銀行關(guān)于對(duì)印章管理專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)情況的通報(bào)

銀行關(guān)于對(duì)印章管理專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)情況的通報(bào)根據(jù)2016年年度審計(jì)計(jì)劃安排，審計(jì)部對(duì)我行的印章管理情況進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。以下是審計(jì)情況的簡(jiǎn)要通報(bào)：一、基本情況（一）印章概況：截至2019年2月26日，我行共有445枚各類(lèi)印章，其中：在用印章440枚；未啟用印章3枚；停用未上繳印章2枚。在2016年1月至2018年12月期間，我行刻制了43枚印章，其中14枚是因?yàn)闄C(jī)構(gòu)名稱(chēng)變更，22枚是因?yàn)樾鲁闪⒌牟渴?、支行等，還有7枚是某支行的柜員刻制的清訖章。審計(jì)檢查期間，于2019年2月13日銷(xiāo)毀了341枚停用印章，這些印章停用的原因包括組織名稱(chēng)變更、錯(cuò)刻、撤并等。（二）管理分工情況：在2016年1月至2016年9月期間，風(fēng)險(xiǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)印章管理，辦公室從2016年9月起開(kāi)始履行印章管理職責(zé)，負(fù)責(zé)印章扎口管理；審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)印章管理行為進(jìn)行監(jiān)督檢查；風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)部門(mén)和監(jiān)察室負(fù)責(zé)對(duì)印章的刻制、啟用、保管、使用、停用和封存等過(guò)程中的違規(guī)行為進(jìn)行處罰處理。辦公室為了保證關(guān)鍵印章（即：黨委印章、行政印章及財(cái)務(wù)專(zhuān)用章）的安全，于2017年8月23日購(gòu)置了用印監(jiān)控軟件“攝像頭錄像大師”、高拍儀、臺(tái)式計(jì)算機(jī)、安防視頻監(jiān)控硬盤(pán)錄像機(jī)和安防監(jiān)控?cái)z像頭等設(shè)備，并由專(zhuān)職人員單人保管在辦公室保險(xiǎn)柜中。各部室和營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)自行保管和使用本機(jī)構(gòu)印章，其中，營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)印章班后需隨款箱上解我行庫(kù)房，次日解回。（三）制度建設(shè)情況：我行于2014年5月12日印發(fā)了《銀行印章管理制度》，并于2018年11月12日根據(jù)《關(guān)于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)印章管理的通知》修訂、印發(fā)了《銀行印章管理辦法（修訂）》，進(jìn)一步明確了關(guān)鍵印章的范圍及對(duì)外使用印章的范圍；印章刻制、保管、使用、廢止、銷(xiāo)毀等各個(gè)環(huán)節(jié)的管理，關(guān)鍵印章用印的監(jiān)督制約；印章管理過(guò)程中違規(guī)行為認(rèn)定與責(zé)任追究；分級(jí)授權(quán)和流程控制，明確用印申請(qǐng)人、審批人和印章管理人等職責(zé)。此外，在《銀行會(huì)計(jì)基本制度（試行）》（行發(fā)〔2014〕46號(hào)）第六章對(duì)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)印章的保管、使用等會(huì)計(jì)印章管理做出了規(guī)定，在《銀行安全保衛(wèi)基本制度》(行發(fā)〔2014〕46號(hào))第五條對(duì)含印章上解在內(nèi)的“三不留”做出了規(guī)定。二、審計(jì)評(píng)價(jià)：根據(jù)審計(jì)結(jié)果，我行已經(jīng)建立了印章管理制度，設(shè)計(jì)了印章管理簿冊(cè)，并在有權(quán)人審批后進(jìn)行監(jiān)控下的關(guān)鍵印章使用。此外，作廢印章也由辦公室、監(jiān)察室、安全保衛(wèi)部、審計(jì)部共同監(jiān)銷(xiāo)。