部門預(yù)算是市場經(jīng)濟國家財政管理的基本形式

部門預(yù)算是市場經(jīng)濟國家\o"財政管理"財政管理的基本形式，\o"預(yù)算"預(yù)算以部門為依托，以部門為基礎(chǔ)單元。部門預(yù)算是一個綜合預(yù)算，\o"預(yù)算編制"預(yù)算編制非常復(fù)雜，既有大量的基礎(chǔ)性工作，又要有現(xiàn)代技術(shù)手段的支撐；既涉及到部門之間、部門內(nèi)部財務(wù)管理機制的調(diào)整，又是對財政部自身的革命。部門預(yù)算是\o"市場經(jīng)濟"市場經(jīng)濟國家普遍采用的預(yù)算編制方法，部門預(yù)算的實施提高了預(yù)算的透明度和管理水平，也在相當(dāng)程度上對政府、\o"財政"財政及部門的行為起到了規(guī)范和制約作用。部門預(yù)算制是以編制部門預(yù)算為依托的一種預(yù)算資金管理制度。在部門預(yù)算制度下，各部門編制本部門預(yù)算、決算草案，組織和監(jiān)督本部門預(yù)算的執(zhí)行，定期向本級財政部門報告預(yù)算的執(zhí)行情況。[\o"編輯段落:部門預(yù)算與傳統(tǒng)預(yù)算的異同點"編輯]部門預(yù)算與傳統(tǒng)預(yù)算的異同點相同點有兩個：一是繼續(xù)實行兩上兩下的編制辦法，即仍然由部門編制預(yù)算上報財政部，財政部把預(yù)算數(shù)審核后下達控制指標(biāo)，部門根據(jù)控制數(shù)編制本部門預(yù)算報財政部，財政部再根據(jù)人大批準(zhǔn)的預(yù)算數(shù)批復(fù)給各部門。二是不改變部門的分配權(quán)，即仍然由財政部和有預(yù)算分配權(quán)的部門（如計委、科技部、國管局）按經(jīng)費性質(zhì)審核部門預(yù)算建議數(shù)和下達部門預(yù)算控制數(shù)。不同的地方有五點：一是預(yù)算編制時間提前了；二是一個部門一本預(yù)算，各部門的所有開支編制到一本預(yù)算當(dāng)中，預(yù)算情況一目了然；三是預(yù)算編制的方式不一樣，原來部門替下屬單位按資金性質(zhì)的不同進行代編，實行部門預(yù)算后要從基層單位逐級編寫，層層匯總，使預(yù)算更加科學(xué)合理；四是編制預(yù)算的范圍不同，原來只考慮預(yù)算內(nèi)的收支，不考慮預(yù)算外和基金預(yù)算，現(xiàn)在全部包括在內(nèi)；五是批復(fù)的方式不同，原來批復(fù)預(yù)算是由財政部各司獨立向各部門批復(fù)，現(xiàn)在改由財政部預(yù)算司統(tǒng)一批復(fù)，這樣可以保證質(zhì)量按時批復(fù)。[\o"編輯段落:部門預(yù)算的特點"編輯]部門預(yù)算的特點相對于傳統(tǒng)的"功能預(yù)算"，部門預(yù)算的特點主要體現(xiàn)在：1、完整性。部門預(yù)算內(nèi)容由預(yù)算內(nèi)擴展到預(yù)算外的，既包括一般預(yù)算收支計劃，又包括政府基金預(yù)算收支計劃；既包括正常經(jīng)費預(yù)算，又包括專項支出預(yù)算；既包括\o"財政預(yù)算"財政預(yù)算內(nèi)撥款收支計劃，又包括財政預(yù)算外核撥資金收支計劃和部門其他收支計劃，使預(yù)算全面完整地反映政府活動的范圍和方向，增強預(yù)算的透明度和調(diào)控能力。2、細化性。部門預(yù)算的內(nèi)容細化到部門及下屬單位。部門預(yù)算詳細地確定和規(guī)范部門及其下屬單位預(yù)算支出項目和支出內(nèi)容，既包括行政單位預(yù)算，又包括其下屬的事業(yè)單位預(yù)算，更全面地發(fā)揮財政分配資金的職能作用，逐步改變目前把資金切塊給部門自行分配使用的狀況。各部門預(yù)算不僅反映本部門的年度財政需求，還要反映本部門的全部收入狀況，內(nèi)容更全面，體現(xiàn)了預(yù)算的精細性。3、綜合性。部門預(yù)算采用綜合預(yù)算，統(tǒng)籌考慮部門和單位的各類資金。財政預(yù)算內(nèi)撥款、財政專戶核撥資金和其他收入統(tǒng)一作為部門(單位)預(yù)算收入；財政部門核定的部門(單位)支出需求，先由財政專戶核撥資金和單位其他收入安排，不足部分再考慮財政預(yù)算內(nèi)撥款。財政在對部門預(yù)算實行綜合管理的基礎(chǔ)上，將財政預(yù)算內(nèi)外資金納入政府綜合財政預(yù)算管理，編制綜合財政預(yù)算，增強了財政部門統(tǒng)籌安排政府資金的能力。由于部門預(yù)算克服了傳統(tǒng)功能預(yù)算"殘"、"粗"、"散"的弊端，從而為硬化\o"預(yù)算約束"預(yù)算約束奠定了基礎(chǔ)。正是這個原因使預(yù)算資金管理由傳統(tǒng)的"功能預(yù)算"過渡到部門預(yù)算制。[\o"編輯段落:部門預(yù)算編制方法和程序"編輯]部門預(yù)算編制方法和程序\o"單位預(yù)算"單位預(yù)算的編制采用\o"零基預(yù)算法"零基預(yù)算法：1、摸清家底，對本部門、本單位的所有可供使用的資源進行清理和計算，產(chǎn)生本年度的收入和可供使用的資源預(yù)算。2、對部門和單位的本年度人員機構(gòu)和所有提出的各項工作任務(wù)進行排隊，然后，根據(jù)輕重緩急，確定本年度本部門本單位必須做的幾項工作，同時計算每項工作的\o"實際成本"實際成本，確定每項工作完成后所達到的最終效果，3、核定每項工作所需經(jīng)費，并在預(yù)算編制時和\o"預(yù)算執(zhí)行"預(yù)算執(zhí)行過程中要考核每項工作經(jīng)費的使用效果和效率，采取一定的方法對預(yù)算執(zhí)行過程中的資金使用情況實行追蹤問效制度。\o"單位預(yù)算"單位預(yù)算需經(jīng)過兩上兩下的編制程序：一上是由部門（或單位）按照財政部門的布置，根據(jù)本地區(qū)財力狀況、\o"宏觀經(jīng)濟"宏觀經(jīng)濟發(fā)展目標(biāo)和本部門的工作需要，按照\o"人員經(jīng)費支出"人員經(jīng)費支出定額標(biāo)準(zhǔn)和公用經(jīng)費定額標(biāo)準(zhǔn)，采取規(guī)定的預(yù)算編制方法，編制預(yù)算建議數(shù)，上報財政部門；一下是由財政部門對部門的預(yù)算建議數(shù)審核后下達預(yù)算控制數(shù)；二上是部門根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制本部門預(yù)算報送財政部門；二下是財政部門根據(jù)人代會批準(zhǔn)的預(yù)算下達部門預(yù)算。[\o"編輯段落:編制部門預(yù)算的注意事項"編輯]編制部門預(yù)算的注意事項1、各級領(lǐng)導(dǎo)要高度重視預(yù)算編制工作，要把這項工作當(dāng)作一件大事來抓，同時要與財政部進行積極\o"溝通"溝通，在財政部積極協(xié)調(diào)的基礎(chǔ)上，共同做好這項工作。2、組織上要充分給予保證。要成立預(yù)算編制相應(yīng)機構(gòu)，建立計算機支持系統(tǒng)等。3、部內(nèi)分工要明確，責(zé)任不清協(xié)調(diào)不好，會影響編制時間和質(zhì)量。要明確責(zé)任，做到分工合理、相互配合、環(huán)環(huán)相扣，保證預(yù)算工作的順利進行。4、要明確部門預(yù)算的指導(dǎo)思想和基本原則，保證部門預(yù)算要圍繞本部門中心工作。5、部門預(yù)算的編制要有預(yù)見性，準(zhǔn)確程度要高。預(yù)算一旦確定就不能調(diào)整，這就要把握重點，充分預(yù)算下一年的業(yè)務(wù)工作，認真估算各項業(yè)務(wù)所需要的資金，又要充分考慮財政的可能，分清輕重緩急。[\o"編輯段落:部門預(yù)算的執(zhí)行"編輯]部門預(yù)算的執(zhí)行一、分解落實預(yù)算指標(biāo)。各部門各單位的預(yù)算編審班子對經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的預(yù)算要進行分解，層層落實到具體的科室和個人，不得留有未落實的預(yù)算。二、制定實施預(yù)算的各項管理制度和管理辦法。為了保證預(yù)算的完全執(zhí)行，預(yù)算編審班子必須制定一系列的管理制度和管理辦法。具體應(yīng)包括如下內(nèi)容，但各部門各單位可以根據(jù)本部門本單位的實際情況，進行增加和修改。1、建立日常的管理機構(gòu)和組織。建議仍然由預(yù)算編審班子負責(zé)。2、根據(jù)責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則和可變即可控的原則，合理確定各職能科室和個人在預(yù)算執(zhí)行中應(yīng)負的責(zé)任和應(yīng)享的權(quán)利。3、制定各種支出控制定額。4、制定預(yù)算執(zhí)行的考核標(biāo)準(zhǔn)和考核辦法，建立權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合的獎懲制度。三、單位的非財政預(yù)算內(nèi)撥款的收入，要按照有關(guān)規(guī)定，實行財政專戶管理。\o"財政撥款"財政撥款按照單位的季度用款計劃每月從財政國庫撥到各單位支出戶；單位取得的收入必須首先直接繳入預(yù)算外資金財政專戶，然后根據(jù)單位年度收支預(yù)算和季度用款計劃，結(jié)合預(yù)算內(nèi)撥款情況按月從預(yù)算外資金財政專戶撥入單位支出戶，財政撥款和財政專戶撥款二者共同形成單位可以直接使用的收入來源。四、及時、真實、準(zhǔn)確反映預(yù)算執(zhí)行情況。各部門各單位要按照財政部門的要求，認真編制預(yù)算執(zhí)行情況月報表及相關(guān)報表，認真編寫預(yù)算執(zhí)行情況說明書。五、各部門各單位的預(yù)算編審班子要經(jīng)常對本部門本單位的預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查，對照本年度的總體目標(biāo)，分析預(yù)算執(zhí)行中的不正常因素和對預(yù)算執(zhí)行有重大影響的因素和環(huán)節(jié)，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取措施。六、\o"預(yù)算調(diào)整"預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中因遇到不可克服的因素需要增加支出或者減少收入，就應(yīng)該對預(yù)算進行調(diào)整。具體的預(yù)算調(diào)整程序應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進行。[\o"編輯段落:部門預(yù)算的監(jiān)督"編輯]部門預(yù)算的監(jiān)督1、部門和單位自身的監(jiān)督。事前對預(yù)算編制審核匯總，事中監(jiān)控要定期和不定期地對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查，事后檢查核證對預(yù)算的審核匯總。各部門各單位要充分重視自身的\o"預(yù)算監(jiān)督"預(yù)算監(jiān)督工作。2、\o"財政監(jiān)督"財政監(jiān)督。這是財政部門固有的一項重要職能，也是財經(jīng)法規(guī)正確執(zhí)行和財政資源安全有效運行的重要保障。從單位預(yù)算編制工作的布置，到預(yù)算執(zhí)行的結(jié)束，財政部門始終在履行監(jiān)督職能，考核整個預(yù)算過程的績效情況。3、\o"審計監(jiān)督"審計監(jiān)督。政府審計部門也是監(jiān)督整個預(yù)算過程的重要部門。以上三方面的相互配合，共同構(gòu)成整個預(yù)算過程的\o"監(jiān)督機制"監(jiān)督機制。一、體現(xiàn)人本理念

