2021年度集訓天揚模擬題庫收集模擬答案及解析

競賽模仿測試-進階一（增值稅及PPP專項）

單選題共45題，共45分

1

1.0分

在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務機關解決結論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款納稅人，按照規(guī)

定應（）。

?A.不得參加本期評比

?B.本評價年度不能評為A級

?C.本評價年度內(nèi)直接判為D級

?D.本評價年度內(nèi)不能評為B級

對的答案是C

2

L0分

PPP項目公司與北方勘探公司訂立地質勘查合同，合同中商定勘探費為10萬元，則PPP項

目公司此項勘察合同應當繳納印花稅為（）。

?A.0

?B.50

?C.100

?D.500

對的答案是B

收起解析

勘察設計合同按收取費用萬分之五貼花，100000*0.5%。=50

3

1.0分

防偽開票子系統(tǒng)對公司納稅申報有嚴格控制，到了每月抄稅期如果未抄稅，則（）功能將

被禁用。

?A.發(fā)票填開

?B.發(fā)票查詢

?C.編碼設立

?D.系統(tǒng)維護

對的答案是A

4

L0分

PPP項目建造資產(chǎn)采用無形資產(chǎn)進行會計核算后攤銷期限為（）。

?A.一次性攤銷

?B.不低于

?C.不低于

?D.項目公司獲得授權運營期

對的答案是D

收起解析

無形資產(chǎn)在項目公司獲得授權運營期內(nèi)攤銷

5

1.0分

PPP項目公司與個體工商戶訂立房屋租賃合同，合同中商定租賃期限為5年，每年租金為10

萬元，分兩期支付，在起租日需一次性支付兩年租金20萬元，則會計中第一年確認租金收

入為（）。

A.10

?B.20

?C.30

?D.50

對的答案是A

收起解析

會計中應當按照權責發(fā)生制確認租金收入

6

1.0分

建筑公司采用普通計稅辦法，收到對方提供如下服務或貨品時，可以獲得17%稅率發(fā)票（）。

?A.有形動產(chǎn)租賃服務

?B.不動產(chǎn)租賃服務

?C.原木

?D.貨品運送服務

對的答案是A

7

i.o分

從事貨品生產(chǎn)、批發(fā)或者零售單位和個體工商戶發(fā)生混合銷售行為，（）。

?A.按照銷售貨品繳納增值稅

?B.按照銷售服務繳納增值稅

?C.按照銷售貨品和銷售服務分別繳納增值稅

D.由主管稅務機關擬定如何繳納增值稅

對的答案是A

8

1.0分

普通納稅人購進鋼材，供應商未及時提供增值稅專用發(fā)票，后來期間補增值稅專用發(fā)票，購

進時應在（）科目進行增值稅會計解決。

?A.應交稅費一應交增值稅（進項稅額）

?B.應交稅費一待抵扣進項稅額

?C.應交稅費一待認證進項稅額

?D.應交稅費一增值稅留抵稅額

對的答案是C

9

1.0分

購進貨品與在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失后，普通很難核算所損失貨品信息，其進項稅額

