晨輝公司財(cái)務(wù)管理制度

深圳市晨豐食品有限公司財(cái)務(wù)管理制度HYPERLINK總則HYPERLINK固定資產(chǎn)管理規(guī)定HYPERLINK存貨管理規(guī)定HYPERLINK費(fèi)用管理制度HYPERLINK貨幣資金、結(jié)算資金管理銀行賬戶及印鑒、借貸資金管理HYPERLINK會(huì)計(jì)工作交接管理HYPERLINK財(cái)務(wù)報(bào)告HYPERLINK會(huì)計(jì)檔案管理HYPERLINK票據(jù)管理HYPERLINK采購(gòu)結(jié)算管理HYPERLINK銷售財(cái)務(wù)管理制度

總則為實(shí)現(xiàn)公司理財(cái)目標(biāo)，正確組織資金運(yùn)動(dòng)，處理好與各方方面的財(cái)務(wù)關(guān)系和適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求、建立現(xiàn)代企業(yè)管理體制、依法規(guī)范財(cái)務(wù)行為、健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度、強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督、發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效率中的重要作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，在湖南新五豐財(cái)務(wù)管理制度框架內(nèi)，結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制度。本公司財(cái)務(wù)管理堅(jiān)持以下主要原則：合法性原則。公司組織財(cái)務(wù)活動(dòng)必須在法律、法規(guī)和制度的范圍內(nèi)進(jìn)行。計(jì)劃性原則。公司實(shí)行計(jì)劃管理。計(jì)劃管理，是指對(duì)影響公司理財(cái)活動(dòng)的多種情況，采用多種方法進(jìn)行預(yù)測(cè)，對(duì)預(yù)測(cè)結(jié)果進(jìn)行詳細(xì)的分析，研究后作出決策。靈活性與適宜性原則。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)務(wù)管理所面臨的是競(jìng)爭(zhēng)劇烈的市場(chǎng)以及復(fù)雜多變的環(huán)境，既存在機(jī)會(huì)和希望，又充滿風(fēng)險(xiǎn)和不確定性。公司為適應(yīng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境，勢(shì)必要隨時(shí)調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，而財(cái)務(wù)活動(dòng)作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的價(jià)值方面，也必然要隨時(shí)作出調(diào)整，所以進(jìn)行財(cái)務(wù)管理還要堅(jiān)持靈活性與適宜性原則。統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理原則。這是民主管理原則在財(cái)務(wù)管理中的具體體現(xiàn)，也是財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)所決定的。公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)管理工作。會(huì)計(jì)部系公司的財(cái)務(wù)管理職能部門(mén)，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、控制、核算、分析、考核和監(jiān)督工作，對(duì)公司在日常營(yíng)運(yùn)過(guò)程中有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的合法合規(guī)性進(jìn)行最終審查核實(shí)和把關(guān)。公司所有經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)均實(shí)行全面預(yù)算管理制度，以經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)現(xiàn)金流量為重點(diǎn)，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核，嚴(yán)格限制無(wú)預(yù)算資金的支出。并將其用貨幣形式——財(cái)務(wù)預(yù)算表現(xiàn)出來(lái)，以提高預(yù)見(jiàn)性，防止盲目性，在預(yù)算的執(zhí)行中，要根據(jù)變化情況隨時(shí)對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，以趨利除弊，促使公司不斷發(fā)展。公司會(huì)計(jì)部依法建立健全財(cái)務(wù)管理制度，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收并接受審計(jì)、稅務(wù)等有關(guān)部門(mén)監(jiān)督、檢查，向有關(guān)部門(mén)及受托的會(huì)計(jì)事務(wù)所如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。財(cái)務(wù)人員對(duì)違反會(huì)計(jì)法和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。公司在遵循本制度的基礎(chǔ)上，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，年末進(jìn)行一次全面財(cái)產(chǎn)清查。公司會(huì)計(jì)部門(mén)在本制度的基礎(chǔ)上，可以結(jié)合實(shí)際情況，就其具體特定事項(xiàng)制訂實(shí)施細(xì)則和操作規(guī)程。本制度相關(guān)名詞釋義公司：指深圳市晨豐食品有限公司會(huì)計(jì)部：指公司會(huì)計(jì)部總經(jīng)理室：指公司副總經(jīng)理級(jí)及以上的高管層?？偛糠止芨吖埽菏侵负闲挛遑S股份有限公司具體負(fù)責(zé)對(duì)本公司實(shí)施管理的高管。主管副總：指主管公司某方面工作的副總級(jí)人員。經(jīng)理：指公司各部門(mén)負(fù)責(zé)人。固定資產(chǎn)管理規(guī)定固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)及分類固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用年限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高的有形資產(chǎn)。根據(jù)公司管理要求，由公司會(huì)計(jì)部規(guī)定視同固定資產(chǎn)管理的其他物品，按本辦法進(jìn)行管理。本公司的固定資產(chǎn)分為四類，即：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)和不需用固定資產(chǎn)。本公司經(jīng)營(yíng)用和非經(jīng)營(yíng)用的固定資產(chǎn)可細(xì)分為：=1\*GB2⑴.房屋及建筑物；=2\*GB2⑵.機(jī)械設(shè)備；=3\*GB2⑶電子設(shè)備；=4\*GB2⑷.運(yùn)輸設(shè)備；=5\*GB2⑸.電腦設(shè)備；根據(jù)本辦法規(guī)定，公司會(huì)計(jì)部應(yīng)會(huì)同行政部，編制本公司固定資產(chǎn)目錄。固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)本公司取得固定資產(chǎn)必須合法，并按下列方法計(jì)價(jià)：購(gòu)入固定資產(chǎn)。按實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)加上支付的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。自行建造固定資產(chǎn)。按在建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。投資者投入固定資產(chǎn)。按評(píng)估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。融資租入固定資產(chǎn)。按租賃開(kāi)始日租賃的原賬面價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為入賬價(jià)值。在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行擴(kuò)建的，安裝固定資產(chǎn)原價(jià)，加上擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。盤(pán)盈固定資產(chǎn)。按同類固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，減去該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值。企業(yè)接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)或以應(yīng)收債權(quán)換入的固定資產(chǎn)。按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為入賬價(jià)值。接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)。按照同類固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或根據(jù)贈(zèng)方所提供的有關(guān)憑據(jù)記錄的價(jià)值，加上接受捐贈(zèng)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)價(jià)。非貨幣交易換入固定資產(chǎn)。按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值。經(jīng)批準(zhǔn)無(wú)償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位的賬面價(jià)值加上發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，作為入賬價(jià)值。在建工程，包括施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按照下列方法計(jì)價(jià)：自營(yíng)工程，按照直接材料、直接工資、直接機(jī)械施工費(fèi)以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等計(jì)價(jià)。出包工程，按照應(yīng)當(dāng)支付的工程價(jià)款以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等計(jì)價(jià)。設(shè)備安裝工程。按照所安裝設(shè)備的原價(jià)、工程安裝費(fèi)用、工程試運(yùn)轉(zhuǎn)支出以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等計(jì)價(jià)。