人是預(yù)算的制定者、執(zhí)行者，是預(yù)算工作的主體和實施預(yù)算工作效果好壞的決定性因素。因此，預(yù)算工作應(yīng)以人為本。離開了對人的關(guān)注，部門預(yù)算工作便無法搞好。由于預(yù)算工作與各個部門的經(jīng)濟利益有關(guān)，必然會觸及人們的道德問題。比如，一些部門為了小團體的利益，在編制預(yù)算時從本位主義出發(fā)，打小算盤，做出留有“一手”的預(yù)算，違背了預(yù)算指標(biāo)應(yīng)該盡量客觀、公正、可靠的要求。這種缺乏道德意識的預(yù)算必然影響預(yù)算工作的質(zhì)量。因此，財會人員應(yīng)本著對政府負責(zé)、對上級主管部門負責(zé)、對單位負責(zé)、對自己職業(yè)道德負責(zé)的精神，提高思想認識、更新預(yù)算觀念、實事求是、與時俱進，調(diào)整工作思路、改進工作方法、提高工作效率、全身心地搞好預(yù)算編制工作。

另外，在部門預(yù)算工作過程中還要發(fā)揮職工的主觀能動性，鼓勵各級員工參與預(yù)算工作，培養(yǎng)他們的主人翁意識，使他們意識到預(yù)算是集體行為，是共同的工作目標(biāo)，以形成財務(wù)部門具體實施、其他相關(guān)職能部門密切配合、領(lǐng)導(dǎo)重視、部門支持、員工參與、全員配合的工作格局，以實現(xiàn)“統(tǒng)籌兼顧、量入為出、綜合預(yù)算、收支平衡”的部門預(yù)算的目標(biāo)。

二、做好基礎(chǔ)工作，提高編制質(zhì)量

部門預(yù)算的編制需要大量的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，負責(zé)預(yù)算編制工作的財務(wù)人員首先要學(xué)好《預(yù)算法》和有關(guān)文件，然后按部門預(yù)算要求編制各單位基本情況和相關(guān)數(shù)據(jù)表格，發(fā)放到各有關(guān)職能部門，向其講解工作方法和工作要求，實事求是地填報各種數(shù)據(jù)。要科學(xué)地編制預(yù)算，必須做到全面了解單位的基本情況和掌握第一手材料。情況清，心里明，編制的預(yù)算有根有據(jù)，這樣才能保證預(yù)算編制的合理性、專業(yè)性和權(quán)威性，才能提高財政資金效率和實現(xiàn)財務(wù)資源的合理配置。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)核實無誤的基本數(shù)據(jù)，填制單位基礎(chǔ)信息表，科學(xué)確定本單位部門預(yù)算的編制基數(shù)。部門預(yù)算要建立規(guī)范的預(yù)算制度，用先進的技術(shù)和規(guī)定的程序編制，保證部門預(yù)算的完整性、綜合性和準(zhǔn)確性。應(yīng)一次預(yù)算到位，不搞二次預(yù)算，提高預(yù)算質(zhì)量，避免財政主管部門對預(yù)算數(shù)據(jù)的大幅度“砍砍壓壓”，減少部門預(yù)算“修復(fù)”量。

三、降低財務(wù)風(fēng)險，嚴格預(yù)算支出

預(yù)算作為一種科學(xué)預(yù)測，應(yīng)建立在客觀可靠的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上。財務(wù)部門在編制部門預(yù)算時，一定要做好編制預(yù)算的準(zhǔn)備工作，預(yù)算支出要細化到項目，如：對個人工資性支出，按照標(biāo)準(zhǔn)逐人核定；對個人和家庭的補助支出、公用經(jīng)費支出，分類分檔按項目定額編制預(yù)算。大宗的辦公用品、辦公設(shè)備和專用儀器設(shè)備的采購，盡可能采用政府采購方式，按采購項目、數(shù)量、資金來源詳細列報，并編制政府采購目錄表。建設(shè)性項目和專項支出要遞交支出項目申請，出具項目論證報告，準(zhǔn)確地確定預(yù)算項目所需資金。財務(wù)部門應(yīng)會同項目支出申請部門及單位主管部門根據(jù)單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，認真審核項目支出預(yù)算，根據(jù)項目發(fā)展的重要性、可行性和效益，分輕重緩急，合理安排項目資金。對政府安排的剛性支出項目必須保證，不留缺口。對下屬各機構(gòu)、部門的預(yù)算項目支出統(tǒng)一要求、統(tǒng)一口徑、統(tǒng)一管理，規(guī)范單位各部門的支出計劃。單位各部門要詳細填報本單位在預(yù)算期內(nèi)的收入和支出情況，項目支出要按項目主次、輕重緩急，并按預(yù)算要求細化到每一個項目，預(yù)算指標(biāo)細化落實到有關(guān)項目支出責(zé)任人。

四、重視財政支出的效益評價

財政預(yù)算內(nèi)撥款、財政專戶核撥資金和其他收入應(yīng)統(tǒng)一作為部門（單位）預(yù)算收入，并按收入種類逐項核定。對單位組織的行政性收費和其他預(yù)算外收入，以及單位其他收入要核定到部門和項目，同時還要綜合考慮經(jīng)濟因素、政策因素和管理因素影響，科學(xué)合理地確定收入預(yù)算。比如：高校預(yù)算是大收大支的全口徑預(yù)算，打破了過去預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金界限，預(yù)算涵蓋高校全部收支，根據(jù)國家對高校收費制度和收費范圍的規(guī)定，該收的要收上來，全部納入財政預(yù)算收入。單位預(yù)算收入要結(jié)合上年的預(yù)算執(zhí)行情況，分析在預(yù)算期內(nèi)影響單位收入的增減因素，認真測算預(yù)算期內(nèi)單位預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金和其他各項收入，在重點考慮單位增收渠道的拓寬、增收標(biāo)準(zhǔn)的提高、增收總量的擴大等因素后，還要認真分析可能導(dǎo)致當(dāng)年收入減少的不確定因素，切實做到不漏報、不瞞報、不虛報、實事求是地編制收入預(yù)算。

由于受計劃經(jīng)濟的影響，很多人包括財務(wù)人員只重視成本費用支出，不重視成本費用支出的使用效益，預(yù)算指標(biāo)的完成程度成了反映預(yù)算執(zhí)行情況的標(biāo)準(zhǔn)，致使有些單位內(nèi)部各自為政，造成資產(chǎn)重置、資金浪費、資金使用效益低下，以致出現(xiàn)有的部門要了錢卻花不出去的情況，降低了財政資金的使用效率和效益。要改變這種管理現(xiàn)狀，必須加強預(yù)算管理，重視財政支出的效益。預(yù)算部門要改變過去經(jīng)費靠撥款，預(yù)算管理無效益的傳統(tǒng)觀念和管理模式，重視對財政資金的追蹤問效，強化對財政支出的效益評價，使財政資金真正起到增強財政的保障能力，調(diào)整和優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，控制和壓縮一般性支出，保證重點項目發(fā)揮效益的作用。

第一章

總則第一條為規(guī)范和完善市級部門預(yù)算管理，根據(jù)十六屆三中全會“健全公共財政體制，深化部門預(yù)算管理改革，改革預(yù)算編制制度，完善預(yù)算編制、執(zhí)行的制衡機制”的規(guī)定，制定本辦法。第二條本辦法適用于市級部門預(yù)算編制、執(zhí)行、決算和監(jiān)督等管理活動。第三條部門預(yù)算是一種與市場經(jīng)濟體制相適應(yīng)的預(yù)算編制方式，是按部門編制的政府預(yù)算，部門依據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定及其行使職能的需要由基層預(yù)算單位編制，逐級上報、審核、匯總，經(jīng)財政部門審核后提交立法機關(guān)依法批準(zhǔn)的，涵蓋部門各項收支的綜合財政計劃。部門預(yù)算由部門所屬各單位預(yù)算組成，一個部門編制一本預(yù)算。第四條市級編報部門預(yù)算的單位由市財政局依據(jù)機構(gòu)改革后的市級黨政機關(guān)、事業(yè)單位、民主黨派、人民團體組織序列及有關(guān)規(guī)定予以核定。凡是用政府非稅收入安排支出的自收自支單位，也為部門預(yù)算單位。第五條部門預(yù)算管理遵循以下原則：（一）依法理財原則。部門預(yù)算編制要符合國家法律法規(guī)，體現(xiàn)國家有關(guān)方針政策和部門職責(zé)。依法組織預(yù)算收入，嚴格預(yù)算執(zhí)行，遵守各項財務(wù)會計規(guī)章制度，依法加強監(jiān)督。（二）規(guī)范高效原則。堅持管理程序、支出標(biāo)準(zhǔn)、文本格式、信息管理等方面的規(guī)范統(tǒng)一，提高部門預(yù)算管理效率和資金使用效益。（三）完整統(tǒng)一原則。部門預(yù)算要涵蓋部門所有下屬單位及其單位的全部收支。市財政局對部門預(yù)算實行統(tǒng)一對口管理，各部門由財務(wù)機構(gòu)統(tǒng)一管理部門預(yù)算。（四）真實可靠原則。部門預(yù)算各項基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料、收支數(shù)據(jù)等財務(wù)信息要真實準(zhǔn)確，不得夸大或隱瞞。（五）收支平衡原則。部門預(yù)算的編制要堅持量入為出、收支平衡，不列赤字。在部門預(yù)算執(zhí)行中要根據(jù)預(yù)算收入進度合理調(diào)度支出，確保收支平衡。第六條市財政局是統(tǒng)一管理市級部門預(yù)算的行政部門，具體負責(zé)審核、匯總市級各部門預(yù)算建議計劃并編制市級預(yù)算草案、批復(fù)市級部門預(yù)算和決算、組織和監(jiān)督市級部門預(yù)算的執(zhí)行。第七條市級預(yù)算部門負責(zé)編制本部門年度預(yù)算建議計劃和決算草案，按照市財政局批復(fù)的預(yù)算下達所屬單位預(yù)算，組織監(jiān)督本部門預(yù)算的執(zhí)行，按照國家、省和市有關(guān)規(guī)定積極組織并按時上繳預(yù)算收入，向市財政局報送部門預(yù)算執(zhí)行情況；接受財政、審計及有關(guān)部門的財政財務(wù)監(jiān)督。預(yù)算單位按市財政局和主管部門預(yù)算管理的統(tǒng)一要求，負責(zé)本單位預(yù)算編制、執(zhí)行和決算等具體工作。第八條為便于部門預(yù)算信息處理，市財政局運用軟件管理。第二章

