QG0308財務(wù)管理制度

浙江雅博電器有限公司文件編號：QG/YB0308-2010版本號：B.0生效日期：2010年2月1日制訂審核批準文件名財務(wù)管理規(guī)定頁數(shù)：共5頁第1頁一、目的與范圍為了公司財務(wù)核算準確性、真實性、規(guī)范性，為公司在發(fā)展中制訂戰(zhàn)略性的計劃而提供依據(jù)，發(fā)揮財務(wù)在企業(yè)中重要作用，特制訂本標準。本標準適用于樂清市雅博電器有限公司三、職責：職責3.1財務(wù)部負責產(chǎn)品成本核算及控制等工作。3.2財務(wù)部負責會計核算，現(xiàn)金支付，資產(chǎn)管理等工作。3.3財務(wù)部對各倉庫的物流核算實施監(jiān)督檢查等管理工作.3.4財務(wù)部對計時、計件等工資核算與發(fā)放準確性負責。3.5負責各類報表的編制，分析財務(wù)狀況,為公司重大決策提供依據(jù).3.6生產(chǎn)管理部負責單一零件的成本計算和加工單價的核定。四、管理內(nèi)容與范圍4.1現(xiàn)金收支規(guī)定4.1.1現(xiàn)金收入應(yīng)于當日送存開戶銀行.4.1.2支付現(xiàn)金允許從本單位庫存限額中或開戶行提取后支付，庫存現(xiàn)金限額一般按1天下議論日常零星開支所需的現(xiàn)金而確定。4.1.3向開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫“現(xiàn)金領(lǐng)用單”，寫明用途，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核后，由總經(jīng)理批準后提取。4.1.4允許使用現(xiàn)金范圍：a)工資、津貼b)獎金c)勞保福利費d)出差旅費e)結(jié)算起點1000元以下的零星支付。f)經(jīng)總經(jīng)理批準的其他支出。超過規(guī)定限額以上的支付結(jié)算方式一律使用銀行支票或匯票進行結(jié)算。4.1.5公司的一切收入現(xiàn)金由財務(wù)部出納統(tǒng)一開具收款收據(jù)，進行收繳入賬。.4.1.6出納工作人員不得兼管記賬憑證稽核、費用、債權(quán)、債務(wù)等賬薄的登記工作及會計檔案保管工作。4.1.7銀行結(jié)算憑證由財務(wù)出納人員填寫，法人代表的印章由會計保管，財務(wù)專用章由財務(wù)部經(jīng)理保管，雙方對票據(jù)進行審核符合要求后對票據(jù)蓋章。4.1.8部門領(lǐng)用的收據(jù)和發(fā)票、付款票匯由財務(wù)部出納負責建立用領(lǐng)制度，對領(lǐng)用數(shù)量、起訖編號必須如實登記，由領(lǐng)用人員簽收，當領(lǐng)用人用完各項票據(jù)應(yīng)立即交回財務(wù)部出納收回收據(jù)和發(fā)票存根，并由經(jīng)辦人進行核對編號和數(shù)量，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)立即上報和檢查，對空白的收據(jù)和發(fā)票應(yīng)定期檢查以防止短缺。4.1.9對公司現(xiàn)金收付的交易必須根據(jù)原始憑證編制收款或付款憑證，并應(yīng)在原始憑證蓋浙江雅博電器有限公司文件編號：QG/YB0308-2010版本號：B.0生效日期：2010年2月1日制訂審核批準文件名財務(wù)管理規(guī)定頁數(shù)：共5頁第2頁上“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”字樣。4.1.10庫存現(xiàn)金，出納人員應(yīng)做到日清月結(jié)，由財務(wù)部經(jīng)理檢查和稽核，建立現(xiàn)金收支的內(nèi)部復核，定期盤存現(xiàn)金，并與賬面余額核對，現(xiàn)金日記賬與總賬核對，定期取得銀行對賬單，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)漏缺，必須查明原因，若有違者并按公司管理辦法規(guī)定進行處理。