公司財(cái)務(wù)制度明細(xì)表

有限公司財(cái)務(wù)制度二〇一五年十一月有限公司財(cái)務(wù)管理制度目錄第一章總則錯(cuò)誤!未定義書簽。第二章 主要會計(jì)政策1第三章 會計(jì)科目的設(shè)置1第四章 會計(jì)憑證和帳簿2第五章流動(dòng)資產(chǎn)管理2第六章固定資產(chǎn)管理6第七章所有者權(quán)益8第八章收入管理9第九章 成本費(fèi)用管理10第十章 利潤及利潤分配12第十一章 稅務(wù)管理12第十二章財(cái)務(wù)檔案管理13第十三章會計(jì)工作交接13第十四章附則14第一章總則第一條為加強(qiáng)XXXX有限公司的會計(jì)和財(cái)務(wù)管理工作，根據(jù)《公司法》、《中華人民共和國會計(jì)法》、參照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)制度》，結(jié)合公司具體情況，制定本制度.謝謝閱讀第二條本制度適用于XXXX有限公司。各級領(lǐng)導(dǎo)和全體員工都必須嚴(yán)格遵守、認(rèn)真執(zhí)行。感謝閱讀第三條公司實(shí)行財(cái)務(wù)工作集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),統(tǒng)一掌握安排資金運(yùn)作、資金使用、財(cái)產(chǎn)購置、費(fèi)用開支、財(cái)產(chǎn)損失處理、各種收入一律上交公司，各部門不得對外收費(fèi)。各項(xiàng)支出必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理或主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能用款。精品文檔放心下載第四條公司設(shè)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理，協(xié)助總經(jīng)理全面領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)工作.精品文檔放心下載0有限公司財(cái)務(wù)管理制度公司設(shè)財(cái)務(wù)部,負(fù)責(zé)組織、控制財(cái)務(wù)收支和全面核算、監(jiān)督公司業(yè)務(wù),為各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)決策提供準(zhǔn)確的信息，同時(shí)做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算分析和決算、考核工作，有效利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益.感謝閱讀公司財(cái)務(wù)部配備合格的財(cái)務(wù)人員，依法辦理財(cái)會工作.財(cái)會人員因故離職時(shí)，必須辦妥交接手續(xù),不得中斷財(cái)會工作.精品文檔放心下載第二章主要會計(jì)政策第五條本公司執(zhí)行的會計(jì)及財(cái)務(wù)制度為:《會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》等。感謝閱讀第六條以每年1月1日至12月31日為一個(gè)會計(jì)年度。感謝閱讀第七條記賬原則和方法:以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實(shí)行借貸記賬法。精品文檔放心下載第八條企業(yè)的會計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣.第九條公司的固定資產(chǎn)按直線法計(jì)提折舊第十條存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。出租開發(fā)產(chǎn)品按直線法進(jìn)行攤銷.感謝閱讀第十一條 按照有關(guān)規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備感謝閱讀第三章會計(jì)科目的設(shè)置第十二條公司執(zhí)行財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)會計(jì)制度》及《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》，并根據(jù)公司具體經(jīng)營特點(diǎn)選用會計(jì)科目.感謝閱讀第十三條財(cái)務(wù)部在具體賬務(wù)處理中必須正確使用確定的會計(jì)科目,在實(shí)際工作中可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會計(jì)科目。精品文檔放心下載第四章會計(jì)憑證和帳簿第十四條原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有法律效力的書面證明。原始憑證的取得必須真實(shí)、有效、正確、完整。原始憑證的使用應(yīng)遵守以下條款:感謝閱讀從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。從個(gè)人取得的原始憑證,必須有其本人的簽名或蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和公司主要領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章。精品文檔放心下載對外開出的原始憑證，必須加蓋公司的財(cái)務(wù)印章。凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。謝謝閱讀支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。謝謝閱讀一式幾聯(lián)的原始憑證，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外)套寫，并連續(xù)編號。精品文檔放心下載按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理．感謝閱讀作廢時(shí)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。謝謝閱讀1有限公司財(cái)務(wù)管理制度經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號。謝謝閱讀原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。精品文檔放心下載第十五條記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會計(jì)科目填制的記賬依據(jù)。記賬憑證的使用應(yīng)遵守以下條款：精品文檔放心下載會計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。填制記賬憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號法編號。感謝閱讀填制記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。感謝閱讀除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證.如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證,可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。