在建工程發(fā)生報(bào)廢或者毀損，按照扣除殘料價(jià)值和過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司等賠款后的凈損失，計(jì)入施工的工程成本。單項(xiàng)工程報(bào)廢以及由于非常原因造成的報(bào)廢或者毀損，其凈損失，在籌建期間計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，在投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以后計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預(yù)算、造價(jià)或者工程成本等資料，估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計(jì)算折舊，竣工決算辦理完畢后，按照決算數(shù)調(diào)整原估價(jià)和已計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊本公司擁有的固定資產(chǎn)，除下列情況不計(jì)提折舊外，其他都必須按規(guī)定計(jì)提折舊。未使用、不需用的機(jī)器設(shè)備；以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；在建工程交付使用前的固定資產(chǎn)；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；未提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)；國(guó)家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)。本公司固定資產(chǎn)折舊采用分類折舊平均年限法。其計(jì)算公式是：月折舊額=固定資產(chǎn)原值*月折舊率月折舊率=（1-預(yù)計(jì)凈殘值率）/預(yù)計(jì)使用年限*12*100%凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的3%確定，折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。各類固定資產(chǎn)的折舊年限，按本辦法規(guī)定的折舊年限表執(zhí)行（見(jiàn)附表）。固定資產(chǎn)的管理原則及管理分工公司的固定資產(chǎn)實(shí)行“統(tǒng)一歸口，分級(jí)管理”的原則。所謂“統(tǒng)一歸口”，是指全公司實(shí)行統(tǒng)一審批權(quán)限，統(tǒng)一采購(gòu)調(diào)配，統(tǒng)一管理制度，統(tǒng)一由“行政部”歸口管理；所謂“分級(jí)管理”是指全公司實(shí)行誰(shuí)使用誰(shuí)管理，由各基層單位負(fù)責(zé)本單位的固定資產(chǎn)管理。公司固定資產(chǎn)管理實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。公司總經(jīng)理對(duì)全公司的固定資產(chǎn)管理負(fù)總責(zé)，各部門(mén)的經(jīng)理對(duì)各單位自行保管和使用的固定資產(chǎn)的安全和完整負(fù)責(zé)。全公司的固定資產(chǎn)的日常管理由公司行政部負(fù)責(zé)。具體職責(zé)為：會(huì)同會(huì)計(jì)部門(mén)，組織執(zhí)行國(guó)家有關(guān)固定資產(chǎn)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片，并對(duì)每項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)管理。固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃、更新改造和大修理計(jì)劃的編制，對(duì)計(jì)劃實(shí)施予以監(jiān)督。參與固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、安裝調(diào)試、移交、維修、報(bào)廢、清理的全過(guò)程管理，辦理固定資產(chǎn)竣工驗(yàn)收和交付使用手續(xù)。審查和辦理固定資產(chǎn)增減變動(dòng)、清理、報(bào)廢等事項(xiàng)，對(duì)不按規(guī)定制度和程序辦理的事項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理。有關(guān)固定資產(chǎn)的論證工作。檢查固定資產(chǎn)的使用和保管情況，組織對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的盤(pán)點(diǎn)工作。負(fù)責(zé)對(duì)各種原因造成的固定資產(chǎn)毀損事故和其他設(shè)備事故的調(diào)查、處理和上報(bào)工作。行政部每季度對(duì)公司系統(tǒng)固定資產(chǎn)清查一次，由使用或保管者簽收，會(huì)計(jì)部查核，清查簽收表保存留檔以備查。公司會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算工作和參與固定資產(chǎn)的管理工作，其具體職責(zé)是：設(shè)立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，分類設(shè)置明細(xì)賬，及時(shí)全面反映固定資產(chǎn)情況。按公司確定的折舊政策，及時(shí)、足夠提取折舊。參與固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃、更新改造計(jì)劃和大修理計(jì)劃的編制。參與固定資產(chǎn)的報(bào)廢處理、變賣(mài)和對(duì)外投資的論證工作。建立單位的固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片；辦理與固定資產(chǎn)有關(guān)的其他事項(xiàng)。固定資產(chǎn)的取得、變賣(mài)固定資產(chǎn)申購(gòu)審批程序。固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)必須由使用部門(mén)經(jīng)理提出，由行政部對(duì)提出申請(qǐng)單位現(xiàn)有配置狀況及需求的合理度簽署意見(jiàn)后，一并轉(zhuǎn)呈單位分管領(lǐng)導(dǎo)按審批權(quán)限審核。一般情況下，固定資產(chǎn)的添置必須包含在每年作下年度的預(yù)算方案內(nèi)。審批程序：經(jīng)理提出按審批權(quán)限之必要參與審核人一級(jí)一級(jí)審批購(gòu)買(mǎi)。固定資產(chǎn)實(shí)施采購(gòu)前須有詢價(jià)和比價(jià)過(guò)程，行政部實(shí)施采購(gòu)具體工作前應(yīng)對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行充分的了解，將有關(guān)市場(chǎng)調(diào)查情況隨同審批單作審批之參考，金額較時(shí)的采購(gòu)，應(yīng)提供不少于兩家供應(yīng)商的對(duì)比資料，會(huì)計(jì)部要權(quán)對(duì)市場(chǎng)調(diào)查表進(jìn)行核實(shí)。報(bào)銷支付貨款時(shí)必須附《固定資產(chǎn)費(fèi)用申請(qǐng)表》之簽核原件，同時(shí)公司行政部應(yīng)作相應(yīng)的登記及定期的檢查管理。在建工程項(xiàng)目款項(xiàng)的支付，必須按照合同規(guī)定，并且報(bào)公司總經(jīng)理審批和會(huì)計(jì)部審核后，方可支付。固定資產(chǎn)報(bào)廢的工作程序。由使用單位提出申請(qǐng)；公司行政部會(huì)同會(huì)計(jì)部門(mén)進(jìn)行技術(shù)鑒定，在申請(qǐng)表上簽署意見(jiàn)。審批程序：遵循本規(guī)定之5.固定資產(chǎn)申購(gòu)審批程序2）所規(guī)定；行政部會(huì)同會(huì)計(jì)部門(mén)辦理報(bào)廢手續(xù)，處理固定資產(chǎn)報(bào)廢的有關(guān)事項(xiàng)。固定資產(chǎn)大修理工作程序。由使用單位提出大修理申請(qǐng)；公司行政部組織有關(guān)人員對(duì)設(shè)備技術(shù)狀況進(jìn)行檢查鑒定；公司行政部會(huì)同會(huì)計(jì)部門(mén)編制大修理計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算；審批程序：遵循本規(guī)定之5.固定資產(chǎn)申購(gòu)審批程序2）所規(guī)定；公司行政部組織實(shí)施大修理計(jì)劃，會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)監(jiān)督大修理費(fèi)的使用。大修理完成后，行政部應(yīng)組織對(duì)大修理工程進(jìn)行驗(yàn)收，會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)將實(shí)際大修理費(fèi)支出按大修理間隔期平均攤銷。固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在期末時(shí)按照賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。技術(shù)改造項(xiàng)目。由使用單位提出技術(shù)改造項(xiàng)目申請(qǐng)。行政部歸口管理技術(shù)改造項(xiàng)目。行政部會(huì)同有關(guān)部門(mén)編制技改項(xiàng)目計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算。審批程序：遵循本規(guī)定之5.固定資產(chǎn)申購(gòu)審批程序2）所規(guī)定；、行政部組織實(shí)施，并對(duì)每一項(xiàng)內(nèi)容制表跟蹤。每個(gè)季度，行政部將技改進(jìn)展情況統(tǒng)計(jì)，交會(huì)計(jì)部備存。技改項(xiàng)目完成后，寫(xiě)出具體驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，報(bào)總經(jīng)理室審批，交會(huì)計(jì)部入賬。附件1：固定資產(chǎn)分類折舊年限表類別折舊年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）房屋及建筑物20-3532.77-4.85機(jī)器設(shè)備8-1536.47-12.125電子設(shè)備8312.125運(yùn)輸設(shè)備8312.125電腦設(shè)備3332.33存貨管理規(guī)定存貨存貨管理的目的：完善存貨收、發(fā)、存管理，確保存貨的質(zhì)量、安全、完整。存貨管理的范圍：生豬、鮮肉、其他食品、低值易耗品、材料物資等。存貨管理的內(nèi)容包括計(jì)劃、采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)出、和清倉(cāng)盤(pán)點(diǎn)。存貨的價(jià)值按照實(shí)際成本確認(rèn)，外購(gòu)商品以實(shí)際購(gòu)入價(jià)格加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)、裝卸費(fèi)、途中損耗等計(jì)價(jià)，自制存貨以實(shí)際成本計(jì)價(jià)。