2007年度內(nèi)部控制工作計劃

標準水務(wù)有限公司二0一0年度內(nèi)控計劃1、導(dǎo)

言

2、2010年度內(nèi)部控制工作目標

3、2010年度控制項目說明

4、內(nèi)控資源分配情況

5、后續(xù)控制的必要安排6、風(fēng)險評估過程

一、導(dǎo)言XX股份有限公司內(nèi)控部工作計劃是按照西安天安制藥股份有限公司《內(nèi)部控制部管理制度》、《內(nèi)部審計制度》、《內(nèi)部會計控制制度》、《內(nèi)部控制工作手冊》而制定的。內(nèi)控計劃是以風(fēng)險為基礎(chǔ)，采用了風(fēng)險評估等方式，確定了本年度內(nèi)部控制工作目標和內(nèi)控的工作重點，除例行常規(guī)的內(nèi)控任務(wù)外，同時亦考慮對員工反映的重點問題進行審核。2010年度控制計劃是在廣泛征求各部門的意見，充分考慮了公司各部門的意見和建議以及公司實際情況后確定的。2010年控制計劃中的控制項目將在目前已有的控制資源上完成，包括一名內(nèi)控經(jīng)理，一名內(nèi)控專員。此外，2010年控制項目是基于目前的風(fēng)險評估，這些項目將受到未來風(fēng)險評估變化的影響。二、2010年度內(nèi)部控制工作目標

2010年度內(nèi)控部工作目標將緊緊圍繞公司生產(chǎn)經(jīng)營和管理工作中心，按照董事會制定的年度工作總體思路和主要經(jīng)營目標，在公司內(nèi)部為董事會和管理部門提供客觀的審核和檢查服務(wù)，以內(nèi)部控制部門的宗旨為使命，確保履行我們的服務(wù)與監(jiān)督職能。我們的目的就是協(xié)助董事會建立良好的公司治理機制，并對公司各級管理部門有效履行職責(zé)提供審核、意見和建議。內(nèi)控部2010年的發(fā)展目標，將強化內(nèi)控部監(jiān)督與服務(wù)職能，擴大內(nèi)控部的服務(wù)范圍，并通過內(nèi)部培訓(xùn)提高內(nèi)控人員的業(yè)務(wù)分析能力，提高業(yè)務(wù)技能，同時注重改進我們內(nèi)控方法和內(nèi)控技巧。三、2010年度控制項目說明