部門預(yù)算編制第九條部門預(yù)算要依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、部門年度工作任務(wù)、定額以及市財政局確定的編制原則和要求編制。第十條部門預(yù)算編制實行“綜合預(yù)算”和“零基預(yù)算”。財政預(yù)算內(nèi)撥款、財政專戶核撥資金和其他收入均列入部門預(yù)算收入，統(tǒng)籌安排部門預(yù)算支出，按照個人經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費的順序，依據(jù)有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、定額核定。支出預(yù)算編制要實行零基預(yù)算方法，所有支出項目根據(jù)年度財力情況和有關(guān)政策、標(biāo)準(zhǔn)核定。第十一條部門預(yù)算收入，包括財政一般預(yù)算撥款收入、行政單位預(yù)算外資金收入、事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、納入預(yù)算管理的政府性基金、納入預(yù)算外管理的政府性基金、其他收入、用事業(yè)單位基金彌補收支差額、上年結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余等。收入預(yù)算建議計劃的編制要堅持實事求是，做到不漏報，不虛報。財政一般預(yù)算撥款收入，要充分考慮需要和可能的關(guān)系，合理確定一般預(yù)算撥款收入預(yù)算；政府非稅收入要結(jié)合收入計劃及相關(guān)收費項目有關(guān)政策和單位性質(zhì)、支出需求情況綜合確定；其他收入預(yù)算，參照歷年收入完成情況，根據(jù)預(yù)算年度收入增減變動因素，據(jù)實測算。第十二條部門預(yù)算支出，包括基本支出、項目支出、上繳上級支出、事業(yè)單位經(jīng)營支出、對附屬單位補助支出、其他支出、結(jié)轉(zhuǎn)下年等。部門預(yù)算支出，要按規(guī)定順序統(tǒng)籌安排，優(yōu)先保證個人經(jīng)費和日常公用經(jīng)費，視財力安排項目支出。第十三條部門個人經(jīng)費預(yù)算的編制。部門個人經(jīng)費包括人員經(jīng)費和對個人與家庭的補助支出。基本工資、津貼、獎金及離退休費等工資性項目，按國家、省和市規(guī)定的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)審核到每一個人。社會保險繳費、撫恤金、救濟費、醫(yī)療費、住房公積金、住房增量補貼、助學(xué)金等個人性支出，根據(jù)現(xiàn)行有關(guān)政策規(guī)定編制。不屬于財政供給范圍的個人經(jīng)費，財政不予負擔(dān)。第十四條部門日常公用經(jīng)費預(yù)算的編制。日常公用經(jīng)費要根據(jù)政策和單位職能性質(zhì)、工作任務(wù)、人員編制、辦公條件、資產(chǎn)狀況等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，按照標(biāo)準(zhǔn)定額分類分檔編制。第十五條部門項目經(jīng)費預(yù)算的編制。項目經(jīng)費要按照全市年度國民經(jīng)濟社會發(fā)展計劃和市委、市政府工作重點，根據(jù)市財政局下達的支出限額，從市財政項目庫中篩選項目，按照輕重緩急排序，分項目編制。第十六條按照市級政府采購規(guī)定，部門必須編制政府采購預(yù)算。無政府采購預(yù)算原則上不辦理政府采購。第十七條部門預(yù)算編制堅持自下而上的程序，從基層預(yù)算單位編起，逐級審核匯總。第十八條市財政局每年在規(guī)定時間內(nèi)向市人大及其常委會報送部門預(yù)算草案。第十九條部門預(yù)算編制說明。各部門編報的“一上”、“二上”預(yù)算需附部門預(yù)算編制說明，部門預(yù)算編制說明主要包括以下內(nèi)容：（一）部門基本情況。主要包括部門職能、編制、人員、車輛等情況；（二）部門年度工作任務(wù)及目標(biāo)計劃；（三）部門預(yù)算編制的政策依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。主要包括收入和支出安排的政策，以及有關(guān)的支出標(biāo)準(zhǔn)；（四）部門預(yù)算收支總體情況。簡要反映部門預(yù)算收支總量、收入結(jié)構(gòu)及支出結(jié)構(gòu)；（五）項目支出預(yù)算情況。部門所有的專項公用經(jīng)費和經(jīng)濟建設(shè)、事業(yè)發(fā)展等專項資金逐項列示，并逐項附上項目投資計劃及支出概算等主要項目支出預(yù)算內(nèi)容。第三章

部門預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整第二十條部門預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，各部門、各單位必須嚴格執(zhí)行。第二十一條預(yù)算收入征收部門，應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)及財政部的有關(guān)規(guī)定，及時、足額征收應(yīng)征的收入。第二十二條部門個人經(jīng)費和日常公用經(jīng)費，由市財政局根據(jù)部門預(yù)算按月審核撥付。第二十三條市級預(yù)算部門根據(jù)部門預(yù)算、政府非稅收入完成情況和項目進度情況編制分月用款計劃，報市財政局審核批復(fù)，按國庫集中支付程序辦理。列入部門預(yù)算的政府采購預(yù)算項目，一經(jīng)批復(fù)后，部門要編制具體采購計劃，預(yù)算執(zhí)行年度中上級下達或本級追加專項資金，應(yīng)將采購申報文件和上級補助、本級追加通知書送政府采購辦，經(jīng)市財政局審核批準(zhǔn)，履行有關(guān)審簽程序后支付。第二十四條財政預(yù)算內(nèi)專項收入、政府基金預(yù)算收入、政府非稅收入安排的支出項目，要根據(jù)預(yù)算、項目進度和收入進度撥款。第二十五條部門預(yù)算當(dāng)年結(jié)余資金，由市財政局根據(jù)結(jié)余資金項目情況確定結(jié)轉(zhuǎn)項目，需要結(jié)轉(zhuǎn)的，批復(fù)結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)，與下一年預(yù)算一并執(zhí)行。第二十六條部門政府非稅收入實際完成低于部門預(yù)算的，由市財政局相應(yīng)調(diào)減部門預(yù)算支出，高于部門預(yù)算的，由市財政局審核追加預(yù)算或結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。第二十七條預(yù)算部門要嚴格按照批準(zhǔn)的支出預(yù)算科目和項目執(zhí)行，不得隨意調(diào)整，禁止挪用?？?。確需調(diào)整的事項，由部門向市財政局提出申請，經(jīng)市財政局審核，按法定程序提請市人大常委會審查和批準(zhǔn)后，市財政局統(tǒng)一批復(fù)調(diào)整預(yù)算。第二十八條要加強對部門預(yù)算執(zhí)行的分析工作，各部門每月要對本部門及所屬單位預(yù)算收支活動進行分析。分析各項收支完成情況，預(yù)算執(zhí)行過程中各項政策落實情況及對預(yù)算的影響，分析預(yù)算專項資金使用效益情況，發(fā)現(xiàn)問題，提出對策和建議，加以改進。每季度要進行季度分析，并將季度分析報市財政局。市財政局要對部門預(yù)算收支情況進行綜合分析，并對執(zhí)行中存在的問題，提出對策建議。第四章

部門決算第二十九條部門預(yù)算執(zhí)行完畢后按要求及時編制部門決算。第三十條部門要將所屬單位全部收支按編報部門預(yù)算的口徑，統(tǒng)一納入?yún)R總的部門決算。第三十一條部門決算要按照“真實、準(zhǔn)確、及時、完整”的原則編報。第三十二條部門決算包括決算報表和決算說明書兩部分。部門決算從基層編起，逐級審核匯總，并按照規(guī)定的程序予以批復(fù)。第五章

部門預(yù)算監(jiān)督第三十三條財政、審計等部門應(yīng)當(dāng)依照國家有關(guān)法律法規(guī)對各部門、各單位預(yù)算管理及相關(guān)事項進行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查重點如下：部門預(yù)算編制內(nèi)容的合法性、真實性、合理性和效益性；預(yù)算編制程序的民主性、透明性、規(guī)范性和效率性；預(yù)算編制方法的科學(xué)性、先進性。部門預(yù)算的執(zhí)行和完成情況，項目資金的使用效益情況以及執(zhí)行過程中貫徹國家方針和重大經(jīng)濟政策的情況。監(jiān)督市級各預(yù)算收入組織征收部門征收收入情況。按有關(guān)要求監(jiān)督檢查部門決算草案編制質(zhì)量。第三十四條各部門對所屬單位預(yù)算收支管理活動負有監(jiān)督責(zé)任。部門要建立預(yù)算管理內(nèi)部監(jiān)督制度，對部門機關(guān)及下屬單位的預(yù)算編制、執(zhí)行、決算和日常財務(wù)管理實行全程監(jiān)督，嚴格執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度。第三十五條各部門依法接受市人大及其常委會、市政府及其審計、財政等部門對部門預(yù)算管理工作的監(jiān)督檢查，要按要求如實提供有關(guān)信息資料，及時做好信息反饋工作，針對上述部門提出的檢查意見，改進和加強部門預(yù)算管理工作。第三十六條對違反本辦法有關(guān)規(guī)定的，依據(jù)《預(yù)算法》、《會計法》、《政府采購法》、《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)法律法規(guī)，對單位及其負有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員進行處理，情節(jié)嚴重的提請市政府或有關(guān)部門給予處理。第六章

附則第三十七條本辦法由市財政局負責(zé)解釋。第三十八條本辦法自發(fā)布之日起施行。第三十九條各縣（區(qū)、市）可參照本辦法執(zhí)行或制定相應(yīng)管理辦法。雞西市人民政府基本支出部門預(yù)算管理辦法（試行）

2007-12-15

第一章總則

第一條為規(guī)范和加強行政事業(yè)單位基本支出部門預(yù)算管理，提高資金使用效益，保障行政事業(yè)單位正常運轉(zhuǎn)的資金需要，依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》，制定本辦法。

第二條凡使用預(yù)算內(nèi)、外及其他各種財政性資金開支的行政事業(yè)單位，行政經(jīng)費和事業(yè)經(jīng)費支出的預(yù)算管理，適用本辦法。

第三條基本支出預(yù)算是行政事業(yè)單位為保障其機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的年度基本支出計劃。包括：人員支出，對個人、家庭補助支出，按定額管理的公用支出和離退休公用支出。

第四條行政事業(yè)單位在基本支出之外為完成其特定行政任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)所發(fā)生的支出作為項目支出預(yù)算管理?；局С鲱A(yù)算與項目支出預(yù)算，以及經(jīng)營支出、上繳上級支出、對附屬單位補助支出等，共同構(gòu)成部門預(yù)算。

第二章編制基本支出預(yù)算的原則與制定定額標(biāo)準(zhǔn)的方法

第五條編制基本支出預(yù)算的原則：

(一)優(yōu)先保障的原則。財力安排首先應(yīng)保障單位基本支出的合理需要，以保證行政事業(yè)單位的日常工作正常運轉(zhuǎn)。

(二)綜合預(yù)算的原則。在編制基本支出預(yù)算時，預(yù)算內(nèi)外資金要統(tǒng)籌考慮、合理安排。

(三)定員定額管理為主的原則?；局С鲱A(yù)算的核定原則上采用定員定額的管理方法，不宜采用定額標(biāo)準(zhǔn)核定的特殊項目可采用單項核定的方法。

