動(dòng)力廠核算流程

動(dòng)力廠核算制度1、管理目的為了規(guī)范陜汽新疆汽車(chē)有限公司動(dòng)力廠核算，制定本制度。2、適用范圍本制度適用于陜汽新疆汽車(chē)有限公司動(dòng)力廠核算。3、管理職責(zé)3.1動(dòng)力廠財(cái)務(wù)：負(fù)責(zé)動(dòng)力廠成本核算制度的執(zhí)行和修訂。4、動(dòng)力廠站房設(shè)置動(dòng)力廠目前設(shè)置熱力站、水泵站、空壓站、配電室4個(gè)站房。5、生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本項(xiàng)目歸集5.1原材料：污水處理站使用的化學(xué)藥品。原材料采購(gòu)到貨后的賬務(wù)處理：借：生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—原材料—XX站應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額貸：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款5.2輔料：熱力站、空壓站使用的鹽，輔料采購(gòu)到貨后賬務(wù)處理：借：生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—輔料—XX站應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額貸：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款5.3燃動(dòng)：各動(dòng)能產(chǎn)品外購(gòu)成本、空壓氣、污水處理耗用水、電費(fèi)用。外購(gòu)產(chǎn)品成本及自產(chǎn)產(chǎn)品耗用水、電費(fèi)用計(jì)入借方，動(dòng)力自用水、電、蒸汽等費(fèi)用計(jì)入生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本貸方。采購(gòu)燃動(dòng)賬務(wù)處理：借：生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—燃動(dòng)—XX站應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額貸：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款電費(fèi)每月預(yù)繳。電費(fèi)預(yù)繳時(shí)：借：其他應(yīng)收款貸：現(xiàn)金/銀行存款每月根據(jù)抄表度數(shù)，計(jì)算電費(fèi)總金額。借：生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—燃動(dòng)—XX站貸：其他應(yīng)收款熱力站燃動(dòng)借方=天然氣總采購(gòu)成本+熱力站用電+熱力站用水熱力站燃動(dòng)貸方=動(dòng)力自用蒸汽+總裝天然氣消耗金額借：制造費(fèi)用—取暖降溫費(fèi)貸：生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—燃動(dòng)—熱力站熱力站燃動(dòng)余額=天然氣總采購(gòu)成本+熱力站用電+熱力站用水-動(dòng)力自用蒸汽-總裝天然氣消耗金額水泵站燃動(dòng)借方=水的采購(gòu)成本+水泵站用電水泵站燃動(dòng)貸方=動(dòng)力自用水借：生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—燃動(dòng)—熱力站貸：生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—燃動(dòng)—水泵站水泵站燃動(dòng)余額=水的采購(gòu)成本+水泵站用電-動(dòng)力自用水空壓站燃動(dòng)借方=空壓站用電+空壓站用水配電室燃動(dòng)借方=電的采購(gòu)成本（按本月抄表度數(shù)計(jì)算金額）配電室燃動(dòng)貸方=動(dòng)力自用電配電室燃動(dòng)余額=電的采購(gòu)成本-動(dòng)力自用電賬務(wù)處理舉例：如熱力站用電，則：借：生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—燃動(dòng)—熱力站貸：生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—燃動(dòng)—配電室5.4直接人工：指動(dòng)力廠各站房的直產(chǎn)工人的工資，由財(cái)務(wù)部資金科進(jìn)行賬務(wù)處理。5.5直接福利費(fèi)及附加：指依據(jù)直接參加產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資總額的規(guī)定比例提取養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及年金、實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，由財(cái)務(wù)部資金科進(jìn)行賬務(wù)處理。5.6制造費(fèi)用：動(dòng)力廠為管理和組織生產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。先在制造費(fèi)用科目進(jìn)行歸集，月底結(jié)轉(zhuǎn)至輔助生產(chǎn)成本。借：生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—制造費(fèi)用—XX站貸：制造費(fèi)用—各明細(xì)科目—XX站6、制造費(fèi)用：動(dòng)力廠為管理和組織生產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,明細(xì)科目后面附帶站房，如不能歸集到某站房的，計(jì)入公共。（1）工資：指車(chē)間管理人員的工資（2）福利費(fèi)：車(chē)間管理人員的發(fā)生的福利費(fèi)。（3）工會(huì)經(jīng)費(fèi)，車(chē)間管理人員計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi),按當(dāng)月應(yīng)發(fā)工資的2%計(jì)提。（4）職工教育經(jīng)費(fèi)，車(chē)間管理人員計(jì)提的職工教育經(jīng)費(fèi),按當(dāng)月應(yīng)發(fā)工資的1.5%計(jì)提。（5）養(yǎng)老保險(xiǎn)，車(chē)間管理人員計(jì)提的養(yǎng)老保險(xiǎn)，按應(yīng)發(fā)工資的20%計(jì)提。（6）失業(yè)保險(xiǎn)，車(chē)間管理人員計(jì)提的失業(yè)保險(xiǎn)，按應(yīng)發(fā)工資的2%計(jì)提。（7）工傷保險(xiǎn)，車(chē)間管理人員計(jì)提的工傷保險(xiǎn)，按應(yīng)發(fā)工資的1%計(jì)提。（8）醫(yī)療保險(xiǎn)，車(chē)間管理人員計(jì)提的醫(yī)療保險(xiǎn)，按應(yīng)發(fā)工資的6.6%計(jì)提。