無法精確核算。因而，應按照貨品（）計算不得抵扣進項稅額。

?A.實際成本

?B.銷售額

?C.賬面價值

?D.賬面凈值

對的答案是A

10

i.o分

某建筑公司（普通納稅人）2月銷售其5月份購入機器設備，設備原值30萬，計提折舊24

萬，售價4.12萬，開具增值稅普通發(fā)票，發(fā)生清理費0.04萬，該業(yè)務實際應納增值稅額為

（）=

?A.1.20

?B.0.08

?C.0.79

?D.1.19

對的答案是B

收起解析

4.12/1.03*0.02=0.08

11

1.0分

建筑公司總機構月末匯總各項目部進項稅額應借記（）科目。

?A.其她應付款

?B.應交稅費

?C.其她業(yè)務成本

?D.營業(yè)外收入

對的答案是B

12

1.0分

在一種評價年度內(nèi)非正常因素增值稅持續(xù)（）或者合計（）零申報、負申報，不能評為A

級。

?A.2個月；4個月

?B.3個月；6個月

?C.4個月；6個月

?D.4個月；8個月

對的答案是B

13

1.0分

小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）。

?A.3%

?B.4%

?C.6%

?D.11%

對的答案是A

14

1.0分

增值稅納稅申報表“填表日期”是指（）。

?A.納稅人申報增值稅應納稅額所屬時間

?B.納稅人填寫申報表詳細日期。

?C.納稅人提交申報表詳細日期。

D.納稅人申報增值稅應納稅額所屬月份最后一日。

對的答案是B

15

i.o分

關于增值稅計稅根據(jù)規(guī)定，如下說法對的是（）。

?A.銷售額是指納稅人發(fā)生應稅行為獲得所有價款和價外費用

?B.納稅人按照人民幣以外貨幣結算銷售額，應當折合成人民幣計算

?C.納稅人發(fā)生應稅行為，將價款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，以折扣后價款

為銷售額

?D.納稅人發(fā)生應稅行為價格明顯偏低或者偏高且不具備合理商業(yè)目，主管稅務機關

直接按照納稅人近來一次銷售同類服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)最高價格擬定銷售額

對的答案是D

16

1.0分

按照規(guī)定可在增值稅應納稅額中全額抵減增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用以及技術維護費，應

填在主表（）。

?A.第8欄“免稅銷售額”

?B.第23欄”應納稅額減征額”

?C.第8欄“免稅貨品銷售額”

?D.第14欄''進項稅額轉出”

對的答案是B

17

1.0分

公司購進貨品即用于應稅項目又用于免稅項目，而進項稅額又不能單獨核算時，應如何解決

()。

?A.月末應按免稅項目使用貨品價值與所有貨品價值之比計算免稅項目不予以抵扣

進項稅額。

?B.月末應按免稅項目銷售額與所有銷售額之比計算免稅項目不予以抵扣進項稅額。

?C.所有進項稅額不予抵扣

?D.所有進項稅額準予抵扣

對的答案是B

18

L0分

公司發(fā)生下列業(yè)務，免征增值稅項目是()。

?A.房地產(chǎn)主管部門或者其指定機構、公積金管理中心、開發(fā)公司以及物業(yè)管理單位

代收住宅專項維修基金

?B.符合規(guī)定條件統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務利息收入

,C.向境外單位提供完全在境外消費合同能源管理服務

,D.向境外單位提供完全在境外消費業(yè)務流程管理服務

對的答案是B

19

1.0分

A建筑公司為增值稅普通納稅人,機構所在地為南京市,8月10日到廣州市承辦甲工程項目，

選取合用普通計稅辦法計稅。A公司將項目中某些施工項目分包給了B公司，8月30日發(fā)包

方按進度支付工程價款577.20萬元。當月該項目A公司購進材料獲得增值稅專用發(fā)票，發(fā)

票上注明稅額20萬元；8月A公司支付給B公司工程分包款144.30萬元，B公司給A公司

開具增值稅專用發(fā)票。假定A公司獲得增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過了認證。A建筑公司在廣州

應預繳7月份增值稅為（）。

?A.22.90

?B.10.4

?C.12.6

?D.7.8

對的答案是D

收起解析

（577.20-144.30）/I.11*2%=7.8

20

1.0分

受即征即退政策應稅貨品，經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)偷稅，應填入增值稅申報表主表（）。

?A.第4欄納稅檢查調(diào)節(jié)銷售額相應普通項目列

?B.第4欄納稅檢查調(diào)節(jié)銷售額相應即征即退項目列

?C.第2欄應稅貨品銷售額相應普通項目列

?D.第2欄應稅貨品銷售額相應普通項目列

對的答案是A

21

1.0分

普通納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少銷項稅額,應在“應交稅費一應交

增值稅”下（）明細科目進行會計解決。

?A.進項稅額

?B.銷項稅額抵減

?C.減免稅款

?D.結轉銷項稅額

對的答案是B

22

1.0分

公司從事符合條件環(huán)保、節(jié)能節(jié)水項目所得享有應納稅所得額優(yōu)惠（）。

?A.兩免兩減半

?B.兩免三減半

?C.三免兩減半

?D.三免三減半

對的答案是D

收起解析

公司從事前款規(guī)定符合條件環(huán)保、節(jié)能節(jié)水項目所得，自項目獲得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬

納稅年度起，第一年至第三年免征公司所得稅，第四年至第六年減半征收公司所得稅

23

1.0分

A公司施工某鐵路工程，收到征地拆遷補償費，由A公司代為發(fā)放，對的賬務解決應計入（）。

?A.其她業(yè)務收入

?B.其她業(yè)務成本

?C.工程施工合同成本

D.其她應付款

對的答案是D

24

i.o分

某建筑公司將一處營改增試點后獲得房產(chǎn)對外出租，合用普通計稅辦法，當月收取不含稅租

金5萬元，該公司本月應計提銷項稅額為（）萬元。

?A.0.24

?B.0.23

?C.0.55

?D.0.5

對的答案是C

收起解析

5*11%=0.55

25

1.0分

需填報《增值稅預繳稅款表》業(yè)務有（）。

?A.納稅人出售與機構所在地不在同一縣（市）不動產(chǎn)

?B.納稅人跨縣（市）移送貨品

?C.納稅人出租與機構所在地不在同一縣（市）不動產(chǎn)

?D.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售自行開發(fā)已竣工房地產(chǎn)項目

對的答案是C

26

1.0分

營改增后，對各行業(yè)稅率有了明確規(guī)定，其中，服務類行業(yè)為6%。工程施工保運是（），類

似勘察、設計、監(jiān)理單位工作詳細稅率為（）。

?A.6%；6%

?B.6%；11%

?C.11%；6%

?D.3%；6%

對的答案是A

27

1.0分

房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅普通納稅人）采用預收款方式銷售所開發(fā)房地產(chǎn)項目。在收到預收

款時按照一定預征率預繳增值稅，該預征率為（）。

?A.2%

?B.3%

?C.5%

?D.6%

對的答案是B

28

1.0分

按照國家統(tǒng)一會計制度確認收入或利得時點早于按照增值稅制度確認增值稅納稅義務發(fā)生

時點，應先將有關銷項稅額計入（）科目。

?A.應交稅費一一應交增值稅（待轉銷項稅額）

B.應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）

?c.應交稅費一一待轉銷項稅額

?D.應交稅費一一簡易計稅

對的答案是C

29

1.0分

增值稅納稅人初次購買防偽稅控系統(tǒng)專用設備可以享有稅收優(yōu)惠政策，下列項目不在稅收優(yōu)

惠范疇內(nèi)是（）。

?A.計算稅款財務軟件

?B.報稅盤

?C.報稅盤升級費用

?D.金稅盤

對的答案是A

30

i.o分

持續(xù)（）被評為A級信用級別納稅人，由稅務機關提供綠色通道或專門人員協(xié)助辦理涉稅

事項。

?A.1年

?B.2年

?C.3年

?D.5年

對的答案是C

31

1.0分

國地稅機關使用新系統(tǒng)代開增值稅普通發(fā)票聯(lián)次為（）聯(lián)。

?A.3聯(lián)

?.B4聯(lián)

?C.5聯(lián)

?.D6聯(lián)

對的答案是B

32

1.0分

普通納稅人轉讓其4月30日前自建不動產(chǎn)，可以選取合用簡易計稅辦法，按照（）征收率

計算應納稅額。

?A.2%

?B.3%

?C.5%

?D.6%

對的答案是C

33

1.0分

境內(nèi)單位和個人發(fā)生跨境應稅行為增值稅稅率是（）。

?A.零

?B.0.06

C.0.11

D.0.17

對的答案是A

34

1.0分

下列關于增值稅納稅人描述不對的是（）。

?A.納稅人分為普通納稅人和小規(guī)模納稅人

?B.年應稅銷售額未超過規(guī)定原則納稅人，可以向主管稅務機關辦理普通納稅人資格

登記

?C.年應稅銷售額超過規(guī)定原則納稅人，必要向主管稅務機關辦理普通納稅人資格登

記

?D.除國家稅務總局另有規(guī)定外，一經(jīng)登記為普通納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人