第六條定員和定額是測算和編制行政事業(yè)單位基本支出預(yù)算的重要依據(jù)。

定員是指政府機構(gòu)編制主管部門根據(jù)行政事業(yè)單位的性質(zhì)、職能、業(yè)務(wù)范圍和工作任務(wù)所下達的人員配置標(biāo)準(zhǔn)。

定額是指財政部門根據(jù)行政事業(yè)單位機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)和日常工作任務(wù)的合理需要，結(jié)合財力的可能，對各項基本支出所規(guī)定的指標(biāo)額度。

第七條制定定額標(biāo)準(zhǔn)的要求：

(一)制定定額標(biāo)準(zhǔn)要以公平為前提，兼顧單位的實際支出水平。

(二)制定定額標(biāo)準(zhǔn)要量力而行，以財力可能為基礎(chǔ)，切合實際，具有可行性。

(三)制定定額標(biāo)準(zhǔn)要規(guī)范化，制定方法要具有科學(xué)性。

第八條制定定額標(biāo)準(zhǔn)的方法：

(一)依據(jù)國家有關(guān)的方針、政策，財力狀況，社會物價水平及單位的工作量、人員、資產(chǎn)等數(shù)據(jù)資料制定定額標(biāo)準(zhǔn)。

(二)根據(jù)基本支出的特點，對政府預(yù)算支出“目”級科目進行合理調(diào)整、歸并，形成若干基本支出定額項目。

(三)基本支出項目包括人員經(jīng)費和日常公用經(jīng)費兩部分。

人員經(jīng)費分為人員支出和對個人、家庭補助支出。

人員支出包括：工資性支出（基本工資、津貼）、社會保障繳費（基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險）、其他人員支出等。

對個人、家庭補助支出包括：離退休費、撫恤和生活補助、住房補助支出、助學(xué)金和其他人員經(jīng)費等。

日常公用經(jīng)費定額項目包括：公務(wù)費（含公雜費、水電費、郵電費、差旅費）、車燃費、取暖費（非集中供熱單位）、福利費、工會經(jīng)費、離退休人員公用支出（特需費、離休人員公用支出、退休人員公用支出）、《政府預(yù)算收支科目》規(guī)定的其他定額公用支出等。

(四)為規(guī)范定額管理工作，根據(jù)各部門所承擔(dān)的職能，將部門分為若干類型。在核準(zhǔn)同類部門工作量、占用的資源和相關(guān)歷史數(shù)據(jù)資料的基礎(chǔ)上，以人或?qū)嵨餅闇y算對象，確定各類部門各定額項目的單項基準(zhǔn)支出。

(五)在單項基準(zhǔn)支出的基礎(chǔ)上，確定同類部門的分檔定額標(biāo)準(zhǔn)，然后確定各部門所應(yīng)執(zhí)行的各個單項定額標(biāo)準(zhǔn)。

第九條定額標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整：

定額標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行期限與預(yù)算年度一致；定額標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整在預(yù)算年度開始前進行；定額標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)下達，在年度預(yù)算執(zhí)行中不作調(diào)整，影響預(yù)算執(zhí)行的有關(guān)因素，在確定下一年度定額標(biāo)準(zhǔn)時，由財政部門統(tǒng)一考慮。

第三章基本支出預(yù)算的申報核定與執(zhí)行監(jiān)督

第十條各部門根據(jù)財政部門編制年度部門預(yù)算的要求，在規(guī)定時間內(nèi)，組織編制本部門申報基本支出預(yù)算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料，按照規(guī)定格式報送財政部門。

第十一條財政部門對部門報送的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料進行審核，按照定額標(biāo)準(zhǔn)和單項核定的有關(guān)依據(jù)，按程序?qū)彾ú⑾逻_基本支出預(yù)算。

第十二條部門在基本支出預(yù)算執(zhí)行過程中，要嚴格按照批準(zhǔn)的預(yù)算控制各項支出，并對資金使用效益和財務(wù)活動情況進行分析和評價。

第十三條財政部門負責(zé)對部門基本支出預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查監(jiān)督，對違反國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的，依照國家有關(guān)規(guī)定進行處理。