4.1.11所有支付的票據(jù)應(yīng)由財務(wù)部出納細致復核，對憑證合法真實性與票據(jù)的金額核對無誤后方可支付。4.1.12票據(jù)審核支付程序a)運輸費用由銷售部發(fā)貨經(jīng)辦人審核后,報邵國理經(jīng)理審批方可支付;b)出差旅費由分管部門經(jīng)理審核，報邵國理經(jīng)理批準，經(jīng)財務(wù)部仔細復核準確后方可支付;c)邵國理經(jīng)理d)邵國理經(jīng)理e)若特殊情況(指邵國理經(jīng)理出差)經(jīng)邵國理經(jīng)理授權(quán)由財務(wù)部經(jīng)理審核后先行支付，待邵國理經(jīng)理回來后補簽批準意見。f)公司內(nèi)任何報銷憑證未經(jīng)邵國理經(jīng)理批準的，財務(wù)發(fā)放后將對財務(wù)部經(jīng)理及出納人員進行罰款，試情節(jié)輕重罰款金額在50-500元之間。4.1.13本公司人員不得代領(lǐng)任何供應(yīng)商的貨款。4.1.14出納人員及時檢查各項預支款的預支和收回預支款項的工作。4.1.15各部門所需現(xiàn)金超出規(guī)定限額結(jié)算起點(1000.00元)，應(yīng)提前0.5個工作日到財務(wù)預約，以便財務(wù)部準備現(xiàn)金。4.2賬款管理規(guī)定4.2.1凡公司所有銷售貨物均應(yīng)由銷售部統(tǒng)一開具增值稅票或普通發(fā)票，將票據(jù)的記賬聯(lián)交財務(wù)部會計員并依次記入當月的產(chǎn)品銷售記錄。4.2.2當銷售貨物發(fā)生退回時，若已開具統(tǒng)一發(fā)票時，應(yīng)于六十天內(nèi)按規(guī)定向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)辦理退票抵繳手續(xù)，若不能退票時應(yīng)向需方要求開入增值發(fā)票，以便沖減應(yīng)收賬款。4.2.3銷售貨物開具發(fā)票后，銷售部開票人員應(yīng)根據(jù)合同中規(guī)定在發(fā)票備注欄中注明結(jié)算方式：①現(xiàn)金；②貨到付款期限；③款到發(fā)貨。4.2.4每月末會計人員將未按時收回貨款的單位名稱及金額進行統(tǒng)計，編制報表報送銷售部業(yè)務(wù)員負責催收。4.2.5會計人員每月編制應(yīng)收、應(yīng)付賬款，預收、預付賬款，其他應(yīng)收、其他應(yīng)付賬款等科目明細余額表，報送總經(jīng)理。財務(wù)經(jīng)理以及相關(guān)職能部門的人員，每年兩次會同銷售部發(fā)出應(yīng)收賬款的對賬單和催款通知單，做好應(yīng)收賬款的核對與催收工作。4.2.6當日收回貨款為現(xiàn)金者，應(yīng)于當日或翌日上班時如數(shù)交財務(wù)部入賬，若有延遲繳或調(diào)換票據(jù)者，均依挪用公款處理。4.2.7賬款收回為現(xiàn)金時，出納人員應(yīng)立即填開收款收據(jù)并入賬，編入當天“出納日報表”，報送財務(wù)經(jīng)理審核后交與會計人員及時進行賬務(wù)處理；賬款收回為非現(xiàn)金時，應(yīng)在收到相關(guān)憑證后入賬并據(jù)以賬務(wù)核算處理。 4.2.8銷貨退回或前開發(fā)票作廢時，若未取得原開發(fā)票收執(zhí)聯(lián)者，不得重開統(tǒng)一發(fā)票。浙江雅博電器有限公司文件編號：QG/YB0308-2010版本號：B.0生效日期：2010年2月1日制訂審核批準文件名財務(wù)管理規(guī)定頁數(shù)：共5頁第3頁4.2.9應(yīng)定期或者至少每年年末，對應(yīng)收款項（包括其他應(yīng)收款）進行全面檢查。4.2.10貨物采購入庫單要附于相應(yīng)發(fā)票后，由部門經(jīng)理審核后，經(jīng)邵國理經(jīng)理審批，交財務(wù)經(jīng)理復核后給會計人員據(jù)以入賬。