（9）住房公積金，車(chē)間管理人員計(jì)提的住房公積金，按應(yīng)發(fā)工資的10%計(jì)提。（10）年金，車(chē)間管理人員計(jì)提的年金。以上十項(xiàng)費(fèi)用由財(cái)務(wù)部資金科進(jìn)行賬務(wù)處理。（11）折舊費(fèi)，動(dòng)力廠車(chē)間固定資產(chǎn)每月攤銷(xiāo)的折舊費(fèi)，由財(cái)務(wù)部基建會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。（12）保險(xiǎn)費(fèi)，車(chē)輛保險(xiǎn)以及交強(qiáng)險(xiǎn)費(fèi)，發(fā)生時(shí)賬務(wù)處理：借：制造費(fèi)用—保險(xiǎn)費(fèi)貸：現(xiàn)金/銀行存款（13）取暖降溫費(fèi)，冬季采暖運(yùn)行動(dòng)力各個(gè)工作站及辦公區(qū)域采暖用蒸汽費(fèi)用，發(fā)生時(shí)賬務(wù)處理：借：制造費(fèi)用—取暖降溫費(fèi)貸：生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—燃動(dòng)—熱力站（14）勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)，車(chē)間領(lǐng)用的手套、安全帽等勞保用品，由生產(chǎn)制造部會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。（15）水電費(fèi)，車(chē)間管理科室耗用的水電費(fèi)，發(fā)生時(shí)賬務(wù)處理：借：制造費(fèi)用—水電費(fèi)貸：生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—燃動(dòng)—配電室生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—燃動(dòng)—水泵站（16）修理費(fèi)，車(chē)間采購(gòu)的維修件，報(bào)銷(xiāo)時(shí)：借：制造費(fèi)用—修理費(fèi)貸：現(xiàn)金/銀行存款（17）辦公費(fèi)，車(chē)間領(lǐng)用的打印紙、硒鼓、粉盒、筆、大頭針等辦公用品費(fèi)用，發(fā)生時(shí)賬務(wù)處理：借：制造費(fèi)用—辦公費(fèi)貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)付款（18）電話費(fèi)，車(chē)間辦公室電話費(fèi)用，科長(zhǎng)以上人員電話費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)：借：制造費(fèi)用—電話費(fèi)貸：現(xiàn)金（19）差旅費(fèi)，車(chē)間人員出差費(fèi)用，報(bào)銷(xiāo)時(shí)賬務(wù)處理：借：制造費(fèi)用—差旅費(fèi)貸：現(xiàn)金/銀行存款（20）保潔費(fèi)，廠區(qū)的清潔費(fèi)用，發(fā)生時(shí)賬務(wù)處理：借：制造費(fèi)用—保潔費(fèi)貸：現(xiàn)金/銀行存款（21）汽車(chē)費(fèi)，車(chē)間非生產(chǎn)用車(chē)所發(fā)生的費(fèi)用，包括過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、年審費(fèi)等，發(fā)生時(shí)賬務(wù)處理：借：制造費(fèi)用—汽車(chē)費(fèi)貸：現(xiàn)金/銀行存款（22）現(xiàn)場(chǎng)整頓，車(chē)間采購(gòu)的橫幅、隔離物品等的費(fèi)用，發(fā)生時(shí)賬務(wù)處理：借：制造費(fèi)用—現(xiàn)場(chǎng)整頓貸：現(xiàn)金/銀行存款（23）排污費(fèi)，車(chē)間的污水排放費(fèi)用，發(fā)生時(shí)賬務(wù)處理：借：制造費(fèi)用—排污費(fèi)貸：生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—污水處理站（24）機(jī)物料消耗，乙炔、氧氣及空壓機(jī)用超級(jí)冷卻液等，每月由生產(chǎn)制造部會(huì)計(jì)做賬。（25）低值易耗品消耗，各類(lèi)易損的化學(xué)實(shí)驗(yàn)器具、工具等，每月由生產(chǎn)制造部會(huì)計(jì)進(jìn)行做賬。（26）低值易耗品攤銷(xiāo)，每月車(chē)間工位器具的攤銷(xiāo)費(fèi)用，發(fā)生時(shí)賬務(wù)處理：借：制造費(fèi)用—低值易耗品攤銷(xiāo)貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用—工位器具（27）其他，滅火器材費(fèi)用、儀器儀表校驗(yàn)費(fèi)用等其他的制造費(fèi)用，發(fā)生時(shí)賬務(wù)處理：借：制造費(fèi)用—其他貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)付款以上各項(xiàng)費(fèi)用在發(fā)生時(shí)可以直接歸集到各個(gè)工作站的，直接分配到各個(gè)工作站，不能直接歸集到各個(gè)工作站的間接費(fèi)用先在公共這一部門(mén)段下歸集，然后按各站房燃動(dòng)余額分配到各個(gè)工作站。再將各個(gè)工作站部門(mén)段下的制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用。分配公式：某站房公共制造費(fèi)用分配額=該站房的燃動(dòng)余額/所有站房總?cè)紕?dòng)余額×公共制造費(fèi)用總額賬務(wù)處理：借：生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用—XX站貸：制造費(fèi)用—明細(xì)科目—公共可以分配到各工作站的制造費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：借：生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用—XX站貸：制造費(fèi)用—明細(xì)科目—XX站總裝車(chē)間天然氣采購(gòu)成本（車(chē)間輻射采暖）7、輔助生產(chǎn)成本的分配7.1熱力站成本分配熱力站的成本按各受益單元面積進(jìn)行分?jǐn)?。借：管理費(fèi)用—取暖降溫費(fèi)—辦公樓生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—燃動(dòng)—涂裝貸：生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—燃動(dòng)—熱力站7.2水泵站成本分配按各受益單元的水表進(jìn)行分?jǐn)?。借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本—燃動(dòng)—XX廠制造費(fèi)用—水電費(fèi)貸：生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本—燃動(dòng)—