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。每年度終了，對(duì)存貨進(jìn)行全面清查，由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過(guò)時(shí)或銷售價(jià)格低于成本價(jià)格等原因，使存貨不可收回部分，應(yīng)當(dāng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。對(duì)倉(cāng)庫(kù)配置專職保管員，全面負(fù)責(zé)貨物的收、發(fā)、存。存貨的出庫(kù)采取加權(quán)平均法。實(shí)行“采購(gòu)、使用、管理、監(jiān)督”相分離的原則。驗(yàn)收與存儲(chǔ)管理倉(cāng)庫(kù)必須配備專職保管員，分割中心、門(mén)店和超市指定責(zé)任人。生豬保管員做好采購(gòu)貨物的數(shù)量驗(yàn)收工作，核對(duì)實(shí)際數(shù)量和采購(gòu)數(shù)量是否吻合，查看采購(gòu)貨物的質(zhì)量是否有驗(yàn)收員簽收的驗(yàn)收單，如果將不合格的產(chǎn)品驗(yàn)收入庫(kù)造成公司損失的，保管員全額賠償。生豬保管員對(duì)驗(yàn)收合格的生豬入庫(kù)時(shí)填寫(xiě)生豬入倉(cāng)單，自宰、活豬銷售、病死豬處理時(shí)填寫(xiě)生豬出倉(cāng)單，生豬保管員編制生豬進(jìn)出存日?qǐng)?bào)和月報(bào)，將單據(jù)分割中心聯(lián)送分割中心，單據(jù)財(cái)務(wù)聯(lián)和報(bào)表及時(shí)定期送至?xí)?jì)部，病死豬處理必須有處理證明和公司審批手續(xù)。保管員對(duì)存儲(chǔ)的貨物質(zhì)量要進(jìn)行跟蹤管理，及時(shí)掌握貨物的病變質(zhì)量問(wèn)題，將有關(guān)情況及時(shí)反饋給主管領(lǐng)導(dǎo)，以便及時(shí)處理。生豬保管員要對(duì)存欄豬做好管理工作，避免存欄豬大量掉膘損失，以及感染病死等事件。分割中心收到邊豬時(shí)應(yīng)逐一過(guò)磅登記，填寫(xiě)邊豬入庫(kù)單，與當(dāng)日自宰生豬出倉(cāng)單核對(duì)一致，分割完畢按計(jì)劃分品種、配送單位填寫(xiě)送貨單，并編制邊豬和部位肉配送進(jìn)銷存日?qǐng)?bào)和月報(bào)，將其單據(jù)財(cái)務(wù)聯(lián)和報(bào)表及時(shí)定期送至?xí)?jì)部。專賣(mài)店不得任意采購(gòu)散貨，其采購(gòu)必須在主管部門(mén)統(tǒng)一的計(jì)劃安排下進(jìn)行。分割中心對(duì)采購(gòu)的散貨要嚴(yán)格把關(guān)，堅(jiān)決不驗(yàn)收不合格的產(chǎn)品。如果采購(gòu)的散貨被我們的客戶退回后，分割中心要承擔(dān)賠償責(zé)任。專賣(mài)店收到配送的邊肉或者部位肉時(shí)，應(yīng)仔細(xì)確認(rèn)送貨單數(shù)量是否和實(shí)收數(shù)量一致，對(duì)每天銷售出庫(kù)的要填寫(xiě)出庫(kù)單，并編制進(jìn)銷存日?qǐng)?bào)和月報(bào)報(bào)會(huì)計(jì)部。保管員不能私自出售公司庫(kù)存貨物，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅處理。財(cái)務(wù)人員必須定期和不定期的對(duì)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。每月25日財(cái)務(wù)人員必須組織對(duì)倉(cāng)庫(kù)、分割中心、專賣(mài)店和超市庫(kù)存貨物進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。對(duì)盤(pán)點(diǎn)中存在和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)向經(jīng)理室匯報(bào)。專賣(mài)店收銀員配合店長(zhǎng)做好專賣(mài)店每天的鮮肉及其他產(chǎn)品的入庫(kù)、出庫(kù)管理工作。產(chǎn)品入庫(kù)專賣(mài)店要填寫(xiě)入庫(kù)單，店長(zhǎng)簽字確認(rèn)，并保存檢驗(yàn)檢疫票，將財(cái)務(wù)聯(lián)送會(huì)計(jì)部，入庫(kù)聯(lián)送主管部門(mén)。店長(zhǎng)和分割手作好每天的邊肉分割工作，并填寫(xiě)分割表，確認(rèn)分割損耗。分割損耗控制在1%內(nèi)。對(duì)超過(guò)1%的分割損耗要及時(shí)找出原因，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)處理。對(duì)分割后的產(chǎn)品分類擺放整齊，作好產(chǎn)品的通風(fēng)處理，避免產(chǎn)品堆積變味。收銀員必須將產(chǎn)品銷售出庫(kù)的數(shù)據(jù)錄入電腦，打印電腦小票，漏單一經(jīng)查處將追究收銀員責(zé)任。專賣(mài)店每天將剩余產(chǎn)品過(guò)秤統(tǒng)計(jì)，值班店員填寫(xiě)日盤(pán)點(diǎn)表，在盤(pán)點(diǎn)過(guò)磅過(guò)程中必須有一人監(jiān)磅，監(jiān)磅人如實(shí)填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)。每天銷售結(jié)束后，收銀員確認(rèn)銷售損耗，對(duì)銷售損耗也應(yīng)控制在1%內(nèi)，對(duì)超過(guò)1%的損耗要仔細(xì)找出原因，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)處理。專賣(mài)店內(nèi)剩余產(chǎn)品報(bào)損的，店長(zhǎng)要填寫(xiě)報(bào)損單，并詳細(xì)注明報(bào)損原因，分割中心品控部確認(rèn)，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)批準(zhǔn)報(bào)損。專賣(mài)店在保證銷售質(zhì)量的同時(shí)盡量減少報(bào)損的數(shù)量。由于肉品質(zhì)量問(wèn)題導(dǎo)致客戶退貨的，必須報(bào)分割中心品控部確認(rèn)，主管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后才能退貨。配送管理配送管理員（送宰員）根據(jù)每天的送宰計(jì)劃數(shù)量將生豬出庫(kù)過(guò)磅后送往屠宰場(chǎng)，在生豬出庫(kù)時(shí)，配送管理員要嚴(yán)格檢驗(yàn)生豬質(zhì)量，是否有嚴(yán)重病變質(zhì)量問(wèn)題，對(duì)可能嚴(yán)重影響宰殺后肉品質(zhì)量的豬嚴(yán)禁送宰，從源頭嚴(yán)格控制肉品的質(zhì)量。將生豬送往屠宰場(chǎng)屠宰后，配送管理員（送宰員）監(jiān)督整個(gè)屠宰過(guò)程，對(duì)屠宰廠有影響屠宰后肉品質(zhì)量的操作程序的要主動(dòng)提出要求他們糾正。對(duì)方不愿糾正的配送管理員要及時(shí)報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)，主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后與屠宰場(chǎng)協(xié)商解決。對(duì)屠宰完成后配送管理員（送宰員）要嚴(yán)格驗(yàn)收屠宰邊豬質(zhì)量，確認(rèn)針印是否正確，內(nèi)臟數(shù)量是否齊全，對(duì)發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題的要及時(shí)和對(duì)方溝通解決。對(duì)配送管理員沒(méi)有盡到驗(yàn)收責(zé)任，導(dǎo)致公司損失，配送管理員要負(fù)責(zé)賠償。配送管理員（送貨員）將宰殺后的邊豬運(yùn)送到各個(gè)專賣(mài)店和客戶，并開(kāi)具送貨單，送貨單必須對(duì)方簽字確認(rèn)。同時(shí)轉(zhuǎn)交相應(yīng)的檢驗(yàn)檢疫票；配送管理員要將分送的邊肉嚴(yán)格過(guò)磅，在過(guò)磅前必須確保磅秤的準(zhǔn)確性。分送給自營(yíng)專賣(mài)店的內(nèi)臟必須過(guò)磅確認(rèn)重量，在出庫(kù)單上如實(shí)記錄，分送給客戶的內(nèi)臟在出庫(kù)單上必須如實(shí)記載數(shù)量。對(duì)發(fā)現(xiàn)配送管理員私扣內(nèi)臟謀取私利的按照公司規(guī)定嚴(yán)厲處罰。配送管理員要對(duì)整個(gè)配送過(guò)程中的貨物數(shù)量、質(zhì)量負(fù)全面的管理責(zé)任。確保貨物能按時(shí)保質(zhì)保量送到指定地點(diǎn)。配送管理員如遇到客戶要求退貨或者扣重時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知經(jīng)辦業(yè)務(wù)員，由業(yè)務(wù)員協(xié)調(diào)處理，配送管理員無(wú)權(quán)處理退貨或者扣重。盤(pán)點(diǎn)管理會(huì)計(jì)部對(duì)分割中心、專賣(mài)店、超市和倉(cāng)庫(kù)的貨物實(shí)行定期和不定期盤(pán)點(diǎn)相結(jié)合，對(duì)分割中心、專賣(mài)店、超市和倉(cāng)庫(kù)的貨物盤(pán)點(diǎn)結(jié)果如實(shí)記錄，核對(duì)帳實(shí)是否相符。專賣(mài)店每天營(yíng)業(yè)結(jié)束后對(duì)店內(nèi)的剩余肉品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)最少兩人參加，盤(pán)點(diǎn)前先確保磅秤的準(zhǔn)確性，然后由司磅員過(guò)磅，監(jiān)磅員如實(shí)填寫(xiě)專賣(mài)店每日盤(pán)點(diǎn)表，盤(pán)點(diǎn)表司磅員必須簽字確認(rèn)。專賣(mài)店每天必須對(duì)剩余肉品全部過(guò)磅盤(pán)點(diǎn)，不能對(duì)前一日積壓貨物估重盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)應(yīng)分品種盤(pán)點(diǎn)，不能將不同的品種混盤(pán)。專賣(mài)店必須在盤(pán)點(diǎn)表上反映貨物的存放時(shí)間和質(zhì)量，如果存放貨物已有變質(zhì)，要如實(shí)記錄并向主管領(lǐng)導(dǎo)反映，及時(shí)做出處理。專賣(mài)店的盤(pán)點(diǎn)表必須在第二天和單據(jù)一起送交連鎖經(jīng)營(yíng)部。費(fèi)用管理制度費(fèi)用管理：公司每年度應(yīng)制訂費(fèi)用預(yù)算；費(fèi)用預(yù)算管理的范圍、責(zé)任部門(mén)和內(nèi)容：費(fèi)用是指公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程當(dāng)中發(fā)生的所有財(cái)務(wù)性支出，包括管理費(fèi)用和營(yíng)業(yè)費(fèi)用，所有費(fèi)用均納入總部預(yù)算管理體系執(zhí)行；公司為預(yù)算的一級(jí)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)本公司的費(fèi)用預(yù)算管理工作，第一負(fù)責(zé)人為本公司的預(yù)算責(zé)任人。