企業(yè)內(nèi)控應(yīng)用手冊之關(guān)聯(lián)交易-風(fēng)險控制矩陣

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,風(fēng)險控制矩陣,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,公司名稱：,機關(guān)本部,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,流程名稱：,關(guān)聯(lián)交易,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,子流程名稱,控制目標及對應(yīng)風(fēng)險,,,,控制活動,,,,,,,,,控制運行有效性測試,,合規(guī)對比（企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范及配套指引）,,內(nèi)部控制缺陷,,,,

,,控制目標編號,控制目標,風(fēng)險點編號,風(fēng)險點,控制活動編號,標準控制活動,現(xiàn)有控制活動,重要性程度,制度,文檔,責(zé)任部門及崗位,控制形式,執(zhí)行頻率,測試底稿編號,測試結(jié)論,條款,規(guī)定內(nèi)容,控制缺陷編號,內(nèi)控缺陷,缺陷描述,整改建議,缺陷等級

,關(guān)聯(lián)方的界定,RPT-CO-01,關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容明確定義。,RPT-R-01,缺乏統(tǒng)一的關(guān)聯(lián)交易政策和流程，將不利于公司內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易合理開展，可能影響關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險的有效管控。,RPT-CA-01,公司和子公司參照監(jiān)管機構(gòu)規(guī)定定義關(guān)聯(lián)交易，并按照規(guī)定處理關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)。,"關(guān)聯(lián)交易管理制度的制定

公司制定了《xx地產(chǎn)（集團）股份有限公司關(guān)聯(lián)交易決策制度》（以下簡稱《關(guān)聯(lián)交易決策制度》），對公司的關(guān)聯(lián)方（關(guān)聯(lián)法人、其他組織和關(guān)聯(lián)自然人）、關(guān)聯(lián)交易價格的確定與管理以及關(guān)聯(lián)交易的審準進行了規(guī)范。",一般,《xx地產(chǎn)（集團）股份有限公司關(guān)聯(lián)交易決策制度》,無,董事會辦公室/財務(wù)部,手工控制,業(yè)務(wù)發(fā)生時,無,無,無,無,無,無,無,無,無

,,,,,,RPT-CA-02,公司設(shè)置專門部門和崗位跟蹤監(jiān)管機構(gòu)規(guī)范的變化，并根據(jù)變化的規(guī)范處理關(guān)聯(lián)交易。,"關(guān)聯(lián)交易管理制度的更新與審批

董事會辦公室及財務(wù)管理中心負責(zé)跟蹤監(jiān)管機構(gòu)規(guī)范的變化，并根據(jù)變化的規(guī)范提出修改《關(guān)聯(lián)交易決策制度》的建議，提請董事會審議通過后，交股東大會審議批準。",一般,《xx地產(chǎn)（集團）股份有限公司關(guān)聯(lián)交易決策制度》,無,董事會辦公室/財務(wù)部,手工控制,業(yè)務(wù)發(fā)生時,無,無,無,無,無,無,無,無,無

,,RPT-CO-02,關(guān)聯(lián)方清單編制科學(xué)、完整，且得到恰當審批。,RPT-R-02,公司的關(guān)聯(lián)方界定不清晰，定義不明確，可能導(dǎo)致公司對關(guān)聯(lián)交易的準確識別，影響關(guān)聯(lián)交易的披露，違反監(jiān)管機構(gòu)的規(guī)范要求。,RPT-CA-03,公司財務(wù)部門編制關(guān)聯(lián)方清單，并將關(guān)聯(lián)方清單提交公司董事會審議批準，審批后的關(guān)聯(lián)方清單發(fā)布至屬下企業(yè)，并形成相關(guān)的發(fā)布記錄。,"發(fā)布關(guān)聯(lián)方清單

公司目前未編制發(fā)布關(guān)聯(lián)方清單。",一般,《xx地產(chǎn)（集團）股份有限公司關(guān)聯(lián)交易決策制度》,無,董事會辦公室/財務(wù)部,手工控制,每年,無,無,無,無,PRT-CD-01,未編制/下發(fā)關(guān)聯(lián)方清單,公司沒有部門/機構(gòu)編制關(guān)聯(lián)方清單，僅在年報披露時列舉了可能的關(guān)聯(lián)方（且不完整），未滿足上市公司相關(guān)法律、法規(guī)及交易所規(guī)定的要求，且不方便關(guān)聯(lián)交易的審核,董事會辦公室會同財務(wù)管理中心在保利集團配合下每年編制/更新關(guān)聯(lián)方清單，并將經(jīng)審批的關(guān)聯(lián)方清單發(fā)布至屬下企業(yè)，并形成相關(guān)的發(fā)布記錄。,一般缺陷