審計(jì)期間未發(fā)生重大涉印章案件。但是，本次審計(jì)還發(fā)現(xiàn)了一些印章管理的不足，包括未留存用印資料、制度條款不夠嚴(yán)謹(jǐn)、刻制手續(xù)不規(guī)范、日常檢查不到位、部室印章管理不統(tǒng)一等方面。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)了一些主要問(wèn)題。首先，印章軋口部門(mén)未履行管理職責(zé)。在2016年1月至2018年12月期間，印章管理部門(mén)未對(duì)含關(guān)鍵印章使用在內(nèi)的印章管理情況進(jìn)行過(guò)全面檢查。此外，《銀行印章管理辦法（修訂）》(行發(fā)〔2018〕254號(hào))也沒(méi)有明確印章管理部門(mén)的檢查頻率，不符合《關(guān)于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)印章管理的通知》“八、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)印章管理部門(mén)、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)印章管理制度落實(shí)情況進(jìn)行定期檢查和不定期抽查，定期檢查至少每年一次”等規(guī)定。其次，用印痕跡記錄不完整，監(jiān)控制約不到位。在2017年8月23日至2019年2月18日期間，關(guān)鍵印章用印4223次，但用印軟件均未錄制用印文檔、用印人實(shí)時(shí)錄像。雖然外包方軟件安裝人員告知打開(kāi)軟件即可自動(dòng)錄制用印過(guò)程，但實(shí)際需要印章管理人員“手動(dòng)”點(diǎn)擊“錄制”的按鈕才開(kāi)始錄像。此外，網(wǎng)點(diǎn)用印未留痕，監(jiān)督制約不到位。例如，在對(duì)外營(yíng)業(yè)期間，某支行將裝有“業(yè)務(wù)專(zhuān)用章”、“貸款合同專(zhuān)用章”的未上鎖款包放置無(wú)監(jiān)控的內(nèi)勤衣帽間，可進(jìn)出衣帽間的人員均可接觸到以上兩枚印章，客戶(hù)經(jīng)理、柜員等使用以上兩枚印章時(shí)，均獨(dú)立用印、無(wú)人陪同監(jiān)督、無(wú)錄像留存，且大部分用印均未登記、未留存用印資料。最后，制度建設(shè)與管理需求不匹配。例如，《銀行印章管理辦法（修訂）》(行發(fā)〔2018〕254號(hào))對(duì)關(guān)鍵印章領(lǐng)取、保管的操作規(guī)范沒(méi)有做出要求。需要進(jìn)一步完善監(jiān)督制約條款。本文指出了銀行印章管理存在的問(wèn)題，主要包括印章實(shí)物管理不規(guī)范和內(nèi)容表述不清晰等方面。在印章實(shí)物管理方面，本文指出了印章刻制手續(xù)不規(guī)范的問(wèn)題。具體來(lái)說(shuō)，未審核印章刻制機(jī)構(gòu)的資質(zhì)，印章刻制登記有缺漏，部分印章刻制未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽批等問(wèn)題。此外，印章啟用未留痕，使用、保管部門(mén)直接領(lǐng)取、啟用等問(wèn)題也存在。在內(nèi)容表述方面，本文指出了《銀行印章管理辦法（修訂）》(行發(fā)〔2018〕254號(hào))第三十四條和第三十五條表述不一致，印章毀損流程描述不清晰等問(wèn)題。為了解決這些問(wèn)題，銀行需要加強(qiáng)印章實(shí)物管理，規(guī)范印章刻制手續(xù)，加強(qiáng)印章啟用留痕，規(guī)范印章保管等方面的工作。同時(shí)，需要對(duì)《銀行印章管理辦法（修訂）》進(jìn)行進(jìn)一步的完善和明確，以便更好地指導(dǎo)印章管理工作。1.在保管、移交、使用簿冊(cè)方面存在不統(tǒng)一的情況。辦公室、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、運(yùn)營(yíng)管理部、公司業(yè)務(wù)部、清算中心、授權(quán)中心、整點(diǎn)加鈔中心和對(duì)賬中心都有各自的記錄方式，其他部門(mén)則沒(méi)有記錄本部門(mén)印章的保管和移交事項(xiàng)。用印記錄方面也存在不同的方式，各部門(mén)都有自己的登記簿。2.張譽(yù)川是營(yíng)業(yè)部員工，卻保管并使用清算中心的“清算中心業(yè)務(wù)清訖章（5）”，用于處理公檢法司等機(jī)構(gòu)涉我