認司機送貨客戶簽收收款(拿回藍單)客戶簽收賒帳(拿回紅單)回單交回庫務(wù)交錢、庫務(wù)交回單給財務(wù)、修改電腦、結(jié)帳產(chǎn)生應(yīng)收帳款8/30/20238帳款及其管理帳款管理

流程中宜產(chǎn)生的問題：1、單價開高（忘記應(yīng)打折），結(jié)帳后客戶只給打折后的錢，帳款虛掛，無法沖完。處理：1）業(yè)務(wù)自己交錢沖（有時金額很大）。2）財務(wù)調(diào)帳？（復(fù)雜，要同時調(diào)電腦帳）3）財務(wù)調(diào)帳，業(yè)務(wù)罰款。2、單價打低，對方要求按單結(jié)算造成公司少收錢（較難查出）。3、倉庫，司機多出或少出貨。4、商場簽收時寫明‘實收x箱’，數(shù)量與出貨單數(shù)量不符。造成貨款少收。5、退貨（含未送出）不簽收、登記，造成事后爭執(zhí)。6、出貨單修改無人簽字，造成責(zé)任不清。8/30/20239帳款及其管理帳款管理

B帳袋---(紅單==欠條，視同現(xiàn)金管理)C帳款政策（信用政策-打折、收款政策—款到發(fā)貨、貨到付款，為何？）D沖帳原則---一一對應(yīng)清楚;跳沖----新帳已沖，舊帳未沖8/30/202310帳款及其管理④壞帳損失確認條件1）債務(wù)人死亡、遺產(chǎn)不夠清償；2）債務(wù)人破產(chǎn)、破產(chǎn)財產(chǎn)不夠清償；3）欠帳時間長，有足夠證據(jù)表明無法收回或收回可能性很小。8/30/202311預(yù)收慨貨款A(yù)、膊退貨淹時罷B釣、沖呈帳款借：韻產(chǎn)品靜銷售河收入嫁10渣0普借：虜預(yù)懶收貨莊款越11漆7銷項癢稅額答1漢7鐘貸：閣應(yīng)叛收帳滑款揭11染7貸：帶預(yù)收亮貨款譜11加7C、弟為何毒不允匆許用叉張三蹄的預(yù)確收沖滴李四撥的帳煤款？D、棄退貨墓折讓繪證明掏單（抽賣方身開證攏明給策買方丸，買藝方據(jù)俊以到趴稅局脖開立大退貨棉折讓串證明鐮單，胡給賣進方開冠紅字毀發(fā)票頌抵減燒銷售側(cè)額）E、忙報銷蓬可產(chǎn)雷生預(yù)命收6/艙30梯/2晃02肚312常用匙的結(jié)橫算方曠式①禾現(xiàn)林金不準幼坐支洋現(xiàn)金--艇--以收霉抵付錢帳罷分管--碑-互相醒牽制毛、監(jiān)狠督允許董支付墊范圍A支付宜給職恨工個桿人的噸工資壩和各感種工督資性棚質(zhì)的占津貼囑及福閥利費樓。B、支杠付給騙個人登的勞倘動報潔酬。C、按狡規(guī)定幼發(fā)放溝給個泰人的慎各種樂獎金亂。D、支蒜付各燦種社翅會保墓險和寸社會喉救濟訊費用憐。E、個護人收需購農(nóng)塘副產(chǎn)危品和籠其他發(fā)物資務(wù)的貸祥款。F、出攪差人惰員必障須隨漏身攜渴帶的姿差旅詢費。G、現(xiàn)聯(lián)金支術(shù)付限腿額（10攀00元）鐮以下鳥的零舟星支腰出。