,關(guān)聯(lián)交易的審批核執(zhí)行,RPT-CO-03,關(guān)聯(lián)交易審核程序嚴謹科學(xué)，信息真實、準確、完整，符合公司制度和法律法規(guī)。,RPT-R-03,關(guān)聯(lián)交易未經(jīng)適當審批或超越授權(quán)審批，可能導(dǎo)致公司因重大差錯、舞弊、欺詐而造成損失。關(guān)聯(lián)交易回避制度缺失或執(zhí)行不充分，導(dǎo)致關(guān)聯(lián)交易有失公允。,RPT-CA-04,財務(wù)部門匯總各業(yè)務(wù)部門與子分公司的關(guān)聯(lián)交易情況，并將關(guān)聯(lián)交易紀要提交董事會辦公室審核后報董事會秘書，由董事會秘書通報至管理層進行審核并批準。,"關(guān)聯(lián)交易議案的編制與審批

每年年初，董事會辦公室擬定《日常性關(guān)聯(lián)交易的議案》,對控股股東及其子公司日常性關(guān)聯(lián)交易的金額進行預(yù)計，提交董事會審議、股東大會審批；

若關(guān)聯(lián)交易的金額超出年初提交的議案約定金額，需要另外擬定報告提交至董事會審批。",關(guān)鍵,《xx地產(chǎn)（集團）股份有限公司關(guān)聯(lián)交易決策制度》,《日常性關(guān)聯(lián)交易的議案》,董事會辦公室/財務(wù)部,手工控制,業(yè)務(wù)發(fā)生時,RPT-T-01,0,無,無,無,無,無,無,無

,,,,,,RPT-CA-05,關(guān)聯(lián)交易經(jīng)董事會辦公室審核之后，按照所涉及金額提請董事長（如需）、董事會（如需）、股東大會（如需）批準。,"關(guān)聯(lián)交易的授權(quán)審批

公司依據(jù)不同的關(guān)聯(lián)交易額度設(shè)置了不同的審批程序。

1）公司發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，符合以下條件之一的，應(yīng)由除與該等關(guān)聯(lián)交易有關(guān)的股東以外的其他出席股東大會會議的代表所持表決權(quán)的二分之一以上通過方為有效。

關(guān)聯(lián)交易金額在3000萬元以上且占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值的5%以上；

公司為股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保。

公司與關(guān)聯(lián)人就同一標的在十二個月內(nèi)達成的關(guān)聯(lián)交易累計金額達到前款所述標準的，必須獲得公司股東大會批準。

2）公司與關(guān)聯(lián)人就同一標的在十二個月內(nèi)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在300萬元以上且占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)1％以上的關(guān)聯(lián)交易（公司提供擔(dān)保除外），應(yīng)當提交董事會審議。

3）公司與關(guān)聯(lián)人單次或就同一標的在十二個月內(nèi)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額低于300萬元或低于公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)1％的關(guān)聯(lián)交易，由董事長審批。

",關(guān)鍵,《xx地產(chǎn)（集團）股份有限公司關(guān)聯(lián)交易決策制度》,《日常性關(guān)聯(lián)交易的議案》,董事會辦公室/財務(wù)部,手工控制,業(yè)務(wù)發(fā)生時,RPT-T-02,0,無,無,無,無,無,無,無

,,,,,,RPT-CA-06,董事會、股東大會（如需）審議有關(guān)關(guān)聯(lián)交易事項時，關(guān)聯(lián)董事、關(guān)聯(lián)股東回避表決。,"關(guān)聯(lián)方回避制度的建立

《關(guān)聯(lián)交易決策制度》規(guī)定了公司相關(guān)機構(gòu)就關(guān)聯(lián)交易進行表決時關(guān)聯(lián)董事、關(guān)聯(lián)股東的回避措施。",一般,《xx地產(chǎn)（集團）股份有限公司關(guān)聯(lián)交易決策制度》,無,董事會辦公室/財務(wù)部,手工控制,業(yè)務(wù)發(fā)生時,無,無,無,無,無,無,無,無,無

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,