《稅務(wù)會(huì)計(jì)》練習(xí)題

稅務(wù)會(huì)計(jì)練習(xí)題題目一某公司在2021年1月1日起開始運(yùn)營(yíng)，其注冊(cè)資本為100萬，公司所得稅稅率為25%，該公司在2021年全年的運(yùn)營(yíng)情況如下：銷售收入：200萬成本費(fèi)用：120萬資產(chǎn)減值損失：10萬財(cái)務(wù)費(fèi)用：5萬公允價(jià)值變動(dòng)損益：2萬營(yíng)業(yè)外收入：5萬請(qǐng)計(jì)算該公司在2021年的應(yīng)交所得稅以及凈利潤(rùn)。解析：首先需要計(jì)算稅前利潤(rùn)，即銷售收入減去成本費(fèi)用，按照如下公式計(jì)算：稅前利潤(rùn)=銷售收入-成本費(fèi)用將題目中給出的數(shù)據(jù)帶入公式可以得到：稅前利潤(rùn)=200萬-120萬=80萬根據(jù)稅率可以計(jì)算出應(yīng)交所得稅：應(yīng)交所得稅=稅前利潤(rùn)*稅率將題目中給出的數(shù)據(jù)帶入公式可以得到：應(yīng)交所得稅=80萬*25%=20萬凈利潤(rùn)等于稅前利潤(rùn)減去所得稅：凈利潤(rùn)=稅前利潤(rùn)-應(yīng)交所得稅將題目中給出的數(shù)據(jù)帶入公式可以得到：凈利潤(rùn)=80萬-20萬=60萬因此，該公司在2021年的應(yīng)交所得稅為20萬，凈利潤(rùn)為60萬。題目二某公司在2021年度的開票銷售額為150萬，其中增值稅稅率為13%，附加稅稅率為3%，銷項(xiàng)稅額為10萬，該公司的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，營(yíng)業(yè)稅額為6萬，企業(yè)所得稅稅率為25%，該公司的所得稅額為8萬，財(cái)務(wù)費(fèi)用為2萬，稅務(wù)滯納金為1萬。請(qǐng)計(jì)算該公司在2021年的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)交增值稅，營(yíng)業(yè)額稅以及凈利潤(rùn)。解析：首先需要計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，即銷售額乘以增值稅稅率，按照如下公式計(jì)算：進(jìn)項(xiàng)稅額=銷售額*增值稅稅率將題目中給出的數(shù)據(jù)帶入公式可以得到：進(jìn)項(xiàng)稅額=150萬*13%=19.5萬應(yīng)交增值稅等于銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，按照如下公式計(jì)算：應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額將題目中給出的數(shù)據(jù)帶入公式可以得到：應(yīng)交增值稅=10萬-19.5萬=-9.5萬根據(jù)題目中給出的數(shù)據(jù)，可以計(jì)算出營(yíng)業(yè)稅額為6萬，所得稅額為8萬，財(cái)務(wù)費(fèi)用為2萬，稅務(wù)滯納金為1萬。凈利潤(rùn)等于銷售額減去營(yíng)業(yè)稅額，所得稅額，財(cái)務(wù)費(fèi)用以及稅務(wù)滯納金，按照如下公式計(jì)算：凈利潤(rùn)=銷售額-營(yíng)業(yè)稅額-所得稅額-財(cái)務(wù)費(fèi)用-稅務(wù)滯納金將題目中給出的數(shù)據(jù)帶入公式可以得到：凈利潤(rùn)=150萬-6萬-8萬-2萬-1萬=133萬因此，該公司在2021年的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.5萬，應(yīng)交增值