感謝閱讀一張?jiān)紤{證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算.精品文檔放心下載原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。精品文檔放心下載已登賬的憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯(cuò)誤的,損益類的應(yīng)當(dāng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍(lán)字更正.謝謝閱讀記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷。實(shí)行財(cái)務(wù)電算化后，計(jì)算機(jī)打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷．精品文檔放心下載第十六條根據(jù)公司的具體經(jīng)營情況，公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺帳、出租開發(fā)產(chǎn)品臺帳等賬冊。如用財(cái)務(wù)電算化做帳，每年一定要帳冊打印出來進(jìn)行裝訂歸檔，同時(shí)要將一年的電子帳冊刻錄在光盤上連打印的帳冊歸檔保管。謝謝閱讀第五章流動(dòng)資產(chǎn)管理第十七條公司的一切資產(chǎn)均為XXXX有限公司所有，必須納入公司賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督.任何人或單位都不得保留賬外資產(chǎn)，以防流失。感謝閱讀第十八條財(cái)務(wù)部應(yīng)做好流動(dòng)資產(chǎn)的管理工作。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在1年或者超過1年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn),主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、存貨等．感謝閱讀第一節(jié) 貨幣資金第十九條公司在生產(chǎn)經(jīng)營中取得的各項(xiàng)收入必須全部交到公司財(cái)務(wù)，及時(shí)入賬，任何部門、個(gè)人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。感謝閱讀第二十條 對公司的貨幣資金和其他流動(dòng)資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理，貨幣資謝謝閱讀2有限公司財(cái)務(wù)管理制度金的使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字,否則不得支付和處理。感謝閱讀第二十一條公司只有總經(jīng)理和主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理的審批權(quán)．感謝閱讀第二十二條為保證現(xiàn)金的安全，同時(shí)又不影響現(xiàn)金的合理使用,庫存現(xiàn)金量最高不得超過10000元。感謝閱讀對每筆超過50000元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前二天通知財(cái)務(wù)部,以便財(cái)務(wù)部提前做好準(zhǔn)備．感謝閱讀現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金.不得坐支現(xiàn)金．感謝閱讀每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)總經(jīng)理或主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。感謝閱讀每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證.精品文檔放心下載對發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié)，每日盤點(diǎn)現(xiàn)金,確保賬實(shí)相符，月末與總賬核對,保證賬賬相符。出現(xiàn)問題要查明原因,及時(shí)糾正。感謝閱讀對造成損失的責(zé)任人，依公司有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。第二十三條除差旅費(fèi)和必須以現(xiàn)金支付的1000元以內(nèi)的采購款外,其他支出均不能借用現(xiàn)金,嚴(yán)禁因私借款。感謝閱讀借用現(xiàn)金應(yīng)說明用途、歸還（或報(bào)銷）時(shí)間,且必須按期歸還（或報(bào)銷）.逾期不還者將從工資中扣除。謝謝閱讀借用現(xiàn)金，申請人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請表，寫明用途，由部門經(jīng)理審核確認(rèn),經(jīng)總經(jīng)理或主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用．精品文檔放心下載第二十四條 認(rèn)真做好銀行存款的管理，遵守銀行結(jié)算制度感謝閱讀第二十五條 支票的領(lǐng)取及管理1、支票領(lǐng)取：凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項(xiàng),經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取.謝謝閱讀簽發(fā)支票的金額超過50000元,在填寫申領(lǐng)單時(shí)，須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件（合同、采購單、計(jì)劃書等）。謝謝閱讀領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù),于領(lǐng)取后10日內(nèi)報(bào)賬。對末及時(shí)報(bào)賬者財(cái)務(wù)人員應(yīng)該及時(shí)督促,并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。精品文檔放心下載在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時(shí)退還財(cái)務(wù)部．對未及時(shí)歸還者財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)督促，并不予簽發(fā)新支票．謝謝閱讀持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失，將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。謝謝閱讀2、支票管理：所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（限額）、用途,不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。感謝閱讀建立銀行支票使用登記簿，詳細(xì)登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時(shí)間、號碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等．感謝閱讀出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動(dòng)表。