屬總部垂直管理的人員預(yù)算由所在公司管理。預(yù)算管理內(nèi)容：預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、監(jiān)督、分析、調(diào)整和執(zhí)行結(jié)果的考核兌現(xiàn)?？偛恐付〞?huì)計(jì)部負(fù)責(zé)人、公司指定行政人事部負(fù)責(zé)人協(xié)助公司第一負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本公司的預(yù)算管理工作。公司內(nèi)部各部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算的月度分解、預(yù)算執(zhí)行、使用結(jié)果的分析。公司會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)人與總部財(cái)務(wù)部相應(yīng)的崗位會(huì)計(jì)進(jìn)行預(yù)算的分解、預(yù)算執(zhí)行情況分析等相關(guān)事項(xiàng)的銜接。公司內(nèi)部各部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本責(zé)任部門(mén)各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支程序性、真實(shí)性的初步審核，并建立費(fèi)用臺(tái)賬登記以便于預(yù)算費(fèi)用的過(guò)程管理，做到對(duì)本部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況心中有數(shù)，嚴(yán)格控制好超標(biāo)費(fèi)用的發(fā)生。費(fèi)用預(yù)算分解原則：對(duì)于與業(yè)務(wù)量密切相關(guān)的費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)量的開(kāi)展情況進(jìn)行預(yù)算分解并逐月進(jìn)行匹配性控制，對(duì)常規(guī)性費(fèi)用按照單位標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)算和控制。費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行和管理控制：預(yù)算內(nèi)額度授權(quán)，預(yù)算外程序?qū)徟?。年度預(yù)算內(nèi)費(fèi)用開(kāi)支由公司第一負(fù)責(zé)人和總部分管高管按權(quán)限審批報(bào)銷（見(jiàn)附件四：費(fèi)用審批管理授權(quán)表），預(yù)算外項(xiàng)目費(fèi)用按公司總部管理權(quán)限審批實(shí)施。其中預(yù)算外項(xiàng)目是指實(shí)際工作過(guò)程中必須開(kāi)展（如不開(kāi)展該項(xiàng)目公司的利益將受到重大的不利影響）的項(xiàng)目，因?qū)嶋H開(kāi)展的業(yè)務(wù)量比預(yù)算增大不屬預(yù)算外項(xiàng)目，不受項(xiàng)目預(yù)算費(fèi)用額度的影響，但投入產(chǎn)出必須合理。未經(jīng)公司審批的預(yù)算外項(xiàng)目預(yù)算責(zé)任部門(mén)不得實(shí)施。公司須根據(jù)月度工作目標(biāo)對(duì)年度費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行對(duì)應(yīng)月度指標(biāo)分解，并于每月28日提交財(cái)務(wù)部。所有的費(fèi)用須跟具體的預(yù)算項(xiàng)目的實(shí)施計(jì)劃目標(biāo)值、進(jìn)度相對(duì)應(yīng)。所有的費(fèi)用應(yīng)根據(jù)工作計(jì)劃的推進(jìn)進(jìn)行分解，這些分解要跟工作量相匹配。在某一個(gè)考核期內(nèi)，對(duì)于沒(méi)有開(kāi)展的工作項(xiàng)目，相對(duì)應(yīng)的費(fèi)用預(yù)算須直接剔除，不列入考核。對(duì)費(fèi)用的發(fā)生要根據(jù)工作計(jì)劃的完成程度和效果進(jìn)行效益分析和效果評(píng)估。月度結(jié)束后的10日之內(nèi)，公司須根據(jù)費(fèi)用執(zhí)行情況與月度預(yù)算有重大差異（超支或節(jié)約）及已有費(fèi)用計(jì)劃但未發(fā)生的情況做出分析說(shuō)明；對(duì)于費(fèi)用開(kāi)支的計(jì)劃性與業(yè)務(wù)量的配比、費(fèi)用支出的效益存在異常情況的，必須有書(shū)面說(shuō)明和改進(jìn)措施以及處理方案；同時(shí)總結(jié)費(fèi)用控制經(jīng)驗(yàn)，提出更有效的合理化建議，分別提交給分管高管及財(cái)務(wù)部相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。預(yù)算考核：費(fèi)用各項(xiàng)目中，所有屬于公司投入的資源費(fèi)用項(xiàng)目均應(yīng)作為公司的考核費(fèi)用。充分發(fā)揮預(yù)算管理的激勵(lì)機(jī)制，預(yù)算的執(zhí)行情況應(yīng)同公司資源運(yùn)用業(yè)績(jī)、公司評(píng)先進(jìn)及相關(guān)人員的職位升遷等掛鉤。財(cái)務(wù)部按季度對(duì)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行的超支、節(jié)約差異進(jìn)行匯總分析，再結(jié)合客觀因素的影響，確定一個(gè)百分比，在公司季度績(jī)效考核結(jié)果中以關(guān)鍵事件調(diào)節(jié)進(jìn)行體現(xiàn)。通過(guò)采取嚴(yán)格、科學(xué)的考核獎(jiǎng)懲制度，有力調(diào)動(dòng)公司員工參與預(yù)算管理的積極性，預(yù)算控制的意識(shí)深入人心。預(yù)算控制責(zé)任到人：對(duì)于在預(yù)算進(jìn)行期間如無(wú)合理理由而超預(yù)算嚴(yán)重、或費(fèi)用（主要為會(huì)議費(fèi)、銷售推廣費(fèi)）開(kāi)支后效果沒(méi)有達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，超支部分建議由經(jīng)辦人員和公司負(fù)責(zé)人按分?jǐn)偙壤孕谐袚?dān)，財(cái)務(wù)不予核報(bào)（按預(yù)算確定的費(fèi)用率，超過(guò)10%為“超預(yù)算嚴(yán)重，開(kāi)支無(wú)效果”進(jìn)行界定）。對(duì)于在費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況檢查、審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的違反公司管理制度的，向相關(guān)責(zé)任人追回相應(yīng)的違紀(jì)金額，并按公司相關(guān)制度對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予相應(yīng)的處分。建立費(fèi)用預(yù)算預(yù)警機(jī)制。預(yù)算管理人員除每月必須向公司第一責(zé)任人匯報(bào)各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行情況外，在單項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算過(guò)半時(shí)（同時(shí)應(yīng)考慮與業(yè)務(wù)量的開(kāi)展的匹配程度）要提請(qǐng)公司第一負(fù)責(zé)人、分管高管予以關(guān)注。主要費(fèi)用項(xiàng)目預(yù)算管理具體辦法：本著統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，預(yù)算管理；分級(jí)實(shí)施，職責(zé)明確的費(fèi)用審批原則，按照管理權(quán)限、責(zé)任和費(fèi)用歸口、分級(jí)控制管理。公司第一負(fù)責(zé)人根據(jù)公司分權(quán)手冊(cè)的規(guī)定在權(quán)限內(nèi)對(duì)費(fèi)用進(jìn)行審核、審批；公司費(fèi)用的報(bào)銷按已批準(zhǔn)的公司分權(quán)手冊(cè)中規(guī)定的各管理崗位權(quán)限在權(quán)限內(nèi)進(jìn)行分級(jí)審核審批；所有費(fèi)用都要經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)部的審核制證以后才能報(bào)銷；各有權(quán)審核人員分別根據(jù)考核制度和業(yè)務(wù)實(shí)際完成情況對(duì)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生情況（真實(shí)性和有效性）進(jìn)行審核并負(fù)責(zé)；公司第一負(fù)責(zé)人的所有費(fèi)用，由公司總部分管高管進(jìn)行審核、審批。業(yè)務(wù)招待費(fèi)業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中與各客戶、及各地方職能部門(mén)的關(guān)系的日常維護(hù)和招待遵循職能與業(yè)務(wù)劃分歸屬的原則。業(yè)務(wù)招待費(fèi)管控標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)附件四和公司分權(quán)手冊(cè)：業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用和審核在預(yù)算總額權(quán)限范圍內(nèi)開(kāi)支，但要與月度業(yè)績(jī)情況相掛鉤進(jìn)行管理；所有業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行預(yù)算目標(biāo)管理及發(fā)生前先申報(bào)制度，嚴(yán)格控制陪同人數(shù)和招待標(biāo)準(zhǔn)，并應(yīng)在報(bào)銷時(shí)注明招待單位、人員，具體參加人員，并由經(jīng)手人、證明人簽字方可報(bào)支；公司第一負(fù)責(zé)人的業(yè)務(wù)招待費(fèi)除財(cái)務(wù)進(jìn)行審核外，定期由公司單位分管高管進(jìn)行審批報(bào)銷。超過(guò)預(yù)算規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)或額度的招待費(fèi)，一律須經(jīng)公司第一負(fù)責(zé)人審核（或按權(quán)責(zé)和程序履行審核職責(zé)），公司單位分管高管審批；年度內(nèi)重要關(guān)系維護(hù)或定向接待由公司行政人事部提出預(yù)算，報(bào)分管副總審核,呈第一負(fù)責(zé)人復(fù)核并經(jīng)總部分管高管批準(zhǔn)后方可實(shí)施。差旅費(fèi)各級(jí)業(yè)務(wù)與業(yè)務(wù)管理人員出差均按照各模塊考核制度報(bào)銷。其他人員按公司財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行。