第四章附則

第十四條本辦法由市財政局負責(zé)解釋。

第十五條本辦法自發(fā)布之日起實施。為了使本單位的預(yù)算編制在走向科學(xué)化、規(guī)范化、法制化。一、預(yù)算編制原則（1）必須以黨和國家的方針政策以及各項法律法規(guī)為依據(jù)。（2）必須以本地區(qū)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃為基礎(chǔ)。（3）必須以收支平衡、略有結(jié)余為準(zhǔn)則。（4）必須遵循完整性原則。單位的預(yù)算必須包括單位的全部財務(wù)收支，不得遺漏。（5）必須遵循真實性原則。單位的預(yù)算收支項目的數(shù)字必須依據(jù)充分確定的資料，按批準(zhǔn)部門認可的計算依據(jù)和計算方法計算得來，不允許估算。（6）統(tǒng)一性原則。預(yù)算編制必須按照統(tǒng)一的預(yù)算科目和規(guī)定的收支標(biāo)準(zhǔn)、程序進行計算編制。（7）年度性原則。要求各事業(yè)單位的預(yù)算必須按財政年度進行編制。（8）講政治的原則。事業(yè)單位的預(yù)算要體現(xiàn)強烈的政治責(zé)任和社會責(zé)任。二、部門預(yù)算編制方法和程序單位預(yù)算的編制采用零基預(yù)算法。1、摸清家底，對本部門、本單位的所有可供使用的資源進行清理和計算，產(chǎn)生本年度的收入和可供使用的資源預(yù)算。2、對部門和單位的本年度人員機構(gòu)和所有提出的各項工作任務(wù)進行排隊，然后，根據(jù)輕重緩急，確定本年度本部門本單位必須做的幾項工作，同時計算每項工作的實際成本，確定每項工作完成后所達到的最終效果，3、核定每項工作所需經(jīng)費，并在預(yù)算編制時和預(yù)算執(zhí)行過程中要考核每項工作經(jīng)費的使用效果和效率，采取一定的方法對預(yù)算執(zhí)行過程中的資金使用情況實行追蹤問效制度。單位預(yù)算需經(jīng)過兩上兩下的編制程序：一上由部門（或單位）按照財政部門的布置，根據(jù)本地區(qū)財力狀況、宏觀經(jīng)濟發(fā)展目標(biāo)和本部門的工作需要，按照人員經(jīng)費支出定額標(biāo)準(zhǔn)和公用經(jīng)費定額標(biāo)準(zhǔn)，采取規(guī)定的預(yù)算編制方法，編制預(yù)算建議數(shù)，上報財政部門；一下由財政部門對部門的預(yù)算建議數(shù)審核后下達預(yù)算控制數(shù)；二上部門根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制本部門預(yù)算報送財政部門；二下財政部門根據(jù)人代會批準(zhǔn)的預(yù)算下達部門預(yù)算。三、部門預(yù)算編制的具體步驟第一步：建立預(yù)算編審班子。建立以法人代表為主、由財會部門參加的預(yù)算編審班子。預(yù)算編審班子要明確分工、嚴格規(guī)定各自的工作職責(zé)，以保證預(yù)算編制任務(wù)的完成。預(yù)算編審班子根據(jù)上年度的預(yù)算執(zhí)行情況和本年度經(jīng)濟發(fā)展情況，綜合考慮各方面的因素，制定本部門本單位本年度的總體目標(biāo)。第二步：做好編制前的準(zhǔn)備工作。1、對各預(yù)算單位的各項財產(chǎn)物資進行全面清查登記，對債權(quán)債務(wù)進行認真核實，理清資金來源渠道和支出結(jié)構(gòu)情況，在全面弄清“家底”的基礎(chǔ)上做到賬賬相符、賬實相符。2、摸清各預(yù)算單位人員編制、實有人數(shù)和人員經(jīng)費支出結(jié)構(gòu)，對人員情況登記造冊，并做好編制和人員情況的核對。3、真實報告清產(chǎn)核資工作結(jié)果，對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈盤虧、資產(chǎn)損失等問題，按國家有關(guān)規(guī)定和清產(chǎn)核資政策，經(jīng)申報和核實后進行賬務(wù)處理。4、針對暴露出的矛盾和問題，建立健全各項管理制度，堵塞各種管理漏洞，促進提高國有和集體資金的使用效益。5、認真分析上年度收入和支出結(jié)構(gòu)，把握本年度收入和支出中的有利與不利因素、增收節(jié)支的潛力。做好上面五項準(zhǔn)備工作的同時，還要特別注意：1、人員：各部門各單位要嚴格按照人事部門核定的人員登記造冊，本部門本單位無權(quán)增加或者減少人員。2、人員經(jīng)費：各部門各單位要嚴格執(zhí)行人事部門和勞動與社會保障部門核定的標(biāo)準(zhǔn)，本部門本單位無權(quán)增加或減少人員經(jīng)費的開支標(biāo)準(zhǔn)。3、臨時工：應(yīng)屬于完成專項工作任務(wù)的臨時用工，編制預(yù)算時不在人員經(jīng)費中反映。4、對上年收支的分析，應(yīng)分析到最具體的收入單位和支出單位，分析到具體的收入項目、征收次數(shù)。第三步：編制收入預(yù)算。1、明確具體的收入項目、征收標(biāo)準(zhǔn)，確定具體的收入征收科室和責(zé)任人。2、由具體征收科室和責(zé)任人根據(jù)上年度的收入情況和本年度的經(jīng)濟發(fā)展情況按照規(guī)定的要求，編制出最基本的具體征收科室和責(zé)任人的收入預(yù)算。3、財會部門對本部門本單位的收入預(yù)算進行審核、匯總，要將通過挖掘潛力，盡可能實現(xiàn)的收入編入到預(yù)算中來。4、在預(yù)算編制與審核過程中，要分析單位占有的資產(chǎn)、往來款等的使用效率。同時要保證本年度總體目標(biāo)的實現(xiàn)。第四步：編制支出預(yù)算。支出預(yù)算要充分體現(xiàn)以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則。1、人員經(jīng)費。人員經(jīng)費按照人事部門核定的人數(shù)和人員經(jīng)費的標(biāo)準(zhǔn)（其中一部分按照社保部門核定的標(biāo)準(zhǔn)）直接計算編制。2、維持機構(gòu)正常運行的公用經(jīng)費。按照財政部門制定的定額標(biāo)準(zhǔn)直接計算編制。3、專項工作任務(wù)經(jīng)費。按照效率最優(yōu)的方法計算專項工作任務(wù)成本編制預(yù)算。4、專項工程項目經(jīng)費。專項工程項目分本年度完成項目和跨年度項目，應(yīng)單獨編制專項工程項目預(yù)算，其經(jīng)費在使用時按照會計制度的規(guī)定應(yīng)單獨建賬核算。本年預(yù)算只能反映本年預(yù)算中安排的專項工程項目經(jīng)費。5、在支出預(yù)算編制過程中要充分考慮現(xiàn)有資源（人力、物力、財力等）的利用，講究現(xiàn)有資源的優(yōu)化配置。6、往來款，作為對收支會產(chǎn)生重大影響的債權(quán)債務(wù)，必須有預(yù)算，以正確認識本單位的承受能力和考核往來款的使用效益。凈資產(chǎn)，作為收支任務(wù)完成后實現(xiàn)的目標(biāo)，必須編制預(yù)算。第五步：本部門本單位的預(yù)算經(jīng)財會部門層層匯總審核后，報經(jīng)預(yù)算編審班子對照本年度的總體目標(biāo)，進一步審核和研究后，形成本部門本單位的預(yù)算建議數(shù)，同時還要編寫好預(yù)算編制說明書，一同上報財政部門。預(yù)算編制說明書是對預(yù)算進行的書面分析與說明，是預(yù)算不可缺少的一個重要組成部分。第六步：財政部門根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展情況、本地區(qū)的財力可能、政府及有關(guān)方面政策、文件規(guī)定和各部門各單位的實際情況，對各部門各單位的預(yù)算建議數(shù)進行審核，下達各部門各單位的預(yù)算控制數(shù)。第七步：各部門各單位根據(jù)財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)對本部門本單位的預(yù)算建議數(shù)進行調(diào)整，編制本部門本單位的預(yù)算，上報財政部門。第八步：財政部門根據(jù)人代會批準(zhǔn)的預(yù)算及時下達到各部門各單位。四、部門預(yù)算的執(zhí)行(一)分解落實預(yù)算指標(biāo)。各部門各單位的預(yù)算編審班子對經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的預(yù)算要進行分解，層層落實到具體的科室和個人，不得留有未落實的預(yù)算。(二)制定實施預(yù)算的各項管理制度和管理辦法。為了保證預(yù)算的完全執(zhí)行，預(yù)算編審班子必須制定一系列的管理制度和管理辦法。具體應(yīng)包括如下內(nèi)容，各部門各單位可以根據(jù)本部門本單位的實際情況，進行增加和修改。1、建立日常的管理機構(gòu)和組織。建議仍然由預(yù)算編審班子負責(zé)。2、根據(jù)責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則和可變即可控的原則，合理確定各職能科室和個人在預(yù)算執(zhí)行中應(yīng)負的責(zé)任和應(yīng)享的權(quán)利。3、制定各種支出控制定額。4、制定預(yù)算執(zhí)行的考核標(biāo)準(zhǔn)和考核辦法。建立權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合的獎懲制度。(三)單位的非財政預(yù)算內(nèi)撥款的收入，要按照有關(guān)規(guī)定，實行財政專戶管理。財政撥款按照單位的季度用款計劃每月從財政國庫撥到各單位支出戶；單位取得的收入必須首先直接繳入預(yù)算外資金財政專戶，然后根據(jù)單位年度收支預(yù)算和季度用款計劃，結(jié)合預(yù)算內(nèi)撥款情況按月從預(yù)算外資金財政專戶撥入單位支出戶，財政撥款和財政專戶撥款二者共同形成單位可以直接使用的收入來源。（四）及時、真實、準(zhǔn)確反映預(yù)算執(zhí)行情況。各部門各單位要按照財政部門的要求，認真編制預(yù)算執(zhí)行情況月報表及相關(guān)報表，認真編寫預(yù)算執(zhí)行情況說明書。（五）各部門各單位的預(yù)算編審班子要經(jīng)常對本部門本單位的預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查，對照本年度的總體目標(biāo)，分析預(yù)算執(zhí)行中的不正常因素和對預(yù)算執(zhí)行有重大影響的因素和環(huán)節(jié)，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取措施。（六）預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中因遇到不可克服的因素需要增加支出或者減少收入，就應(yīng)該對預(yù)算進行調(diào)整。具體的預(yù)算調(diào)整程序應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進行。五、年度決算單位的決算工作包括三個方面的內(nèi)容：決算前的準(zhǔn)備，編制決算草案，編寫決算說明書。具體工作按以下步驟進行：（一）決算前的準(zhǔn)備。1、清理各項收支。對照預(yù)算，認真檢查各項預(yù)算指標(biāo)的完成情況，將盡可能實現(xiàn)的收入完全列入本年度，將本年度的支出，盡可能清理凈化，加以壓縮。2、清理資產(chǎn)與負債。清理檢查各項資產(chǎn)的盤盈盤虧及資產(chǎn)的運行質(zhì)量；清理檢查各項往來款的情況及使用質(zhì)量。3、與有關(guān)部門核對好各項基本數(shù)字及進一步審查各項開支標(biāo)準(zhǔn)。4、考核預(yù)算執(zhí)行情況，落實獎懲措施。（二）編制決算草案。在做好準(zhǔn)備工作的基礎(chǔ)上，按照財政部門的要求，及時、真實、準(zhǔn)確地編制本部門本單位的決算報表。（三）編寫決算說明書。按財政部門規(guī)定的格式，認真、詳細編寫決算說明書。決算說明書應(yīng)包括如下內(nèi)容：1、單位總體概況。第一部分，單位基本概況。包括人員的總量與構(gòu)成，資產(chǎn)的總量與構(gòu)成，工作職能，工作范圍等等。第二部分，單位預(yù)算完成概況。包括預(yù)算收支的完成情況，要與預(yù)算對比、與上年對比。2、收入完成情況分析。要具體分析到收入的明細項目，要與預(yù)算、與上年對比，分析收入的增減變化原因，影響收入的重要因素等。3、支出執(zhí)行情況分析。要具體分析到支出的“節(jié)”級科目。要與預(yù)算、與上年對比，分析出支出的增減變化情況及原因。4、對專項經(jīng)費使用情況進行績效分析。一是要與預(yù)算、與上年對比，分析專項工作經(jīng)費的增減變化情況及原因，二是要分析專項工作經(jīng)費的使用效益。5、跨年度專項工程項目經(jīng)費的安排及使用情況及效益分析。6、詳細介紹本部門本單位對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核及有關(guān)制度、措施的落實情況。7、分析研究預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題及建議。六、部門預(yù)算的監(jiān)督（一）部門和單位自身的監(jiān)督。事前對預(yù)算編制審核匯總，事中監(jiān)控要定期和不定期地對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查，事后檢查核證對預(yù)算的審核匯總。各部門各單位要充分重視自身的預(yù)算監(jiān)督工作。（二）財政監(jiān)督。這是財政部門固有的一項重要職能，也是財經(jīng)法規(guī)正確執(zhí)行和財政資源安全有效運行的重要保障。從單位預(yù)算編制工作的布置，到預(yù)算執(zhí)行的結(jié)束，財政部門始終在履行監(jiān)督職能，考核整個預(yù)算過程的績效情況。（三）審計監(jiān)督。政府審計部門也是監(jiān)督整個預(yù)算過程的重要部門。以上三者相互配合，共同構(gòu)成整個預(yù)算過程的監(jiān)督機制。</P<p>徐州市本級部門預(yù)算項目支出預(yù)算管理辦法（試行）第一章總則第一條為規(guī)范部門項目支出預(yù)算管理，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》，制定本辦法。第二條項目支出預(yù)算是部門支出預(yù)算的組成部分，是行政事業(yè)單位為完成其特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的年度項目支出計劃。第三條項目支出分類（一）項目支出按項目內(nèi)容分為：⒈資本性項目：指行政事業(yè)單位為完成某項特定工作任務(wù)而發(fā)生的一次性支出項目，包括安排用于購置固定資產(chǎn)、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕等所發(fā)生的支出。⒉經(jīng)常性項目：指行政事業(yè)單位為維持其正常運轉(zhuǎn)或完成特定工作任務(wù)而持續(xù)發(fā)生的，因預(yù)算額度較大或性質(zhì)特殊不適于編入基本支出預(yù)算的支出項目。⒊專項資金項目：指用專項資金、政府基金等安排的支出項目。⒋其他項目：指除上述三類項目之外的其他支出項目。（二）項目支出按項目屬性分為：⒈新增項目：指本年度新增的供財政預(yù)算選擇安排的項目。⒉上年延續(xù)項目：指以前年度財政預(yù)算已批復(fù)，需在本年度及以后年度預(yù)算中繼續(xù)安排的項目。⒊上年結(jié)轉(zhuǎn)備選項目：指以前年度已申報，財政預(yù)算未安排、結(jié)轉(zhuǎn)供本年度預(yù)算選擇安排的項目。（三）項目支出按安排依據(jù)分為：⒈市委、市政府確定項目：指項目預(yù)算已有市委、市政府明確批示金額，或者市委、市政府常務(wù)會議紀(jì)要明確的項目。⒉上級明確需配套項目：指上級文件明確規(guī)定需財政負擔(dān)配套資金的項目。⒊其他項目：指除上述項目外，由行政事業(yè)單位研究確定申報的項目。（四）項目支出按項目級次分為：⒈行政事業(yè)單位發(fā)展項目：指行政事業(yè)單位為履行職能、完成工作任務(wù)而發(fā)生的用于本單位的項目支出。⒉市級發(fā)展項目：指為完成特定的工作任務(wù)和社會經(jīng)濟發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的用于市級的項目支出。⒊縣區(qū)發(fā)展項目：指為完成特定的工作任務(wù)和社會經(jīng)濟發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的用于縣區(qū)的項目支出。第四條項目支出預(yù)算管理基本原則：（一）統(tǒng)籌安排，綜合預(yù)算。項目支出預(yù)算要體現(xiàn)預(yù)算內(nèi)外資金,當(dāng)年財政撥款和以前年度結(jié)余資金統(tǒng)籌安排的要求。項目支出安排要和專項資金或基金的安排相結(jié)合，項目支出優(yōu)先使用專項資金或基金安排。（二）科學(xué)論證，合理排序。在科學(xué)論證和嚴格審核的基礎(chǔ)上，按照輕重緩急對項目進行排序，并結(jié)合當(dāng)年財力狀況，優(yōu)先安排急需、可行的項目。（三）嚴格管理，跟蹤問效。財政部門和行政事業(yè)單位對財政預(yù)算安排的項目實行全過程的跟蹤管理，并建立績效考評制度，確保項目資金的使用效益。第二章項目庫的設(shè)立和管理第五條項目庫是指由財政部門和行政事業(yè)單位設(shè)立的對項目進行規(guī)范化、程序化管理的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。第六條項目庫的設(shè)置原則是統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一建庫、分層管理，由財政部門統(tǒng)一制定項目庫管理的規(guī)章制度、項目申報文本，統(tǒng)一設(shè)計計算機應(yīng)用軟件。第七條項目庫按照預(yù)算管理層次分為部門項目庫和市級項目庫。部門項目庫由行政事業(yè)單位按照項目支出預(yù)算申報要求，結(jié)合本部門特點，對所屬單位申報的項目進行篩選排序后設(shè)立。部門項目庫由行政事業(yè)單位負責(zé)本部門預(yù)算管理工作的機構(gòu)進行管理。市級項目庫由財政部門根據(jù)項目支出預(yù)算管理的要求，結(jié)合財力可能，對行政事業(yè)單位所報項目進行篩選排序后設(shè)立。市級項目庫由財政預(yù)算部門具體管理。第八條項目庫實行開放式、滾動式管理。凡符合條件的項目可以隨時申報納入項目庫管理；根據(jù)項目屬性及預(yù)算安排情況，項目庫實行滾動管理。第三章項目申報第九條申報條件申報的項目應(yīng)當(dāng)同時具備以下條件：（一）符合國家有關(guān)方針政策；（二）符合財政資金支持方向和供給范圍；（三）屬于本部門履行職能和促進事業(yè)發(fā)展需要安排的項目；（四）有明確的項目目標(biāo)、組織實施計劃和科學(xué)合理的項目預(yù)算，并經(jīng)過充分的研究和論證。第十條行政事業(yè)單位要根據(jù)履行職能的需要、事業(yè)發(fā)展的總體規(guī)劃，合理安排新項目的立項，要從立項依據(jù)、可行性論證等方面對新項目進行嚴格審核，申報規(guī)模要均衡。第十一條項目申報要按照政府收支分類科目“功能分類”和“經(jīng)濟分類”編制預(yù)算。第十二條項目申報文本由項目申報書、項目可行性報告(編寫提綱)和項目評審報告組成(參考格式附后)。第十三條項目申報文本的填報要求（一）新增項目申報當(dāng)年預(yù)算時，應(yīng)按照財政部門的規(guī)定，填寫“項目申報書”并附安排依據(jù)等相關(guān)材料。新增項目中預(yù)算額度較大或者專業(yè)技術(shù)復(fù)雜的項目，應(yīng)當(dāng)填報“項目可行性報告”和“項目評審報告”。新增項目中預(yù)算額度較大是指財政撥款（補助）10萬元以上項目和資本性購置單價5萬元以上的項目。項目是否屬專業(yè)技術(shù)復(fù)雜項目由行政事業(yè)單位界定，必要時可以組織專家或者委托中介機構(gòu)界定。（二）上年延續(xù)項目和上年結(jié)轉(zhuǎn)備選項目中，項目計劃和項目預(yù)算等沒有變化的，可以不再填寫“項目申報書”；發(fā)生變化的，行政事業(yè)單位應(yīng)提交書面報告，予以說明；變化較大的項目，按照規(guī)定程序重新申報。上年延續(xù)項目必須明確項目的起止年限，嚴格按照立項時核定的分年度預(yù)算逐年編報，未經(jīng)財政部門批準(zhǔn)，不得自行變更項目計劃和項目預(yù)算等內(nèi)容。從項目實施的次年起，上年延續(xù)項目應(yīng)當(dāng)報送上年實施情況等材料。（三）市委、市政府確定項目、上級明確需配套項目和行政事業(yè)單位經(jīng)常性項目可以不填寫“項目可行性報告”和“項目評審報告”。市委、市政府確定的項目和上級明確需配套項目，負責(zé)實施的行政事業(yè)單位應(yīng)制定具體的目標(biāo)要求和工作方案，上述項目未安排的情況下，不得安排其他項目。（四）行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照財政部門規(guī)定的時間報送項目申報材料，項目申報材料的內(nèi)容必須真實、準(zhǔn)確、完整。第十四條項目申報程序（一）項目單位應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算管理級次申報項目，不得越級申報。（二）行政事業(yè)單位對申報的項目審核后，將符合條件的項目納入部門項目庫。（三）根據(jù)年度部門預(yù)算編制要求，行政事業(yè)單位對其項目庫中的項目，擇優(yōu)排序后統(tǒng)一向財政部門申報。第十五條對擬列入當(dāng)年預(yù)算，需進行二次分配的項目，各部門、各單位要根據(jù)預(yù)算編制要求，編報項目預(yù)算，納入項目庫管理。各部門、各單位應(yīng)按照項目支出預(yù)算管理規(guī)定，對有關(guān)項目早立項、早論證，逐步將二次分配項目改按具體單位、具體項目等申報支出預(yù)算。第十六條行政事業(yè)單位購置配備標(biāo)準(zhǔn)或限額以上資產(chǎn)的，按行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法等有關(guān)規(guī)定辦理。第四章項目審核第十七條項目審核的內(nèi)容主要包括：（一）項目單位及所申報的項目是否符合規(guī)定的申報條件；（二）項目支出分類是否正確合理；（三）項目申報書是否符合規(guī)定的填報要求，相關(guān)材料是否齊全等；（四）項目的申報內(nèi)容是否真實完整；（五）項目的規(guī)模及開支標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定；（六）資產(chǎn)購置項目是否符合配備標(biāo)準(zhǔn)或限額的規(guī)定；（七）項目排序是否合理，市委市政府確定項目是否遺漏等。第十八條財政部門對行政事業(yè)單位申報的項目進行審核后，對符合條件的項目，經(jīng)商行政事業(yè)單位后，排序納入市級項目庫。第十九條行政事業(yè)單位和財政部門可以組織專家或者委托中介機構(gòu)對以下項目進行專項評審：（一）新增項目預(yù)算額度較大的；（二）專業(yè)技術(shù)復(fù)雜的；（三）上年延續(xù)項目中項目計劃和項目預(yù)算等發(fā)生較大變化的；（四）其他需要進行評審的。第五章項目排序第二十條排序原則（一）市委市政府確定項目、上級明確需配套項目優(yōu)先排序。（二）上年度已實施的延續(xù)項目優(yōu)先排序。（三）行政事業(yè)單位為完成其特定行政工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)所申報的項目，根據(jù)輕重緩急，擇優(yōu)遴選排序。第二十一條排序方式（一）行政事業(yè)單位對申報的項目按照政府收支分類科目功能分類的類(款)在項目庫中進行排序。（二）財政部門對行政事業(yè)單位申報的項目，按照政府收支分類科目功能分類的類(款)在項目庫中分部門進行排序。第六章項目支出預(yù)算的核定與項目實施第二十二條行政事業(yè)單位和財政部門根據(jù)國家有關(guān)方針、政策和行政事業(yè)單位履行職能、事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，確定當(dāng)年項目安排的原則和重點，并根據(jù)年度財力狀況和項目排序，結(jié)合行政事業(yè)單位以前年度項目資金結(jié)余情況，統(tǒng)籌安排項目支出預(yù)算，列入年度預(yù)算。第二十三條財政部門依法對行政事業(yè)單位報送的預(yù)算建議數(shù)進行審核匯總，上報市政府審定。經(jīng)市人民代表大會批準(zhǔn)后，在規(guī)定時間內(nèi)向行政事業(yè)單位批復(fù)預(yù)算。第二十四條項目支出預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，行政事業(yè)單位和項目單位不得自行調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行過程中，如發(fā)生項目變更、終止的，必須按照規(guī)定的程序報批，并進行預(yù)算調(diào)整。第二十五條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照批復(fù)的項目支出預(yù)算組織項目的實施，并責(zé)成項目單位嚴格執(zhí)行項目計劃和項目支出預(yù)算。第二十六條行政事業(yè)單位應(yīng)加強對項目支出結(jié)余資金的管理，將當(dāng)年項目支出預(yù)算申報及安排與項目支出結(jié)余資金情況相結(jié)合，統(tǒng)籌安排使用財政資金，提高財政資金使用效益。第二十七條按照規(guī)定屬于政府采購的項目，應(yīng)當(dāng)編入政府采購預(yù)算，并按照政府采購制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第七章項目清理與滾動管理第二十八條為推動項目滾動管理，在當(dāng)年部門預(yù)算批復(fù)后，行政事業(yè)單位應(yīng)對上年度申報的項目進行清理，即從上年度預(yù)算已批復(fù)項目中，確定下年度預(yù)算需繼續(xù)安排的延續(xù)項目；從上年度已申報，預(yù)算未安排的項目中，確定需結(jié)轉(zhuǎn)下年度供選擇安排的備選項目。第二十九條行政事業(yè)單位項目清理工作要嚴格按照財政部門規(guī)定的項目類別進行，對一次性項目、執(zhí)行年限到期不需再安排的延續(xù)項目、計劃及預(yù)算等發(fā)生較大變化的上年延續(xù)項目和上年結(jié)轉(zhuǎn)備選項目予以清除。對到期后需繼續(xù)安排預(yù)算的項目，視同新增項目，按照規(guī)定程序重新申報。第三十條年度預(yù)算執(zhí)行中需追加安排的項目，優(yōu)先從上年結(jié)轉(zhuǎn)備選項目中選擇。第三十一條行政事業(yè)單位年度預(yù)算項目清理后，上年延續(xù)項目和上年結(jié)轉(zhuǎn)備選項目，在報經(jīng)財政部門批準(zhǔn)后，滾動轉(zhuǎn)入以后年度項目庫，并與下年新增項目一并申請項目支出預(yù)算。第八章機動經(jīng)費項目的管理第三十二條機動經(jīng)費是為解決部門在年度預(yù)算執(zhí)行過程中的零星支出和臨時性開支，減少預(yù)算執(zhí)行中的調(diào)整而設(shè)立的專項經(jīng)費。第三十三條機動經(jīng)費實行項目預(yù)算管理，可調(diào)劑用于基本支出，主要用于編制內(nèi)增人、增編等支出，但不得擅自用于提高人員待遇；機動經(jīng)費也可調(diào)劑用于其他項目支出。第三十四條機動經(jīng)費動用時應(yīng)按以下順序安排支出：編制內(nèi)增人、增編增加的支出，當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中新增不可預(yù)見的項目支出，當(dāng)年預(yù)算已安排項目執(zhí)行中出現(xiàn)的缺口等。第三十五條機動經(jīng)費動用時，實行審批制管理方式。行政事業(yè)單位在動用經(jīng)費之前應(yīng)報財政部門審批。預(yù)算執(zhí)行中，行政事業(yè)單位需追加的經(jīng)費一律先從預(yù)留機動經(jīng)費中解決，預(yù)留機動經(jīng)費未用完，行政事業(yè)單位不得另外申請追加經(jīng)費。第九章項目的監(jiān)督檢查與績效考評第三十六條財政部門、行政事業(yè)單位以及項目單位應(yīng)當(dāng)對項目的實施過程和完成結(jié)果進行監(jiān)督、檢查。對違反有關(guān)法律、行政法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的，依法進行處理。行政事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)政府收支分類改革后行政事業(yè)單位會計核算的有關(guān)規(guī)定，對項目支出預(yù)算按具體項目分別核算。第三十七條項目完成后，項目單位應(yīng)當(dāng)及時組織驗收和總結(jié)，并將項目完成情況報行政事業(yè)單位；行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)將項目完成情況匯總報送財政部門。第三十八條行政事業(yè)單位負責(zé)組織實施本部門項目支出的績效考評工作，并將績效考評結(jié)果報送財政部門。財政部門將績效考評結(jié)果作為加強項目管理及安排以后年度項目支出預(yù)算的重要依據(jù)。第十章附則第三十九條本辦法由市財政局負責(zé)解釋。第四十條本辦法自發(fā)布之日起實施。(煙臺高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)部門預(yù)算管理辦法2010-6-229:35:00來源：財政局