準(zhǔn)確掌握賬戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。感謝閱讀3有限公司財(cái)務(wù)管理制度出納人員應(yīng)于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報(bào)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理,并傳至總經(jīng)理。月終前可根據(jù)公司資金變動(dòng)的頻繁程度和公司業(yè)務(wù)的需要，按照主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或總經(jīng)理的要求臨時(shí)報(bào)送．精品文檔放心下載按時(shí)于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財(cái)務(wù)部副經(jīng)理(主管會計(jì)工作）審核，對未達(dá)帳項(xiàng)要認(rèn)真查對，及時(shí)入賬.精品文檔放心下載出納人員應(yīng)及時(shí)申購支票，并妥善保管.公司財(cái)務(wù)專用章、法人章分專人妥善保管。作廢的支票，要及時(shí)注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷.感謝閱讀第二十六條采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定,按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。精品文檔放心下載第二十七條每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,月末與總賬核對.必須保證賬賬、賬實(shí)相符。謝謝閱讀第二節(jié) 應(yīng)收及預(yù)付款管理第二十八條 應(yīng)收賬款的管理規(guī)定如下：應(yīng)收款的發(fā)生:公司在決定提供信用于客戶之前，應(yīng)對該客戶的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度,最終由總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用.感謝閱讀財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真登記客戶往來臺帳，按照應(yīng)收單位、部門或個(gè)人分別核算，及時(shí)核對、催收應(yīng)收款項(xiàng).應(yīng)根據(jù)客戶的欠款情況,分析其信譽(yù)程度，及時(shí)采取相應(yīng)的措施收回欠款。謝謝閱讀所有應(yīng)收帳項(xiàng)均按帳齡基準(zhǔn)記存.公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收帳項(xiàng)（至少每月一次）,確定每項(xiàng)賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。此分析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn)。感謝閱讀公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗(yàn)確定其本年度每月壞帳應(yīng)計(jì)項(xiàng)目。該應(yīng)計(jì)項(xiàng)目將作為計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的基礎(chǔ),并每半年進(jìn)行調(diào)整，以反映目前狀況。感謝閱讀公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期填制并發(fā)送催帳通知單,與業(yè)務(wù)人員合作進(jìn)行賬款的催收，對業(yè)務(wù)人員催收賬款進(jìn)行督促和監(jiān)督。精品文檔放心下載所有被視為無法收回的應(yīng)收賬款將根據(jù)實(shí)際金額計(jì)入壞帳損失。壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件：感謝閱讀債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收入回;謝謝閱讀債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回.公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)每季檢查應(yīng)收賬款，50萬元以下的壞賬經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)后,可作為壞帳處理。50萬元以上的壞帳，應(yīng)由董事會確定后才可進(jìn)行處理.所有處理的壞帳，均應(yīng)撰寫情況摘要匯總到董事會。感謝閱讀公司對應(yīng)收款項(xiàng)的管理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦,誰負(fù)責(zé),及時(shí)清理”的原則。財(cái)務(wù)部定期考核應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期等指標(biāo)，確定獎(jiǎng)懲措施.精品文檔放心下載其他應(yīng)收款的管理將比照上述應(yīng)收賬款的管理執(zhí)行。第二十九條 預(yù)付款和定金，必須要根據(jù)合同辦理，由經(jīng)辦人申請，各部謝謝閱讀4有限公司財(cái)務(wù)管理制度門經(jīng)理審核確認(rèn),經(jīng)財(cái)務(wù)部門核對無誤，報(bào)公司總經(jīng)理加簽。精品文檔放心下載第三十條預(yù)付款和定金應(yīng)按對方單位或個(gè)人設(shè)明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)分類核算．定期檢查預(yù)付款和定金，監(jiān)督合同的履行．謝謝閱讀第三節(jié)存貨管理第三十一條存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。精品文檔放心下載第三十二條 低值易耗品根據(jù)公司的情況,規(guī)定2000以下，使用年限較短,不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。精品文檔放心下載低值易耗品在購買之前應(yīng)根據(jù)需要填寫購買申請單，經(jīng)有關(guān)部門審核,公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能選購..謝謝閱讀非生產(chǎn)用低值易耗品實(shí)行歸口管理，由辦公室負(fù)責(zé)管理．各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作：謝謝閱讀參與供應(yīng)商的選擇評價(jià)參與品種、型號、規(guī)格、價(jià)格的選擇負(fù)責(zé)驗(yàn)收提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見及參與清理參與組織資產(chǎn)清查等非生產(chǎn)用低值易耗品由辦公室統(tǒng)一購買．為了加強(qiáng)對在用低值易耗品的管理，應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。