對(duì)于非工作特殊原因拖延出差時(shí)間的，取消對(duì)應(yīng)出差補(bǔ)貼。連鎖經(jīng)營(yíng)部及業(yè)務(wù)發(fā)展部按制定的交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，每人都有固定的標(biāo)準(zhǔn)，按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。手機(jī)話費(fèi)電話費(fèi)：嚴(yán)格按制定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，超支自負(fù)。固定電話費(fèi)控制在單月預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)。手機(jī)話費(fèi)控制標(biāo)準(zhǔn)如下：級(jí)別手機(jī)費(fèi)最高限額標(biāo)準(zhǔn)（元/月）備注總經(jīng)理800副總經(jīng)理500市場(chǎng)部及業(yè)務(wù)發(fā)展部經(jīng)理300其它部門(mén)經(jīng)理100-150具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)員工工作內(nèi)容和性質(zhì)確定業(yè)務(wù)人員、商務(wù)助理100門(mén)店店長(zhǎng)、副店長(zhǎng)50-80其他人員手機(jī)費(fèi)不予報(bào)銷。所有手機(jī)話費(fèi)的報(bào)銷均按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，由報(bào)銷人簽字，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、分管副總及總經(jīng)理審核后才能報(bào)銷。汽車費(fèi)用：在預(yù)算總額內(nèi)開(kāi)支。由公司行政人事部設(shè)置一名兼職車管人員，負(fù)責(zé)對(duì)于公司各項(xiàng)用車費(fèi)用（包括出車日期及事由、出車?yán)锍?、油耗、車輛維修及更換零配件、補(bǔ)貼申報(bào)）進(jìn)行核實(shí)，車管人員要協(xié)同各部門(mén)及會(huì)計(jì)部核定每臺(tái)車百公里油耗和修理費(fèi)指標(biāo)，嚴(yán)格車輛使用申請(qǐng)、登記制度，對(duì)于每一次出車除履行必要的審批手續(xù)外，還要有詳細(xì)的信息記載；超過(guò)核定標(biāo)準(zhǔn)的油費(fèi)、修理費(fèi)等不得報(bào)銷。辦公費(fèi)、協(xié)調(diào)周邊費(fèi)：控制在年度預(yù)算總額內(nèi)。辦公用品、低耗品采購(gòu)須事先請(qǐng)購(gòu)，按審批權(quán)限審批后方可采購(gòu)、報(bào)銷。未經(jīng)批準(zhǔn)而擅自采購(gòu)的不予報(bào)銷。分管高管費(fèi)用報(bào)銷基本流程分管副總部門(mén)經(jīng)理費(fèi)用報(bào)銷人分管高管分管副總部門(mén)經(jīng)理費(fèi)用報(bào)銷人總經(jīng)理財(cái)務(wù)總經(jīng)理財(cái)務(wù)部附件：費(fèi)用審批管理授權(quán)表費(fèi)用審批總原則：預(yù)算內(nèi)由公司總經(jīng)理在權(quán)限內(nèi)審批，預(yù)算外由總部單位分管高管審批。費(fèi)用列支原則：考核費(fèi)用預(yù)算內(nèi)實(shí)行月度額度審批使用，非考核費(fèi)用按費(fèi)用審批總原則執(zhí)行。公司第一負(fù)責(zé)人費(fèi)用由總部單位分管高管審批，由會(huì)計(jì)部履行日常審核報(bào)賬程序，事后定期審批報(bào)銷。特殊情況電話請(qǐng)示后使用。一、管理費(fèi)用編號(hào)科目名稱公司總經(jīng)理總部單位分管高管1差旅費(fèi)預(yù)算內(nèi)和崗位標(biāo)準(zhǔn)額度內(nèi)審批超崗位標(biāo)準(zhǔn)或超預(yù)算審批2辦公費(fèi)按月分解，預(yù)算內(nèi)審批超預(yù)算審批3業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算內(nèi)或單批次金額在3000元以下審批預(yù)算外或單批次金額在3000元以上(含)審批4汽車費(fèi)用預(yù)算內(nèi)審批超預(yù)算審批及單次單筆維修費(fèi)用在3000元以上(含)審批5電話費(fèi)總額4000元/月以下(含)或崗位標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)審批總額4000元以上或超預(yù)算、標(biāo)準(zhǔn)審批6水電費(fèi)預(yù)算內(nèi)審批超預(yù)算審批7租賃費(fèi)年度計(jì)劃一次性審批8壞帳準(zhǔn)備的核銷審核權(quán)限內(nèi)審批9訴訟費(fèi)審核權(quán)限內(nèi)審批10其他費(fèi)審核權(quán)限內(nèi)審批11經(jīng)理獎(jiǎng)勵(lì)基金單次獎(jiǎng)勵(lì)1000元/人以下審批單次獎(jiǎng)勵(lì)1000元/人以上審批二、營(yíng)業(yè)費(fèi)用編號(hào)項(xiàng)目名稱晨豐總經(jīng)理總部單位分管高管1差旅費(fèi)預(yù)算內(nèi)和標(biāo)準(zhǔn)額度內(nèi)審批超標(biāo)準(zhǔn)超預(yù)算審批2辦公費(fèi)預(yù)算內(nèi)審批超預(yù)算審批3業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算內(nèi)及單次超1000元以下審批超預(yù)算或超限額審批4電話費(fèi)和業(yè)務(wù)量匹配按月申報(bào)審批與業(yè)務(wù)不匹配或超過(guò)申報(bào)計(jì)劃額度審批5水電費(fèi)預(yù)算內(nèi)審批超預(yù)算審批6低耗品預(yù)算內(nèi)審批超預(yù)算審批7機(jī)物料單店核定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)/月以下(含)審批單店核定標(biāo)準(zhǔn)上/月以上審批8廣告費(fèi)預(yù)算內(nèi)審批超預(yù)算審批9租賃費(fèi)單店核定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)/月以下(含)審批單店核定標(biāo)準(zhǔn)上/月以上審批10代理費(fèi)審核權(quán)限內(nèi)審批11銷售推廣費(fèi)審核權(quán)限內(nèi)審批12其他費(fèi)用審核權(quán)限內(nèi)審批貨幣資金、結(jié)算資金管理總則為加強(qiáng)公司的貨幣資金和結(jié)算資金管理，如實(shí)反映企業(yè)貨幣資金收、支、結(jié)余情況和結(jié)算資金的增減變動(dòng)情況，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效果，保證資金安全，根據(jù)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《中國(guó)人民銀行實(shí)施辦法》和《中國(guó)人民銀行支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，特制定本辦法。內(nèi)部控制制度企業(yè)中的一切貨幣資金（包括現(xiàn)金、支票、銀行存款及可隨時(shí)兌現(xiàn)的有價(jià)證券）收支業(yè)務(wù)都由出納人員統(tǒng)一辦理。錢(qián)賬分管。出納人員負(fù)責(zé)庫(kù)存現(xiàn)金、支票、銀行存款及可隨時(shí)兌現(xiàn)的有價(jià)證券的保管及現(xiàn)金、銀行存款日記賬和有價(jià)證券備查賬的登記，月末，出納人員須將現(xiàn)金、銀行存款日記賬同總賬核對(duì)相符。嚴(yán)格管理各種空白收款憑證。各種空白收據(jù)、發(fā)票由會(huì)計(jì)人員統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，專人保管，按順序編號(hào)登記，領(lǐng)用時(shí)要辦手續(xù)，用后的存根應(yīng)一律收回，經(jīng)主管會(huì)計(jì)檢查核對(duì)后，統(tǒng)一歸檔保管。公司的一切資金付出都必須有合法、完備有效的原始憑證。凡遇到手續(xù)不全或不合法的支出憑證，財(cái)務(wù)部有權(quán)要求經(jīng)辦人補(bǔ)全手續(xù)或有權(quán)拒絕支付；出納對(duì)現(xiàn)金、銀行賬必須日清月結(jié)。會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)人必須進(jìn)行定期和不定期的抽查和盤(pán)點(diǎn)，出具盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，由會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)人與出納共同簽字認(rèn)可盤(pán)點(diǎn)結(jié)果。定期是指每月15日和月末最后一個(gè)工作日下班前。出納每月必須編制銀行余額調(diào)節(jié)表。加強(qiáng)計(jì)劃管理，會(huì)計(jì)部于每月25日前組織編制資金收支計(jì)劃并送交公司經(jīng)理批準(zhǔn)，資金的使用應(yīng)在已批準(zhǔn)之預(yù)算范圍內(nèi)計(jì)劃使用，并將資金收支計(jì)劃于每月28日前送公司財(cái)務(wù)部一份。建立定期報(bào)告制度。會(huì)計(jì)部必須每天向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告當(dāng)天資金收、支及結(jié)存情況，每周向公司財(cái)務(wù)部報(bào)送資金收入、支出、結(jié)存情況表。（表的格式按公司財(cái)務(wù)部要求）嚴(yán)格執(zhí)行公司總部的資金調(diào)度，配合公司財(cái)務(wù)部對(duì)分公司資金情況進(jìn)行的跟蹤和監(jiān)督?，F(xiàn)金管理規(guī)定公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：職員工資、津貼、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他支出。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)《現(xiàn)金管理?xiàng)l理》和《銀行結(jié)算辦法》等規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金支票的管理。庫(kù)存現(xiàn)金按5000元的常用量?jī)?chǔ)備，超額部分及時(shí)送存銀行。現(xiàn)金的收入、支出和保管必須由出納員負(fù)責(zé)辦理，現(xiàn)金支票必須由出納員填寫(xiě)好用途、金額。不得簽發(fā)空白現(xiàn)金支票。出納人員必須根據(jù)符合要求的憑證收付現(xiàn)金，不得無(wú)證收支。收付現(xiàn)金后的單據(jù)出納必須及時(shí)加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”章以及出納人員私章，表示款項(xiàng)已收付完畢。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，不得公款私用，發(fā)現(xiàn)將以挪用公款論處，追究出納人員的責(zé)任。