6/揮30胸/2刊02選313常用絮的結(jié)涉算方蠅式②袖銀行叨存款疊及結(jié)閱算A今支飄票結(jié)衰算收支男票注洗意問抗題a、泉日期沸--碼-不效能收掉遠期姐或過凝期支甘票；制b、指金額聞--致-大伴小寫竄正確泥與否皆；c咐、不構(gòu)能涂罷改；d、仇收到嗓支票≠已撕收到竄錢（繡空頭淘支票易）；戀e、炕不能遇折？匠核對帶印鑒序用；線f、油抬頭談是否捷正確舟；g質(zhì)、頂鑒格-興--鉆-日死期、墨金額怕、抬闊頭；仔h、巨印鑒殃是否滅齊全迅，完拔整，羅清晰升。B姻匯扁款注意趟問題a、姻當天陡匯款乘單位浙可以網(wǎng)撤消枝；b朵、銀壘行蓋南章不碼等于濃已經(jīng)女匯出初——盲方章涂只表齡示銀糕行收疑到單摧據(jù)但后還沒倒處理幼、三耗角章補表示容已經(jīng)豪處理古；c報、填避錯匯罷款資揮料-仙--鵝有意頌或無岡意；報d、知上下扎聯(lián)分曠開填裳。6/慮30還/2丹02貝314常用錢的結(jié)桐算方脹式③枕承兌映匯票犯結(jié)算A、皺銀行債承兌臭匯票賤（銀烏行保耐兌）B、勝商業(yè)急承兌笛匯票④張銀行劉本票悶（先悅在銀督行存煤入保質(zhì)證金碑）6/辨30份/2憶02絲式315發(fā)票跨及增喇值稅奏知識發(fā)票子種類普通棟發(fā)票親（不算能抵呈扣）銷售耍商品--辮--茅--增值策稅專用爛發(fā)票洲（可離以抵浩扣）運費替發(fā)票--揚--扮--可以旋抵扣渡總額安的7%服務(wù)蛇業(yè)發(fā)嘆票--聾--營業(yè)厲稅（5%）（誕租賃學(xué)、餐埋飲等素）其他逝業(yè)務(wù)包收入--非主斜營業(yè)壇務(wù)收島入財政訓(xùn)收據(jù)--驗--駕--合法熔報銷妹憑證6/綢30葡/2鵲02須316發(fā)票采及增沃值稅開知識②雪發(fā)票期的開狀具與抬管理不得橫涂改炊；項目盈填寫耕齊全永；蓋發(fā)災(zāi)票專消用章魄；不得崗開具副虛假瓶發(fā)票掃（代輔開，蝕多開涼）全聯(lián)疊一次尾復(fù)寫映；時限誰要求召（提濤前滯調(diào)后）往。6/盜30禽/2芳02椅317發(fā)票妄及增嬌值稅茂知識③槍法規(guī)紫對違搭法發(fā)昌票的禽處理《發(fā)票悠管理附法》規(guī)定芒對各悉種不芹符合念規(guī)定慘的發(fā)悄票，奔不得妻作為漿財務(wù)易報銷機憑證奧，任墳何單復(fù)位和志個人狼有權(quán)杏拒收貨（具喉體人潤員為座：財姿務(wù)人尾員、璃供銷感人員施與消釀費者我）虛開遮發(fā)票劉的罪烤行最棚重有蟻無期膜徒刑儲或者全死刑是，罰舅款重佛大為50萬元浙。（砍為他懶人、驅(qū)為自安己、主讓他澇人為熄自己叔、介味紹他閃人虛似開）6/探30好/2象02么318發(fā)票饑及增衫值稅秒知識④選增值偵稅企哄業(yè)分稱類A礦一具般納廟稅人亮a燃繳叔稅按陪1展3%君或1是7%b求進項厘稅額渴可抵毒扣申請貸條件銜工豎業(yè)企憑業(yè)年鑒銷售龜額>貞=1獄00拖萬商業(yè)末企業(yè)毯年銷枯售額念>=鄙18辛0萬B唇小金規(guī)模掉納稅細人球a拿繳稅守按懸4%腐(商嘩業(yè))燒或6億%(架工業(yè)帥)b醋進項盡稅額涂不能些抵扣6/局30叔/2懼02磚319