對的答案是C

35

1.0分

符合普通納稅人資格登記納稅人，應當在申報期結束后（）個工作日內(nèi)向主管稅務機關填

報《增值稅普通納稅人資格登記表》。

?A.5

?B.10

?C.15

?D.20

對的答案是D

36

1.0分

輔導期普通納稅人公司，當月認證購入貨品進項獲得增值稅專用發(fā)票，用于增值稅項目，后

來月份獲得比對成果可以抵扣時，應當填寫（）。

?A.應當填寫《附列資料（二）（本期進項稅額明細）》第25行“期初已認證相符

但未申報抵扣”

?B.應當填寫《附列資料（二）（本期進項稅額明細）》第26行“本期認證相符且

本期未申報抵扣”

?C.應當填寫《附列資料（二）（本期進項稅額明細）》第27行”期末已認證相符

但未申報抵扣”

?D.應當填寫《附列資料（二）（本期進項稅額明細）》第35行“本期認證相符增

值稅專用發(fā)票”

對的答案是A

1.0分

普通納稅人出租其4月30日之前獲得不動產(chǎn)，可以選取簡易計稅辦法，按照（）征收率計

算應納稅額。

?A.2%

?B.3%

?C.5%

?D.6%

對的答案是

38

1.0分

“營改增”后，鋼材、水泥、砂石料、石化產(chǎn)品物資集中采購方式為（）。

?A.統(tǒng)談、統(tǒng)簽、統(tǒng)付

?B.統(tǒng)談、分簽、分付

?C.統(tǒng)談、共簽、委付

?D.內(nèi)部購銷

對的答案是C

39

1.0分

甲建筑公司為增值稅小規(guī)模納稅人，機構所在地為肥西縣。5月1日到肥東承辦A工程項目，

并將A項目中某些施工項目分包給了乙公司，5月30日發(fā)包方按進度支付工程價款222萬

元。5月甲公司支付給乙公司工程分包款50萬元。甲建筑公司5月進行納稅申報時應補繳

增值稅()萬元。

?A.5.01萬元

?B.10.02萬元

?C.3.41萬元

?D.0

對的答案是D

收起解析

(222-50)/(1+3%)X3%-5.01=0萬元

40

1.0分

建筑業(yè)“營改增”后，采用普通稅辦法計稅項目，依照政策規(guī)定項目部應按()比例在本

地預繳增值稅。

A.2%

?B.3%

?C.6%

?D.17%

對的答案是A

41

1.0分

財務公司可以向中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會申請從事業(yè)務不涉及（）。

?A.吸取成員單位存款

?B.經(jīng)批準發(fā)行財務公司證券

?C.對金融機構股權投資

?D.成員單位產(chǎn)品消費信貸、買方信貸及融資租賃

對的答案是A

42

L0分

5月1日后獲得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算不動產(chǎn)或者是不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額

應自獲得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，對的是（）。

?A.第一年抵扣比例為40%,次年抵扣比例為60%

?B.第一年抵扣比例為60%,次年抵扣比例為40%

?C.第一年抵扣比例為50%,次年抵扣比例為50%

D.第一年抵扣比例為70%,次年抵扣比例為30%

對的答案是B

43

i.o分

關于增值稅發(fā)票管理規(guī)定，如下說法對的是（）。

?A.各單位財務負責人是增值稅發(fā)票管理第一負責人

?B.各單位獲得外部單位開具增值稅專用發(fā)票后3個工作日內(nèi)傳遞至財務部門

?C.各單位應在每月25日之前向局財務部傳遞上報當月增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)