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第一章總則第一條為加強和規(guī)范高新區(qū)部門預(yù)算管理，提高財政資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本區(qū)實際，制定本辦法。第二條本辦法適用于區(qū)直部門（含馬山街道辦事處）預(yù)算的編制、執(zhí)行、決算、績效考評以及監(jiān)督管理工作等。第三條區(qū)直預(yù)算由區(qū)直各部門（以下統(tǒng)稱區(qū)直部門）的預(yù)算組成；區(qū)直部門預(yù)算由部門所屬單位的預(yù)算組成；對于區(qū)直部門所屬實行企業(yè)化管理事業(yè)單位的預(yù)算，僅將其應(yīng)繳區(qū)直國庫或財政專戶的各項收支列入?yún)^(qū)直部門預(yù)算。第四條區(qū)直部門預(yù)算實行周期管理，包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和決算三個階段。第五條部門預(yù)算管理遵循以下原則：（一）依法理財原則。預(yù)算編制要符合國家法律法規(guī)，體現(xiàn)國家和省、市的有關(guān)方針政策和經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃，做到收支測算合理準(zhǔn)確，預(yù)算安排真實合法。（二）公共財政原則。貫徹“一是吃飯、二要建設(shè)”的指導(dǎo)思想，調(diào)整優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，不斷加大對社會公共和公益事業(yè)的投入。（三）收支平衡原則。堅持量入為出，收支平衡，勤儉節(jié)約，不得編列赤字預(yù)算。（四）完整統(tǒng)一原則。部門預(yù)算要堅持完整性，實行一個部門一本預(yù)算，部門所有收支全部納入預(yù)算綜合統(tǒng)籌安排管理。第二章預(yù)算管理職責(zé)第六條區(qū)財政部門在部門預(yù)算管理過程中，主要承擔(dān)以下職責(zé)：（一）研究確定區(qū)直部門預(yù)算管理改革的指導(dǎo)意見，制訂相關(guān)制度辦法；（二）組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)區(qū)直部門編制部門預(yù)算草案，并對部門報送的預(yù)算草案進行審查；（三）匯總編制區(qū)直預(yù)算草案，按規(guī)定的時間和程序批復(fù)區(qū)直部門預(yù)算；（四）組織區(qū)直部門預(yù)算的執(zhí)行，并對區(qū)直部門預(yù)算的執(zhí)行情況進行監(jiān)督、考評；（五）對區(qū)直部門決算進行審查，組織編制區(qū)直決算草案。第七條區(qū)直部門在部門預(yù)算管理過程中，主要承擔(dān)以下職責(zé)：（一）編制本部門的預(yù)算草案，并按規(guī)定時間和要求報送區(qū)財政部門；（二）組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)所屬單位編制本單位的預(yù)算草案并進行審查；（三）組織對擬列入本部門預(yù)算草案的項目進行評審論證；（四）組織和監(jiān)督本部門預(yù)算的執(zhí)行；（五）組織對本部門及所屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算資金的使用績效進行考評；（六）編制本部門的決算草案；（七）接受區(qū)財政、審計及其他有關(guān)部門的財政財務(wù)監(jiān)督檢查。第八條區(qū)直部門所屬單位在區(qū)直預(yù)算管理過程中，主要承擔(dān)以下職責(zé):（一）編制本單位的預(yù)算草案；（二）組織本單位預(yù)算的執(zhí)行；（三）編制本單位的決算草案；（四）對本單位的預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算資金的使用績效進行考評；（五）接受主管部門和區(qū)財政、審計及其他有關(guān)部門的財政財務(wù)監(jiān)督檢查。第三章部門預(yù)算收支范圍第九條部門預(yù)算由部門收入預(yù)算和部門支出預(yù)算組成。第十條部門收入預(yù)算反映部門的全部收入情況，主要包括：財政撥款（補助）、非稅收入、上級補助收入、事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、事業(yè)基金彌補收支差額、上年結(jié)轉(zhuǎn)及其他收入等。第十一條部門支出預(yù)算由基本支出、項目支出、上繳上級支出、事業(yè)單位經(jīng)營支出和對附屬單位補助支出等構(gòu)成?；局С鍪菫楸Ｕ闲姓聵I(yè)單位機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)所必須的開支，包括人員經(jīng)費和日常公用經(jīng)費兩部分。項目支出是行政事業(yè)單位為完成其特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而在基本支出之外發(fā)生的專項支出。第十二條區(qū)直部門支出預(yù)算按功能分類包括：一般公共服務(wù)、國防、公共安全、教育、科學(xué)技術(shù)、文化體育與傳媒、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、環(huán)境保護、城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)、農(nóng)林水事務(wù)、交通運輸、工業(yè)商業(yè)金融等事務(wù)等。區(qū)直部門支出預(yù)算按經(jīng)濟分類包括:工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補助、對企事業(yè)單位的補貼、轉(zhuǎn)移性支出、贈與、債務(wù)利息及還本支出、資本性支出、貸款轉(zhuǎn)貸及產(chǎn)權(quán)參股等。部門單位的基本支出和項目支出，應(yīng)分別列入相關(guān)的功能和經(jīng)濟分類科目。第四章部門預(yù)算編制第十三條部門預(yù)算編制實行綜合預(yù)算和零基預(yù)算方法，所有收入納入部門預(yù)算統(tǒng)籌安排，所有支出根據(jù)年度財力情況、有關(guān)政策標(biāo)準(zhǔn)和部門事業(yè)發(fā)展規(guī)劃核定。第十四條區(qū)直部門要根據(jù)工委、管委的發(fā)展規(guī)劃和本部門的工作計劃和業(yè)務(wù)重點，編制本部門預(yù)算，做到量入為出，量財辦事，量力而行。第十五條區(qū)直部門要按照區(qū)財政部門的統(tǒng)一要求編報部門預(yù)算說明文本。部門預(yù)算說明文本應(yīng)包括部門職能、機構(gòu)、編制和人員等基本情況，部門年度工作任務(wù)目標(biāo)及計劃，部門預(yù)算編制的政策依據(jù)和有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，部門收支預(yù)算安排情況，項目支出預(yù)算的立項依據(jù)、主要內(nèi)容、總體目標(biāo)及預(yù)期效益等情況。第十六條區(qū)直部門應(yīng)當(dāng)按照國家和省、市有關(guān)政策，結(jié)合近年來的收入情況，全面考慮影響收入的各項因素，按收入類別分項測算編制部門收入預(yù)算，第十七條基本支出預(yù)算，應(yīng)區(qū)分不同單位類別性質(zhì)，實行分類管理，采取定員定額與經(jīng)費補助包干等辦法測算編制。行政單位人員經(jīng)費支出按照規(guī)定的人員范圍、支出項目和支出標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實測算確定；日常公用經(jīng)費支出，依照區(qū)財政部門核定的分類分檔標(biāo)準(zhǔn)定額測算確定。事業(yè)單位人員經(jīng)費支出依照國家和省、市相關(guān)類別事業(yè)單位工作人員收入分配制度實施辦法等規(guī)定測算確定，日常公用經(jīng)費支出依照區(qū)財政部門核定的分類管理和補助辦法測算確定。區(qū)財政部門按照事業(yè)單位改革要求，結(jié)合單位的經(jīng)費形式以及自有收入等實際情況，研究制定不同類別事業(yè)單位的財政補助政策，合理確定不同的財政保障程度和保障辦法?；局С鲱A(yù)算實行單項核定、綜合下達、包干使用的管理方式。第十八條項目支出預(yù)算要圍繞工委、管委確定的工作重點，根據(jù)實際工作需要和財力可能，按照統(tǒng)籌兼顧、保證重點、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、講求效益的原則，結(jié)合項目支出的輕重緩急程度進行編制。區(qū)財政部門和區(qū)直部門可以根據(jù)工作需要分別建立財政項目庫和部門項目庫，對項目支出實行項目庫管理。納入部門預(yù)算的項目從項目庫中擇優(yōu)選取。第十九條區(qū)直部門申報新增且數(shù)額較大的項目前，應(yīng)對項目進行必要的評審論證。區(qū)財政部門根據(jù)項目情況，可組織專門機構(gòu)對項目的必要性、可行性、合理性及項目概（預(yù)）算等進行評審認證，評審論證結(jié)果作為預(yù)算安排的重要依據(jù)。第二十條區(qū)直部門在編報部門預(yù)算的同時，應(yīng)按照政府采購的規(guī)定，單獨編制政府采購預(yù)算。第二十一條部門預(yù)算編制分為準(zhǔn)備、編制、審核、審議、批復(fù)五個階段。（一）每年7-8月份，為編制準(zhǔn)備階段。區(qū)財政部門對編制下一年度預(yù)算進行調(diào)研準(zhǔn)備，包括收集整理有關(guān)資料、測算有關(guān)數(shù)據(jù)、修訂有關(guān)制度辦法、擬訂下年度編制工作實施方案、部署有關(guān)編報事宜等。（二）8-9月份，為草案編制階段。區(qū)直各部門單位按區(qū)財政部門要求編報部門預(yù)算草案，經(jīng)主管部門審核后，統(tǒng)一上報區(qū)財政部門。（三）9--12月份，為預(yù)算審核階段，區(qū)財政部門根據(jù)有關(guān)政策和標(biāo)準(zhǔn)對部門預(yù)算草案進行審核，在此基礎(chǔ)上編制區(qū)直預(yù)算草案。（四）次年年初，為預(yù)算審議階段。高新區(qū)工委、管委有關(guān)會議對區(qū)財政部門提報的區(qū)直預(yù)算草案進行審議批準(zhǔn)。(五）