出納人員對(duì)保管的庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券不得出現(xiàn)差錯(cuò)。發(fā)現(xiàn)短缺應(yīng)及時(shí)查明原因，屬出納責(zé)任的，由出納人員賠償?，F(xiàn)金保險(xiǎn)柜的鑰匙和密碼只能由出納掌管，出納人員不得把密碼告訴他人，因出納人員失職，要追究其責(zé)任。加強(qiáng)財(cái)務(wù)室保安措施，出納人員對(duì)現(xiàn)金的安全負(fù)責(zé)。支票管理規(guī)定凡公司員工需借用支票者，必須填寫(xiě)借支票單據(jù)，寫(xiě)明用途、經(jīng)手人，并按相關(guān)程序?qū)徟炞?。?cái)會(huì)人員必須在支票上寫(xiě)明用途及單位名稱、日期，在限額內(nèi)填寫(xiě)金額，銀行留有密碼的應(yīng)注明密碼。不得向借用人提供空白支票。每張支票必須有總經(jīng)理的簽名。領(lǐng)用支票要登記簽收。領(lǐng)用支票者，將支票使用完畢后，必須及時(shí)到財(cái)會(huì)部報(bào)賬，辦理（撤借）手續(xù)（自借用之日起，不得超過(guò)七天）。如有特殊情況，不能辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)，必須向財(cái)會(huì)部以書(shū)面形式申明原因，不得拖壓不報(bào)。嚴(yán)禁任何人非法使用支票和出借銀行賬戶。凡持有公司支票者，必須妥善保管切不可丟失。凡丟失支票者必須立即向公司財(cái)會(huì)部門(mén)報(bào)告，財(cái)會(huì)部應(yīng)立即向銀行掛失。由于持票人的原因造成經(jīng)濟(jì)損失者，應(yīng)負(fù)擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償和法律責(zé)任。借款管理規(guī)定公司員工因公出差、外出學(xué)習(xí)、開(kāi)會(huì)購(gòu)買(mǎi)辦公用品等其它原因（公司批準(zhǔn)）才可從公司預(yù)支現(xiàn)金。細(xì)則旅差費(fèi)借支外省一般不超過(guò)4000元/人/次，省內(nèi)1200元/人/次，嚴(yán)禁虛報(bào)出差人數(shù)借款。員工因公外出借款，須根據(jù)實(shí)際情況填寫(xiě)借款單，并附出差行程計(jì)劃表，（副總經(jīng)理以上級(jí)別除外）然后交部門(mén)主管審核。部門(mén)主管審核時(shí)一定要考慮出差時(shí)間、出差地點(diǎn)等多方面因素，嚴(yán)格控制借款數(shù)額，不得多借。零星采購(gòu)可根據(jù)核準(zhǔn)的采購(gòu)請(qǐng)購(gòu)單借給所需資金（批量采購(gòu)必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬）。在報(bào)支時(shí)必須一次匯總單據(jù)并附審批件。審批權(quán)限。借款不論金額大小一律經(jīng)總經(jīng)理審批。必須是先清后借，前欠款未還清者，不得再向財(cái)務(wù)部借款。外出借支時(shí)必須以自己的名義借款，否則，不予借款。借款時(shí)財(cái)務(wù)部一定要嚴(yán)格把關(guān)，如有違反規(guī)定現(xiàn)象發(fā)生，經(jīng)查出將追究財(cái)務(wù)人員的直接責(zé)任。財(cái)務(wù)部門(mén)發(fā)現(xiàn)公款私借、公款私用,將追究當(dāng)事人及當(dāng)事人所在部門(mén)經(jīng)理的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，除責(zé)成立即還款外，另按當(dāng)期銀行貸款利率上浮20%加收罰款。借款者外出公干回來(lái)后必須在7個(gè)工作日內(nèi)報(bào)帳并還清欠款，不能還清部分公司將按銀行貸款利率計(jì)息，本息由財(cái)務(wù)部門(mén)在本人工資中扣還，直至還清為止。結(jié)算資金管理銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)，應(yīng)做到錢(qián)貨兩清。實(shí)行銷售、收款責(zé)任一體制。公司收到客戶的支票、匯票等票據(jù)，必須派專人核對(duì)無(wú)誤進(jìn)賬后，方可發(fā)貨。對(duì)客戶提供的商業(yè)匯票，財(cái)會(huì)人員必須對(duì)匯票的真實(shí)性和時(shí)間的有效性，進(jìn)行認(rèn)真審查，必要時(shí)可委托銀行查對(duì)。對(duì)收取的商業(yè)匯票出納人員要設(shè)立“應(yīng)收票據(jù)登記薄”，登記出票人、付款人及承兌和付款的時(shí)間，對(duì)到期的商業(yè)匯票要及時(shí)辦理收款手續(xù)。銀行賬戶及印鑒、借貸資金管理銀行賬戶及印鑒管理制度經(jīng)批準(zhǔn)成立并領(lǐng)取了《企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照》后，公司財(cái)務(wù)部門(mén)選擇一家銀行開(kāi)設(shè)一個(gè)基本賬戶、分公司開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶，報(bào)公司財(cái)務(wù)部備存。企業(yè)的貨幣資金收支，除按規(guī)定可以通過(guò)現(xiàn)金結(jié)算外，其余一律通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)出租出借銀行賬號(hào)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。預(yù)留銀行印章必須分開(kāi)管理:總經(jīng)理掌管公司法人銀行印鑒、財(cái)務(wù)經(jīng)理掌管財(cái)務(wù)專用章、出納管理印鑒中自己姓名中的一枚；凡開(kāi)出的支票和其他銀行票據(jù)必須先經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，最終由總經(jīng)理簽發(fā)。嚴(yán)格控制空白支票的簽發(fā)。凡外出采購(gòu)，確需領(lǐng)用空白支票的，應(yīng)由經(jīng)辦人提出申請(qǐng)，注明額度，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門(mén)在簽發(fā)時(shí)，必須書(shū)寫(xiě)收款單位名稱、用途和日期，注明限額，并由經(jīng)辦人在備查登記簿簽收。出納應(yīng)催促經(jīng)辦人限期銷賬。按公司規(guī)定屬公司控管付款項(xiàng)目（如購(gòu)置設(shè)備、贊助、投資材料款等），必須有公司的批件，方能付款。所付款項(xiàng)一律通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得使用現(xiàn)金。大額采購(gòu)?fù)赓?gòu)材料，一般情況下不預(yù)付貨款，需預(yù)付貨款者，必須簽訂供銷合同，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，會(huì)計(jì)部方可付款；長(zhǎng)期固定客戶，可不在此列，但付款后需簽訂合同，報(bào)會(huì)計(jì)部備案。出納必須及時(shí)登記銀行日記賬，并按月向銀行索要對(duì)賬單，與銀行核對(duì)清楚，達(dá)到賬目相符；出納于每月末8個(gè)工作日內(nèi)編制出“銀行存款調(diào)節(jié)表”，并對(duì)“未達(dá)賬”查明原因，及時(shí)處理，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理。借貸資金管理制度公司原則上不向外借貸資金；如確需向外借貸資金由總部負(fù)責(zé)組織籌措，必須有使用和償還計(jì)劃。借入資金必須做到一單一清，保證按期還本付息。嚴(yán)禁用流動(dòng)資金借款購(gòu)車輛、手提電話和其他固定資產(chǎn)。借貸必須逐項(xiàng)審批。借貸數(shù)額不管大小，一律經(jīng)公司總經(jīng)理審批。會(huì)計(jì)工作交接管理會(huì)計(jì)交接是會(huì)計(jì)工作中的一項(xiàng)重要工作，也是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的重要內(nèi)容。辦理好會(huì)計(jì)工作交接，有利于分清移交人員和接管人員的責(zé)任，可使會(huì)計(jì)工作前后銜接，保證會(huì)計(jì)工作順利進(jìn)行，防止賬目不清、財(cái)務(wù)混亂。會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)辦的會(huì)計(jì)工作全部移交接替人員。沒(méi)有辦清移交手續(xù)的不得調(diào)動(dòng)或離職。交接的基本程序移交點(diǎn)收。移交人員離職前必須將本人經(jīng)手的會(huì)計(jì)工作，在規(guī)定的期限內(nèi)，分別向接替人員移交清楚。接替人員應(yīng)認(rèn)真按照移交清冊(cè)逐項(xiàng)點(diǎn)收。具體要求是：現(xiàn)金要根據(jù)會(huì)計(jì)賬薄記錄余額進(jìn)行當(dāng)面點(diǎn)交，不得短缺，接替人員發(fā)現(xiàn)不一致或“白條頂庫(kù)”現(xiàn)象時(shí)，移交人員在規(guī)定期限內(nèi)輔助查清處理。有價(jià)證券的數(shù)量要與會(huì)計(jì)賬薄記錄一致，有價(jià)證券面額與發(fā)行價(jià)不一致時(shí)，按照會(huì)計(jì)賬薄余額交接。會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺，不得遺漏。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)上注明，由移交人負(fù)責(zé)。銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)一致，如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符；各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬及有關(guān)明細(xì)賬戶余額核對(duì)相符；對(duì)重要實(shí)物要實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，對(duì)余額較大的往來(lái)賬戶要與往來(lái)單位、個(gè)人核對(duì)。公章、收據(jù)、空白支票、發(fā)票、科目印章以及其他物品等必須交接清楚。從事會(huì)計(jì)電算化工作的移交人員應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤(pán)及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。交接雙方并應(yīng)在電子計(jì)算機(jī)上對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)際操作，確認(rèn)有關(guān)數(shù)字正確無(wú)誤后，方可交接。專人監(jiān)督。會(huì)計(jì)人員在辦理交接手續(xù)時(shí)，必須有人監(jiān)交，以起督促、公證作用。