?D.對納入應獲得增值稅專用發(fā)票范疇經(jīng)費報銷及購買固定資產(chǎn)等業(yè)務，未獲得增值

稅專用發(fā)票，原則上不得報銷

對的答案是A

44

1.0分

從事貨品生產(chǎn)、批發(fā)或者零售單位和個體工商戶以外其她單位和個體工商戶發(fā)生混合銷售行

為（）。

?A.按照銷售貨品繳納增值稅

?B.按照銷售服務繳納增值稅

?C.按照銷售貨品和銷售服務分別繳納增值稅

?D.由主管稅務機關擬定如何繳納增值稅

對的答案是B

45

1.0分

下列項目進項稅額可以從銷項稅額中抵扣是（）。

?A.既用于簡易計稅項目又用于普通計稅項目固定資產(chǎn)獲得進項稅額

?B.用于簡易計稅項目購進貨品、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)

?C.用于集體福利或個人消費購進貨品、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動

產(chǎn)

?D.非正常損失在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用購進貨品

對的答案是A

多選題共30題，共45分

46

1.5分

增值稅扣稅憑證涉及（）。

?A.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

?B.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

?C.增值稅普通發(fā)票

?D.稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

對的答案是A,B.D

47

1.5分

下列關于勞務派遣服務政策說法對的是（）。

?A.普通納稅人提供勞務派遣服務，以獲得所有價款和價外費用為銷售額，可開具增

值稅專用發(fā)票

B.選取差額納稅納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利和為

其辦理社會保險及住房公積金費用，既可開具增值稅專用發(fā)票，也可開具普通發(fā)票

?C.選取差額納稅納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利和為

其辦理社會保險及住房公積金費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票

?D.勞務派遣服務，是指勞務派遣公司為了滿足用工單位對于各類靈活用工需求，將

員工派遣至用工單位，接受用工單位管理并為其工作服務

對的答案是A,C.D

481.5分

增值稅稅率是1K行業(yè)是（）。

?A.郵政服務

?B.建筑業(yè)

?C.基本電信服務

?D.房地產(chǎn)業(yè)

對的答案是A,B,C,D

1.5分

下列建筑服務中，屬于在境內(nèi)銷售服務有（）。

?A.美國C女士為上海王女士在紐約提供平整土地服務

?B.法國D公司向山西F公司提供位于太原辦公樓建筑物平移

?C.韓國M公司向哈爾濱李女士銷售位于哈爾濱房產(chǎn)

?D.德國K公司為湖北B公司提供在德國重型機械維修服務

對的答案是B,C

50

1.5分

納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，預繳稅款對的是（）。

?A.普通納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，合用普通計稅辦法計稅，以獲得所有

價款和價外費用扣除支付分包款后余額，按照2%預征率計算應預繳稅款

?B.普通納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，選取合用簡易計稅辦法計稅，以獲得

所有價款和價外費用扣除支付分包款后余額，按照3%征收率計算應預繳稅款

?C.普通納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，合用普通計稅辦法計稅，以獲得所有

價款和價外費用，按照2%預征率計算應預繳稅款

?D.普通納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，選取合用簡易計稅辦法計稅，以獲得

所有價款和價外費用，按照3%征收率計算應預繳稅款

對的答案是A.B

51

1.5分

PPP項目公司借款費用開始資本化必要同步滿足條件為（）。

?A.工程款項己經(jīng)開始支付

?B.借款費用已經(jīng)發(fā)生

?C.資產(chǎn)建造活動已經(jīng)開始

?D.工程合同已經(jīng)訂立

對的答案是A,B.C

收起解析

工程合同已經(jīng)訂立不屬于利息資本化開始判斷條件

52

1.5分

依照《納稅信用管理辦法》，如下說法對的是（）。

?A.納稅信用評價可以采用年度評價指標得分方式

?B.評價指標涉及稅務內(nèi)部信息

?C.評價指標涉及外部評價信息

?D.納稅信用評價可以采用直接判級方式

對的答案是A,B,C,D

53

1.5分

下列建設工程項目中屬于老項目有（）。

?A.《建筑工程施工允許證》注明合同開工日期在4月30日前建筑工程項目

?B.《建筑工程施工允許證》注明合同開工日期在5月30日前建筑工程項目

?C.未獲得《建筑工程施工允許證》，建筑工程承包合同注明開工日期在4月30日

前建筑工程項目

?D.未獲得《建筑工程施工允許證》，建筑工程承包合同注明開工日在4月25日建

筑工程項目

對的答案是A,C.D

54

1.5分

下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間表述對的是（）。

?A.納稅人提供應稅服務并收訖銷售款項或者獲得索取銷售款項憑據(jù)當天；先開具發(fā)