會后一個月內(nèi)，為預(yù)算批復(fù)階段。區(qū)財政部門在工委、管委會議批準(zhǔn)預(yù)算之日起30日內(nèi)，批復(fù)區(qū)直部門預(yù)算。上述階段的具體時間和工作安排，由區(qū)財政部門在年度中具體部署。第五章部門預(yù)算執(zhí)行第二十二條區(qū)直財政預(yù)算經(jīng)區(qū)工委、管委會議批準(zhǔn)后，非經(jīng)規(guī)定程序不得改變。區(qū)直部門應(yīng)嚴格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行。第二十三條在預(yù)算年度開始后、區(qū)直預(yù)算草案經(jīng)區(qū)管委、工委會議批準(zhǔn)前，區(qū)直部門的人員經(jīng)費支出和日常公用經(jīng)費支出暫按當(dāng)年預(yù)算草案的預(yù)算支出控制數(shù)額執(zhí)行。第二十四條組織征繳區(qū)直財政收入的部門和單位，應(yīng)當(dāng)按照中央、省、市有關(guān)規(guī)定，及時足額征收、上繳區(qū)國庫或區(qū)財政專戶。不得違反規(guī)定擅自減征、免征或者緩征應(yīng)征的預(yù)算收入，不得截留、占用、挪用或者拖欠預(yù)算收入。第二十五條行政事業(yè)性收費、政府性基金、罰沒收入等政府非稅收入應(yīng)全部納入“收支兩條線”管理，全面推行“票款分離”或“罰繳分離”制度。第二十六條按照國庫集中支付改革的要求，對不同類型的預(yù)算支出，分別實行不同的撥款方式，除單位日常公用經(jīng)費外，其它支出如：人員工資、項目支出等均由區(qū)財政部門將資金直接支付給最終供應(yīng)商和用款單位。第二十七條區(qū)財政部門按照預(yù)算安排的項目和數(shù)額，根據(jù)區(qū)直部門和單位的申請，從區(qū)國庫和區(qū)財政專戶撥付預(yù)算資金，不得混撥，不得違反規(guī)定撥付無預(yù)算、超預(yù)算的資金。第二十八條對基金預(yù)算收入、納入預(yù)算管理的行政性收費以及納入財政專戶管理的非稅收入安排的預(yù)算項目，區(qū)財政部門應(yīng)根據(jù)相應(yīng)收入項目的完成情況，及時調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。第二十九條預(yù)算執(zhí)行中非因特殊情況一律不再追加預(yù)算。因政策調(diào)整或者不可預(yù)見等因素，確需追加支出的，由區(qū)直部門提出申請，經(jīng)區(qū)財政部門審核后，按規(guī)定程序報批。第三十條區(qū)直部門在向工委、管委的請示事項中，凡涉及財政減收增支內(nèi)容的，應(yīng)當(dāng)事先征求區(qū)財政部門意見；涉及調(diào)整部門單位預(yù)算供給方式以及財政供給人員編制的，區(qū)直有關(guān)部門應(yīng)事先征得區(qū)財政部門的同意。第六章部門決算管理第三十一條區(qū)財政部門在每年第四季度，部署區(qū)直部門決算草案的編制工作。第三十二條區(qū)直部門及所屬單位在預(yù)算年度終了時，應(yīng)當(dāng)分別按規(guī)定組織編制本部門、單位的決算草案。第三十三條區(qū)直部門應(yīng)當(dāng)對所屬單位的決算草案進行審核、匯總，并編制本部門的決算草案，經(jīng)主要負責(zé)人簽章后，在規(guī)定期限內(nèi)報區(qū)財政部門審核。第三十四條區(qū)直部門在編制決算草案時，應(yīng)對本年度的預(yù)算工作進行分析和總結(jié)，并向區(qū)財政部門提出加強和改進預(yù)算管理工作的建議。第三十五條區(qū)財政部門根據(jù)區(qū)直部門的決算草案，匯總編制區(qū)直決算草案，按規(guī)定程序報批。第七章績效考評第三十六條區(qū)財政部門逐步建立預(yù)算支出績效考評制度，對區(qū)直部門的年度預(yù)算支出進行考評?？冃Э荚u結(jié)果將作為以后年度編制和安排預(yù)算的重要參考依據(jù)。第三十七條預(yù)算績效考評包括下列內(nèi)容：（一）預(yù)算管理工作的質(zhì)量和效率；（二）預(yù)算執(zhí)行情況和執(zhí)行效率；（三）預(yù)算資金使用的效益和效果，預(yù)算績效目標(biāo)的落實情況；（四）區(qū)工委、管委或區(qū)財政部門規(guī)定的其他內(nèi)容。第三十八條績效考評采取定性和定量相結(jié)合的方式，績效考評方法主要包括比較法、因素分析法、公眾評價法、成本效益分析法等。第三十九條績效考評指標(biāo)分為共性考評指標(biāo)和個性考評指標(biāo)。共性考評指標(biāo)是適用于所有區(qū)直部門的績效評價指標(biāo)，個性考評指標(biāo)是針對部門和行業(yè)特點確定的適用于不同區(qū)直部門的績效評價指標(biāo)?？冃Э荚u指標(biāo)由區(qū)財政部門會同區(qū)直部門根據(jù)被考評對象的績效目標(biāo)制定。第四十條績效考評實行“統(tǒng)一組織、分層實施”的管理方式。區(qū)財政部門負責(zé)統(tǒng)一制定績效考評的制度辦法，指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查區(qū)直部門的績效考評工作；負責(zé)對重點建設(shè)項目和財政投入較大的項目直接組織實施績效考評工作。區(qū)直部門負責(zé)組織實施本部門其他項目的績效考評工作。第四十一條區(qū)直部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)績效考評結(jié)果，及時調(diào)整和優(yōu)化本部門以后年度預(yù)算支出的方向和結(jié)構(gòu)，進一步加強財務(wù)管理，提高財政資金的使用效益和效率。對績效考評發(fā)現(xiàn)的問題及提出的整改措施，應(yīng)報區(qū)財政部門備案。第八章預(yù)算監(jiān)督第四十二條區(qū)財政部門依法對區(qū)直部門的預(yù)算編制、執(zhí)行、決算和績效考評，區(qū)級預(yù)算收入的征收和上繳等情況進行監(jiān)督檢查，并對發(fā)現(xiàn)的問題及時預(yù)以制止和糾正。第四十三條區(qū)直部門對所屬各預(yù)算單位的預(yù)算管理活動負有監(jiān)督責(zé)任。各部門應(yīng)建立內(nèi)部監(jiān)督制度，對部門機關(guān)及所屬單位的預(yù)算編制、執(zhí)行、決算和日常財務(wù)管理實行全過程監(jiān)督，嚴格執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度。第四十四條區(qū)直部門、單位應(yīng)主動配合區(qū)財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，按要求如實提供有關(guān)情況和資料，并認真執(zhí)行區(qū)財政部門的檢查意見和區(qū)審計部門的審計決定。第九章附則第四十五條違反本辦法規(guī)定的，按照有關(guān)財政法規(guī)予以處理。第四十六條本辦法由區(qū)財政部門負責(zé)解釋。第四十七條本辦法自發(fā)布之日起施行。