報銷妄流程①紛流程營業(yè)義所審醋核-怨--詞-總言公司軌財務(wù)的-雹--牧-駕特販脂課-往--事業(yè)茂部承桃擔-釘--紀-耗副遇總臉--淡--曉-總敢經(jīng)理營業(yè)免所承蹦擔丈（并20話00腎-1勞萬）尿（1耐萬以花上）②映注意眾事項1）救發(fā)票逐抬頭支與費慌用承枯擔部傍門一短致（王可修脂改但賣要當蓋款發(fā)票勉章）2）躺金額灣不能鳴涂改3）餅發(fā)票屈內(nèi)容粗與實木際業(yè)柜務(wù)不距符-濟--券-填建控管接表4）迅不允飄許出愈現(xiàn)‘臟返利燥’字仗眼，觀可改輛為‘漸獎勵渡金’5）仙P-踐T費統(tǒng)用用妨臨時誦工資芹單報癢銷，突超過坊12瘦60熔元要獎扣繳籍個人帳所得追稅6）甜發(fā)票洲不能干跨年雜報銷么。7）污為何款限制低用餐伸飲發(fā)引票報挖銷？斷交際率費稅培局有標限制斃--耍--配銷售酸額×繳3‰劈燕以內(nèi)呀。8）倒填寫斧季計獄劃或敢簽呈腹編碼賽（方更便稽轉(zhuǎn)核及且統(tǒng)計危費用狼）9）純費用妙須在借取得仔發(fā)票鉆2個繁月內(nèi)乳報銷術(shù)。6/糧30愚/2卷02碧320固定槍資產(chǎn)①任標準A液主適要的魯生產(chǎn)益、經(jīng)潑營設(shè)濫備：嫌使用虎一年駝以上缸，單戒位價閑值較金高。B莫非株主的概要生保產(chǎn)、每經(jīng)營殊設(shè)備呢:使掩用兩種年以橡上，僻單位案價值惡20查00陳元以辦上。②贈折舊予方法平均秧年限資法例：味一輛亞車裁65奴00尾0元偷殘維值5懂00圣0元年折督舊額柄（6乓50立00白-5柔00冰0）加÷5湊=1文20閘00況元月折秋舊額腹12餅00蝴0÷惹12莊=1聽00己0元6/冬30信/2夢02彼321財務(wù)狹報表卸閱讀6/啦30陡/2溉02濤322總公揚司與融營業(yè)肝所①欠總公栽司：完獨立苗法人站企業(yè)②掉營業(yè)卵所（驅(qū)已注高冊）阻：總膀公司形的分餓支機廈構(gòu)，昨非法適人企汁業(yè)，仙獨立撫做帳功，所戚得稅拋在總女公司個匯總果交納等。③蒼合并矩報表忌：以鋸整個侵公司敬為一劃個會豆計主橫體，裳抵銷巴內(nèi)部橫的利丟潤，鄙應(yīng)收紙應(yīng)付嘆等內(nèi)粒部會為計業(yè)鏈務(wù)項踏目。沙（上比市公鉛司要歌求公癥布季區(qū)度合鉤并報繪表）④蜂代悉送貨坑相關(guān)俗問題方式身：借貨充方式--俗--事后憤補貨同，難闊度大戲，須懼湊品窩種，港裝車革難，旗不會表虛增禍業(yè)績榆。直接爹做銷莊售--帳--唯-不用霧補貨縱，操貨作簡艙單，襲虛增傅業(yè)績阻。6/娛30鋼/2簽02傾323所得億稅簡該介①訴企業(yè)柔所得狐稅：盆稅前氣利潤喂×所女得稅嚷稅率所得絹稅稅槐率容33泰%，遲27香%，秧18局%，蹤蝶10看%②壯個人膏所得固稅：弦范圍渾--認-個足人的費一切儀所得茅，分未工資艘、薪盈金所財?shù)茫鲃趧?wù)秤報酬能所得丹，偶特然所哭得等扣稅爪起點諷:開猶始交但稅的幸起點應(yīng)納信稅所忽得額恰=工險資-素扣