票，為開具發(fā)票當天。

?B.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務采用預收款方式，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收

款當天。

?C.納稅人發(fā)生視同提供應稅服務，其納稅義務發(fā)生時間為應稅服務開始當天。

D.增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生當天。

對的答案是A,B.D

55

1.5分

納稅申報表主表第1欄“（一）按合用稅率計稅銷售額”：填寫納稅人本期按普通計稅辦法

計算繳納增值稅銷售額，包括（）。

?A.財務會計不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅視同銷售銷售額

?B.財務會計不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅視同銷售銷項稅額

?C.外貿(mào)公司作價銷售進料加工復出口貨品銷售額

?D.稅務、財政、審計部門檢查后按普通計稅辦法計算調(diào)節(jié)銷售額

對的答案是A,C.D

56

1.5分

土地使用權分為（）。

?A.農(nóng)村土地使用權

?B.城鄉(xiāng)土地試用期

?C.集體土地使用權

?D.國有土地使用權

對的答案是C.D

57

1.5分

土地使用權是指（）對土地享有占有、運用、收益和有限處分權利。

?A.國家機構

?B.企事業(yè)單位

?C.農(nóng)民集體

?D.公民個人

對的答案是A,B,C,D

58

1.5分

下列關于勞務派遣服務政策說法對的是（）。

?A.普通納稅人提供勞務派遣服務，以獲得所有價款和價外費用為銷售額，可開具增

值稅專用發(fā)票

?B.選取差額納稅納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利和為

其辦理社會保險及住房公積金費用，既可開具增值稅專用發(fā)票，也可開具普通發(fā)票

?C.選取差額納稅納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利和為

其辦理社會保險及住房公積金費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票

?D.勞務派遣服務，是指勞務派遣公司為了滿足用工單位對于各類靈活用工需求，將

員工派遣至用工單位，接受用工單位管理并為其工作服務

對的答案是A,C,D

59

1.5分

增值稅普通納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀因素導致增值稅抵扣憑證逾期，經(jīng)有關程序審核

后可以繼續(xù)抵扣進項稅額。下列屬于客觀因素是（）。

?A.增值稅抵扣憑證被盜導致逾期

?B.買賣雙方因經(jīng)濟糾紛未能及時傳遞增值稅抵扣憑證

?C.公司辦稅人員擅自離職，未能辦理交接手續(xù)導致逾期

?D.因自然災害導致增值稅抵扣憑證逾期

對的答案是A,B,C,D

60

1.5分

開票子系統(tǒng)在打印發(fā)票時，將發(fā)票上發(fā)票代碼、金額、稅額、購方稅號、（）經(jīng)加密形成

84位密文打印在發(fā)票上。

?A.發(fā)票號碼

?B.開票日期

?C.銷方稅號

?D.稅率

對的答案是A,B.C

61

1.5分

當前增值稅專用發(fā)票認證對于不同信用級別納稅人采用不同規(guī)定，對于已經(jīng)進行納稅信用評

級增值稅普通納稅人建筑公司，從8月起，對納稅信用（）級增值稅普通納稅人采用取消

認證采用勾選確認辦法。

?.AA級

?B.B級

?C.C級

D.D級

對的答案是A.B

62

1.5分

下列核算增值稅會計科目中，期末僅有借方余額科目有()。

?A.應交稅費一應交增值稅

?B.應交稅費一待抵扣進項稅額

?C.應交稅費一增值稅留抵稅額

?D.應交稅費一增值稅檢查調(diào)節(jié)