感謝閱讀使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù)：一份交給使用部門為實(shí)物管理的依據(jù).一份交給財(cái)務(wù)部門作為記賬的依據(jù)；除此以外，各部門應(yīng)建立“低值易耗品卡片"由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易耗品。精品文檔放心下載要建立以舊換新的賠償制度，并及時(shí)按照制度的規(guī)定辦理憑證，進(jìn)行會計(jì)處理，按各使用部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)賬(包括數(shù)量和金額)，定期與實(shí)物核對．在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理，并在備查簿中進(jìn)行登記。感謝閱讀公司的低值易耗品報(bào)廢時(shí)，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時(shí)填制低值易耗品報(bào)廢單,填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù)量和原價(jià)。入庫殘料按照規(guī)定作價(jià).由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償?shù)?還要注明應(yīng)由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章，會計(jì)部門應(yīng)根據(jù)報(bào)廢單進(jìn)行查審核對，并計(jì)算報(bào)廢低值易耗品的已提攤銷額和應(yīng)補(bǔ)提的攤銷額。精品文檔放心下載所有離開公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù),同時(shí)，管理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實(shí)物管理.感謝閱讀第三十三條存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn)，盤點(diǎn)情況如與賬面記錄不符,應(yīng)當(dāng)于查明原因后，按時(shí)進(jìn)行會計(jì)處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。謝謝閱讀第三十四條盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費(fèi)用;盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)感謝閱讀5有限公司財(cái)務(wù)管理制度用，其中，由于自然災(zāi)害造成的凈損失,計(jì)入營業(yè)外支出。精品文檔放心下載財(cái)務(wù)部應(yīng)于每會計(jì)年度末對比存貨的賬面價(jià)值和現(xiàn)行市價(jià)，若賬面價(jià)值低于現(xiàn)行市價(jià)，則應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)損失準(zhǔn)備。謝謝閱讀第三十五條及時(shí)辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本．對產(chǎn)成品的入庫、出庫及時(shí)進(jìn)行核算,確?；乜畹募皶r(shí)性，隨時(shí)掌握產(chǎn)成品庫存狀況．感謝閱讀第六章固定資產(chǎn)管理第三十六條公司使用期限超過一年的房屋、辦公設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。感謝閱讀第三十七條固定資產(chǎn)管理的基本目標(biāo)是：正確進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，維護(hù)、保管好現(xiàn)有固定資產(chǎn)，保證公司固定資產(chǎn)的安全和完整，提高固定資產(chǎn)利用率。精品文檔放心下載外購固定資產(chǎn)應(yīng)按計(jì)劃進(jìn)行.第三十八條 實(shí)行固定資產(chǎn)歸口管理。在公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)的原則下，按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求，由有關(guān)部門負(fù)責(zé)歸口分管，根據(jù)固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn)，由各使用單位負(fù)責(zé)具體管理，并進(jìn)一步落實(shí)到部門和個(gè)人。做好固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和修理，堅(jiān)持“誰使用、誰維護(hù)、誰保養(yǎng)”的原則。財(cái)務(wù)部對各項(xiàng)固定資產(chǎn)的安全、完整和有效使用負(fù)有協(xié)調(diào)、監(jiān)控、組織管理的責(zé)任。精品文檔放心下載1、公司固定資產(chǎn)的歸口管理部門可設(shè)定為：房屋、建筑物：由辦公室負(fù)責(zé)管理辦公用家具、其他設(shè)備、機(jī)動(dòng)車輛：由辦公室負(fù)責(zé)管理計(jì)算機(jī)類設(shè)備：由各使用部門負(fù)責(zé)管理2、各歸口管理部門在固定資產(chǎn)的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作：謝謝閱讀與固定資產(chǎn)技改、更新、購置及大修理項(xiàng)目調(diào)研參與選型立項(xiàng)負(fù)責(zé)驗(yàn)收提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見及參與清理負(fù)責(zé)組織招標(biāo)參與組織資產(chǎn)清查等第三十九條對固定資產(chǎn)實(shí)行預(yù)算管理，未列入預(yù)算的購置不予以批準(zhǔn)。新增的固定資產(chǎn)要有可行性分析.在購置之前，要寫出請購報(bào)告。經(jīng)歸口管理部門初審后,上報(bào)公司財(cái)務(wù)部．預(yù)算外項(xiàng)目確為經(jīng)營活動(dòng)急需，需報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部、歸口管理部門會簽后，報(bào)公司主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理會簽。謝謝閱讀購置固定資產(chǎn)，各部門經(jīng)理必須提交書面報(bào)告，交財(cái)務(wù)部審核預(yù)算，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審批后方可用款。謝謝閱讀公司辦公用固定資產(chǎn)由行政部統(tǒng)一購買．第四十條各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部建帳管理,財(cái)務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)的購置發(fā)票、領(lǐng)用單據(jù)及時(shí)登記固定資產(chǎn)帳,統(tǒng)一提取折舊．建立固定精品文檔放心下載6有限公司財(cái)務(wù)管理制度資產(chǎn)卡片或臺帳,固定資產(chǎn)卡片一式兩份,一份留在公司財(cái)務(wù)部，一份給使用部門.