鑒于各部門實際情況不一，確定的控制項目不同，現(xiàn)對其分述如下：內(nèi)部控制綜合管理體系、藥品安全管理體系審核審核級次：一級（年度重點項目）審核安排：優(yōu)先審核目標：檢查各部門運作、內(nèi)部控制系統(tǒng)和藥品安全管理體系，測定是否遵守已確定的政策、程序、標準及其他內(nèi)部控制制度，并評價控制的適當性和效果性。審核內(nèi)容：內(nèi)部控制綜合管理體系和藥品安全管理體系覆蓋的所有部門和標準條款；授權(quán)批準體系、經(jīng)營風(fēng)險控制體、內(nèi)部報告控制體系、質(zhì)量管理體系覆蓋的所有部門。審核程序：1、向各部門詢問，并發(fā)放相關(guān)調(diào)查問卷；2、抽查有關(guān)的文件和記錄；3、作符合性測試。采購環(huán)節(jié)項目控制審核級次：一級（年度重點項目）審核安排：優(yōu)先審核目標：檢查采購物流部運作和內(nèi)部控制系統(tǒng)，測定是否遵守已確定的政策、程序、標準及其他內(nèi)部控制制度，并評價控制的適當性和效果性。審核內(nèi)容：1、確定重要原料和物品的采購是否從多個符合條件的供應(yīng)商那里取得詳細的報價單，并確定是否向批準的供應(yīng)商訂貨；2、評價供應(yīng)商的信譽情況、所提供產(chǎn)品的質(zhì)量和價格以及能否及時供貨；3、確定公司采購物流部經(jīng)理和職員與批準的供應(yīng)商之間是否存在潛在利益沖突；4、是否制定采購計劃并由授權(quán)的主管按采購計劃進行審批，是否有書面定單提交。5、是否由獨立于采購部門和會計部門的人員對收貨數(shù)量進行審核；6、原材料出入庫記錄是否完整；7、對購入原材料和貨物而發(fā)生的應(yīng)付賬款的記錄是否采取良好的控制。審核程序：1、向采購物流部經(jīng)理和采購人員詢問，并發(fā)放相關(guān)調(diào)查問卷；2、抽查有關(guān)的購貨文件和記錄；3、對所有可獲取的購貨文件記錄的審批授權(quán)情況進行測試。4、對所有可獲取的文件記錄的審批授權(quán)情況進行測試。銷售收入環(huán)節(jié)項目控制審核級次：一級（年度重點項目）審核安排：優(yōu)先審核目標：檢查銷售部運作和內(nèi)部控制系統(tǒng)，測定是否遵守已確定的政策、程序、標準及其他內(nèi)部控制制度，并評價控制的適當性和效果性。審核內(nèi)容：1、確定產(chǎn)品銷售收入的記錄是否完整；2、確定產(chǎn)品銷售退回、銷售折讓是否經(jīng)授權(quán)批準，并及時入賬；3、確定產(chǎn)品銷售收入發(fā)生額是否正確；4、確定產(chǎn)品銷售收入在會計報表上的披露是否恰當。審核程序：1、獲取或編制產(chǎn)品銷售收入明細表，復(fù)核其加計是否準確，并與明細賬和總賬的余額核對相符；2、核對銷售發(fā)票、銷售合同、銷售訂單所載明的品名、規(guī)格、數(shù)量、價格是否一致；3、檢查銷售合同、賒銷是否經(jīng)核準；4、檢查銷售退回與折讓手續(xù)是否符合規(guī)定，是否按規(guī)定進行了會計處理；5、抽查銷售業(yè)務(wù)的原始憑證(發(fā)票、運貨單據(jù))，并追查至記賬憑證及明細賬，確定銷售收入是否真實，銷售記錄是否完整；6、抽查一定時期內(nèi)的銷售發(fā)票，檢查其是否連續(xù)編號、有否缺號，作廢發(fā)票的處理是否正確；7、實施截止日測試，抽查資產(chǎn)負債表日前后的銷售收入與退貨記錄，檢查銷售業(yè)務(wù)的會計處理有無跨半年度現(xiàn)象，對跨年度的重大銷售項目應(yīng)予以調(diào)整；8、驗明產(chǎn)品銷售收入是否在損益表上恰當披露。公司預(yù)算編制項目編制級次：（年度重點項目）編制安排：優(yōu)先編制內(nèi)容:根據(jù)預(yù)算委員會制定的年度經(jīng)營目標分解各部門的子目標；綜合、平衡、控制、調(diào)整部門預(yù)算草案，并編制整體預(yù)算，對所有的調(diào)整事項作出書面說明；編制財務(wù)預(yù)算，即利潤預(yù)算、資產(chǎn)負債表預(yù)算、資金預(yù)算及現(xiàn)金流量表預(yù)算。常規(guī)性例行審核審核級次：一級審核內(nèi)容：現(xiàn)金項目審核、存貨項目審核審核安排：每旬審核目標：現(xiàn)金審核項目：確定貨幣資金的收支及增減變動的記錄是否完整，確定貨幣資金內(nèi)控截止日余額是否正確；監(jiān)督企業(yè)遵守現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度，維護財經(jīng)法紀防止舞弊，保護資金安全完整。存貨審核項目：確定存貨實際結(jié)存金額和盤盈盤虧金額；確定存貨跌價準備的本期計提數(shù)。突發(fā)性審核審核級次：一級（臨時性例外審核）審核安排：視風(fēng)險程度及項目的重要性程度而定審核目標：按公司董事會或公司管理部門要求，達到相應(yīng)的審核目標和審核目的。四、內(nèi)控資源分配情況審核資源的分配是基于內(nèi)控部一名內(nèi)控經(jīng)理，一名內(nèi)控人員而完成的。安排具體審核項目的時間是在征詢了被審核部門意見的基礎(chǔ)之上而確定的。審核項目審核開展時間所需時間（小時）人員數(shù)量備注一、重點項目1540全面審核20104802采購項目審核20101802銷售收入項目審核20101602公司預(yù)算編制項目20107202二、常規(guī)性審核項目7681、現(xiàn)金項目每旬38412、存貨項目每旬3841三、突發(fā)性審核項目按董事會要求視項目而定視項目而定四、后續(xù)教育802五、非內(nèi)控會議及培訓(xùn)602六、審核具體項目計劃2010年1月482七、審核實施全年度2596+未定（三項）年度合計八、審核跟蹤項目審核之后100年度合計九、其他事項待定五、后續(xù)控制的必要安排內(nèi)控部將執(zhí)行公司內(nèi)部控制計劃。我們有責(zé)任對內(nèi)控報告中認為有問題的每一控制項目實施后續(xù)審核，安排相關(guān)后續(xù)審核計劃、審核范圍和目標，實施相關(guān)后續(xù)審核程序，其目的是確定有無采取糾正措施，向公司董事會和管理層報告這些措施，并評價它們對糾正審核過程中發(fā)現(xiàn)的缺陷的效果。