對的答案是B.C

63

1.5分

普通納稅人建筑公司，機構所在地是甘井子區(qū)，建筑勞務發(fā)生地在中山區(qū)，總工程款200

萬元，分包款100萬元，合用簡易計稅辦法，按規(guī)定要在勞務發(fā)生地預繳，下列說法對的是

()。

?A.《增值稅預繳稅款表》第1行“建筑服務”第1列“銷售額”欄次中填寫200

萬元

?B.《增值稅預繳稅款表》第1行“建筑服務”第2列“扣除金額”欄次中填寫100

萬

?C.《增值稅預繳稅款表》第1行“建筑服務”第3列“預征率”為2%

?D.《增值稅預繳稅款表》第1行“建筑服務”第3列“預征率”為3%

對的答案是A,B.D

64

1.5分

就地預征征收周期有（）。

?A.周

?B.月

?C.季

?D.年

對的答案是B.C

65

1.5分

建筑業(yè)集團公司成立財務公司，財務公司可以經(jīng)營業(yè)務有（）。

?A.對成員單位提供擔保

?B.經(jīng)營股票交易

?C.吸取成員單位存款

?D.有價證券投資

對的答案是A,C,D

66

1.5分

納稅人銷售其外購不動產(chǎn)時，選取簡易計稅辦法時，按規(guī)定從獲得所有價款和價外費用中扣

除不動產(chǎn)購買原價或者獲得不動產(chǎn)時作價，應當獲得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務總局規(guī)

定合法有效憑證。否則，不得扣除。上述憑證涉及（）。

?A.稅務部門監(jiān)制發(fā)票

?B.法院判決書、裁定書、調(diào)解書

?C.仲裁裁決書

D.公證債權文書

對的答案是A,B,C,D

67

1.5分

S學校PPP項目A項目公司（普通納稅人）12月聘請某機構，對工程地質進行勘探，發(fā)生勘

探費用21.2萬元，獲得對方開具增值稅專用發(fā)票，當月暫未認證，于次月認證通過。則下

列說法對的是（）。

?A.項目公司支付勘探費（不含可抵扣進項稅額）在進行會計核算時應當計入PPP項

目建設成本

?B.項目公司支付勘探費應當在1月抵扣進項稅額

?C.項目公司12月獲得勘探費增值稅專用發(fā)票時會計核算為借記“在建工程”和

“應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）”貸記銀行存款

?D.項目公司1月將勘探費認證通過時會計核算為借記“應交稅費一一應交增值稅

（進項稅額）”貸記“應交稅費一一待認證進項稅額”

對的答案是A,B.D

收起解析

項目公司在12月獲得增值稅專用發(fā)票時并未認證，只能計入“應交稅費一一待認證進項稅

額”

68

L5分

其她個人能到稅務機關代開增值稅專用發(fā)票業(yè)務有（）。

A.銷售貨品

?B.銷售勞務

?C.銷售不動產(chǎn)

?D.出租不動產(chǎn)

對的答案是C,D

69

1.5分

普通納稅人增值稅申報表附表（二）第10行“本期不動產(chǎn)容許抵扣進項稅額”填寫抵扣比

例是（）。

?A.100%

?B.80%

?C.60%

?D.40%

對的答案是C.D

70

1.5分

依照發(fā)改財金□1467號文獻，A級納稅人能享有到進出口便利化政策有（）。

?A.優(yōu)先辦理進出口貨品通關手續(xù)

?B.簡化進出口貨品單證審核

?C.合用較低進出口貨品查驗率

?D.海關優(yōu)先為公司設立協(xié)調(diào)員，解決公司進出口通關問題

對的答案是A,B,C,D

71

1.5分

下列關于增值稅說法對的是（）。

?A.增值稅為價內(nèi)稅

?B.增值稅為價外稅

?C.增值稅計征復雜、征管嚴格

?D.增值稅稅率較高，存在多檔稅率

對的答案是B,C,D

72

L5分

納稅人提供應稅服務發(fā)生下列（）情形，主管稅務機關有權按照規(guī)定擬定其銷售額。

?A.價格明顯偏低

?B.價格明顯偏高且不具備合理商業(yè)目

?C.應視同提供應稅服務但無銷售