4.2.11在銷售貨物發(fā)生之前，屬于賒銷業(yè)務(wù)而未在合同中或協(xié)議中注明付款方式，由業(yè)務(wù)員或內(nèi)勤組提出上報審批，總經(jīng)理同意后方可發(fā)運，若有違者要追究經(jīng)辦人貨款損失的相關(guān)責任。4.3工資核算發(fā)放規(guī)定4.3.1行政人事部每月末將新進公司員工的工資核定表、工資審批表傳遞到財務(wù)部，財務(wù)部會計編制工資核算明細表，并報總經(jīng)理批準。4.3.2行政人事部每月3日將上月的考勤匯總表，扣款清單、收費統(tǒng)計表、傳遞到財務(wù)部，由工資核算人員據(jù)以及時進行工資核算與相關(guān)扣款工作。4.3.34.3.44.3.54.3.64.3.7工資核算工作于次月10日前完成。4.4倉庫物流管理規(guī)定4.4.1各類倉庫的物流操作方式，按照制訂的倉庫管理制度執(zhí)行。4.4.2財務(wù)部的會計對各類倉庫的收、入和領(lǐng)發(fā)的數(shù)量、品名予以控制，檢查，監(jiān)督倉庫的帳目管理工作。4.4.3各分管倉庫的部門負責編制存貨最高庫存量，最低庫存量和標準存量。4.4.4各類倉庫編制庫存報表結(jié)止日期為每月30日。4.4.5各倉庫的產(chǎn)成品，各原材料的存量根據(jù)規(guī)定標準存量，由倉管員妥為控制，以避免呆料，當存量不足時，倉管員應(yīng)及時向主管部門提出，再由采購部及時補充。4.4.6各倉管員嚴格檢查各類單據(jù)注明品名、規(guī)格是否準確性，并及時清點數(shù)量，依次進行入賬，對出、入庫單據(jù)不符合規(guī)定及時向主管部門反映情況，及時更正。4.4.7倉管員對各類入庫的物資材料，與配件應(yīng)先辦理入庫手續(xù)，后給予領(lǐng)發(fā)，在倉庫賬本上不準出現(xiàn)赤字的現(xiàn)象。4.4.8各類倉庫產(chǎn)成品與配件出現(xiàn)不合格品，根據(jù)公司的質(zhì)量體系要求的不合格品處置辦法進行辦理。4.4.9倉庫管理人員負責各類商品貯存安全，定期檢查庫存商品狀況，限制非倉管人員進入倉庫，物品出入庫的手續(xù)應(yīng)備齊。4.4.10各類倉庫的倉管員要按產(chǎn)品、材料型號、規(guī)格分類存放，填制標簽，貼于明顯處，存貨的放置井然有序，便于發(fā)貨和平時清點，遵守三項原則：浙江雅博電器有限公司文件編號：QG/YB0308-2010版本號：B.0生效日期：2010年2月1日制訂審核批準文件名財務(wù)管理規(guī)定頁數(shù)：共5頁第4頁防火、防水、防壓；定時、定位、定量；商品實行先進先出原則。4.4.11各倉庫每年實行大型盤點二次，時間為6月30日前和12月30日前，小型盤點各部門需要自行制定，盤點后編制庫存商品盤點表，要做到賬、卡、物相符合。4.4.12財務(wù)部門每月根據(jù)報表的相關(guān)數(shù)據(jù)對各類倉庫進行嚴密稽核清點，采取有計劃輪流檢查辦法，檢查各倉庫的賬、卡、物是否相符，查找差異原因，并將抽查結(jié)果書面呈報總經(jīng)理辦公室。4.4.13財務(wù)物流會計負責各類倉庫的單據(jù)審核，對庫存商品的賬面余額負責。4.5資產(chǎn)管理規(guī)定。4.5.1公司為生產(chǎn)和辦公需要添置固定資產(chǎn)類，申請部門填寫“設(shè)施配置申請單”，分管副總經(jīng)理審核，呈報總經(jīng)理批準后，交資材部和總經(jīng)理辦公室實施采購，在設(shè)施配置申請單上必須注明設(shè)施名稱、型號規(guī)格、性能、產(chǎn)地、品質(zhì)等要求。4.5.2固定資產(chǎn)和設(shè)施采購進廠時，由使用部門組織設(shè)備管理員組織驗收，待驗收合格時投入使用，并填寫“設(shè)施驗收單”一式二聯(lián)，第一聯(lián)留設(shè)備管理部備存，第二聯(lián)附同發(fā)票經(jīng)總經(jīng)理批準后，傳遞財務(wù)部入賬。