固定資產(chǎn)的實(shí)物管理實(shí)行“部門經(jīng)理負(fù)責(zé)制"，任何部門經(jīng)理的調(diào)動(dòng)、離任等都必須將固定資產(chǎn)的管理納入審記范圍.對于賬實(shí)不符的，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。謝謝閱讀固定資產(chǎn)領(lǐng)用人應(yīng)當(dāng)妥善保管本人領(lǐng)用的固定資產(chǎn)，發(fā)生丟失或毀損必須照價(jià)賠償.感謝閱讀第四十一條調(diào)離公司的員工，不論其領(lǐng)用的固定資產(chǎn)是在哪個(gè)部門時(shí)購領(lǐng)的,均須完整地交出所領(lǐng)用的固定資產(chǎn)，否則不予辦理調(diào)動(dòng)手續(xù).未調(diào)出公司，同時(shí)又必須隨調(diào)動(dòng)人轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn),應(yīng)由本人提出申請，經(jīng)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，辦理固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。感謝閱讀第四十二條 定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查固定資產(chǎn)清查是從盤點(diǎn)實(shí)物開始的。在盤點(diǎn)過程中，要認(rèn)真核對帳面價(jià)值，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。合理計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備．感謝閱讀公司的固定資產(chǎn)每年實(shí)地盤點(diǎn)一次，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)，由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門查明原因，寫出書面報(bào)告。謝謝閱讀公司出售固定資產(chǎn)的收入減除清理費(fèi)用和固定資產(chǎn)凈值的差額,計(jì)入當(dāng)年損益。精品文檔放心下載對于經(jīng)過清查核實(shí)的固定資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的,應(yīng)及時(shí)清理，該入賬的要入賬，該報(bào)廢的要報(bào)廢。做到手續(xù)完備,賬目清楚，一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。感謝閱讀第四十三條正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由使用部門書面報(bào)告，說明該項(xiàng)資產(chǎn)的購領(lǐng)用時(shí)間或調(diào)入時(shí)間、規(guī)格型號、原價(jià)及殘值處理情況等，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦理注銷。精品文檔放心下載非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)分不同情況進(jìn)行處理：由于意外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢,以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除保險(xiǎn)公司賠償金額和殘料價(jià)值后的余額計(jì)入當(dāng)期損益。精品文檔放心下載由于有關(guān)人員故意或過失造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢,應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任，令其全部或部分賠償。固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除責(zé)任人賠款、保險(xiǎn)公司賠償金額和殘料價(jià)值后的余額計(jì)入當(dāng)期損益。精品文檔放心下載第四十四條公司的固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部、辦公室統(tǒng)一管理,各部門暫時(shí)閑置和不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部備案，可以辦理固定資產(chǎn)退還手續(xù)，由辦公室統(tǒng)一保管，重新調(diào)配或處置.精品文檔放心下載固定資產(chǎn)出租或出借,固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)出租或出借申請表,通知財(cái)務(wù)部門，然后按程序報(bào)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能辦理，并應(yīng)簽定合同,副本送財(cái)務(wù)部門以備核對、監(jiān)督合同的執(zhí)行。合同內(nèi)容應(yīng)包括雙方如何負(fù)擔(dān)固定資產(chǎn)的修繕保養(yǎng)費(fèi)用及稅費(fèi),租金金額、支付時(shí)間、支付方式等，運(yùn)輸費(fèi)用由誰負(fù)擔(dān)，歸還期限，必須保持固定資產(chǎn)原狀，附屬設(shè)備明細(xì)表,違反合同的懲罰條款等。謝謝閱讀固定資產(chǎn)出售，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)出售申請表,并附詳細(xì)情況說明，包括固定資產(chǎn)現(xiàn)使用部門(須經(jīng)現(xiàn)使用部門經(jīng)理簽字,直接使用人或管理人簽字)，固定資產(chǎn)原值、已提折舊、固定資產(chǎn)凈值、已提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)凈額、固定資產(chǎn)現(xiàn)使用狀況、出售原因、售價(jià)、對方單位、付款方式、付款時(shí)間、交貨方式等內(nèi)容。送財(cái)務(wù)部審核備案后按報(bào)批程序報(bào)領(lǐng)導(dǎo)精品文檔放心下載7有限公司財(cái)務(wù)管理制度審批。固定資產(chǎn)出售必須簽訂正式合同．第七章所有者權(quán)益第四十五條所有者權(quán)益，是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。所有者權(quán)益包括實(shí)收資本（或者股本）、資本公積、儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、利潤歸還投資和未分配利潤等。感謝閱讀第四十六條企業(yè)的實(shí)收資本是指投資者按照企業(yè)章程，或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入企業(yè)的資本。感謝閱讀企業(yè)實(shí)收資本應(yīng)按以下規(guī)定核算:投資者以現(xiàn)金投入的資本，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際收到或者存入企業(yè)開戶銀行的金額作為實(shí)收資本入賬。實(shí)際收到或者存入企業(yè)開戶銀行的金額超過其在該企業(yè)注冊資本中所占份額的部分，計(jì)入資本公積。