對(duì)監(jiān)交的具體要求是：一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)，由公司領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。必要時(shí)可由上級(jí)主管部門(mén)派人會(huì)同監(jiān)交。不宜由公司領(lǐng)導(dǎo)人單獨(dú)監(jiān)交，而需要上級(jí)主管單位會(huì)同監(jiān)交。如公司領(lǐng)導(dǎo)人與辦理交接手續(xù)的會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)人有矛盾，需要上級(jí)主管單位派人會(huì)同監(jiān)交。上級(jí)主管單位認(rèn)為存在某些問(wèn)題需要派人會(huì)同監(jiān)交的，也可以派人會(huì)同監(jiān)交。會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)人移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)出書(shū)面材料。交接后的有關(guān)事宜會(huì)計(jì)工作交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上共同簽名蓋章，并在移交清冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。接管人員應(yīng)繼續(xù)使用移交前的賬薄，以保證會(huì)計(jì)記錄前后銜接，內(nèi)容完整。移交清冊(cè)填制一式三份，交接雙方各持一份。存檔一份。移交后的責(zé)任移交人員對(duì)移交前的本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告公司依據(jù)總部《財(cái)務(wù)管理制度》之財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)規(guī)定，以及國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，編制和對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)本企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。公司應(yīng)定期向總部財(cái)務(wù)部提供會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告及資料，由公司財(cái)務(wù)部定期向主管機(jī)關(guān)及政府部門(mén)以及其他有關(guān)的報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告分為年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括：會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。報(bào)出的年度報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和其他附表以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，主要說(shuō)明：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配，財(cái)務(wù)收支、稅金繳納、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)等情況，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，資產(chǎn)負(fù)債表日后至報(bào)出財(cái)務(wù)報(bào)告前發(fā)生的對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)，以及需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)公司總結(jié)和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)和盈利能力指標(biāo)。具體包括：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、資本金利潤(rùn)率、營(yíng)業(yè)收入利稅率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率等。流動(dòng)比率：衡量企業(yè)資產(chǎn)在短期債務(wù)到期以前可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償付負(fù)債的能力。計(jì)算公式為：流動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債）×100%速動(dòng)比率：衡量企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中可以立即用于償付流動(dòng)負(fù)債的能力。計(jì)算公式為：速動(dòng)比率=（速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債）×100%速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨-待攤費(fèi)用-預(yù)付貨款即付比率=（立即可動(dòng)用資金/流動(dòng)負(fù)債）×100%資產(chǎn)負(fù)債率：衡量企業(yè)利用債權(quán)人提供資金進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的能力，反映債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程度。計(jì)算公式為：資產(chǎn)負(fù)債率=（負(fù)債總額/全部資產(chǎn)總額）×100%應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：用于反映企業(yè)應(yīng)收賬款的流動(dòng)程度。計(jì)算公式為：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=（賒銷收入凈額/平均應(yīng)收賬款）×100%賒銷收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售退回、折讓、折扣平均應(yīng)收賬款=（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）/2存貨周轉(zhuǎn)率：衡量企業(yè)銷售能力和存貨是否過(guò)量。計(jì)算公式為：存貨周轉(zhuǎn)率=（銷貨成本/平均存貨）×100%平均存貨=（期初存貨+期末存貨）/2資本金利潤(rùn)率：衡量投資者投入企業(yè)資本金的獲利能力。計(jì)算公式為：資本金利潤(rùn)率=（利潤(rùn)總額/資本金總額）×100%營(yíng)業(yè)收入利稅率：衡量企業(yè)營(yíng)業(yè)收入的收益水平。計(jì)算公式為：營(yíng)業(yè)收入利稅率=（利稅總額/營(yíng)業(yè)收入）×100%成本費(fèi)用利潤(rùn)率：反映企業(yè)成本費(fèi)用與利潤(rùn)的關(guān)系。計(jì)算公式為：成本費(fèi)用利潤(rùn)率=（利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額）×100%可以根據(jù)實(shí)際情況，適時(shí)增加上述指標(biāo)以外的一些比率進(jìn)行分析。會(huì)計(jì)檔案管理為加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理，特制定本管理辦法。企業(yè)的會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)告、查帳報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程、董事會(huì)計(jì)等各種會(huì)計(jì)資料。會(huì)計(jì)檔案的保存。會(huì)計(jì)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，定期將會(huì)計(jì)部歸檔的會(huì)計(jì)資料，按順序立卷登記有效。會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見(jiàn)附表。會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見(jiàn)，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，銷毀時(shí)應(yīng)由審計(jì)部和財(cái)務(wù)部有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。會(huì)計(jì)檔案的借用。財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫(kù)檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。集團(tuán)內(nèi)各單位若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)會(huì)計(jì)部經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)會(huì)計(jì)部經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理由。會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)制時(shí)，必須經(jīng)會(huì)計(jì)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。會(huì)計(jì)檔案保管期限會(huì)計(jì)憑證類原始憑證、記帳憑證15年，其中：涉及外來(lái)和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)憑證永久銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年會(huì)計(jì)帳簿類：日記帳15年，其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年明細(xì)帳、總帳、輔助帳15年涉及外來(lái)和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)帳簿永久會(huì)計(jì)報(bào)表類：

主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表3年

月、季度會(huì)報(bào)表15年年度會(huì)計(jì)報(bào)表永久

其它類：

會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷毀清冊(cè)25年

財(cái)務(wù)成本計(jì)劃3年