4.5.3上后安裝在機器設(shè)施上，并建立臺賬。4.5.4固定資產(chǎn)辦公設(shè)施類投入使用前必須由總經(jīng)理辦公室進行分類編號，將編號打印在設(shè)施銘牌上再安裝固定在各類設(shè)施上，并建立設(shè)施臺賬。4.5.5固定資產(chǎn)各類生產(chǎn)設(shè)備使用部門應(yīng)注意維護保養(yǎng)和合理使用，由設(shè)備管理員編制的年度設(shè)備保養(yǎng)計劃，結(jié)合設(shè)備保養(yǎng)有關(guān)規(guī)定做好各類設(shè)備維護工作。4.5.6財務(wù)部會同資產(chǎn)管理部門每年盤點一次，根據(jù)盤點結(jié)果填寫盤存表，一式二份，一份由資產(chǎn)管理部門留存，一份呈報總經(jīng)理核準后傳遞財務(wù)部。4.5.7財務(wù)部應(yīng)按照固定資產(chǎn)的入賬價值，預計凈值和預計尚可使用的年限，采取直線法計提折舊，當期增加的固定資不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)照提折舊。4.5.8當固定資產(chǎn)損耗無法修理，或修理不合經(jīng)濟原則以及廢棄不用的固定資產(chǎn)，應(yīng)填寫“固定資產(chǎn)報廢出售單”或“工裝報廢申請單”，擬具處理意見，申報主管部門和稅務(wù)部門批準，辦理相關(guān)賬務(wù)處理手續(xù)。4.5.9所有資產(chǎn)類報廢需出售，必須經(jīng)總經(jīng)理同意指定部門進行辦理。4.5.10辦公設(shè)施由總經(jīng)理辦公室管理人員不定期進行檢查，發(fā)現(xiàn)使用不當或不能投入正常使用，及時送達維修部門進行修復，督促使用人做好平時保養(yǎng)和維護工作。4.6財務(wù)內(nèi)部規(guī)定4.6.1必須嚴格按照《企業(yè)會計制度》相關(guān)會計準則的具體要求進行賬務(wù)處理。4.6.2對不合法、不真實的原始憑證不予以受理，對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，及時向總經(jīng)理報告，查明原因，并追究當事人的責任。浙江雅博電器有限公司文件編號：QG/YB0308-2010版本號：B.0生效日期：2010年2月1日制訂審核批準文件名財務(wù)管理規(guī)定頁數(shù)：共5頁第5頁4.6.3對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人更正和補充。4.6.4對實物、款項進行監(jiān)督，建立和嚴格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度，發(fā)現(xiàn)賬薄和實物款項不符合時，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進行處理，超出權(quán)限時，應(yīng)當向總經(jīng)理報告情況。4.6.5對審批手續(xù)不齊全的財務(wù)收支，應(yīng)當退回制止，并予以更正，對違反公司統(tǒng)一會計核算財務(wù)收支，不予以辦理。4.6.6健全財務(wù)內(nèi)部復核制度，出納日報表，由指定會計員審核，財務(wù)經(jīng)理批準，填寫記賬憑證的會計員，由另一會計員進行復核，報財務(wù)主辦會計核準方可入賬。4.6.7建立財務(wù)會計檔案管理，每年由財務(wù)主辦會計和會計員進行清理裝訂入冊，移送公司建立檔案室，由指定檔案保管員進行歸檔。4.6.8對財務(wù)資料嚴格執(zhí)行安全、保密制度，如需調(diào)閱財務(wù)資料，必經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審批后方可調(diào)閱。4.6.9財務(wù)工作人員未經(jīng)許可，不得向外界和公司內(nèi)部無關(guān)人員泄漏所有財務(wù)機密。4.6.10每月10日前編制公司