謝謝閱讀投資者以非現(xiàn)金資產(chǎn)投入的資本,應(yīng)按投資各方確認(rèn)的價(jià)值作為實(shí)收資本入賬。為首次發(fā)行股票而接受投資者投入的無形資產(chǎn)，應(yīng)按該項(xiàng)無形資產(chǎn)在投資方的賬面價(jià)值入賬.精品文檔放心下載投資者投入的外幣，合同沒有約定匯率的，按收到出資額當(dāng)日的匯率折合；合同約定匯率的，按合同約定的匯率折合，因匯率不同產(chǎn)生的折合差額，作為資本公積處理.感謝閱讀中外合作經(jīng)營企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，在合作期間歸還投資者投資的，對已歸還的投資應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中作為實(shí)收資本的減項(xiàng)單獨(dú)反映。精品文檔放心下載第四十七條企業(yè)實(shí)收資本除下列情況外,不得隨意變動(dòng):符合增資條件，并經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)增資的，在實(shí)際取得投資者的出資時(shí)，登記入賬。感謝閱讀企業(yè)按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊資本的，在實(shí)際發(fā)還投資時(shí)登記入賬.采用收購本企業(yè)股票方式減資的，在實(shí)際購入本企業(yè)股票時(shí)，登記入賬.精品文檔放心下載企業(yè)應(yīng)當(dāng)將因減資而注銷股份、發(fā)還股款，以及因減資需更新股票的變動(dòng)情況，在股本賬戶的明細(xì)賬及有關(guān)備查簿中詳細(xì)記錄.精品文檔放心下載投資者按規(guī)定轉(zhuǎn)讓其出資的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)于有關(guān)的轉(zhuǎn)讓手續(xù)辦理完畢時(shí)，將出讓方所轉(zhuǎn)讓的出資額，在資本（或股本）賬戶的有關(guān)明細(xì)賬戶及各備查登記簿中轉(zhuǎn)為受讓方。感謝閱讀企業(yè)辦理增資手續(xù)后，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)繳納印花稅。第四十八條資本公積包括資本(或股本）溢價(jià)、接受捐贈資產(chǎn)、外幣資本折算差額、其他資本公積等.精品文檔放心下載第四十九條儲備基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、經(jīng)批準(zhǔn)用于彌補(bǔ)虧損和增加資本的儲備基金;企業(yè)發(fā)展基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、用于企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展和經(jīng)批準(zhǔn)用于增加資本的企業(yè)發(fā)展基金;利潤歸還投資，是指中外合作經(jīng)營企業(yè)按照規(guī)定在合作期間以利潤歸還投資者的投資。謝謝閱讀第五十條 公司財(cái)務(wù)部按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，如實(shí)核算資本公積金、計(jì)謝謝閱讀8有限公司財(cái)務(wù)管理制度提儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金，并合理使用。第八章收入管理第五十一條收入,是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入,包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入.收入不包括為第三方或者客戶代收的款項(xiàng)。謝謝閱讀企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認(rèn)的原則,合理地確認(rèn)和計(jì)量各項(xiàng)收入。精品文檔放心下載第五十二條 銷售商品的收入，應(yīng)當(dāng)在下列條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)：精品文檔放心下載企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施控制；感謝閱讀與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量。第五十三條銷售商品的收入，應(yīng)按企業(yè)與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定?，F(xiàn)金折扣、銷售折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為當(dāng)期費(fèi)用；銷售折讓在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期收入.謝謝閱讀現(xiàn)金折扣，是指債權(quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款，而向債務(wù)人提供的債務(wù)減讓；銷售折扣是指企業(yè)采用賒銷方式時(shí),鼓勵(lì)消費(fèi)者多買而采用的銷貨折扣；銷售折讓,是指企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價(jià)上給予的減讓。精品文檔放心下載第五十四條企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應(yīng)當(dāng)沖減退回當(dāng)期的收入;年度資產(chǎn)負(fù)債表日及以前售出的商品,在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生退回的，應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)處理，調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表日編制的會計(jì)報(bào)表有關(guān)收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等項(xiàng)目的數(shù)字.謝謝閱讀第五十五條提供勞務(wù)的總收入，應(yīng)按企業(yè)與接受勞務(wù)方簽訂的合同或協(xié)議的金額確定?，F(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為當(dāng)期費(fèi)用。第五十六條讓渡資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的收入包括利息收入和使用費(fèi)收入.1、利息和使用費(fèi)收入，應(yīng)當(dāng)在以下條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)：1)與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；2）收入的金額能夠可靠地計(jì)量.2、利息和使用費(fèi)收入，應(yīng)按下列方法分別予以計(jì)量：1)利息收入，應(yīng)按讓渡現(xiàn)金使用權(quán)的時(shí)間和適用利率計(jì)算確定；2）使用費(fèi)收入，應(yīng)按有關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。