主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議永久票據(jù)管理為了加強(qiáng)票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)用、繳、銷制度，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)要求，結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制度。票據(jù)管理的內(nèi)容包括：增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、收款收據(jù)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)專用發(fā)票、各類進(jìn)倉(cāng)單、出倉(cāng)單、磅碼單以及相關(guān)配套表格的管理。發(fā)票的管理會(huì)計(jì)部設(shè)立票證管理員，負(fù)責(zé)各類發(fā)票的領(lǐng)入、領(lǐng)用、回收、上繳、保管等工作，票據(jù)管理人員調(diào)離崗位時(shí)，必須認(rèn)真辦理移交手續(xù)，移交不清，不得離職。出納不得兼任票證管理員。發(fā)票領(lǐng)用、繳銷時(shí)，應(yīng)點(diǎn)清發(fā)票數(shù)量（本數(shù)、份數(shù)），辦理發(fā)票領(lǐng)用、繳銷手續(xù)，明確責(zé)任。票據(jù)員應(yīng)按規(guī)定設(shè)置票據(jù)登記帳薄，規(guī)范登帳，妥善保管發(fā)票領(lǐng)用、繳銷憑證，年終裝訂歸檔。定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存票據(jù)，保證帳、票相符。核銷已使用的發(fā)票時(shí)，票據(jù)員在稽核每本發(fā)票收費(fèi)金額、確認(rèn)款項(xiàng)已解繳及按規(guī)定使用發(fā)票后給予繳銷，在繳銷發(fā)票時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，票據(jù)員要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。發(fā)票的使用人和管理人不能是同一人，發(fā)票按順序號(hào)填寫(xiě)，各聯(lián)一次復(fù)寫(xiě)，字跡清楚，大小金額不得涂改。票據(jù)已填寫(xiě)撕出需作廢的，必須說(shuō)明原因，經(jīng)審批后方可作廢。加強(qiáng)發(fā)票管理。發(fā)生發(fā)票遺失或被盜等，當(dāng)事人必須將遺失、被盜發(fā)票的名稱、編號(hào)及數(shù)量等情況及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，寫(xiě)出書(shū)面檢查，經(jīng)公司認(rèn)真審查核實(shí)，上報(bào)相關(guān)主管部門(mén)審批后方可核銷，遺失、被盜核銷的發(fā)票應(yīng)予登記存檔以備查對(duì)。人為原因造成發(fā)票損失的要追究當(dāng)事人責(zé)任。發(fā)票定期清繳，發(fā)票的存根期為十年，存根保存期限到期后，由票據(jù)員填制發(fā)票銷毀表一式三份（公司領(lǐng)導(dǎo)、票據(jù)員、會(huì)計(jì)各存1份），核實(shí)監(jiān)督，方可銷毀。與票據(jù)的領(lǐng)用、繳銷有關(guān)的憑證、賬冊(cè)保留十五年。不準(zhǔn)將發(fā)票外借或代其他單位開(kāi)具，妥善保管，防止丟失被盜。內(nèi)部單據(jù)的管理本制度所指內(nèi)部單據(jù)是指生產(chǎn)銷售活動(dòng)中的相關(guān)單據(jù)，具體包括：采購(gòu)?fù)涝篆h(huán)節(jié)中單據(jù)：生豬磅碼單、生豬進(jìn)倉(cāng)單、生豬出倉(cāng)單（含內(nèi)銷）、生豬調(diào)撥單、生豬驗(yàn)收單；配送中心：邊豬入庫(kù)單（對(duì)應(yīng)邊豬入庫(kù)明細(xì)表）、部位肉入庫(kù)表（根據(jù)實(shí)際分割所得統(tǒng)計(jì)）、送貨單、外購(gòu)入庫(kù)單、退貨單、處理產(chǎn)品銷售單（分客戶、分產(chǎn)品）；門(mén)店超市管理單據(jù)表格：銷售日?qǐng)?bào)表（條碼小票、配送送貨、調(diào)撥單、報(bào)損單）；行政部：物料入庫(kù)單、物料領(lǐng)用單（入庫(kù)成批，出庫(kù)單定期成批，并與臺(tái)賬配套）；內(nèi)部單據(jù)由會(huì)計(jì)部票證管理員保管，登記領(lǐng)用存臺(tái)帳。使用部門(mén)的單據(jù)要向會(huì)計(jì)部核銷，沒(méi)有核銷的不能領(lǐng)取新的單據(jù)。專賣(mài)店領(lǐng)用的單據(jù)要當(dāng)作現(xiàn)金統(tǒng)一由收銀員保管，對(duì)領(lǐng)用未使用的單據(jù)必須鎖到柜子里。對(duì)當(dāng)天開(kāi)具的單據(jù)店長(zhǎng)和營(yíng)業(yè)員必須在下班前全部整本交給收銀員，收銀員要檢查單據(jù)的完整性。對(duì)不完整的單據(jù)收銀員有權(quán)督促店長(zhǎng)補(bǔ)齊單據(jù)。開(kāi)具單據(jù)必須連續(xù)開(kāi)具，不允許有漏號(hào)開(kāi)具，作廢的單據(jù)要重新開(kāi)具，將作廢的幾聯(lián)完整保存。單據(jù)的存根聯(lián)不能撕下，單據(jù)各要素填制齊全、工整、清楚，相關(guān)人員簽字方能生效。生豬入倉(cāng)單、生豬出倉(cāng)單使用時(shí)由倉(cāng)管員負(fù)責(zé)，依據(jù)生豬驗(yàn)收的磅碼單填制，并及時(shí)將財(cái)務(wù)聯(lián)及相關(guān)單據(jù)送到會(huì)計(jì)部。驗(yàn)收單由驗(yàn)收員使用負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)結(jié)算聯(lián)與入倉(cāng)單同時(shí)送交會(huì)計(jì)部進(jìn)行賬務(wù)處理。其他單據(jù)由相關(guān)人員負(fù)責(zé)領(lǐng)用開(kāi)具繳銷，開(kāi)完的單據(jù)的存根作為領(lǐng)取新的單據(jù)依據(jù)。交會(huì)計(jì)部歸檔保存。附表：?jiǎn)螕?jù)式樣（略）采購(gòu)結(jié)算管理生豬采購(gòu)：采購(gòu)數(shù)量計(jì)劃：采購(gòu)部門(mén)根據(jù)月度預(yù)算編制月度采購(gòu)計(jì)劃，包括頭數(shù)、均重、等級(jí)；采購(gòu)價(jià)格計(jì)劃：每月初由采購(gòu)部門(mén)根據(jù)市場(chǎng)行情編制采購(gòu)價(jià)格計(jì)劃表，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后交會(huì)計(jì)部備案，月度執(zhí)行過(guò)程中如果市場(chǎng)變化需要調(diào)整價(jià)格，由采購(gòu)部門(mén)以呈批的方式報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)部以采購(gòu)價(jià)格表和呈批件作為審核的依據(jù)。資金需求計(jì)劃：會(huì)計(jì)部根據(jù)采購(gòu)數(shù)量計(jì)劃和采購(gòu)價(jià)格計(jì)劃編制采購(gòu)月度資金需求計(jì)劃。生豬采購(gòu)：貨源基地（渠道）開(kāi)發(fā)與建設(shè)：依據(jù)業(yè)務(wù)層戰(zhàn)略的設(shè)計(jì)，公司業(yè)務(wù)、投資采取協(xié)同戰(zhàn)略的要求，公司所有生豬基地資源以及采購(gòu)渠道由公司統(tǒng)籌規(guī)劃管理，各業(yè)務(wù)單位對(duì)內(nèi)、對(duì)外須統(tǒng)一口徑使用，鑒于業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，需開(kāi)發(fā)、調(diào)整、增補(bǔ)、刪減相關(guān)貨源（渠道）時(shí)須充分考慮公司資源的整合。采購(gòu)與定價(jià)：所有產(chǎn)品采購(gòu)成本應(yīng)隨著市場(chǎng)的變化階段性決策，月度采購(gòu)預(yù)估價(jià)格須經(jīng)公司第一負(fù)責(zé)人審核報(bào)分管高管審批后在方案范圍內(nèi)執(zhí)行，市場(chǎng)特殊情況另行呈批。同時(shí)交會(huì)計(jì)部門(mén)備案以及業(yè)務(wù)執(zhí)行的審核把關(guān)；生豬采購(gòu)原則上要求簽訂采購(gòu)合同，采購(gòu)合同內(nèi)容必須明確貨物數(shù)量、質(zhì)量、到貨日期、到貨地點(diǎn)、規(guī)格型號(hào)、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、付款方式、采購(gòu)發(fā)票及違約責(zé)任等，采購(gòu)合同必須報(bào)會(huì)計(jì)部備案。驗(yàn)收：品控部負(fù)責(zé)生豬質(zhì)量的驗(yàn)收，并填報(bào)驗(yàn)收單，驗(yàn)收單應(yīng)注明質(zhì)量等級(jí)、扣重等。生豬結(jié)算：采購(gòu)部填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，報(bào)總經(jīng)理審批后，會(huì)計(jì)部根據(jù)合同、付款申請(qǐng)單、入庫(kù)單、磅碼單、驗(yàn)收單和發(fā)票審核結(jié)算。散貨采購(gòu)：采購(gòu)計(jì)劃：散貨采購(gòu)必須在采購(gòu)部門(mén)統(tǒng)一的計(jì)劃安排下進(jìn)行，會(huì)計(jì)部根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃編制采購(gòu)資金需求計(jì)劃。散貨采購(gòu)：散貨應(yīng)采取簽訂長(zhǎng)期合同等方式采購(gòu)，采購(gòu)合同內(nèi)容必須明確貨物數(shù)量、質(zhì)量、到貨日期、到貨地點(diǎn)、規(guī)格型號(hào)、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、付款方式、采購(gòu)發(fā)票及違約責(zé)任等，并報(bào)會(huì)計(jì)部備案。驗(yàn)收：品控部依據(jù)采購(gòu)合同驗(yàn)收，并填報(bào)驗(yàn)收單。散貨結(jié)算：由采購(gòu)部門(mén)填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)部根據(jù)付款申請(qǐng)單、采購(gòu)合同、入庫(kù)單、驗(yàn)收單和發(fā)票審核結(jié)算。低值易耗品及其他物品采購(gòu)需求計(jì)劃：常用的低值易耗品和其他物品由使用部門(mén)定期提出需求計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)部根據(jù)需求計(jì)劃編制采購(gòu)資金需求計(jì)劃；采購(gòu)：低值易耗品及其他零星采購(gòu)由行政部組織采購(gòu)，常用的低值易耗品應(yīng)采取集中采購(gòu)或者簽訂長(zhǎng)期合同的方式降低采購(gòu)成本。常用的低值易耗品采購(gòu)應(yīng)簽訂采購(gòu)合同；采購(gòu)前應(yīng)由采購(gòu)部門(mén)提供供應(yīng)商的報(bào)價(jià)單，經(jīng)相應(yīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核后方可采購(gòu)。驗(yàn)收：依據(jù)采購(gòu)合同驗(yàn)收；結(jié)算：行政部填寫(xiě)