雞西市人民政府項目支出部門預(yù)算管理辦法（試行）文號:發(fā)布單位:雞西市人民政府生效日期:2007-12-15第一章總則

第一條

為規(guī)范和加強行政事業(yè)單位項目支出部門預(yù)算管理，提高資金使用效益，促進行政工作任務(wù)完成和事業(yè)發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》、財政部《財政投資評審暫行規(guī)定》和《財政違法行為處罰處分條例》有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條

凡使用預(yù)算內(nèi)、外及其他各種財政性資金的行政事業(yè)單位，其項目支出的預(yù)算管理，適用本辦法。

第三條

改革預(yù)算管理方式，加強部門預(yù)算管理。以部門為依托，圍繞加強部門預(yù)算管理，構(gòu)筑宏觀的預(yù)算管理體系。一是將部門作為預(yù)算編制的基礎(chǔ)單元，財政預(yù)算從主管部門編起，從基層單位編起；二是財政預(yù)算落實到每一個具體主管部門，預(yù)算管理以部門為核心，財政將各類不同性質(zhì)的財政資金統(tǒng)一編制到使用這些資金的主管部門；三是嚴格“部門”本身資質(zhì)，只將那些與財政直接發(fā)生經(jīng)費領(lǐng)撥關(guān)系的一級預(yù)算會計單位作為預(yù)算部門。在市人民代表大會審查批準(zhǔn)政府一般預(yù)算后，由市財政局將部門預(yù)算統(tǒng)一批復(fù)至各部門和單位。

第四條

改革預(yù)算編制方法，實行徹底的零基預(yù)算，早編、細編預(yù)算。各級預(yù)算編制要及早動手，從每年的4月份起著手編制下年度部門預(yù)算。預(yù)算盤子的確定，要充分考慮本級財力情況和當(dāng)年收支增減因素，作到積極穩(wěn)妥，收支平衡。安排支出預(yù)算的優(yōu)先順序是：一要保證國家機關(guān)工作人員和教師工資性支出以及國家機關(guān)正常運轉(zhuǎn)經(jīng)費等支出需要，二要保證各項由財政負擔(dān)的社會保障支出需要；三要按照有關(guān)法律規(guī)定盡力安排農(nóng)業(yè)、教育、科技、扶貧等政策性支出，最后有余力再安排基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)及其它公益事業(yè)發(fā)展支出，超收的財力主要安排教育、科技等法定支出。有外債償還任務(wù)的部門在安排項目支出時，要優(yōu)先安排償債專款。在預(yù)算具體編制過程中要遵循零基原則，取消基數(shù)加增長的編制方法，按照預(yù)算年度所有因素和事項的輕重緩急程度重新測算每一科目、款項支出需求。對個人工資性支出，按標(biāo)準(zhǔn)核定安排；對公用經(jīng)費，分類分檔按定額編制預(yù)算；對基本建設(shè)類項目和專項資金類支出，以及教育、科技、衛(wèi)生、文體廣播及其他部門的行政事業(yè)性專項支出，要分類排隊，將預(yù)算編制到具體項目。

第五條

實行綜合財政預(yù)算，統(tǒng)籌安排政府可支配財力。從今年開始，把單位、部門專戶儲存的預(yù)算外資金、其他自籌資金和財政基金預(yù)算、一般預(yù)算資金全部作為預(yù)算安排對象，統(tǒng)一匯編到綜合預(yù)算中統(tǒng)籌安排使用，徹底解決預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金和單位其他資金安排使用“兩張皮”的問題，保證事業(yè)發(fā)展對資金的需要，提高財政的宏觀調(diào)控能力。

第六條

健全財政性專項資金和基建資金的分配與管理的預(yù)算監(jiān)管機制。建立健全項目前期投資評審、預(yù)算編審、國庫集中支付、政府采購、決算評審、績效評價等一系列事前、事中、事后管理機制，重點項目派駐財務(wù)總監(jiān)，確保財政性專項資金科學(xué)分配與使用。市政府常務(wù)會集體研究財政性專項資金和基建資金的分配和使用，根據(jù)突出重點原則、統(tǒng)籌兼顧原則、集中財力辦大事原則、零基預(yù)算和綜合預(yù)算原則實行科學(xué)民主決策，確保財政資金投向和重點符合市委、市政府社會經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略部署。各類財政性專項資金和基建資金使用，首先由申請使用的部門編列項目預(yù)算上報，納入全市部門預(yù)算統(tǒng)一分類排隊篩選，市預(yù)算編審中心就市級財政性專項資金項目預(yù)算安排草案向市政府常務(wù)會匯報，市政府常務(wù)會批準(zhǔn)后按程序執(zhí)行。專項資金的項目預(yù)算批準(zhǔn)后，由部門及其主管領(lǐng)導(dǎo)執(zhí)行，財政部門審核撥款，如更改項目預(yù)算，需經(jīng)市長審核同意。

財政性專項資金包括全部預(yù)算內(nèi)外專項資金和政府性基金。主要包括：企業(yè)挖潛改造支出、科技專項支出、農(nóng)業(yè)專項支出、城建項目支出、排污費、水資源費、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、引進人才專項費用、養(yǎng)路費、社?；?、水利建設(shè)基金、殘疾人就業(yè)保障金、教育收費、車輛通行費、城市設(shè)施配套費、煤礦安全支出、交通規(guī)費、廣告費、土地管理費及其他財政性專項資金。

第七條

依法規(guī)范收支管理，提高預(yù)算收支績效。改革非稅收入收繳制度，加大非稅收入收繳力度，細化非稅收入預(yù)算編制，強化非稅收入預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算確定之后，各級各單位要根據(jù)部門和資金特點，嚴格控制財政供養(yǎng)人員增長，積極完善和推行政府采購制度，對項目類支出實行項目管理，探索人、車、會、話等經(jīng)常性支出節(jié)約辦法，對各類財政性資金使用情況要追蹤檢查，不斷提高資金使用效益。

第八條

項目支出預(yù)算是部門支出預(yù)算的組成部分，是行政事業(yè)單位為完成其特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的年度項目支出計劃。

第九條

項目按其性質(zhì)分為基本建設(shè)類項目、行政事業(yè)類項目和專項資金類項目。

（一）基本