第五十七條經(jīng)營租賃收入在合同約定的收款日確認(rèn)為收入第五十八條勞務(wù)收入在合同規(guī)定的收款日確認(rèn)為收入第五十九條資金使用費(fèi)收入在合同規(guī)定的計(jì)息日或收款日確認(rèn)為收入第六十條其他收入按照《企業(yè)會計(jì)制度》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》中的相關(guān)規(guī)定合理加以確認(rèn)第六十一條公司的一切收入均應(yīng)及時(shí)存入公司銀行帳戶，納入會計(jì)核算.任何部門和個(gè)人均不得隱瞞、截留、坐支收入或私設(shè)小金庫搞帳外帳。謝謝閱讀第六十二條 發(fā)票是公司財(cái)務(wù)的重要票據(jù)，必須嚴(yán)格按照《中華人民共謝謝閱讀9有限公司財(cái)務(wù)管理制度和國發(fā)票管理辦法》使用。發(fā)票須設(shè)專人負(fù)責(zé)，妥善保管，不得丟失損壞。應(yīng)建立發(fā)票的購買、領(lǐng)用登記簿。領(lǐng)用發(fā)票時(shí)要詳細(xì)登記發(fā)票的種類、版本、號碼、領(lǐng)用人、領(lǐng)用時(shí)間等。使用時(shí)按發(fā)票號順序使用，不得隔頁跳號。對已開據(jù)的發(fā)票要及時(shí)入帳，作廢發(fā)票要全聯(lián)留存注銷,不得丟失。整本發(fā)票用完要及時(shí)存檔.感謝閱讀第六十三條 收據(jù)的購買、領(lǐng)用、保存參照發(fā)票管理方法。感謝閱讀第六十四條 原則上必須在收妥款項(xiàng)之后才能給對方開具發(fā)票或收據(jù)。感謝閱讀未收款之前不得先開發(fā)票或收據(jù)。第九章成本費(fèi)用管理第六十五條費(fèi)用，是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日常活動(dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出；精品文檔放心下載成本，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費(fèi)。精品文檔放心下載應(yīng)當(dāng)合理劃分期間費(fèi)用和成本的界限.期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益;成本應(yīng)當(dāng)計(jì)入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本。企業(yè)應(yīng)將當(dāng)期已銷產(chǎn)品或已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入當(dāng)期的費(fèi)用。謝謝閱讀第六十六條 開發(fā)成本費(fèi)用包括生產(chǎn)成本和制造費(fèi)用。生產(chǎn)成本是生產(chǎn)產(chǎn)品過程直接耗用的成本。制造費(fèi)用（開發(fā)間接費(fèi)用）是指企業(yè)所屬直接組織、管理開發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用,包括工資、獎(jiǎng)金、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)房攤銷等．謝謝閱讀第六十七條期間費(fèi)用包括營業(yè)費(fèi)用（銷售費(fèi)用)、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。感謝閱讀營業(yè)費(fèi)用（銷售費(fèi)用）是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)費(fèi)用.包括應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、維修費(fèi)、展覽費(fèi)、差旅費(fèi)、廣告費(fèi)、代銷手續(xù)費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi),以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗以及其他經(jīng)費(fèi)，還包括開發(fā)產(chǎn)品銷售之前改裝修復(fù)費(fèi)、看護(hù)費(fèi)、采暖費(fèi)等。謝謝閱讀管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括公司經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、稅金、土地使用費(fèi)、土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費(fèi)攤銷、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、壞帳損失，存貨盤虧、毀損和報(bào)廢(減盤盈）損失，以及其他管理費(fèi)用.謝謝閱讀財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,包括包括應(yīng)作為期間費(fèi)用的利息凈支出、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)，以及企業(yè)籌資發(fā)生的其它財(cái)務(wù)費(fèi)用。感謝閱讀期間費(fèi)用直接記入當(dāng)期損益。第六十八條 材料設(shè)備采購成本的管理嚴(yán)格按照采購管理制度進(jìn)行采購，對設(shè)備和大宗材料的采購進(jìn)行招投標(biāo).感謝閱讀由采購部門編制采購計(jì)劃和預(yù)算，經(jīng)規(guī)定程序報(bào)批后報(bào)預(yù)算合同部審定，交財(cái)務(wù)部備案,以監(jiān)督合同的執(zhí)行.感謝閱讀10有限公司財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)部有權(quán)參與重要合同的談判、審核，對價(jià)格、交貨方式、付款條件、付款方式、付款時(shí)間等提出建議，與有關(guān)部門主管人員配合，以利于日后監(jiān)督．謝謝閱讀所購置的材料設(shè)備必須到貨并且審驗(yàn)無誤后才能憑合同、驗(yàn)貨報(bào)告、入庫單、貨運(yùn)單據(jù)等有效原始憑證辦理付款手續(xù)。精品文檔放心下載預(yù)算內(nèi)采購款的支付：付款前由材料采購部提出付款申請，并附合同、驗(yàn)收報(bào)告等有效原始憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)人員初審，財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)審、簽字,主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審批，方可付款。謝謝閱讀對于超過預(yù)算的采購款必須履行報(bào)批手續(xù)，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總和公司總經(jīng)理雙簽后方可付款。對未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的款項(xiàng)一律不得支付。感謝閱讀第六十九條公司對管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理．精品文檔放心下載對管理費(fèi)用按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行歸集，按費(fèi)用發(fā)生的部門進(jìn)行明細(xì)分類核算，以便考核各部門費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況．謝謝閱讀第七十條 辦公用品的管理辦公用品是指不作為低值易耗品核算、單位價(jià)值較低、使用年限在一年以下的非生產(chǎn)用物品。感謝閱讀辦公用品統(tǒng)一由辦公室指派專人進(jìn)行管理。辦公室物品管理員負(fù)責(zé)辦公用品的計(jì)劃、購買、發(fā)放。精品文檔放心下載辦公用品的發(fā)放：公司員工申請辦公用品,須到物品管理員處填寫辦公用品出庫登記表，要注明種類及數(shù)量.員工按限額申領(lǐng)辦公用品，如員工申領(lǐng)的辦公用品的價(jià)值超過限額，物品管理員可拒絕發(fā)放。如確因工作需要，員工可提出書面申請,經(jīng)部門經(jīng)理審核后，報(bào)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。精品文檔放心下載新入公司員工可一次性發(fā)放以下辦公用品：簽字筆一支、筆記本一本、文件夾三個(gè)、訂書器、涂改液、筆筒各一個(gè)、訂書釘、曲別針、大頭針各一盒。以上用品不計(jì)入員工申領(lǐng)額度。謝謝閱讀非個(gè)人用辦公用品，如打印紙、墨盒等，由行政管理部負(fù)責(zé).感謝閱讀其他部門的非個(gè)人用辦公用品，由部門經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)取。物品管理員須認(rèn)真填寫辦公用品出庫登記表，分部門進(jìn)行登記，報(bào)財(cái)務(wù)部,據(jù)以考核各部門辦公用品費(fèi)用支出．并且嚴(yán)格按照規(guī)定的額度發(fā)放．感謝閱讀辦公用品的采購:物品管理員負(fù)責(zé)辦公用品的采購，采購時(shí)要至少比對三家供貨商的價(jià)格。供貨商須由辦公室主任簽字確認(rèn)，由主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。辦公用品采購?fù)瓿珊螅顚戅k公用品入庫登記表。精品文檔放心下載辦公室每半年進(jìn)行一次辦公用品檢查,檢查內(nèi)容包括入庫登記表與出庫登記表是否相符,辦公用品購買價(jià)格是否合理，辦公用品的發(fā)放是否符合規(guī)定等.謝謝閱讀購買辦公用品的費(fèi)用，由物品管理員負(fù)責(zé)申請，辦公室主任審核，主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。謝謝閱讀第七十一條公司的費(fèi)用報(bào)銷，按《XXXX有限公司費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定》執(zhí)行.感謝閱讀11有限公司財(cái)務(wù)管理制度第十章利潤及利潤分配第七十二條公司每年根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，經(jīng)營計(jì)劃等編制年度利潤計(jì)劃，確定目標(biāo)利潤，建立利潤分析制度，明確利潤的考核指標(biāo)以及權(quán)責(zé)歸屬。精品文檔放心下載第七十三條企業(yè)的利潤包括營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額及國家補(bǔ)貼收入等。謝謝閱讀第七十四條公司按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定按凈利潤提取儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金等.感謝閱讀如果公司合同中規(guī)定在合作期內(nèi)以利潤歸還投資者的投資，也從可供分配的利潤中扣除。精品文檔放心下載企業(yè)的儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金和職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金的提取比例由董事會確定。其中,儲備基金提取比例不得低于稅后利潤的１０％，當(dāng)提取金額達(dá)到注冊資本的５０％時(shí),可不再提取。精品文檔放心下載第七十五條 公司所得稅采用應(yīng)付稅款法進(jìn)行核算．第七十六條公司當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配利潤（或減去年初末彌補(bǔ)虧損)和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤。精品文檔放心下載可供分配的利潤減去儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金、利潤歸還投資后，為可供投資者分配的利潤。感謝閱讀第七十七條 利潤分配原則公司的年度利潤分配方案應(yīng)由董事會擬訂，并提請股東會批準(zhǔn).謝謝閱讀公司應(yīng)當(dāng)將根據(jù)《企業(yè)會計(jì)制度》計(jì)算確定的當(dāng)期凈利潤及其年初未分配利潤之和，扣除公司當(dāng)期提取的儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金的余額，作為當(dāng)年向股東分配利潤的最大限額，在該最大限額內(nèi)進(jìn)行利潤分配。精品文檔放心下載以前年度的虧損沒有彌補(bǔ)完，不得提取儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金.謝謝閱讀公司不得預(yù)分利潤，即無盈利年度不得向投資者分配利潤。感謝閱讀公司應(yīng)謹(jǐn)慎選擇適當(dāng)?shù)睦麧櫡峙湔?，不但要使股東有一定的獲利，還要保證公司今后有充足的資金以進(jìn)一步發(fā)展。謝謝閱讀公司的利潤分配可以采用多種形式發(fā)放，如：現(xiàn)金、股票、財(cái)產(chǎn)等。感謝閱讀公司管理當(dāng)局決定是否分配利潤以及以什么形式分配利潤時(shí)，應(yīng)充分考慮法律、負(fù)債契約、現(xiàn)金支付能力、稅收政策等的制約。精品文檔放心下載第十一章稅務(wù)管理第七十八條公司應(yīng)交納的稅金主要包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅、車船使用稅等等,公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按照相關(guān)稅收法律、法規(guī)、條例、規(guī)定、管理辦法等及稅收征管法的有關(guān)規(guī)定按時(shí)申報(bào)和交納。精品文檔放心下載第七十九條公司可以根據(jù)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)分稅種進(jìn)行納稅籌劃。以減輕稅賦為目的,在多種納稅方案中選擇稅賦最低的方案,合理避稅。感謝閱讀第八十條 財(cái)務(wù)部指派專人負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行日常聯(lián)絡(luò)，辦理稅務(wù)工作。謝謝閱讀12有限公司財(cái)務(wù)管理制度統(tǒng)一購買發(fā)票，加強(qiáng)發(fā)票申領(lǐng)手續(xù)。第十二章財(cái)務(wù)檔案管理第八十一條會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證,會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和